Montelibero - Вклад [ru]

Закон о налоге на доходы юридических лиц

2023-04-16T04:52:26Z

Сергей Большаков:

Закон о налоге на доходы юридических лиц

ZAKON
O POREZU NA DOBIT PRAVNIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 080/04 od 29.12.2004, "Službeni list Crne Gore", br. 040/08 od 27.06.2008, 086/09 od 25.12.2009, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 061/13 od 30.12.2013, 055/16 od 17.08.2016, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022, 028/23 od 10.03.2023)

I OPŠTE ODREDBE

Član 1
(1) Ovim zakonom se uređuje sistem i uvodi obaveza plaćanja poreza na dobit pravnih lica (u daljem tekstu: porez na dobit).
(2) Prihodi od poreza na dobit pripadaju budžetu Crne Gore.

(1) Настоящий закон регулирует систему и вводит обязанность уплаты корпоративного подоходного налога (далее: подоходный налог).
(2) Доходы от налога на прибыль относятся к бюджету Черногории.

II PORESKI OBVEZNIK

Član 2
(1) Poreski obveznik poreza na dobit je rezidentno, odnosno nerezidentno pravno lice koje obavlja djelatnost radi sticanja dobiti.
(2) Pravnim licem, u smislu ovog zakona, smatra se i komanditno društvo.

(1) Плательщиком корпоративного налога является юридическое лицо-резидент или нерезидент, осуществляющее деятельность с целью получения прибыли.
(2) Коммандитное товарищество также считается юридическим лицом по смыслу настоящего закона.

Rezident i nerezident

Član 3

(1) Rezidentno pravno lice (u daljem tekstu: rezident) je lice osnovano u Crnoj Gori ili koje ima sjedište stvarne uprave i kontrole na teritoriji Crne Gore.
(2) Nerezidentno pravno lice (u daljem tekstu: nerezident) je lice koje nije osnovano u Crnoj Gori i nema sjedište stvarne uprave i kontrole u Crnoj Gori, a koje svoje poslovanje obavlja preko stalne poslovne jedinice.

(1) Юридическое лицо-резидент (далее: резидент) – это юридическое лицо, учрежденное в Черногории или имеющее место фактического управления и контроля на территории Черногории.
(2) Юридическое лицо-нерезидент (далее: нерезидент) – это лицо, которое не учреждено в Черногории и не имеет места фактического управления и контроля в Черногории и которое осуществляет свою деятельность через постоянное хозяйственное подразделение.

III PREDMET OPOREZIVANJA
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Član 4

(1) Predmet oporezivanja rezidenta je dobit koju rezident ostvari u Crnoj Gori i izvan Crne Gore.

(2) Predmet oporezivanja nerezidenta je dobit koju nerezident ostvari u Crnoj Gori.

(3) Predmet oporezivanja stalne poslovne jedinice nerezidenta (u daljem tekstu: stalna poslovna jedinica) je dobit koju ostvari ta poslovna jedinica.

(4) Stalnom poslovnom jedinicom smatra se stalno mjesto poslovanja preko kojeg pravno lice u potpunosti ili djelimično vodi svoje poslovanje i koje je organizovano u jednom od sljedećih oblika: mjesto uprave, filijala, kancelarija, fabrika, radionica, rudnik, nalazište nafte ili gasa, kamenolom ili bilo koje drugo mjesto gdje se vrši eksploatacija prirodnog bogatstva. Gradilište ili montažni objekat konstituiše stalnu poslovnu jedinicu jedino ako traje duže od šest mjeseci.

(5) Pod stalnom poslovnom jedinicom iz stava 4 ovog člana ne smatra se:

1) korišćenje objekata za čuvanje, izlaganje ili isporuku dobara koja pripadaju pravnom licu;
2) držanje zaliha dobara koja pripadaju pravnom licu radi čuvanja, izlaganja ili isporuke;
3) čuvanje zaliha dobara koja pripadaju pravnom licu za preradu od strane drugog pravnog lica;
4) vođenje stalnog mjesta poslovanja za nabavku dobara ili prikupljanje informacija za pravno lice;
5) vođenje stalnog mjesta poslovanja za poslovanje pravnog lica i sve ostale aktivnosti koje su pripremnog i pomoćnog karaktera;
6) vođenje stalnog mjesta poslovanja za bilo koju namjenu iz tač. 1) do 4) ovog stava, koje obezbjeđuju da ukupne aktivnosti stalnog mjesta poslovanja koje proizilaze iz ove namjene imaju pripremni i pomoćni karakter.

(6) Predmet oporezivanja nerezidenta koji nema stalnu poslovnu jedinicu su prihodi iz člana 29 stav 1 tačka 2) ovog zakona.

(1) Предметом налогообложения резидента является прибыль, которую резидент реализует в Черногории и за пределами Черногории.
(2) Предметом налогообложения нерезидента является прибыль, полученная нерезидентом в Черногории.
(3) Объектом налогообложения постоянной хозяйственной единицы нерезидента (далее: постоянная хозяйственная единица) является прибыль, полученная этой хозяйственной единицей.
(4) Постоянной хозяйственной единицей считается постоянное место деятельности, через которое юридическое лицо полностью или частично осуществляет свою деятельность и которое организовано в одной из следующих форм: место управления, филиал, контора, фабрика, мастерская, шахта, нефтяное или газовое месторождение, карьер или любое другое место, где эксплуатируются природные ресурсы. Строительная площадка или сборное здание представляет собой постоянную бизнес-единицу только в том случае, если она существует более шести месяцев.
(5) К постоянной хозяйственной единице, указанной в части 4 настоящей статьи, не относятся:
1) использование помещений для хранения, выкладки или доставки товаров, принадлежащих юридическому лицу;
2) хранение запасов товаров, принадлежащих юридическому лицу, в целях хранения, демонстрации или доставки;
3) хранение запасов товаров, принадлежащих юридическому лицу, для переработки другим юридическим лицом;
4) ведение постоянного места деятельности по закупке товаров или сбору информации для юридического лица;
5) управление постоянным местом деятельности для осуществления деятельности юридического лица и всякая иная деятельность подготовительного и вспомогательного характера;
6) ведение постоянного места деятельности для любых целей с точки. 1)-4) настоящего пункта, которые обеспечивают, чтобы вся деятельность постоянного места деятельности, вытекающая из этой цели, носила подготовительный и вспомогательный характер.
(6) Предметом налогообложения нерезидента, не имеющего постоянной хозяйственной единицы, является доход согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 29 настоящего закона.

Izvori dobiti
Источники прибыли

Član 5
(1) Izvorima dobiti u Crnoj Gori smatraju se prihodi ostvareni po osnovu:
1) prodaje dobara proizvedenih u Crnoj Gori;
2) pružanja usluga u Crnoj Gori;
3) kamata, ako terete rezidenta ili nerezidenta preko njegove stalne poslovne jedinice u Crnoj Gori;
4) dividendi i udjela u dobiti isplaćenih od strane rezidenta;
5) korišćenja imovinskih prava u Crnoj Gori;
6) eksploatacije prirodnog bogatstva;
7) nepokretnosti i prava na nepokretnostima koje se nalaze u Crnoj Gori;
8) prodaje nepokretne imovine koja se nalazi u Crnoj Gori;
9) prodaje pokretne imovine, ukoliko se njen prodavac nalazi u Crnoj Gori;
10) osiguranja i reosiguranja od rizika ostvarenih u Crnoj Gori.
(2) Izvorima dobiti u Crnoj Gori smatraju se i drugi prihodi, ukoliko su nastali po osnovu obavljanja djelatnosti u Crnoj Gori.
(3) Organ državne uprave nadležan za poslove finansija (u daljem tekstu: Ministarstvo), u slučaju potrebe može bliže urediti šta se smatra prihodima iz stava 2 ovog člana.

(1) Источниками прибыли в Черногории считаются доходы, полученные на основе:
1) продажа товаров, произведенных в Черногории;
2) оказание услуг в Черногории;
3) проценты, если вы взимаете с резидента или нерезидента через его постоянное хозяйственное подразделение в Черногории;
4) дивиденды и доли прибыли, выплачиваемые резидентами;
5) использование права собственности в Черногории;
6) эксплуатация природных ресурсов;
7) недвижимое имущество и права на недвижимое имущество, находящиеся в Черногории;
8) продажа недвижимого имущества, находящегося в Черногории;
9) продажа движимого имущества, если его продавец находится в Черногории;
10) страхование и перестрахование рисков, реализуемых в Черногории.
(2) Источниками прибыли в Черногории считаются также другие доходы, если они получены в результате осуществления деятельности в Черногории.
(3) Орган государственного управления, ответственный за финансовые вопросы (далее именуемый Министерством), может, в случае необходимости, более точно регулировать то, что считается доходом в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.
IV PORESKA IZUZEĆA НАЛОГОВЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ
Član 6
(1) Porez na dobit ne plaćaju: državni organi, organi državne uprave, organi lokalne uprave, javni fondovi, javne ustanove, turističke organizacije, sportski klubovi, sportska društva i savezi, vjerske zajednice, umjetnička udruženja, političke stranke, komore, sindikati i nevladine organizacije, ako su u skladu sa posebnim zakonom osnovane za obavljanje nedobitne djelatnosti.
(2) Izuzetno, ako lica iz stava 1 ovog člana obavljaju dobitnu djelatnost, ta lica su obveznici poreza na dobit za tu djelatnost.

(1) Налог на прибыль не уплачивают: государственные органы, органы государственного управления, органы местного самоуправления, общественные фонды, общественные учреждения, туристические организации, спортивные клубы, спортивные общества и федерации, религиозные общины, художественные объединения, политические партии, палаты, профессиональные союзы и общественные организации, если в соответствии со специальным законом они созданы для осуществления некоммерческой деятельности.
(2) В исключительных случаях, если лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, осуществляют прибыльную деятельность, эти лица несут ответственность за уплату налога на прибыль за эту деятельность.
V PORESKA OSNOVICA БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Član 7
(1) Osnovicu poreza na dobit predstavlja oporeziva dobit poreskog obveznika.
(2) Oporeziva dobit se utvrđuje usklađivanjem dobiti poreskog obveznika iskazane u bilansu uspjeha, na način predviđen ovim zakonom.
(3) Kod određivanja poreske osnovice za lica iz člana 6 stav 2 ovog zakona, prihodi od obavljanja nedobitne djelatnosti, stvarni ili srazmjerni troškovi u vezi sa tom djelatnošću izuzimaju se iz poreske osnovice.

(1) Основой подоходного налога является налогооблагаемый доход налогоплательщика.
(2) Налогооблагаемая прибыль определяется путем корректировки прибыли налогоплательщика, отраженной в отчете о прибылях и убытках, в порядке, установленном настоящим законом.
(3) При определении налоговой базы для лиц, указанных в части 2 статьи 6 настоящего закона, из налоговой базы исключаются доходы от некоммерческой деятельности, реальные или соразмерные расходы, связанные с этой деятельностью.
Usklađivanje prihoda Сопоставление доходов
Član 8
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se prihodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev prihoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли доходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением доходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 9
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti drugih pravnih lica izuzimaju se iz poreske osnovice primaoca, ako je njihov isplatilac obveznik poreza po ovom zakonu.

Доходы от дивидендов и долей в прибыли других юридических лиц исключаются из налоговой базы получателя, если их плательщик является налогоплательщиком в соответствии с настоящим Законом.
Usklađivanje rashoda Сверка расходов
Član 10
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se rashodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev rashoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли расходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением расходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 11
Na teret rashoda ne priznaju se:
1) troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovne djelatnosti;
2) troškovi koji se ne mogu dokumentovati;
3) kamate za neblagovremeno plaćene poreze i doprinose;
4) kamate isplaćene nerezidentima, ako su plaćene po stopi višoj od uobičajene komercijalne stope;
5) administrativni troškovi plaćeni od strane stalne poslovne jedinice nerezidentnoj centrali;
6) primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti;
7) novčane kazne i penali;
8) ispravka vrijednosti pojedinačnih potraživanja kod lica kojima se istovremeno duguje;
9) prilozi dati političkim organizacijama.

Расходами не признаются:
1) расходы, произведенные не в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2) расходы, которые не могут быть подтверждены документально;
3) проценты за несвоевременно уплаченные налоги и взносы;
4) проценты, выплачиваемые нерезидентам, если они выплачиваются по ставке выше обычной коммерческой ставки;
5) административные расходы, оплачиваемые постоянной бизнес-единицей головному офису-нерезиденту;
6) доходы работников или иных лиц на основе распределения прибыли;
7) штрафы и пени;
8) корректировка стоимости отдельных требований с лицами, которым они причитаются одновременно;
9) взносы в политические организации.
Član 11a
Troškovi zarada, troškovi otpremnina prilikom odlaska u penziju, troškovi usljed tehnološkog viška i ostalih isplata naknada prilikom prestanka radnog odnosa, priznaju se kao rashod u poreske svrhe u periodu kad je izvršena njihova isplata.

Расходы на заработную плату, расходы на выходное пособие при выходе на пенсию, расходы в связи с технологическим увольнением и другие компенсационные выплаты при увольнении признаются расходом для целей налогообложения в том периоде, в котором они были произведены.
Član 12
Troškovi materijala i nabavna vrijednost prodate trgovačke robe priznaju se u iznosima obračunatim primjenom metode prosječne cijene ili FIFO metode, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.

Затраты на материалы и покупная стоимость реализованных товаров признаются в суммах, рассчитанных по методу средней цены или по методу ФИФО в соответствии с законодательством, регулирующим бухгалтерский учет.
Član 13
(1) Amortizacija stalnih osnovnih sredstava i ulaganja u nepokretnosti priznaje se kao rashod u iznosu utvrđenom na način predviđen ovim zakonom.
(2) Stalna osnovna sredstva iz stava 1 ovog člana obuhvataju materijalna i nematerijalna sredstva čiji je vijek trajanja duži od jedne godine i čija vrijednost prelazi 300 Eura.
(3) Osnovna sredstva iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se u pet grupa sa sledećim amortizacionim stopama:
- I grupa 5%
- II grupa 15%
- III grupa 20%
- IV grupa 25%
- V grupa 30%
(4) Amortizacija za stalna osnovna sredstva razvrstana u prvu grupu utvrđuje se primjenom proporcionalne stope, za svako sredstvo posebno.
(5) Amortizacija za osnovna sredstva razvrstana u ostale grupe (od druge do pete) utvrđuje se primjenom degresivne stope na vrijednost sredstava razvrstanih po grupama.
(6) Bliži propis o razvrstavanju osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvrđivanje amortizacije donosi Ministarstvo.

(1) Амортизация основных средств и инвестиций в недвижимое имущество признается расходом в размере, определяемом в порядке, установленном настоящим законом.
(2) К основным средствам, указанным в части 1 настоящей статьи, относятся материальные и нематериальные активы, срок службы которых превышает один год и стоимость которых превышает 300 евро.
(3) Основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, подразделяются на пять групп со следующими нормами амортизации:
- I группа 5%
- II группа 15%
- III группа 20%
- IV группа 25%
- В группа 30%
(4) Амортизация основных средств, отнесенных к первой группе, определяется путем применения пропорциональной ставки для каждого актива в отдельности.
(5) Амортизация основных средств, отнесенных к другим группам (со второй по пятую), определяется путем применения нисходящей ставки к стоимости активов, отнесенных к группе.
(6) Подробное положение о классификации основных средств по группам и методах определения амортизации издается Министерством.
Član 14
(1) Izdaci za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladima, pomoć starijim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlanske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnosti, priznaju se kao rashod najviše do 3,5% ukupnog prihoda u skladu sa stavom 3 ovog člana.
(2) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se u novcu, stvarima, pravima i uslugama.
(3) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se kao rashod samo ako su izvršeni pravnim licima (državnim organima, javnim ustanovama, nevladinim organizacijama, sportskim, obrazovnim, naučnim, vjerskim, kulturnim i drugim humanitarnim organizacijama) koja obavljaju poslove, odnosno djelatnosti u svrhe iz stava 1 ovog člana u skladu sa posebnim propisima i ako se koriste isključivo u te svrhe.

(1) Расходы на здравоохранение, социальные, образовательные, научные, религиозные, культурные, спортивные и гуманитарные цели, сокращение бедности, охрану окружающей среды, защиту инвалидов, социальную помощь детям и молодежи, помощь пожилым людям, защиту и поощрение права человека и меньшинств, верховенство закона, развитие гражданского общества и волонтерства, евроатлантическая и европейская интеграция Черногории, искусство, техническая культура, улучшение сельского хозяйства и развитие сельских районов, устойчивое развитие, защита потребителей, гендерное равенство, борьба с коррупцией и организованной преступностью и борьба с наркоманией, признаются расходами в размере до 3,5% от общего дохода в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
(2) Расходы по части 1 настоящей статьи признаются в деньгах, вещах, правах и услугах.
(3) Расходы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, признаются расходами только в случае их осуществления юридическим лицам (государственным органам, общественным учреждениям, общественным организациям, спортивным, образовательным, научным, религиозным, культурным и иным гуманитарным организациям), осуществляющим задачи, то есть деятельность в целях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в соответствии со специальными правилами и если они используются исключительно для этих целей.
Član 15
Izdaci za reprezentaciju priznaju se kao rashod u iznosu do 1% ukupnog prihoda pod uslovom: da su nastali radi unapređenja poslovanja, da su dokumentovani i da njihov primalac nije povezano lice.

Расходы на представительство признаются расходами в размере до 1% от общего дохода при условии, что: они понесены в целях улучшения бизнеса, документально подтверждены и их получатель не является связанным лицом.
Član 16
Članarine komorama, savezima i udruženjima priznaju se kao rashod najviše do 0,1% ukupnog prihoda, izuzev članarine čija je visina utvrđena zakonom, koje se priznaju u visini zakonom propisanog iznosa.

Членские взносы в палаты, федерации и ассоциации признаются расходами в размере до 0,1% от общего дохода, за исключением членских взносов, размер которых определяется законом, которые признаются в установленном законом размере.
Član 17
(1) Izvršeno ispravljanje (otpis vrijednosti) sumnjivih potraživanja priznaje se na teret rashoda, pod uslovom:
1) da se nesumnjivo dokaže da su ta potraživanja bila prethodno uključena u prihode poreskog obveznika;
2) da je to potraživanje u knjigama poreskog obveznika otpisano kao nenaplativo;
3) da poreski obveznik pruži dokaze da su ta potraživanja utužena, odnosno da je pokrenut izvršni postupak radi naplate potraživanja, ili da su potraživanja prijavljena u likvidacionom ili stečajnom postupku nad dužnikom; i
4) da je to potraživanje starije od 365 dana.
(2) Sumnjiva potraživanja koja su priznata kao rashod, a zatim naplaćena, uključuju se u prihode poreskog obveznika u momentu njihove naplate.

(1) Завершенная корректировка (списание) сомнительной дебиторской задолженности признается в качестве расхода при условии, что:
1) достоверно доказать, что эти требования ранее включались в состав доходов налогоплательщика;
2) требование списано в бухгалтерском учете налогоплательщика как безнадежное;
3) о представлении налогоплательщиком доказательств удовлетворения этих требований, то есть возбуждения исполнительного производства по взысканию требований либо предъявления требований в рамках ликвидационного производства или производства по делу о банкротстве должника; и
4) что заявка старше 365 дней.
(2) Сомнительная дебиторская задолженность, признанная расходом, а затем полученная, включается в состав доходов налогоплательщика в момент ее получения.
Član 18
(1) Na teret rashoda banke u poreske svrhe, priznaje se uvećanje ispravke vrijednosti potraživanja bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama u iznosu obračunatom na nivou banke, koja su u skladu sa unutrašnjim aktima banke iskazani u bilansu uspjeha na teret rashoda u poreskom periodu, u skladu sa propisima Centralne banke Crne Gore.
(2) Na teret rashoda društva za osiguranje u poreske svrhe, priznaje se uvećanje indirektnog otpisa prema kategorijama naplativosti potraživanja i tehnička rezervisanja, obračunati i iskazani u bilansu uspjeha na teret rashoda u poreskom periodu, do iznosa utvrđenog zakonom kojim je uređeno osiguranje.
(3) Rezervisanja od posebnih rizika kod berzansko posredničkih društava, priznaju se kao rashod u obračunatim iznosima, a najviše do iznosa koji je utvrđen propisima kojima su uređene hartije od vrijednosti.
(4) Rezervisanja po osnovu obnovljivih prirodnih bogatstava, garancija kod prodaje proizvoda i usluga (garantni rok), očekivanih gubitaka po osnovu sudskih sporova (delikatnih ugovora), priznaju se kao rashod u skladu sa propisima kojima je uređeno računovodstvo, a rezervisanja po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada najviše do iznosa utvrđenog propisima o radu.

(1) За счет расходов банка для целей налогообложения признается увеличение корректировки стоимости балансовых активов и резервов на потери по забалансовым статьям в сумме, рассчитанной на уровне банка, что в соответствии с внутренние акты банка, отражаются в отчете о прибылях и убытках за счет расходов в налоговом периоде, в соответствии с нормативными актами Центрального банка Черногории.
(2) Расход страховой организации для целей налогообложения признается как увеличение косвенного списания по категориям взыскаемости дебиторской задолженности и технических резервов, рассчитанных и отраженных в отчете о прибылях и убытках как расход в налоговом периоде, до в размере, установленном законодательством о страховании.
(3) Резервы на покрытие особых рисков в брокерских компаниях признаются расходами в рассчитанных суммах, но не более чем в пределах суммы, установленной нормативными актами о ценных бумагах.
(4) Резервы, основанные на возобновляемых природных ресурсах, гарантии реализации продукции и услуг (гарантийный срок), ожидаемые убытки на основании судебных споров (деликатные договоры) признаются расходами в соответствии с положениями, регулирующими бухгалтерский учет, а резервы, основанные на выходных денежное вознаграждение и юбилейные премии в пределах максимального размера, установленного трудовым законодательством.
Član 18a
(1) Na teret rashoda u poreske svrhe ne priznaju se rashodi nastali po osnovu obezvređenja imovine, koje se utvrđuje kao razlika između neto sadašnje vrijednosti imovine utvrđene u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS), odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i njene procijenjene nadoknadive vrijednosti, ali se priznaju u poreskom periodu u kome je ta imovina otuđena, odnosno u kome je nastalo oštećenje te imovine usled više sile.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana, na teret rashoda u poreske svrhe priznaju se rashodi nastali po osnovu obezvređenja obveznikovog učešća u kapitalu subjekta privatizacije u postupku restruktuiranja, stečenog konverzijom obveznikovog potraživanja u učešće u kapitalu tog subjekta.
(3) Kapitalni gubitak od prodaje zemljišta, građevinskih objekata, imovinskih prava, udjela u kapitalu i hartija od vrijednosti, nastao kao razlika između nabavne i prodajne vrijednosti, ne priznaje se na teret rashoda u poreske svrhe.

(1) Расходы, понесенные в связи с обесценением актива, который определяется как разница между чистой приведенной стоимостью актива, определенной в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета (МСФО), т.е. Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), и его оценочной возмещаемой стоимостью. , а признаются в том налоговом периоде, в котором произошло выбытие актива, т.е. в котором активу причинен ущерб вследствие действия непреодолимой силы.
(2) В порядке исключения, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, расходы, возникающие в результате обесценения доли налогоплательщика в капитале субъекта приватизации в процессе реструктуризации, полученной путем конвертации требования должника в долю в капитале этого лица , признаются расходами для целей налогообложения.
(3) Убыток капитала от продажи земли, строительных объектов, имущественных прав, паев и ценных бумаг, возникающий как разница между стоимостью покупки и продажи, не признается в качестве расхода для целей налогообложения.
Član 19
Obračunate kamate i pripadajući troškovi prema povjeriocu sa statusom povezanog lica, priznaju se na teret rashoda u visini koja ne prelazi troškove kamata koje su u skladu sa principom "van dohvata ruke" u trenutku odobrenja zajma, pozajmice, kredita i drugih finasijskih instrumenata.

Начисленные проценты и связанные с ними расходы кредитору со статусом связанного лица признаются расходами в сумме, не превышающей процентные расходы, находящиеся в соответствии с принципом «недосягаемости» на момент одобрения кредита , кредит, кредит и другие финансовые инструменты.
Član 20
Obračunate kamate i pripadajući troškovi kod potraživanja od dužnika sa statusom povezanog lica, priznaju se na teret prihoda u visini koja ne može biti manja od prihoda po osnovu kamata koje su u skladu sa principom "van dohvata ruke" u trenutku odobrenja zajma, pozajmice, kredita i drugih finasijskih instrumenata.

Начисленные проценты и связанные с ними расходы по требованиям должников со статусом связанного лица отражаются в составе доходов в сумме, которая не может быть меньше дохода по процентам, находящимся в соответствии с принципом «вне досягаемости» на момент утверждения займа, займа, кредита и других финансовых инструментов.
Kapitalni dobici i gubici Прирост капитала и убытки
Član 21
Kapitalnim dobitkom smatra se prihod koji poreski obveznik ostvari prodajom, odnosno drugim prenosom uz naknadu (u daljem tekstu: prodaja) zemljišta, građevinskih objekata, imovinskih prava, udjela u kapitalu i hartija od vrijednosti.

Приростом капитала считается доход, который налогоплательщик получает от продажи или иной передачи за вознаграждение (далее — продажа) земли, объектов строительства, имущественных прав, долей в капитале и ценных бумаг.
Član 22
(1) Kapitalni dobitak predstavlja razliku između prodajne cijene imovine iz člana 21 ovog zakona (u daljem tekstu: imovina) i njene nabavne cijene usklađene na način predviđen ovim zakonom.
(2) Negativna razlika iz stava 1 ovog člana predstavlja kapitalni gubitak.
(3) Ukoliko su učesnici u prodaji imovine povezana lica i ako je prodajna cijena niža od tržišne vrijednosti, prilagođavanje tržišne vrijednosti imovine vrši nadležni poreski organ.
(4) Kapitalni gubici mogu se prebijati sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini.
(5) Ako se i poslije izvršenog prebijanja sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini pojavi kapitalni gubitak, poreski obveznik može prenijeti kapitalni gubitak na račun budućih kapitalnih dobitaka u narednih pet godina.

(1) Прирост капитала представляет собой разницу между ценой продажи имущества в соответствии со статьей 21 настоящего закона (далее: имущество) и ценой его покупки, скорректированной в порядке, установленном настоящим законом.
(2) Отрицательная разница по сравнению с пунктом 1 настоящей статьи представляет собой убыток капитала.
(3) Если участниками продажи имущества являются связанные лица и если цена продажи ниже рыночной стоимости, корректировка рыночной стоимости имущества производится компетентным налоговым органом.
(4) Капитальные убытки могут быть компенсированы за счет прироста капитала, реализованного в том же году.
(5) Если убыток капитала возникает даже после компенсации прироста капитала, реализованного в том же году, налогоплательщик может перевести убыток капитала на счет будущих доходов от прироста капитала в течение следующих пяти лет.
Član 23
Prodajnom cijenom imovine, za svrhe određivanja kapitalnog dobitka, smatra se tržišna vrijednost imovine primljene u obliku novčane ili nenovčane naknade umanjena za troškove prodaje, odnosno troškove drugog prenosa imovine.

Ценой продажи имущества для целей определения прироста капитала считается рыночная стоимость имущества, полученного в виде денежной или неденежной компенсации, за вычетом затрат на продажу, т. свойство.
Član 24
Nabavna cijena imovine, za svrhe određivanja kapitalnog dobitka je cijena po kojoj je poreski obveznik stekao imovinu, utvrđena u skladu sa propisima kojima je uređeno računovodstvo, umanjena za troškove amortizacije, u skladu sa članom 13 ovog zakona.

Ценой приобретения имущества для целей определения прироста капитала является цена, по которой налогоплательщик приобрел имущество, определяемая в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за вычетом амортизационных отчислений в соответствии со статьей 13 настоящего Закона.
Poreski tretman poslovnih gubitaka Налоговый учет коммерческих убытков
Član 25
(1) Gubici nastali iz poslovnih odnosa, izuzev onih iz kojih proizilaze kapitalni dobici i gubici mogu se prenositi na račun dobiti iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.
(2) Poreske pogodnosti iz stava 1 ovog člana primjenjuju se i u slučaju statusnih promjena.
(3) U slučaju statusnih promjena, poreske pogodnosti iz stava 1 ovog člana srazmjerno se dijele prema vrijednosti imovine i o tome se obavještava nadležni poreski organ.

(1) Убытки от деловых отношений, за исключением убытков от прироста капитала и убытков, могут быть отнесены на счет прибыли с будущих отчетных периодов, но не более чем на пять лет.
(2) Налоговые льготы, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, применяются также в случае изменения статуса.
(3) В случае изменения статуса налоговые льготы по части 1 настоящей статьи распределяются пропорционально стоимости имущества, о чем уведомляется компетентный налоговый орган.
VI PORESKI TRETMAN STATUSNIH PROMJENA I LIKVIDACIJE
НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ СТАТУСА И ЛИКВИДАЦИИ
Statusne promjene
Član 26
(1) Prenos imovine u slučaju statusnih promjena (pripajanje, spajanje ili podjela) i raspodjela akcijskog kapitala, ne smatra se prodajom imovine u smislu ovog zakona.
(2) Poreska obaveza po osnovu kapitalnih dobitaka iz stava 1 ovog člana nastaje u trenutku kad pravno lice, koje je nastalo statusnom promjenom, izvrši prodaju imovine preuzete po osnovu statusne promjene.
(3) Kapitalni dobitak iz stava 2 ovog člana obračunava se kao razlika između prodajne cijene imovine i njene knjigovodstvene vrijednosti, utvrđene u skladu sa računovodstvenim propisima, umanjene za troškove amortizacije utvrđene na način predviđen ovim zakonom.
(4) Pravo na odlaganje plaćanja poreza na dobit za kapitalne dobitke ostvarene na način iz stava 1 ovog člana stiče se ako je vlasnik pravnog lica koje je izvršilo prenos imovine prilikom pripajanja, spajanja ili podjele dobilo naknadu u obliku akcija ili udjela u pravnom licu na koje je prenos imovine izvršen, kao i eventualnu gotovinsku naknadu, čiji iznos ne prelazi 10% nominalne vrijednosti dobijenih akcija, odnosno udjela.

(1) Передача имущества в случае изменения статуса (слияния, слияния или разделения) и распределения акционерного капитала не считается реализацией имущества по смыслу настоящего закона.
(2) Налоговое обязательство на основе прироста капитала согласно части 1 настоящей статьи возникает в момент реализации юридическим лицом, созданным в связи с изменением статуса, имущества, перешедшего в собственность в связи с изменением статуса.
(3) Прирост капитала, указанный в пункте 2 настоящей статьи, рассчитывается как разница между ценой продажи имущества и его балансовой стоимостью, определенной в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за вычетом амортизационных отчислений, определенных в порядке, установленном настоящим законом.
(4) Право отсрочить уплату подоходного налога с прироста капитала, реализованного в порядке, указанном в пункте 1 настоящей статьи, приобретается, если собственник юридического лица, передавшего имущество при слиянии, слиянии или разделении, получил компенсацию в форма акций или долей в юридическом лице, на которое была осуществлена передача имущества, а также любое денежное вознаграждение, размер которого не превышает 10% номинальной стоимости полученных акций, т.е. акций.
Likvidacija pravnog lica
Član 27
(1) Pravno lice dužno je da, u slučaju likvidacije pravnog lica, utvrdi kapitalni dobitak ili gubitak kao da je prodalo imovinu po tržišnoj cijeni.
(2) Kapitalni dobitak, odnosno kapitalni gubitak se utvrđuje na način predviđen članom 22 ovog zakona.
(3) Kada se u postupku likvidacije imovina zavisnog preduzeća prenosi na matično preduzeće, matično preduzeće nije dužno da utvrđuje kapitalni dobitak, odnosno gubitak.

(1) Юридическое лицо обязано в случае ликвидации юридического лица определить прирост или убыток капитала, как если бы оно продало имущество по рыночной цене.
(2) Прирост или убыток капитала определяется в порядке, предусмотренном статьей 22 настоящего закона.
(3) Когда в процессе ликвидации активы дочернего общества передаются основному обществу, основное общество не обязано определять прирост или убыток капитала.
VII PORESKE STOPE
Stope poreza na dobit
ставки налога на прибыль
Član 28
(1) Stope poreza na dobit pravnih lica su progresivne.
(2) Stope poreza na iznos oporezive dobiti iznose:
(1) Ставки налога на прибыль являются прогрессивными.
(2) Налоговые ставки на сумму налогооблагаемой прибыли составляют:
1) do 100.000,00 eura 9%;
2) od 100.000,01 eura do 1.500.000,00 eura: 9.000,00 eura + 12% na iznos preko 100.000,01 eura;
3) preko 1.500.000,01 eura: 177.000,00 eura + 15% na iznos preko 1.500.000,01 eura.
Član 28a
(1) Obveznik poreza na dobit dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez po odbitku na isplate izvršene po osnovu zajma, odnosno pozajmice sa ili bez kamate fizičkim licima, kao i u slučaju produženja roka otplate zajma odnosno pozajmice, osim fizičkog lica za pozajmice do 5.000 eura na godišnjem nivou, a koje nema status povezanog lica iz člana 38 ovog zakona.
(2) Porez po odbitku plaća se u trenutku vršenja isplate iz stava 1 ovog člana po stopi od 15% na osnovicu koju čini njen bruto iznos.
(3) Obveznik poreza po odbitku iz stava 1 ovog člana dužan je da nadležnom poreskom organu podnese izvještaj o uplaćenom porezu po odbitku do kraja februara tekuće godine za prethodnu godinu.
(4) Obrazac izvještaja iz stava 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.

(1) Лицо, ответственное за подоходный налог, обязано исчислить, удержать и уплатить подоходный налог с платежей, произведенных на основании займа, то есть займа с процентами или без процентов физическим лицам, а также в случае продления срока погашения кредита, то есть кредита, за исключением физического лица для кредитов до 5000 евро в год, которое не имеет статуса связанного лица в соответствии со статьей 38 настоящего закона.
(2) Удерживаемый налог уплачивается в момент выплаты согласно пункту 1 настоящей статьи по ставке 15% от его валовой суммы.
(3) Плательщик налога у источника согласно пункту 1 настоящей статьи обязан представить отчет об уплаченном налоге у источника в компетентный налоговый орган до конца февраля текущего года за предыдущий год.
(4) Форма отчета из пункта 3 настоящей статьи устанавливается Министерством.
Stope poreza po odbitku
Ставки налога на источники дохода
Član 29
(1) Obveznik poreza na dobit dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez po odbitku na prihode isplaćene po osnovu:
1) dividendi i udjela u dobiti koji se isplaćuju rezidentnim i nerezidentnim pravnim i fizičkim licima;
2) kamata, naknada za autorska prava i druga prava intelektualne svojine, kapitalnog dobitka, naknada za zakup pokretne i nepokretne imovine, naknada po osnovu konsalting usluga, usluga istraživanja tržišta i revizorskih usluga, koje se isplaćuju nerezidentnom pravnom licu.
(2) Porez po odbitku iz stava 1 ovog člana obračunava se i plaća i na prihode koje obveznik poreza na dobit isplaćuje rezidentnim i nerezidentnim fizičkim licima po osnovu otkupa upotrebljavanih proizvoda, poluproizvoda i poljoprivrednih proizvoda otkupljenih od proizvođača koji je obveznik PDV-a.
(3) Porez po odbitku iz stava 1 ovog člana obračunava se i plaća i na prihode koje obveznik poreza na dobit isplaćuje nerezidentnom pravnom licu po osnovu izvođenja estradnog, zabavnog, umjetničkog, sportskog ili sličnog programa u Crnoj Gori.
(4) Porez po odbitku plaća se po stopi od 15% na osnovicu koju čini iznos bruto prihoda.
(5) Izuzetno od stava 4 ovog člana, na prihode koje ostvari nerezidentno pravno lice, plaća se porez po odbitku po stopi od 30% na osnovicu koju čini iznos bruto prihoda, ako je to lice sa teritorija sa poreskim suverenitetom:
1) na kojoj se primjenjuju propisi koji imaju manje poresko opterećenje na dobiti pravnih lica i na isplatu dividendi u odnosu na ovaj zakon i zakon kojim se uređuje oporezivanje dohotka fizičkih lica,
2) koje ne razmjenjuju podatke sa nadležnim poreskim organom, radi utvrđivanja:
- stvarnih vlasnika pravnih lica,
- poreskih obaveza u skladu sa zakonom.
(6) Nerezidentnim pravnim licem sa teritorije iz stava 5 ovog člana smatra se lice koje je na toj teritoriji:
- osnovano, ili
- ima registrovano sjedište, ili
- ima sjedište uprave, ili
- ima mjesto stvarne uprave.
(7) Odredba stava 6 ovog člana ne primjenjuje se na nerezidentno pravno lice koje se smatra i rezidentom druge države sa kojom je zaključen Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja.
(8) Porez po odbitku plaća i poslovna jedinica nerezidentnog pravnog lica kada vrši isplatu naknada iz stava 1, tačka 2 ovog člana.
(9) Izuzetno od stava 8 ovog člana, ako se naknada pripisuje kao prihod poslovnoj jedinici nerezidentnog pravnog lica, ne plaća se porez po odbitku.
(10) Listu teritorija sa poreskim suverenitom iz stava 5 ovog člana Ministarstvo objavljuje na internet stranici.

(1) Лицо, ответственное за подоходный налог, обязано исчислить, удержать и уплатить удерживаемый налог с доходов, выплаченных на основании:
1) дивиденды и доли прибыли, выплачиваемые юридическим и физическим лицам-резидентам и нерезидентам;
2) проценты, компенсация за авторские и иные права интеллектуальной собственности, прирост капитала, компенсация за аренду движимого и недвижимого имущества, компенсация на основе консультационных услуг, услуг по исследованию рынка и аудиторских услуг, которые выплачиваются юридическому лицу-нерезиденту.
(2) Налог у источника, указанный в части 1 настоящей статьи, рассчитывается и уплачивается с дохода, выплачиваемого плательщиком корпоративного налога физическим лицам-резидентам и нерезидентам на основании приобретения бывших в употреблении продуктов, полуфабрикатов и сельскохозяйственной продукции. приобретены у производителя, облагаемого налогом на добавленную стоимость.
(3) Налог у источника в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи рассчитывается и уплачивается с дохода, выплачиваемого плательщиком корпоративного налога юридическому лицу-нерезиденту на основе проведения эстрадных, развлекательных, художественных, спортивных или подобных программ в Черногории.
(4) Удерживаемый налог уплачивается по ставке 15% от валового дохода.
(5) В порядке исключения из пункта 4 настоящей статьи с доходов, полученных юридическим лицом-нерезидентом, удерживаемый налог уплачивается по ставке 30% от суммы валового дохода, если это лицо является выходцем с территории с налоговым суверенитетом:
1) о том, какие нормы применяются, которые имеют более низкую налоговую нагрузку на прибыль юридических лиц и на выплату дивидендов в связи с настоящим законом и законом, регулирующим налогообложение доходов физических лиц,
2) которые не обмениваются данными с компетентным налоговым органом, с целью определения:
- реальные владельцы юридических лиц,
- налоговые обязательства в соответствии с законодательством.
(6) Юридическим лицом-нерезидентом территории, указанной в части 5 настоящей статьи, считается лицо, которое находится на этой территории:
- основана или
- имеет юридический адрес, или
- имеет местонахождение руководства, или
- имеет место реального управления.
(7) Положение пункта 6 настоящей статьи не распространяется на юридическое лицо-нерезидент, которое также считается резидентом другой страны, с которой заключено Соглашение об устранении двойного налогообложения.
(8) Удерживаемый налог также уплачивается бизнес-единицей юридического лица-нерезидента при выплате льгот, предусмотренных пунктом 1 пункта 2 настоящей статьи.
(9) В порядке исключения из пункта 8 настоящей статьи, если компенсация относится к доходу бизнес-единицы юридического лица-нерезидента, удерживаемый налог не уплачивается.
(10) Министерство публикует перечень территорий с налоговым суверенитетом из пункта 5 настоящей статьи на своем веб-сайте.
Član 29a
(1) Kod obračuna poreza po odbitku na prihode koji se isplaćuju nerezidentnom pravnom licu, isplatilac prihoda primjenjuje odredbe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, pod uslovom da nerezident dokaže status rezidenta države sa kojom je Crna Gora zaključila ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i da je nerezident stvarni vlasnik prihoda.
(2) Status rezidenta države, sa kojom je zaključen ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, u smislu stava 1 ovog člana, nerezident dokazuje kod isplatioca prihoda potvrdom ili drugim odgovarajućim dokumentom, ovjerenim od nadležnog organa druge države ugovornice čiji je rezident.
(3) Ako isplatilac prihoda primijeni odredbe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, a nijesu ispunjeni uslovi iz st. 1 i 2 ovog člana, što za posledicu ima manje plaćeni iznos poreza, dužan je da plati razliku između plaćenog poreza i dugovnog poreza, po ovom zakonu.
(4) Poreski organ dužan je da, na zahtjev nerezidentnog pravnog lica, izda potvrdu o porezu plaćenom u Crnoj Gori.
(5) Obveznik poreza po odbitku dužan je da nadležnom poreskom organu podnese izvještaj o uplaćenom porezu po odbitku, a koji se podnosi do kraja februara tekuće godine za prethodnu godinu.
(6) Oblik i sadržinu izvještaja iz stava 5 ovog člana propisuje Ministarstvo.
(7) Poreski organ o obračunatom porezu po odbitku nerezidentnog pravnog lica obavještava poreski organ u inostranstvu na njegov pisani zahtjev.

(1) При исчислении налога у источника на доход, выплаченный юридическому лицу-нерезиденту, плательщик дохода применяет положения соглашения об избежании двойного налогообложения при условии, что нерезидент подтверждает статус резидента государство, с которым Черногория заключила соглашение об избежании двойного налогообложения и что он является нерезидентом бенефициарным владельцем дохода.
(2) Статус резидента страны, с которой заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, по смыслу части 1 настоящей статьи подтверждается нерезидентом плательщику дохода справкой или иным соответствующим образом. документ, заверенный компетентным органом другой договаривающейся страны, резидентом которой он является.
(3) Если плательщик дохода применяет положения соглашения об избежании двойного налогообложения и условия абз. 1 и 2 настоящей статьи, что приводит к уменьшению уплаченной суммы налога, обязан уплатить разницу между уплаченным налогом и причитающимся налогом в соответствии с настоящим Законом.
(4) Налоговый орган обязан по требованию юридического лица-нерезидента выдать справку об уплате налога в Черногории.
(5) Плательщик удержанного налога обязан представить в компетентный налоговый орган отчет об уплаченном удержанном налоге, который представляется до конца февраля текущего года за предыдущий год.
(6) Форма и содержание отчета из пункта 5 настоящей статьи устанавливаются Министерством.
(7) Налоговый орган информирует налоговый орган за границей о рассчитанном налоге, удержанном юридическим лицом-нерезидентом, по его письменному запросу.
Član 29b
U smislu člana 29 ovog zakona:
1) kamate su prihod od potraživanja duga, nezavisno od toga da li su obezbijeđene zalogom ili hipotekom i da li se na osnovu tih potraživanja stiče pravo na učešće u dobiti dužnika, a naročito prihod od hartija od vrijednosti i prihod od obveznica, uključujući premije i nagrade na takve hartije od vrijednosti ili obveznice, osim zateznih kamata;
2) autorske naknade su isplate bilo koje vrste primljene kao naknada za korišćenje ili pravo korišćenja bilo kojeg autorskog prava na književno, umjetničko ili naučno djelo, uključujući kinematografske filmove i softver, bilo kojeg patenta, zaštitnog znaka, uzorka ili modela, plana, tajne formule ili postupka ili obavještenja koja se odnose na industrijska, komercijalna ili naučna iskustva i plaćanja za korišćenje ili za pravo na korišćenje industrijske, komercijalne ili naučne opreme;
3) dividende su dohodak od akcija ili drugih prava učešća u dobiti koja nijesu potraživanja duga;
4) konsalting usluge su usluge pravnih lica koja daju savjete i intelektualne usluge prilikom izvođenja privrednih, finansijskih i tehničkih projekata ili rade na nekom drugom projektu za određenu naknadu, kao i pravne, poreske, računovodstvene i revizorske usluge, koje strana pravna lica vrše za domaće subjekte uz naknadu i drugi oblik poslovnog savjetovanja ili konsultacija, osim usluga održavanja seminara, predavanja, radionica, i drugih sličnih metoda podučavanja, usluga inženjera, arhitekata i sličnih usluga koje za rezultat imaju pisana dokumenta za postupanje (idejni i izvođački projekti, nacrti, uputstva i druga dokumenta za postupanje), usluge posredovanja i zastupanja, kao i usluge korišćenja raznih baza podataka;
5) usluge istraživanja tržišta su usluge prikupljanja tržišnih informacija, određivanja tržišnih karakteristika, mjerenje tržišnog potencijala, analiza učešća na tržištu, analiza prodaje, istraživanje trendova u poslovanju, kratkoročna i dugoročna predviđanja, ispitivanje konkurentskih ponuda, istraživanje cijena i testiranje novih i postojećih proizvoda na tržištu;
6) usluge revizije finansijskih izvještaja su usluge koje se odnose na postupak provjere i ocjene finansijskih izvještaja kao i podataka i metoda koji se primjenjuju pri sastavljanju finansijskih izvještaja na osnovu kojih se daje nezavisno stručno mišljenje o tome da li finansijski izvještaji u svim materijalno značajnim aspektima daju istinit i pošten prikaz finansijskog stanja i rezultata poslovanja pravnog lica primjenom Međunarodnih standarda revizije i Kodeksa etike za profesionalne računovođe.

В соответствии со статьей 29 настоящего Закона:
1) проценты - это доходы от долговых требований независимо от того, обеспечены ли они залогом или ипотекой и на основании этих требований приобретено право на участие в прибыли должника, особенно доходы по ценным бумагам и доходы по облигациям, в том числе премии и вознаграждения по таким ценным бумагам или облигациям, кроме процентов по умолчанию;
2) роялти — платежи любого рода, получаемые в качестве компенсации за использование или право использования любых авторских прав на литературное, художественное или научное произведение, в том числе кинематографические фильмы и программное обеспечение, любой патент, товарный знак, образец или модель, план, секретную формулу или производство. или уведомления, касающиеся промышленного, коммерческого или научного опыта и платежей за использование или за право использования промышленного, коммерческого или научного оборудования;
3) дивиденды - доходы от акций или иных прав на участие в прибыли, не являющиеся долговыми обязательствами;
4) консультационные услуги - услуги юридических лиц, оказывающих консультационные и интеллектуальные услуги при выполнении экономических, финансовых и технических проектов или работе над каким-либо другим проектом за определенную плату, а также юридические, налоговые, бухгалтерские и аудиторские услуги, которые зарубежные юридические лица выполняют для бытовых субъектов за плату и другие формы деловых советов или консультаций, за исключением услуг по проведению семинаров, лекций, мастер-классов и других подобных методов обучения, услуг инженеров, архитекторов и аналогичных услуг, результатом которых являются письменные документы для действий (идеальные и исполнительные проекты, чертежи, инструкции и другие документы для обработки), посреднические и представительские услуги, а также услуги по использованию различных баз данных;
5) услуги по исследованию рынка – услуги по сбору рыночной информации, определению характеристик рынка, измерению рыночного потенциала, анализу участия на рынке, анализу продаж, изучению тенденций в бизнесе, краткосрочных и долгосрочных прогнозов, изучению конкурентных предложений, изучению цен и тестированию новых и существующие продукты на рынке;
6) услуги по аудиту финансовой отчетности – услуги, связанные с процессом проверки и оценки финансовой отчетности, а также данных и методов, используемых при составлении финансовой отчетности, на основании которых дается независимое экспертное заключение о том, соответствует ли финансовая отчетность все существенно значимые аспекты обеспечивают достоверное и достоверное представление финансового состояния и результатов деятельности юридического лица с применением Международных стандартов аудита и Кодекса этики профессиональных бухгалтеров.
Član 29c
(1) Na prihode koje ostvari nerezidentno pravno lice od drugog nerezidentnog pravnog lica i rezidentnog ili nerezidentnog fizičkog lica na teritoriji Crne Gore, po osnovu kapitalnih dobitaka nastalih u skladu sa odredbama čl. 21 do 24 ovog zakona, obračunava se i plaća porez po stopi od 15%, ako ugovorom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja nije drukčije uređeno.
(2) Porez iz stava 1 ovog člana obračunava se i plaća i na prihode po osnovu izdavanja u zakup pokretne i nepokretne imovine iz člana 29 stav 1 tačka 2 ovog zakona, koje nerezidentno pravno lice ostvaruje od lica koje nije dužno da obračunava, obustavlja i uplaćuje porez po odbitku.
(3) Nerezidentno pravno lice-primalac prihoda iz st. 1 i 2 ovog člana, dužan je da nadležnom poreskom organu, u opštini na čijoj se teritoriji nalazi nepokretnost, sjedište privrednog društva u kojem nerezidentno pravno lice ima udio ili hartije od vrijednosti, koje su predmet prodaje, odnosno sjedište ili prebivalište isplatioca prihoda po osnovu zakupa pokretne i nepokretne imovine, preko poreskog punomoćnika određenog u skladu sa propisima kojima se uređuje poreski postupak i poreska administracija, podnese poresku prijavu u roku od 30 dana, od dana ostvarivanja prihoda, na osnovu koje nadležni poreski organ donosi rješenje
(4) Sadržaj poreske prijave iz stava 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.

(1) О доходах, полученных юридическим лицом-нерезидентом от другого юридического лица-нерезидента и физического лица-резидента или нерезидента на территории Черногории, на основе прироста капитала, возникающего в соответствии с положениями ст. 21-24 настоящего Закона налог исчисляется и уплачивается по ставке 15 процентов, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.
(2) Налог, указанный в пункте 1 настоящей статьи, исчисляется и уплачивается также с дохода, основанного на сдаче в аренду движимого и недвижимого имущества, указанного в пункте 2 статьи 29 настоящего закона, который юридическое лицо-нерезидент реализует от лица, которое не обязано исчислять, приостанавливать и уплачивать налог у источника.
(3) Юридическое лицо-нерезидент-получатель дохода по абз. 1 и 2 настоящей статьи, обязан предоставить компетентному налоговому органу, в муниципальном образовании, на территории которого находится недвижимое имущество, местонахождение общества, в котором юридическое лицо-нерезидент имеет долю или ценные бумаги, являющиеся предмет продажи, то есть местонахождение или место жительства плательщика дохода на основании аренды движимого и недвижимого имущества, через налогового поверенного, назначенного в соответствии с положениями, регулирующими налоговый порядок и налоговое администрирование, представить налоговую декларацию в течение 30 дней, с день получения дохода, на основании которого компетентный налоговый орган выносит решение
(4) Содержание налоговой декларации, указанной в пункте 3 настоящей статьи, устанавливается Министерством.
VIIa. OPOREZIVANJE ISPLATA KAMATA, AUTORSKIH NAKNADA, DIVIDENDI I UDJELA U DOBITI IZMEĐU POVEZANIH DRUŠTAVA U DRŽAVAMA ČLANICAMA EVROPSKE UNIJE
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, РОЯЛТНЫХ СБОРОВ, ДИВИДЕНДОВ И ДОЛЯ ПРИБЫЛИ МЕЖДУ АССОЦИИРОВАННЫМИ КОМПАНИЯМИ В ГОСУДАРСТВАХ-ЧЛЕНАХ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА
Član 29d
(1) Isplate kamata i autorskih naknada koje vrši društvo iz Crne Gore ili stalna poslovna jedinica društva iz druge države članice Evropske unije (u daljem tekstu: EU) u Crnoj Gori, ne oporezuju se porezom po odbitku, pod uslovom da su isplate kamata i autorskih naknada izvršene povezanim društvima, koja ostvaruju pravo na kamatu ili autorsku naknadu u drugoj državi članici EU ili stalnoj poslovoj jedinici društva čije je sjedište u Crnoj Gori, a koja se nalazi u drugoj državi članici EU.
(2) Kada društvo iz države članice EU ili stalna poslovna jedinica koja se nalazi u drugoj državi članici EU isplaćuju kamate ili autorske naknade, smatra se da je ta isplata nastala u toj državi članici.
(3) Društvo iz stava 1 ovog člana smatra se povezanim sa drugim društvom, ako u periodu od najmanje 24 mjeseca:
1) društvo koje je isplatilac kamate i autorske naknade (u daljem tekstu: isplatilac) ima direktni minimalni udio od 25% kapitala društva koje ostvaruje pravo na kamatu ili autorsku naknadu (u daljem tekstu: primalac), ili
2) primalac ima direktni minimalni udio od 25% kapitala isplatioca, ili
3) društvo ima direktni minimalni udio od 25% kapitala isplatioca i primaoca, koji su društva iz država članica EU.
(4) Isplatilac, odnosno primalac je društvo:
1) organizovano u organizacioni oblik utvrđen na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici,
2) društvo koje je rezident države članice EU, i
3) društvo koje je poreski obveznik poreza na dobit utvrđenog na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici.
(5) Društvo iz stava 4 tačka 3 ovog člana nema status poreskog obveznika, ako je oslobođeno poreza na dobit.
(6) Društvo iz države članice EU smatra se primaocem kamate ili autorske naknade ako te isplate prima za svoj račun i u svoje ime, a ne kao posrednik (agent, opunomoćenik ili ovlašćeni potpisnik).
(7) Stalna poslovna jedinica iz stava 1 ovog člana, predstavlja stalno mjesto poslovanja u jednoj državi članici EU, preko koga društvo druge države članice u cjelosti ili djelimično obavlja svoje poslovanje.
Član 29e
(1) Stalna poslovna jedinica smatra se isplatiocem kamata i autorskih naknada, ako za stalnu poslovnu jedinicu ta isplata predstavlja rashod, koji se priznaje u poreske svrhe u državi članici u kojoj se nalazi.
(2) Stalna poslovna jedinica, smatra se primaocem kamate ili autorskih naknada ako:
1) je potraživanje, pravo na informacije ili korišćenje informacija, zbog čega se kamata i autorska naknada isplaćuje, povezano sa tom stalnom poslovnom jedinicom, i
2) kamate ili autorske naknade predstavljaju prihod za koji je ta stalna poslovna jedinica u državi članici EU, u kojoj se nalazi, obveznik poreza na dobit, u skladu sa članom 29d stav 4 tačka 3 ovog zakona.
(3) Ako se stalna poslovna jedinica društva iz države članice EU smatra isplatiocem ili primaocem kamata ili autorskih naknada, nijedan drugi dio tog društva neće se smatrati isplatiocem ili primaocem tih kamata ili autorskih naknada.
(4) Odredbe st. 1, 2 i 3 ovog člana i člana 29d ovog zakona ne primjenjuju se na isplate:
- kamata i autorskih naknada stalnoj poslovnoj jedinici, ili
- koje obavlja stalna poslovna jedinica koja se nalazi u državi koja nije članica EU, preko koje se, u cjelosti ili djelimično, obavljaju poslovi društva iz države članice EU.
Član 29f
(1) Isplate kamata i autorskih naknada koje su izvršene od strane isplatioca iz Crne Gore ne oporezuju se porezom po odbitku, pod uslovom da primalac dostavi isplatiocu potvrdu nadležnog poreskog organa države primaoca, kojom se dokazuje ispunjenost uslova iz čl. 29d i 29e ovog zakona.
(2) Ako primalac ne dokaže ispunjenost uslova iz stava 1 ovog člana u trenutku isplate kamata i autorskih naknada, isplatilac je dužan da uplati porez po odbitku.
(3) Ako su isplate kamata i autorskih naknada izvršene od strane isplatioca iz država članica EU, a njihov primalac se nalazi u Crnoj Gori, poreski organ izdaje primaocu potvrdu kojom dokazuje ispunjenost uslova iz čl. 29d i 29e ovog zakona.
(4) Način izdavanja i bliži sadržaj potvrde iz stava 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.
Član 29g
(1) Odredbe čl. 29d, 29e i 29f ovoga zakona ne primjenjuju se na:
1) plaćanja koja imaju karakter raspodjele dobiti ili povraćaja kapitala;
2) isplate kamata na kredite koji sadrže pravo učešća u dobiti dužnika;
3) isplate kamata na kredite koji davaocu kredita daju pravo zamjene njegovih prava na kamate sa pravom učešća u dobiti;
4) plaćanja po osnovu ugovora o kreditu koji ne sadrži odredbe za otplatu glavnice;
5) plaćanja po osnovu ugovora o kreditu koji sadrži odredbe za otplatu glavnice koja dospijeva nakon 50 godina od izdavanja kredita.
(2) Ako između povezanih društava, odnosno isplatioca i primaoca, ili između svakog od njih i nekog drugog lica, iznos kamata ili autorskih naknada je veći od iznosa koji bi bio ugovoren da između isplatioca i primaoca nema povezanog odnosa, odredbe čl. 29d, 29e i 29f ovoga zakona primjenjuju se samo na iznos koji bi bio ugovoren da takvog odnosa nema.
(3) Odredbe čl. 29d, 29e i 29f ovog zakona ne primjenjuju se ako se utvrdi da su isplate kamata i autorskih naknada preduzete, radi utaje poreza i izbjegavanja plaćanja poreza.
Član 29h
(1) Isplate dividendi i udjela u dobiti, koje vrši zavisno društvo iz Crne Gore matičnom društvu u drugoj državi članici EU, ne oporezuju se porezom po odbitku.
(2) Matično društvo iz st. 1 i 4 ovog člana je društvo koje ima najmanje 10% vlasničkih udjela u kapitalu zavisnog društva koje isplaćuje dividendu ili udio u dobiti, u periodu od najmanje 24 mjeseca neprekidno.
(3) Zavisno društvo iz stava 1 ovog člana, koje vrši isplatu dividendi i udjela u dobiti, dostavlja nadležnom poreskom organu u trenutku isplate, potvrdu kojom matično društvo dokazuje ispunjenost uslova iz st. 2 i 5 ovog člana.
(4) Kada matično društvo u Crnoj Gori ili stalna poslovna jedinica tog društva koja se nalazi u Crnoj Gori, prima raspodijeljenu dobit (dividende i udjele u dobiti) od zavisnog društva iz država članica EU, to društvo i stalna poslovna jedinica, prihode od dividendi i udjela od dobiti izuzimaju iz poreske osnovice, ako se zavisnom društvu ne priznaju kao rashod u poreske svrhe.
(5) Društvo koje vrši isplatu dividendi i udjela u dobiti, odnosno društvo koje prima dividende i udjele u dobiti je društvo:
1) organizovano u organizacioni oblik utvrđen na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici,
2) koje je rezident države članice EU, i
3) koje je poreski obveznik poreza na dobit utvrđenog na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici.
(6) Društvo iz stava 5 tačka 3 ovog člana, nema status poreskog obveznika, ako je oslobođeno poreza na dobit.
(7) Odredbe st. 1 i 4 ovog člana ne primjenjuju se ako se utvrdi da su isplate dividendi i udjela u dobiti preduzete, radi utaje poreza i izbjegavanja plaćanja poreza.
VIII PORESKA OSLOBOĐENJA I OLAKŠICE
НАЛОГОВЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ И ЛЬГОТЫ
Član 30
Briše se. (Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
Član 30a
Briše se. (Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
Član 31
(1) Novoosnovanom pravnom licu koje obavlja djelatnost u privredno nedovoljno razvijenim opštinama obračunati porez na dobit za prvih osam godina umanjuje se u iznosu od 100%.
(2) Poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana odnosi se i na dobit koju poreski obveznik ostvari u novoosnovanoj poslovnoj jedinici, koja obavlja djelatnost u nedovoljno razvijenoj opštini, srazmjerno učešću dobiti ostvarene u toj poslovnoj jedinici u ukupnoj dobiti poreskog obveznika.
(3) Poresko oslobođenje iz stava 2 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da poreski obveznik vodi posebnu evidenciju poslovanja poslovne jedinice u nedovoljno razvijenoj opštini.
(4) Ukupan iznos poreskog oslobođenja iz stava 1 ovog člana za period od osam godina ne može biti veći od 200.000,00 eura.
(5) Prva godina u kojoj se ostvaruje pravo na poresko oslobođenje počinje da teče od dana upisa novoosnovanog pravnog lica u Centralni registar privrednih subjekata (u daljem tekstu: CRPS).
(6) Novoosnovanim pravnim licem ne smatra se: pravno lice nastalo spajanjem ili podjelom postojećeg pravnog lica, pravno lice nastalo bilo kojom statusnom promjenom, kao i pravno lice koje je u periodu od tri godine koje prethode osnivanju tog pravnog lica prestalo da postoji, odnosno prekinulo sa poslovanjem u istoj ili sličnoj djelatnosti.
(7) Pravo na oslobođenje ne može ostvariti novoosnovano pravno lice čiji je osnivač, odnosno suosnivač povezano lice.
(8) Ako je poreski obveznik u periodu iz stava 1 ovog člana korisnik državne pomoći u skladu sa posebnim propisom, odnosno ostvario pravo na poresko oslobođenje za novozaposlena lica u skladu sa posebnim propisom i/ili članom 31b ovog zakona, ukupan iznos poreskog oslobođenja ne može biti veći od iznosa iz stava 4 ovog člana.
(9) Izuzetno od stava 8 ovog člana, pravo na poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana nema poreski obveznik koji je korisnik državne pomoći dodijeljene zbog suočavanja sa poteškoćama u poslovanju, u skladu sa posebnim propisom kojim se uređuje dodjela državne pomoći.
(10) Poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana ne odnosi se na poreskog obveznika koji posluje u sektoru primarne proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, transporta, brodogradilišta, ribarstva, čelika, trgovine i ugostiteljstva, osim primarnih ugostiteljskih objekata.

(1) Исчисленный налог на прибыль за первые восемь лет уменьшается в размере 100% для вновь созданного юридического лица, осуществляющего деятельность в экономически слаборазвитых муниципалитетах.
(2) Освобождение от налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи также применяется к прибыли, которую налогоплательщик получает во вновь созданной хозяйственной единице, осуществляющей деятельность в слаборазвитом муниципалитете, пропорционально доле прибыли, полученной в этой хозяйственной единице в общая прибыль налогоплательщика.
(3) Освобождение от налога, указанное в части 2 настоящей статьи, предоставляется при условии, что налогоплательщик ведет специальный учет операций хозяйственной единицы в слаборазвитом муниципалитете.
(4) Общая сумма освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи сроком на восемь лет не может превышать 200 000,00 евро.
(5) Первый год, в котором осуществляется право на освобождение от уплаты налогов, начинается с даты регистрации вновь созданного юридического лица в Центральном реестре субъектов предпринимательства (далее - ЦРСП).
(6) Вновь созданным юридическим лицом не считается: юридическое лицо, созданное путем слияния или разделения существующего юридического лица, юридическое лицо, созданное путем изменения статуса, а также юридическое лицо, прекратившее свое существование в период в три года, предшествующий созданию этого юридического лица, т. е. прекращение деятельности в той же или аналогичной деятельности.
(7) Право на освобождение не может быть реализовано вновь созданным юридическим лицом, учредителем или соучредителем которого является связанное лицо.
(8) Если в период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщик является бенефициаром государственной помощи в соответствии со специальным положением, то есть получил право на освобождение от налога для вновь принятых на работу лиц в соответствии со специальным положения и/или статьи 31b настоящего Закона, общая сумма налогового вычета не может быть выше суммы, указанной в пункте 4 настоящей статьи.
(9) В порядке исключения из пункта 8 настоящей статьи право на освобождение от налога в соответствии с пунктом Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, являющегося получателем государственной помощи, предоставленной в связи с трудностями при ведении предпринимательской деятельности, в соответствии со специальным положением, регулирующим предоставление государственной помощи.
(10) Освобождение от налога по абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, осуществляющего деятельность в сфере первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, металлургии, торговли и гостиничного бизнеса, за исключением объектов первичного питания.
Član 31a
(1) Pravo na poresko oslobođenje iz člana 31 ovog zakona ostvaruje se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika, koji se podnosi nadležnom poreskom organu u roku od 30 dana od dana upisa u CRPS.
(2) Poreski obveznik iz stava1 ovog člana dužan je da za period korišćenja poreskog oslobođenja podnese nadležnom poreskom organu izjavu o bilo kojoj drugoj državnoj pomoći primljenoj tokom prethodnih fiskalnih godina, uključujući i oslobođenja iz člana 31b ovog zakona.
(3) Izjavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik podnosi istovremeno sa poreskom prijavom za porez na dobit.
(4) O zahtjevu iz stava 1 ovog člana poreski organ odlučuje rješenjem.
(5) Bliži način korišćenja poreskog oslobođenja iz člana 31 ovog zakona, oblik i sadržinu zahtjeva i izjave iz st. 1 i 2 ovog člana propisuje Ministarstvo.

(1) Право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 31 настоящего закона реализуется на основании заявления налогоплательщика, которое подается в компетентный налоговый орган в течение 30 дней со дня регистрации в КС РФ.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о любой другой государственной помощи, полученной в течение предыдущих финансовых лет, включая исключения, указанные в статье 31b настоящего закона, для срок использования налоговой льготы.
(3) Декларация, указанная в части 2 настоящей статьи, представляется налогоплательщиком одновременно с декларацией о подоходном налоге.
(4) Налоговый орган принимает решение по заявлению, указанному в части 1 настоящей статьи, посредством решения.
(5) Более близкий способ использования налогового освобождения от статьи 31 настоящего закона, формы и содержания запроса и заявления по абз. 1 и 2 настоящей статьи устанавливаются Министерством.
Član 31b
(1) Poreski obveznik iz člana 31 ovog zakona, koji na neodređeno vrijeme ili najmanje na pet godina zaposli lice, oslobađa se obaveze plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za tog zaposlenog, za period od četiri godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
(2) Zaposlenim licem iz stava 1 ovog člana smatra se lice koje se nalazi na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore duže od tri mjeseca, sa kojim je poslodavac zaključio ugovor o radu u skladu sa zakonom kojim se uređuju prava i obaveze zaposlenih po osnovu rada, a koje ima prebivalište u nedovoljno razvijenoj opštini.
(3) Zaposlenim licem iz stava 2 ovog člana ne smatra se lice koje je prije zasnivanja radnog odnosa bilo zaposleno kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(4) Poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da je ostvaren neto porast broja zaposlenih u odnosu na prosječan broj zaposlenih kod tog poslodavca za posljednjih 12 mjeseci.
(5) Poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana ne mogu ostvariti državni organi i organizacije, javne ustanove i drugi direktni budžetski korisnici.
(6) Ako poreski obveznik raskine radni odnos sa novozaposlenim licem prije isteka tri godine od dana zasnivanja radnog odnosa, osim na zahtjev zaposlenog, dužan je da u roku od 30 dana od raskida radnog odnosa, uplati porez koji bi platio da nije koristio poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana.

(1) Налогоплательщик, указанный в статье 31 настоящего закона, который нанимает лицо на неопределенный срок или не менее чем на пять лет, освобождается от обязанности по уплате исчисленного и удержанного подоходного налога за этого работника на срок в течение четырех лет со дня трудоустройства.
(2) Наемным работником из пункта 1 настоящей статьи считается лицо, состоящее на учете Агентства занятости Черногории более трех месяцев, с которым работодатель заключил трудовой договор в соответствии с законом, регулирующим права и обязанности работников, основанных на работе, проживающих в слаборазвитом муниципальном образовании.
(3) Работником, указанным в части 2 настоящей статьи, не считается лицо, которое до начала трудовых отношений работало у лица, являющегося учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым оно установило трудовые отношения. независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(4) Освобождение от налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что имело место чистое увеличение числа работников по сравнению со средним числом работников у этого работодателя за последние 12 месяцев.
(5) Освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не может быть осуществлено государственными органами и организациями, публичными учреждениями и другими непосредственными получателями бюджетных средств.
(6) Если налогоплательщик прекращает трудовые отношения с вновь принятым на работу лицом до истечения трех лет со дня установления трудовых отношений, кроме как по требованию работника, он обязан уплатить налог, который он должен был бы выплачивается, если он не воспользовался налоговой льготой в течение 30 дней с момента прекращения трудовых отношений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи.
Član 31c
Pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dobit pravnih lica ostvaruje korisnik podsticajnih mjera za razvoj istraživanja i inovacija u skladu sa zakonom kojim se uređuju podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль организаций реализуется бенефициаром мер стимулирования развития исследований и инноваций в соответствии с законодательством, регулирующим меры стимулирования развития исследований и инноваций.
Član 32
(1) Pravnom licu - nevladinoj organizaciji, koja je registrovana za obavljanje privredne djelatnosti, poreska osnovica se umanjuje u visini od 4.000 Eura, pod uslovom da dobit iskoristi za ostvarivanje ciljeva zbog kojih je osnovano.
(2) Umanjenje iz stava 1 ovog člana priznaje se najviše do iznosa poreske osnovice.

(1) Для юридического лица - неправительственной организации, зарегистрированной для осуществления хозяйственной деятельности, налоговая база уменьшается в размере 4000 евро при условии, что прибыль используется для достижения целей, для которых она была создана.
(2) Уменьшение по части 1 настоящей статьи признается не более чем на сумму налоговой базы.
Umanjenje poreske obaveze
Уменьшение налоговых обязательств
Član 32a
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 146/21)
IX IZBJEGAVANJE DVOSTRUKOG OPOREZIVANJA DOBITI
Član 33
(1) Rezidentnom poreskom obvezniku, koji ostvari dobit izvan Crne Gore i koji plaća porez na tu dobit u drugoj državi na račun poreza na dobit utvđenog prema odredbama ovog zakona, odobrava se poreski kredit u visini poreza na dobit plaćenog u toj državi.
(2) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primjenom odredaba ovog zakona na dobit ostvarenu u drugoj državi.
Član 34
(1) Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja ima pretežnu važnost u odnosu na odredbe ovog zakona.
(2) Potvrdu o rezidentnosti izdaje poreski organ.
(3) Oblik i sadržinu potvrde o rezidentnosti, u poreske svrhe, propisuje Ministarstvo.
Međukompanijske dividende
Član 34a
(1) Matičnom preduzeću - rezidentnom obvezniku Crne Gore može se umanjiti obračunati porez na dobit za iznos koji odgovara porezu koji je njegova nerezidentna filijala platila u drugoj državi, na dividende koje se uključuju u prihode matičnog preduzeća.
(2) Prihodi od dividendi iz nerezidentne filijale uključuju se u prihode rezidentnog matičnog preduzeća u iznosu uvećanom za plaćeni porez po odbitku na isplaćene dividende iz stava 1 ovog člana.
(3) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana može se koristiti za umanjenje obračunatog poreza matičnog preduzeća, najviše do iznosa poreza koji bi po odredbama ovog zakona bio obračunat na dobit, odnosno na dividendu.
(4) Neiskorišćeni dio poreskog kredita iz stava 1 ovog člana može se prenijeti na račun poreza matičnog preduzeća iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.
Član 34b
(1) Pravo na poreski kredit iz člana 34a ovog zakona ima matično preduzeće koje je neprekidno u periodu od najmanje godinu dana, koji prethodi podnošenju poreske prijave posjedovalo 10% ili više akcija, odnosno udjela nerezidentne filijale.
(2) Obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da nadležnom poreskom organu podnese odgovarajuće dokaze o veličini svog učešća u kapitalu nerezidentne filijale, dužini trajanja tog učešća i porezu koji je filijala platila u drugoj državi, zajedno sa njenim bilansom uspjeha.
(3) Odredbe st. 1 i 2 ovog člana, shodno se primenjuju i u slučaju kada matično preduzeće ostvaruje posrednu kontrolu nad nerezidentnom filijalom kroz posjedovanje 10% ili više akcija, odnosno udjela druge nerezidentne filijale.
(4) Način ostvarivanja prava na poreski kredit iz stava 1 ovog člana bliže uređuje Ministarstvo.
X GRUPNO OPOREZIVANJE I TRANSFERNE CIJENE
ГРУППОВОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
Poresko konsolidovanje
Član 35
(1) Matična i zavisna preduzeća, za potrebe poreskog konsolidovanja, čine grupu povezanih preduzeća ako matično preduzeće ima neposrednu ili posrednu kontrolu nad najmanje 75% akcija ili udjela zavisnog preduzeća.
(2) Povezana preduzeća imaju pravo na poresko konsolidovanje pod uslovom da su ta preduzeća rezidenti Crne Gore.
(3) Zahtjev za poresku konsolidaciju nadležnom poreskom organu podnosi matično preduzeće najkasnije do 31. decembra tekućeg poreskog perioda.
(4) Nadležni poreski organ dužan je da u roku od 30 dana od dana podnošenja zahtjeva iz stava 3 ovog člana, odluči o zahtjevu kojim se odobrava poresko konsolidovanje.
Član 36
(1) Svaki član grupe povezanih preduzeća dužan je da podnese svoju poresku prijavu nadležnom poreskom organu, a matično preduzeće podnosi konsolidovanu poresku prijavu za grupu povezanih preduzeća.
(2) U konsolidovanoj poreskoj prijavi gubici povezanih preduzeća prebijaju se na račun dobiti drugih povezanih preduzeća u grupi.
(3) Za obračunati porez po konsolidovanoj prijavi poreski obveznici su pojedinačno povezana preduzeća iz grupe, srazmjerno oporezivoj dobiti iz pojedinačne poreske prijave.
(4) Bliži način otklanjanja dvostrukog oslobođenja ili dvostrukog oporezivanja pojedinih pozicija u konsolidovanoj poreskoj prijavi propisuje Ministarstvo.
Član 37
(1) Jednom odobreno poresko konsolidovanje primjenjuje se najmanje pet godina.
(2) Ako se prije isteka perioda iz stava 1 ovog člana, promijene uslovi iz člana 35 st. 1 i 2 ovog zakona ili se jedno ili više povezanih preduzeća odluči za pojedinačno oporezivanje, svaki član grupe dužan je da plati srazmjernu razliku poreske olakšice koju je koristio.
Transferne cijene
Član 38
(1) Transfernom cijenom smatra se cijena nastala u vezi sa transakcijama sredstava ili stvaranjem obaveza među povezanim licima.
(2) Status povezanog lica iz stava 1 ovog člana ima:
1) pravno ili fizičko lice koje kod obveznika učestvuje neposredno ili posredno u upravljanju, kontroli ili kapitalu, i
2) pravno lice u kojem, kao i kod obveznika, ista fizička ili pravna lica učestvuju neposredno ili posredno u upravljanju, kontroli ili kapitalu.
(3) Pravno ili fizičko lice učestvuje kod obveznika neposredno ili posredno u upravljanju, kontroli ili kapitalu, ako to lice:
- posjeduje posredno ili neposredno najmanje 25% obveznikovih akcija ili vlasničkih udjela, ili
- ima stvarnu mogućnost kontrole poslovnih odluka obveznika.
(4) Pravno ili fizičko lice ima stvarnu mogućnost kontrole poslovnih odluka obveznika kada:
1) posjeduje ili kontroliše posredno ili neposredno najmanje 25% glasačkih prava u obveznikovim organima upravljanja;
2) ima pravo učešća od najmanje 25% u dobiti obveznika;
3) je član porodice obveznika ili je povezano lice sa članom porodice u skladu sa st. 2 i 3 ovog člana i tač. 1 i 2 ovog stava.
(5) Članom porodice obveznika iz stava 4 tačka 3 ovog člana, smatra se srodnik u krvnom srodstvu u pravoj liniji, kao i u pobočnoj liniji do četvrtog stepena srodstva, bračni ili vanbračni supružnik, životni partner lica istog pola, ili tazbina do drugog stepena srodstva, bez obzira na to da li se ta bračna veza prekinula, kao i usvojenici i potomci usvojenika.
(6) Status povezanog lica sa obveznikom ima i nerezidentno pravno lice iz člana 29 st. 5 i 6 ovog zakona.
(7) Bliži način utvrđivanja cijene iz stava 1 ovog člana propisuje Ministarstvo, u skladu sa smjernicama Organizacije za ekonomsku saradnju i razvoj (OECD) i drugih međunarodnih organizacija.
Član 38a
(1) Poreski obveznik koji ima jednu ili više transakcija sa povezanim licima, dužan je da utvrdi oporezivu dobit na način koji je u skladu sa principom "van dohvata ruke".
(2) Poreska osnovica obveznika koji ima jednu ili više transakcija sa povezanim licima u skladu je sa principom "van dohvata ruke", ako se uslovi pod kojima se transakcije sa povezanim licima ne razlikuju od uslova koji bi bili primjenljivi između nepovezanih lica, u uporedivim transakcijama, obavljenim pod uporedivim okolnostima.
(3) Ako uslovi iz transakcije sa povezanim licem nijesu u skladu sa principom "van dohvata ruke", radi usklađivanja transakcije sa tim principom obveznik, odnosno nadležni poreski organ, dužni su da usklade poresku osnovicu obveznika.
(4) Obveznik iz stava 3 ovog člana dužan je da u poresku osnovicu uključi:
1) iznos pozitivne razlike između prihoda po osnovu transakcije po cijeni utvrđenoj primjenom principa "van dohvata ruke" i prihoda po osnovu te transakcije po transfernoj cijeni, ili
2) iznos pozitivne razlike između rashoda po osnovu te transakcije po transfernoj cijeni i rashoda po osnovu te transakcije po cijeni utvrđenoj primjenom principa "van dohvata ruke.
Član 38b
(1) Cijena transakcije po principu "van dohvata ruke" utvrđuje se primjenom:
1) metode uporedive cijene na tržištu;
2) metode cijene koštanja uvećane za uobičajenu zaradu (metoda troškova uvećanih za bruto maržu);
3) metode preprodajne cijene;
4) metode transakcione neto marže;
5) metode podjele dobiti;
6) nekom drugom metodom kojom je moguće utvrditi cijenu transakcije po principu "van dohvata ruke", ako nije moguće cijenu transakcije utvrditi u skladu sa metodama iz tač. 1 do 5 ovog stava;
7) kombinacijom metoda iz tač. 1 do 6 ovog stava, ako je to potrebno.
(2) Radi utvrđivanja iznosa kamatne stope koja bi se u skladu sa principom "van dohvata ruke" obračunavala na pozajmice, zajmove, odnosno kredite i druge finansijske instrumente između povezanih lica, iznose kamatnih stopa koji su u skladu sa pricnipom "van dohvata ruke" propisuje Ministarstvo najkasnije do 31. decembra tekuće za narednu godinu.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, poreski obveznik ima pravo da za potrebe utvrđivanja iznosa kamate koja bi se po principu "van dohvata ruke" obračunavala na pozajmice, zajmove, odnosno kredite i druge finansijske instrumente između povezanih lica, primijeni opšta pravila o utvrđivanju cijene transakcije po principu "van dohvata ruke" iz stava 1 ovog člana.
Član 38c
(1) Veliki poreski obveznik, razvrstan u skladu sa propisom kojim se uređuju kriterijumi za određivanje velikih poreskih obveznika, koji obavlja transakcije sa povezanim licima, dužan je da prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona, dostavi i dokumentaciju o transfernim cijenama na osnovu koje se može utvrditi da li su uslovi transakcije sa povezanim licima u skladu sa principom "van dohvata ruke".
(2) Poreski obveznik, koji nema status velikog poreskog obveznika, dužan je da dokumentaciju iz stava 1 ovog člana posjeduje prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona i da je na zahtjev nadležnog poreskog organa dostavi u roku od 45 dana od dana prijema zahtjeva.
(3) Poreski obveznik iz stava 2 ovog člana, može da posjeduje dokumentaciju u skraćenom obliku ako transakcije sa povezanim licem ne prelaze vrijednost od 75.000 eura u godini za koju se podnosi poreska prijava.
(4) Transakcije između stalne poslovne jedinice iz člana 4 ovog zakona i nerezidentne centrale te poslovne jedinice su predmet dokumentacije o transfernim cijenama.
(5) Bliži sadržaj dokumentacije za transferne cijene iz st. 1 i 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.
XI OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA NA DOBIT
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Poreski period
Član 39
(1) Poreski period za koji se obračunava porez na dobit je finansijska godina.
(2) Finansijska godina je kalendarska godina, osim u slučaju likvidacije ili otpočinjanja obavljanja djelatnosti u toku godine.
(3) Porez na dobit se obračunava nakon isteka finansijske godine ili drugog perioda utvrđivanja poreza, prema poreskoj osnovici ostvarenoj u tom periodu.

(1) Налоговым периодом, за который исчисляется налог на прибыль, является хозяйственный год.
(2) Хозяйственным годом является календарный год, за исключением случаев ликвидации или начала деятельности в течение года.
(3) Налог на прибыль исчисляется по окончании финансового года или другого налогового периода в соответствии с реализованной в этот период налоговой базой.
Poreska prijava
Član 40
(1) Obveznik poreza na dobit dužan je da porez na dobit obračuna u skladu sa ovim zakonom.
(2) Obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da za period za koji se obračunava porez na dobit, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu.
(3) Prijava iz stava 2 ovog člana podnosi se najkasnije u roku od tri mjeseca od isteka perioda za koji se obračunava porez. U istom roku vrši se i uplata poreza iskazanog u prijavi.
(4) Poreski obveznik, uz prijavu iz stava 2 ovog člana, dužan je da dostavi dokaz o uplati poreza iskazanog u prijavi, kao i bilans uspjeha i bilans stanja, pripremljen u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.
(5) Oblik i sadržinu poreske prijave na predlog nadležnog poreskog organa, propisuje Ministarstvo.
(6) Prijavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik dužan je da podnese elektronskim putem.

(1) Лицо, ответственное за подоходный налог, обязано исчислять подоходный налог в соответствии с настоящим законом.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить налоговую декларацию в компетентный налоговый орган за период, за который исчисляется налог на прибыль.
(3) Заявление, указанное в пункте 2 настоящей статьи, подается не позднее чем через три месяца после окончания периода, за который исчисляется налог. В этот же срок производится и уплата налога, указанного в заявлении.
(4) Налогоплательщик вместе с заявлением, указанным в пункте 2 настоящей статьи, обязан представить подтверждение уплаты налога, указанного в заявлении, а также отчет о прибылях и убытках и баланс, составленные в соответствии с закон, регулирующий бухгалтерский учет.
(5) Форма и содержание налоговой декларации устанавливаются Министерством по предложению компетентного налогового органа.
(6) Налогоплательщик обязан подать заявление из пункта 2 настоящей статьи в электронном виде.
Član 41
Briše se. (Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
Shodna primjena drugih propisa
Одновременное применение других правил
Član 42
Na odnose koji nijesu posebno uređeni ovim zakonom (žalbeni postupak, postupak prinudne naplate, kamate i dr.) shodno se primjenjuje zakon kojim se uređuje poreski postupak.

Закон, регулирующий порядок налогообложения, соответственно применяется к отношениям, специально не урегулированным настоящим законом (апелляционное производство, принудительное взыскание, проценты и т.п.).
XIa KAZNENE ODREDBE
УГОЛОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 42a
(1) Novčanom kaznom od 1.000 eura do 20.000 eura kazniće se za prekršaj pravno lice, ako:
1) ne obračuna, netačno obračuna ili ne uplati porez po odbitku na isplaćene prihode iz člana 29 ovog zakona;
2) u propisanom roku ne podnese izvještaj o obračunatom porezu po odbitku (član 29a stav 5 i član 28a stav 3);
2a) ne obračuna, netačno obračuna ili ne uplati porez po odbitku na isplate izvršene po osnovu zajma, odnosno pozajmice sa ili bez kamate fizičkim licima, kao i u slučaju produženja roka otplate zajma odnosno pozajmice (član 28a stav 1);
3) prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona, ne dostavi dokumentaciju o transfernim cijenama na osnovu koje se može utvrditi da li su uslovi transakcije sa povezanim licima u skladu sa principom "van dohvata ruke" (član 38c stav 1);
4) prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona, ne posjeduje dokumentaciju o transfernim cijenama i na zahtjev je ne dostavi nadležnom poreskom organu u roku od 45 dana od dana prijema zahtjeva (član 38c stav 2);
5) porez na dobit ne obračuna u skladu sa ovim zakonom (član 40 stav 1);
6) nadležnom poreskom organu elektronskim putem ne podnese poresku prijavu u roku od tri mjeseca od isteka perioda za koji se obračunava porez (član 40 st. 2, 3 i 6);
7) nadležnom poreskom organu, uz prijavu iz člana 40 stav 2 ovog zakona, ne dostavi dokaz o uplaćenom porezu i bilans uspjeha i bilans stanja, pripremljen u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo (član 40 stav 4);
(2) Za prekršaje iz stava 1 ovog člana kazniće se i odgovorno lice u pravnom licu novčanom kaznom od 500 eura do 2.000 eura.

(1) Юридическое лицо подлежит штрафу в размере от 1 000 до 20 000 евро за проступок, если:
1) не исчисляет, неправильно исчисляет или не уплачивает удерживаемый налог с выплаченного дохода в соответствии со статьей 29 настоящего Закона;
2) не представляет в установленный срок отчет об исчисленном удержанном налоге (пункт 5 статьи 29а и пункт 3 статьи 28а);
2а) не исчисляет, неправильно исчисляет или не уплачивает налог у источника на платежи, произведенные на основании займа, то есть займа с процентами или без процентов физическим лицам, а также в случае продления срока погашения займа, т.е. кредит (пункт 1 статьи 28а);
3) при подаче заявления, указанного в статье 40 настоящего Закона, не представляет документацию о трансфертных ценах, на основании которой можно определить, соответствуют ли условия сделки со связанными лицами принципу «вытянутой руки» (Статья 38c пункт 1);
4) при подаче заявления, указанного в статье 40 настоящего Закона, не имеет документации о трансфертных ценах и по требованию не представляет ее в компетентный налоговый орган в течение 45 дней со дня получения заявления (статья 38с пункт 2);
5) налог на прибыль не исчисляется в соответствии с настоящим законом (пункт 1 статьи 40);
6) не представляет налоговую декларацию в электронной форме в компетентный налоговый орган в течение трех месяцев после окончания периода, за который исчисляется налог (пункты 2, 3 и 6 статьи 40);
7) не представляет в компетентный налоговый орган вместе с заявлением, указанным в пункте 2 статьи 40 настоящего Закона, подтверждение об уплате налога и отчет о прибылях и убытках, а также баланс, подготовленный в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет (пункт 4 статьи 40). );
(2) За правонарушения, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, ответственное лицо в юридическом лице подлежит штрафу в размере от 500 евро до 2000 евро.
XII PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 43
Bliže propise za primjenu ovog zakona donijeće Ministarstvo nadležno za finansije, u roku od šest mjeseci od dana stupanja na snagu ovog zakona.

Более подробные правила применения этого закона будут изданы Министерством финансов в течение шести месяцев со дня вступления в силу этого закона.
Član 43a
Izuzetno od člana 29 stav 2 ovog zakona, do 1. januara 2010. godine, stopa poreza po odbitku na kamate koje se isplaćuju nerezidentnim pravnim licima, iznosi 5%.
В порядке исключения из пункта 2 статьи 29 настоящего Закона до 1 января 2010 года ставка налога у источника на проценты, выплачиваемые юридическим лицам-нерезидентам, составляет 5%.
Član 43b
Podzakonski akti za sprovođenje ovog zakona donijeće se u roku od godinu dana od dana početka primjene ovog zakona.
Подзаконные акты по реализации настоящего Закона будут приняты в течение одного года со дня вступления в силу настоящего Закона.
Član 43c
Podzakonski akt iz člana 28a stav 4 ovog zakona donijeće se u roku od 90 dana od dana stupanja na snagu ovog zakona.
Подзаконный акт из пункта 4 статьи 28а настоящего закона будет принят в течение 90 дней со дня вступления в силу настоящего закона.
Član 44
Poreski obveznici koji su stekli pravo na korišćenje poreskih olakšica po odredbama Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni list RCG", br. 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13/96 i 45/98) nastaviće sa njihovim korišćenjem do njihovog isteka.
Налогоплательщики, получившие право на использование налоговых льгот в соответствии с положениями Закона о налоге на прибыль («Официальный вестник Республики Черногория», № 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13 /96 и 45/98 ) будут продолжать использовать их до истечения срока их действия.
Član 44a
Poreski obveznici koji su ostvarili pravo na poresko oslobođenje za obavljanje proizvodne djelatnosti u nedovoljno razvijenim opštinama do dana stupanja na snagu ovog zakona nastaviće se njegovim korišćenjem u skladu sa ovim zakonom.
Налогоплательщики, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты налога на осуществление производственной деятельности в слаборазвитых муниципальных образованиях до дня вступления в силу настоящего Закона, будут продолжать использовать его в соответствии с настоящим Законом.
Član 44b
Poreski obveznik iz člana 38c stav 1 ovog zakona dužan je da dokumenataciju o transfernim cijenama dostavi do 30. juna tekuće za prethodnu godinu, do 2027. godine.
Poreski obveznik iz člana 38c stav 2 ovog zakona dužan je da posjeduje dokumenataciju o transfernim cijenama do 30. juna tekuće godine za prethodnu godinu, do 2027. godine.
Налогоплательщик, указанный в пункте 1 статьи 38с настоящего Закона, обязан до 30 июня текущего года представить документацию по трансфертным ценам за предыдущий год до 2027 года.
Налогоплательщик, указанный в пункте 2 статьи 38с настоящего Закона, обязан до 30 июня текущего года иметь документацию по трансфертным ценам за предыдущий год до 2027 года.
Član 44c
Obveznik poreza na dobit koji je sa fizičkim licem zaključio ugovor o zajmu odnosno pozajmici sa ili bez kamate do dana stupanja na snagu ovog zakona, dužan je da nakon isteka perioda na koji je taj ugovor zaključen obračuna i plati porez po odbitku iz člana 28a ovog zakona, ako zaključe ugovor kojim se taj period produžava.
Плательщик подоходного налога с предприятий, заключивший договор с физическим лицом о займе или займе с процентами или без процентов до дня вступления в силу настоящего закона, обязан исчислить и уплатить удерживаемый налог в соответствии со статьей 28а настоящего закона после истечения срока, на который заключен договор. , если они заключают договор, продлевающий этот срок.
Član 45
Izuzetno od člana 41 ovog zakona, mjesečna akontacija poreza na dobit za period januar-april 2002. godine plaća se u visini poslednje plaćene mjesečne akontacije poreza na dobit za 2001. godinu.
Član 45a
Odredbe Poglavlja VIIa ovog zakona primjenjivaće se od dana pristupanja Crne Gore Evropskoj uniji.
Član 46
Poreski bilans za 2001. godinu sastavlja se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit preduzeća ("Službeni list RCG", br. 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13/96 i 45/98) i propisa donesenih na osnovu tog zakona.
Član 47
Danom primjene ovog zakona prestaje da važi Zakon o porezu na dobit preduzeća ("Službeni list RCG", br. 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13/96 i 45/98) i propisi doneseni na osnovu tog zakona.
Član 48
Ovaj zakon stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".

Закон о налоге на доходы юридических лиц

2023-04-16T04:51:43Z

Сергей Большаков:

Закон о налоге на доходы юридических лиц

ZAKON
O POREZU NA DOBIT PRAVNIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 080/04 od 29.12.2004, "Službeni list Crne Gore", br. 040/08 od 27.06.2008, 086/09 od 25.12.2009, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 061/13 od 30.12.2013, 055/16 od 17.08.2016, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022, 028/23 od 10.03.2023)

I OPŠTE ODREDBE

Član 1
(1) Ovim zakonom se uređuje sistem i uvodi obaveza plaćanja poreza na dobit pravnih lica (u daljem tekstu: porez na dobit).
(2) Prihodi od poreza na dobit pripadaju budžetu Crne Gore.

(1) Настоящий закон регулирует систему и вводит обязанность уплаты корпоративного подоходного налога (далее: подоходный налог).
(2) Доходы от налога на прибыль относятся к бюджету Черногории.

II PORESKI OBVEZNIK

Član 2
(1) Poreski obveznik poreza na dobit je rezidentno, odnosno nerezidentno pravno lice koje obavlja djelatnost radi sticanja dobiti.
(2) Pravnim licem, u smislu ovog zakona, smatra se i komanditno društvo.

(1) Плательщиком корпоративного налога является юридическое лицо-резидент или нерезидент, осуществляющее деятельность с целью получения прибыли.
(2) Коммандитное товарищество также считается юридическим лицом по смыслу настоящего закона.

Rezident i nerezident

Član 3

(1) Rezidentno pravno lice (u daljem tekstu: rezident) je lice osnovano u Crnoj Gori ili koje ima sjedište stvarne uprave i kontrole na teritoriji Crne Gore.
(2) Nerezidentno pravno lice (u daljem tekstu: nerezident) je lice koje nije osnovano u Crnoj Gori i nema sjedište stvarne uprave i kontrole u Crnoj Gori, a koje svoje poslovanje obavlja preko stalne poslovne jedinice.

(1) Юридическое лицо-резидент (далее: резидент) – это юридическое лицо, учрежденное в Черногории или имеющее место фактического управления и контроля на территории Черногории.
(2) Юридическое лицо-нерезидент (далее: нерезидент) – это лицо, которое не учреждено в Черногории и не имеет места фактического управления и контроля в Черногории и которое осуществляет свою деятельность через постоянное хозяйственное подразделение.

III PREDMET OPOREZIVANJA ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Član 4

(1) Predmet oporezivanja rezidenta je dobit koju rezident ostvari u Crnoj Gori i izvan Crne Gore.

(2) Predmet oporezivanja nerezidenta je dobit koju nerezident ostvari u Crnoj Gori.

(3) Predmet oporezivanja stalne poslovne jedinice nerezidenta (u daljem tekstu: stalna poslovna jedinica) je dobit koju ostvari ta poslovna jedinica.

(4) Stalnom poslovnom jedinicom smatra se stalno mjesto poslovanja preko kojeg pravno lice u potpunosti ili djelimično vodi svoje poslovanje i koje je organizovano u jednom od sljedećih oblika: mjesto uprave, filijala, kancelarija, fabrika, radionica, rudnik, nalazište nafte ili gasa, kamenolom ili bilo koje drugo mjesto gdje se vrši eksploatacija prirodnog bogatstva. Gradilište ili montažni objekat konstituiše stalnu poslovnu jedinicu jedino ako traje duže od šest mjeseci.

(5) Pod stalnom poslovnom jedinicom iz stava 4 ovog člana ne smatra se:

1) korišćenje objekata za čuvanje, izlaganje ili isporuku dobara koja pripadaju pravnom licu;
2) držanje zaliha dobara koja pripadaju pravnom licu radi čuvanja, izlaganja ili isporuke;
3) čuvanje zaliha dobara koja pripadaju pravnom licu za preradu od strane drugog pravnog lica;
4) vođenje stalnog mjesta poslovanja za nabavku dobara ili prikupljanje informacija za pravno lice;
5) vođenje stalnog mjesta poslovanja za poslovanje pravnog lica i sve ostale aktivnosti koje su pripremnog i pomoćnog karaktera;
6) vođenje stalnog mjesta poslovanja za bilo koju namjenu iz tač. 1) do 4) ovog stava, koje obezbjeđuju da ukupne aktivnosti stalnog mjesta poslovanja koje proizilaze iz ove namjene imaju pripremni i pomoćni karakter.

(6) Predmet oporezivanja nerezidenta koji nema stalnu poslovnu jedinicu su prihodi iz člana 29 stav 1 tačka 2) ovog zakona.

(1) Предметом налогообложения резидента является прибыль, которую резидент реализует в Черногории и за пределами Черногории.
(2) Предметом налогообложения нерезидента является прибыль, полученная нерезидентом в Черногории.
(3) Объектом налогообложения постоянной хозяйственной единицы нерезидента (далее: постоянная хозяйственная единица) является прибыль, полученная этой хозяйственной единицей.
(4) Постоянной хозяйственной единицей считается постоянное место деятельности, через которое юридическое лицо полностью или частично осуществляет свою деятельность и которое организовано в одной из следующих форм: место управления, филиал, контора, фабрика, мастерская, шахта, нефтяное или газовое месторождение, карьер или любое другое место, где эксплуатируются природные ресурсы. Строительная площадка или сборное здание представляет собой постоянную бизнес-единицу только в том случае, если она существует более шести месяцев.
(5) К постоянной хозяйственной единице, указанной в части 4 настоящей статьи, не относятся:
1) использование помещений для хранения, выкладки или доставки товаров, принадлежащих юридическому лицу;
2) хранение запасов товаров, принадлежащих юридическому лицу, в целях хранения, демонстрации или доставки;
3) хранение запасов товаров, принадлежащих юридическому лицу, для переработки другим юридическим лицом;
4) ведение постоянного места деятельности по закупке товаров или сбору информации для юридического лица;
5) управление постоянным местом деятельности для осуществления деятельности юридического лица и всякая иная деятельность подготовительного и вспомогательного характера;
6) ведение постоянного места деятельности для любых целей с точки. 1)-4) настоящего пункта, которые обеспечивают, чтобы вся деятельность постоянного места деятельности, вытекающая из этой цели, носила подготовительный и вспомогательный характер.
(6) Предметом налогообложения нерезидента, не имеющего постоянной хозяйственной единицы, является доход согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 29 настоящего закона.
Izvori dobiti Источники прибыли
Član 5
(1) Izvorima dobiti u Crnoj Gori smatraju se prihodi ostvareni po osnovu:
1) prodaje dobara proizvedenih u Crnoj Gori;
2) pružanja usluga u Crnoj Gori;
3) kamata, ako terete rezidenta ili nerezidenta preko njegove stalne poslovne jedinice u Crnoj Gori;
4) dividendi i udjela u dobiti isplaćenih od strane rezidenta;
5) korišćenja imovinskih prava u Crnoj Gori;
6) eksploatacije prirodnog bogatstva;
7) nepokretnosti i prava na nepokretnostima koje se nalaze u Crnoj Gori;
8) prodaje nepokretne imovine koja se nalazi u Crnoj Gori;
9) prodaje pokretne imovine, ukoliko se njen prodavac nalazi u Crnoj Gori;
10) osiguranja i reosiguranja od rizika ostvarenih u Crnoj Gori.
(2) Izvorima dobiti u Crnoj Gori smatraju se i drugi prihodi, ukoliko su nastali po osnovu obavljanja djelatnosti u Crnoj Gori.
(3) Organ državne uprave nadležan za poslove finansija (u daljem tekstu: Ministarstvo), u slučaju potrebe može bliže urediti šta se smatra prihodima iz stava 2 ovog člana.

(1) Источниками прибыли в Черногории считаются доходы, полученные на основе:
1) продажа товаров, произведенных в Черногории;
2) оказание услуг в Черногории;
3) проценты, если вы взимаете с резидента или нерезидента через его постоянное хозяйственное подразделение в Черногории;
4) дивиденды и доли прибыли, выплачиваемые резидентами;
5) использование права собственности в Черногории;
6) эксплуатация природных ресурсов;
7) недвижимое имущество и права на недвижимое имущество, находящиеся в Черногории;
8) продажа недвижимого имущества, находящегося в Черногории;
9) продажа движимого имущества, если его продавец находится в Черногории;
10) страхование и перестрахование рисков, реализуемых в Черногории.
(2) Источниками прибыли в Черногории считаются также другие доходы, если они получены в результате осуществления деятельности в Черногории.
(3) Орган государственного управления, ответственный за финансовые вопросы (далее именуемый Министерством), может, в случае необходимости, более точно регулировать то, что считается доходом в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.
IV PORESKA IZUZEĆA НАЛОГОВЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ
Član 6
(1) Porez na dobit ne plaćaju: državni organi, organi državne uprave, organi lokalne uprave, javni fondovi, javne ustanove, turističke organizacije, sportski klubovi, sportska društva i savezi, vjerske zajednice, umjetnička udruženja, političke stranke, komore, sindikati i nevladine organizacije, ako su u skladu sa posebnim zakonom osnovane za obavljanje nedobitne djelatnosti.
(2) Izuzetno, ako lica iz stava 1 ovog člana obavljaju dobitnu djelatnost, ta lica su obveznici poreza na dobit za tu djelatnost.

(1) Налог на прибыль не уплачивают: государственные органы, органы государственного управления, органы местного самоуправления, общественные фонды, общественные учреждения, туристические организации, спортивные клубы, спортивные общества и федерации, религиозные общины, художественные объединения, политические партии, палаты, профессиональные союзы и общественные организации, если в соответствии со специальным законом они созданы для осуществления некоммерческой деятельности.
(2) В исключительных случаях, если лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, осуществляют прибыльную деятельность, эти лица несут ответственность за уплату налога на прибыль за эту деятельность.
V PORESKA OSNOVICA БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Član 7
(1) Osnovicu poreza na dobit predstavlja oporeziva dobit poreskog obveznika.
(2) Oporeziva dobit se utvrđuje usklađivanjem dobiti poreskog obveznika iskazane u bilansu uspjeha, na način predviđen ovim zakonom.
(3) Kod određivanja poreske osnovice za lica iz člana 6 stav 2 ovog zakona, prihodi od obavljanja nedobitne djelatnosti, stvarni ili srazmjerni troškovi u vezi sa tom djelatnošću izuzimaju se iz poreske osnovice.

(1) Основой подоходного налога является налогооблагаемый доход налогоплательщика.
(2) Налогооблагаемая прибыль определяется путем корректировки прибыли налогоплательщика, отраженной в отчете о прибылях и убытках, в порядке, установленном настоящим законом.
(3) При определении налоговой базы для лиц, указанных в части 2 статьи 6 настоящего закона, из налоговой базы исключаются доходы от некоммерческой деятельности, реальные или соразмерные расходы, связанные с этой деятельностью.
Usklađivanje prihoda Сопоставление доходов
Član 8
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se prihodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev prihoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли доходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением доходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 9
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti drugih pravnih lica izuzimaju se iz poreske osnovice primaoca, ako je njihov isplatilac obveznik poreza po ovom zakonu.

Доходы от дивидендов и долей в прибыли других юридических лиц исключаются из налоговой базы получателя, если их плательщик является налогоплательщиком в соответствии с настоящим Законом.
Usklađivanje rashoda Сверка расходов
Član 10
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se rashodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev rashoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли расходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением расходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 11
Na teret rashoda ne priznaju se:
1) troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovne djelatnosti;
2) troškovi koji se ne mogu dokumentovati;
3) kamate za neblagovremeno plaćene poreze i doprinose;
4) kamate isplaćene nerezidentima, ako su plaćene po stopi višoj od uobičajene komercijalne stope;
5) administrativni troškovi plaćeni od strane stalne poslovne jedinice nerezidentnoj centrali;
6) primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti;
7) novčane kazne i penali;
8) ispravka vrijednosti pojedinačnih potraživanja kod lica kojima se istovremeno duguje;
9) prilozi dati političkim organizacijama.

Расходами не признаются:
1) расходы, произведенные не в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2) расходы, которые не могут быть подтверждены документально;
3) проценты за несвоевременно уплаченные налоги и взносы;
4) проценты, выплачиваемые нерезидентам, если они выплачиваются по ставке выше обычной коммерческой ставки;
5) административные расходы, оплачиваемые постоянной бизнес-единицей головному офису-нерезиденту;
6) доходы работников или иных лиц на основе распределения прибыли;
7) штрафы и пени;
8) корректировка стоимости отдельных требований с лицами, которым они причитаются одновременно;
9) взносы в политические организации.
Član 11a
Troškovi zarada, troškovi otpremnina prilikom odlaska u penziju, troškovi usljed tehnološkog viška i ostalih isplata naknada prilikom prestanka radnog odnosa, priznaju se kao rashod u poreske svrhe u periodu kad je izvršena njihova isplata.

Расходы на заработную плату, расходы на выходное пособие при выходе на пенсию, расходы в связи с технологическим увольнением и другие компенсационные выплаты при увольнении признаются расходом для целей налогообложения в том периоде, в котором они были произведены.
Član 12
Troškovi materijala i nabavna vrijednost prodate trgovačke robe priznaju se u iznosima obračunatim primjenom metode prosječne cijene ili FIFO metode, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.

Затраты на материалы и покупная стоимость реализованных товаров признаются в суммах, рассчитанных по методу средней цены или по методу ФИФО в соответствии с законодательством, регулирующим бухгалтерский учет.
Član 13
(1) Amortizacija stalnih osnovnih sredstava i ulaganja u nepokretnosti priznaje se kao rashod u iznosu utvrđenom na način predviđen ovim zakonom.
(2) Stalna osnovna sredstva iz stava 1 ovog člana obuhvataju materijalna i nematerijalna sredstva čiji je vijek trajanja duži od jedne godine i čija vrijednost prelazi 300 Eura.
(3) Osnovna sredstva iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se u pet grupa sa sledećim amortizacionim stopama:
- I grupa 5%
- II grupa 15%
- III grupa 20%
- IV grupa 25%
- V grupa 30%
(4) Amortizacija za stalna osnovna sredstva razvrstana u prvu grupu utvrđuje se primjenom proporcionalne stope, za svako sredstvo posebno.
(5) Amortizacija za osnovna sredstva razvrstana u ostale grupe (od druge do pete) utvrđuje se primjenom degresivne stope na vrijednost sredstava razvrstanih po grupama.
(6) Bliži propis o razvrstavanju osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvrđivanje amortizacije donosi Ministarstvo.

(1) Амортизация основных средств и инвестиций в недвижимое имущество признается расходом в размере, определяемом в порядке, установленном настоящим законом.
(2) К основным средствам, указанным в части 1 настоящей статьи, относятся материальные и нематериальные активы, срок службы которых превышает один год и стоимость которых превышает 300 евро.
(3) Основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, подразделяются на пять групп со следующими нормами амортизации:
- I группа 5%
- II группа 15%
- III группа 20%
- IV группа 25%
- В группа 30%
(4) Амортизация основных средств, отнесенных к первой группе, определяется путем применения пропорциональной ставки для каждого актива в отдельности.
(5) Амортизация основных средств, отнесенных к другим группам (со второй по пятую), определяется путем применения нисходящей ставки к стоимости активов, отнесенных к группе.
(6) Подробное положение о классификации основных средств по группам и методах определения амортизации издается Министерством.
Član 14
(1) Izdaci za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladima, pomoć starijim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlanske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnosti, priznaju se kao rashod najviše do 3,5% ukupnog prihoda u skladu sa stavom 3 ovog člana.
(2) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se u novcu, stvarima, pravima i uslugama.
(3) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se kao rashod samo ako su izvršeni pravnim licima (državnim organima, javnim ustanovama, nevladinim organizacijama, sportskim, obrazovnim, naučnim, vjerskim, kulturnim i drugim humanitarnim organizacijama) koja obavljaju poslove, odnosno djelatnosti u svrhe iz stava 1 ovog člana u skladu sa posebnim propisima i ako se koriste isključivo u te svrhe.

(1) Расходы на здравоохранение, социальные, образовательные, научные, религиозные, культурные, спортивные и гуманитарные цели, сокращение бедности, охрану окружающей среды, защиту инвалидов, социальную помощь детям и молодежи, помощь пожилым людям, защиту и поощрение права человека и меньшинств, верховенство закона, развитие гражданского общества и волонтерства, евроатлантическая и европейская интеграция Черногории, искусство, техническая культура, улучшение сельского хозяйства и развитие сельских районов, устойчивое развитие, защита потребителей, гендерное равенство, борьба с коррупцией и организованной преступностью и борьба с наркоманией, признаются расходами в размере до 3,5% от общего дохода в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
(2) Расходы по части 1 настоящей статьи признаются в деньгах, вещах, правах и услугах.
(3) Расходы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, признаются расходами только в случае их осуществления юридическим лицам (государственным органам, общественным учреждениям, общественным организациям, спортивным, образовательным, научным, религиозным, культурным и иным гуманитарным организациям), осуществляющим задачи, то есть деятельность в целях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в соответствии со специальными правилами и если они используются исключительно для этих целей.
Član 15
Izdaci za reprezentaciju priznaju se kao rashod u iznosu do 1% ukupnog prihoda pod uslovom: da su nastali radi unapređenja poslovanja, da su dokumentovani i da njihov primalac nije povezano lice.

Расходы на представительство признаются расходами в размере до 1% от общего дохода при условии, что: они понесены в целях улучшения бизнеса, документально подтверждены и их получатель не является связанным лицом.
Član 16
Članarine komorama, savezima i udruženjima priznaju se kao rashod najviše do 0,1% ukupnog prihoda, izuzev članarine čija je visina utvrđena zakonom, koje se priznaju u visini zakonom propisanog iznosa.

Членские взносы в палаты, федерации и ассоциации признаются расходами в размере до 0,1% от общего дохода, за исключением членских взносов, размер которых определяется законом, которые признаются в установленном законом размере.
Član 17
(1) Izvršeno ispravljanje (otpis vrijednosti) sumnjivih potraživanja priznaje se na teret rashoda, pod uslovom:
1) da se nesumnjivo dokaže da su ta potraživanja bila prethodno uključena u prihode poreskog obveznika;
2) da je to potraživanje u knjigama poreskog obveznika otpisano kao nenaplativo;
3) da poreski obveznik pruži dokaze da su ta potraživanja utužena, odnosno da je pokrenut izvršni postupak radi naplate potraživanja, ili da su potraživanja prijavljena u likvidacionom ili stečajnom postupku nad dužnikom; i
4) da je to potraživanje starije od 365 dana.
(2) Sumnjiva potraživanja koja su priznata kao rashod, a zatim naplaćena, uključuju se u prihode poreskog obveznika u momentu njihove naplate.

(1) Завершенная корректировка (списание) сомнительной дебиторской задолженности признается в качестве расхода при условии, что:
1) достоверно доказать, что эти требования ранее включались в состав доходов налогоплательщика;
2) требование списано в бухгалтерском учете налогоплательщика как безнадежное;
3) о представлении налогоплательщиком доказательств удовлетворения этих требований, то есть возбуждения исполнительного производства по взысканию требований либо предъявления требований в рамках ликвидационного производства или производства по делу о банкротстве должника; и
4) что заявка старше 365 дней.
(2) Сомнительная дебиторская задолженность, признанная расходом, а затем полученная, включается в состав доходов налогоплательщика в момент ее получения.
Član 18
(1) Na teret rashoda banke u poreske svrhe, priznaje se uvećanje ispravke vrijednosti potraživanja bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama u iznosu obračunatom na nivou banke, koja su u skladu sa unutrašnjim aktima banke iskazani u bilansu uspjeha na teret rashoda u poreskom periodu, u skladu sa propisima Centralne banke Crne Gore.
(2) Na teret rashoda društva za osiguranje u poreske svrhe, priznaje se uvećanje indirektnog otpisa prema kategorijama naplativosti potraživanja i tehnička rezervisanja, obračunati i iskazani u bilansu uspjeha na teret rashoda u poreskom periodu, do iznosa utvrđenog zakonom kojim je uređeno osiguranje.
(3) Rezervisanja od posebnih rizika kod berzansko posredničkih društava, priznaju se kao rashod u obračunatim iznosima, a najviše do iznosa koji je utvrđen propisima kojima su uređene hartije od vrijednosti.
(4) Rezervisanja po osnovu obnovljivih prirodnih bogatstava, garancija kod prodaje proizvoda i usluga (garantni rok), očekivanih gubitaka po osnovu sudskih sporova (delikatnih ugovora), priznaju se kao rashod u skladu sa propisima kojima je uređeno računovodstvo, a rezervisanja po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada najviše do iznosa utvrđenog propisima o radu.

(1) За счет расходов банка для целей налогообложения признается увеличение корректировки стоимости балансовых активов и резервов на потери по забалансовым статьям в сумме, рассчитанной на уровне банка, что в соответствии с внутренние акты банка, отражаются в отчете о прибылях и убытках за счет расходов в налоговом периоде, в соответствии с нормативными актами Центрального банка Черногории.
(2) Расход страховой организации для целей налогообложения признается как увеличение косвенного списания по категориям взыскаемости дебиторской задолженности и технических резервов, рассчитанных и отраженных в отчете о прибылях и убытках как расход в налоговом периоде, до в размере, установленном законодательством о страховании.
(3) Резервы на покрытие особых рисков в брокерских компаниях признаются расходами в рассчитанных суммах, но не более чем в пределах суммы, установленной нормативными актами о ценных бумагах.
(4) Резервы, основанные на возобновляемых природных ресурсах, гарантии реализации продукции и услуг (гарантийный срок), ожидаемые убытки на основании судебных споров (деликатные договоры) признаются расходами в соответствии с положениями, регулирующими бухгалтерский учет, а резервы, основанные на выходных денежное вознаграждение и юбилейные премии в пределах максимального размера, установленного трудовым законодательством.
Član 18a
(1) Na teret rashoda u poreske svrhe ne priznaju se rashodi nastali po osnovu obezvređenja imovine, koje se utvrđuje kao razlika između neto sadašnje vrijednosti imovine utvrđene u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS), odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i njene procijenjene nadoknadive vrijednosti, ali se priznaju u poreskom periodu u kome je ta imovina otuđena, odnosno u kome je nastalo oštećenje te imovine usled više sile.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana, na teret rashoda u poreske svrhe priznaju se rashodi nastali po osnovu obezvređenja obveznikovog učešća u kapitalu subjekta privatizacije u postupku restruktuiranja, stečenog konverzijom obveznikovog potraživanja u učešće u kapitalu tog subjekta.
(3) Kapitalni gubitak od prodaje zemljišta, građevinskih objekata, imovinskih prava, udjela u kapitalu i hartija od vrijednosti, nastao kao razlika između nabavne i prodajne vrijednosti, ne priznaje se na teret rashoda u poreske svrhe.

(1) Расходы, понесенные в связи с обесценением актива, который определяется как разница между чистой приведенной стоимостью актива, определенной в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета (МСФО), т.е. Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), и его оценочной возмещаемой стоимостью. , а признаются в том налоговом периоде, в котором произошло выбытие актива, т.е. в котором активу причинен ущерб вследствие действия непреодолимой силы.
(2) В порядке исключения, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, расходы, возникающие в результате обесценения доли налогоплательщика в капитале субъекта приватизации в процессе реструктуризации, полученной путем конвертации требования должника в долю в капитале этого лица , признаются расходами для целей налогообложения.
(3) Убыток капитала от продажи земли, строительных объектов, имущественных прав, паев и ценных бумаг, возникающий как разница между стоимостью покупки и продажи, не признается в качестве расхода для целей налогообложения.
Član 19
Obračunate kamate i pripadajući troškovi prema povjeriocu sa statusom povezanog lica, priznaju se na teret rashoda u visini koja ne prelazi troškove kamata koje su u skladu sa principom "van dohvata ruke" u trenutku odobrenja zajma, pozajmice, kredita i drugih finasijskih instrumenata.

Начисленные проценты и связанные с ними расходы кредитору со статусом связанного лица признаются расходами в сумме, не превышающей процентные расходы, находящиеся в соответствии с принципом «недосягаемости» на момент одобрения кредита , кредит, кредит и другие финансовые инструменты.
Član 20
Obračunate kamate i pripadajući troškovi kod potraživanja od dužnika sa statusom povezanog lica, priznaju se na teret prihoda u visini koja ne može biti manja od prihoda po osnovu kamata koje su u skladu sa principom "van dohvata ruke" u trenutku odobrenja zajma, pozajmice, kredita i drugih finasijskih instrumenata.

Начисленные проценты и связанные с ними расходы по требованиям должников со статусом связанного лица отражаются в составе доходов в сумме, которая не может быть меньше дохода по процентам, находящимся в соответствии с принципом «вне досягаемости» на момент утверждения займа, займа, кредита и других финансовых инструментов.
Kapitalni dobici i gubici Прирост капитала и убытки
Član 21
Kapitalnim dobitkom smatra se prihod koji poreski obveznik ostvari prodajom, odnosno drugim prenosom uz naknadu (u daljem tekstu: prodaja) zemljišta, građevinskih objekata, imovinskih prava, udjela u kapitalu i hartija od vrijednosti.

Приростом капитала считается доход, который налогоплательщик получает от продажи или иной передачи за вознаграждение (далее — продажа) земли, объектов строительства, имущественных прав, долей в капитале и ценных бумаг.
Član 22
(1) Kapitalni dobitak predstavlja razliku između prodajne cijene imovine iz člana 21 ovog zakona (u daljem tekstu: imovina) i njene nabavne cijene usklađene na način predviđen ovim zakonom.
(2) Negativna razlika iz stava 1 ovog člana predstavlja kapitalni gubitak.
(3) Ukoliko su učesnici u prodaji imovine povezana lica i ako je prodajna cijena niža od tržišne vrijednosti, prilagođavanje tržišne vrijednosti imovine vrši nadležni poreski organ.
(4) Kapitalni gubici mogu se prebijati sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini.
(5) Ako se i poslije izvršenog prebijanja sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini pojavi kapitalni gubitak, poreski obveznik može prenijeti kapitalni gubitak na račun budućih kapitalnih dobitaka u narednih pet godina.

(1) Прирост капитала представляет собой разницу между ценой продажи имущества в соответствии со статьей 21 настоящего закона (далее: имущество) и ценой его покупки, скорректированной в порядке, установленном настоящим законом.
(2) Отрицательная разница по сравнению с пунктом 1 настоящей статьи представляет собой убыток капитала.
(3) Если участниками продажи имущества являются связанные лица и если цена продажи ниже рыночной стоимости, корректировка рыночной стоимости имущества производится компетентным налоговым органом.
(4) Капитальные убытки могут быть компенсированы за счет прироста капитала, реализованного в том же году.
(5) Если убыток капитала возникает даже после компенсации прироста капитала, реализованного в том же году, налогоплательщик может перевести убыток капитала на счет будущих доходов от прироста капитала в течение следующих пяти лет.
Član 23
Prodajnom cijenom imovine, za svrhe određivanja kapitalnog dobitka, smatra se tržišna vrijednost imovine primljene u obliku novčane ili nenovčane naknade umanjena za troškove prodaje, odnosno troškove drugog prenosa imovine.

Ценой продажи имущества для целей определения прироста капитала считается рыночная стоимость имущества, полученного в виде денежной или неденежной компенсации, за вычетом затрат на продажу, т. свойство.
Član 24
Nabavna cijena imovine, za svrhe određivanja kapitalnog dobitka je cijena po kojoj je poreski obveznik stekao imovinu, utvrđena u skladu sa propisima kojima je uređeno računovodstvo, umanjena za troškove amortizacije, u skladu sa članom 13 ovog zakona.

Ценой приобретения имущества для целей определения прироста капитала является цена, по которой налогоплательщик приобрел имущество, определяемая в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за вычетом амортизационных отчислений в соответствии со статьей 13 настоящего Закона.
Poreski tretman poslovnih gubitaka Налоговый учет коммерческих убытков
Član 25
(1) Gubici nastali iz poslovnih odnosa, izuzev onih iz kojih proizilaze kapitalni dobici i gubici mogu se prenositi na račun dobiti iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.
(2) Poreske pogodnosti iz stava 1 ovog člana primjenjuju se i u slučaju statusnih promjena.
(3) U slučaju statusnih promjena, poreske pogodnosti iz stava 1 ovog člana srazmjerno se dijele prema vrijednosti imovine i o tome se obavještava nadležni poreski organ.

(1) Убытки от деловых отношений, за исключением убытков от прироста капитала и убытков, могут быть отнесены на счет прибыли с будущих отчетных периодов, но не более чем на пять лет.
(2) Налоговые льготы, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, применяются также в случае изменения статуса.
(3) В случае изменения статуса налоговые льготы по части 1 настоящей статьи распределяются пропорционально стоимости имущества, о чем уведомляется компетентный налоговый орган.
VI PORESKI TRETMAN STATUSNIH PROMJENA I LIKVIDACIJE
НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ СТАТУСА И ЛИКВИДАЦИИ
Statusne promjene
Član 26
(1) Prenos imovine u slučaju statusnih promjena (pripajanje, spajanje ili podjela) i raspodjela akcijskog kapitala, ne smatra se prodajom imovine u smislu ovog zakona.
(2) Poreska obaveza po osnovu kapitalnih dobitaka iz stava 1 ovog člana nastaje u trenutku kad pravno lice, koje je nastalo statusnom promjenom, izvrši prodaju imovine preuzete po osnovu statusne promjene.
(3) Kapitalni dobitak iz stava 2 ovog člana obračunava se kao razlika između prodajne cijene imovine i njene knjigovodstvene vrijednosti, utvrđene u skladu sa računovodstvenim propisima, umanjene za troškove amortizacije utvrđene na način predviđen ovim zakonom.
(4) Pravo na odlaganje plaćanja poreza na dobit za kapitalne dobitke ostvarene na način iz stava 1 ovog člana stiče se ako je vlasnik pravnog lica koje je izvršilo prenos imovine prilikom pripajanja, spajanja ili podjele dobilo naknadu u obliku akcija ili udjela u pravnom licu na koje je prenos imovine izvršen, kao i eventualnu gotovinsku naknadu, čiji iznos ne prelazi 10% nominalne vrijednosti dobijenih akcija, odnosno udjela.

(1) Передача имущества в случае изменения статуса (слияния, слияния или разделения) и распределения акционерного капитала не считается реализацией имущества по смыслу настоящего закона.
(2) Налоговое обязательство на основе прироста капитала согласно части 1 настоящей статьи возникает в момент реализации юридическим лицом, созданным в связи с изменением статуса, имущества, перешедшего в собственность в связи с изменением статуса.
(3) Прирост капитала, указанный в пункте 2 настоящей статьи, рассчитывается как разница между ценой продажи имущества и его балансовой стоимостью, определенной в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за вычетом амортизационных отчислений, определенных в порядке, установленном настоящим законом.
(4) Право отсрочить уплату подоходного налога с прироста капитала, реализованного в порядке, указанном в пункте 1 настоящей статьи, приобретается, если собственник юридического лица, передавшего имущество при слиянии, слиянии или разделении, получил компенсацию в форма акций или долей в юридическом лице, на которое была осуществлена передача имущества, а также любое денежное вознаграждение, размер которого не превышает 10% номинальной стоимости полученных акций, т.е. акций.
Likvidacija pravnog lica
Član 27
(1) Pravno lice dužno je da, u slučaju likvidacije pravnog lica, utvrdi kapitalni dobitak ili gubitak kao da je prodalo imovinu po tržišnoj cijeni.
(2) Kapitalni dobitak, odnosno kapitalni gubitak se utvrđuje na način predviđen članom 22 ovog zakona.
(3) Kada se u postupku likvidacije imovina zavisnog preduzeća prenosi na matično preduzeće, matično preduzeće nije dužno da utvrđuje kapitalni dobitak, odnosno gubitak.

(1) Юридическое лицо обязано в случае ликвидации юридического лица определить прирост или убыток капитала, как если бы оно продало имущество по рыночной цене.
(2) Прирост или убыток капитала определяется в порядке, предусмотренном статьей 22 настоящего закона.
(3) Когда в процессе ликвидации активы дочернего общества передаются основному обществу, основное общество не обязано определять прирост или убыток капитала.
VII PORESKE STOPE
Stope poreza na dobit
ставки налога на прибыль
Član 28
(1) Stope poreza na dobit pravnih lica su progresivne.
(2) Stope poreza na iznos oporezive dobiti iznose:
(1) Ставки налога на прибыль являются прогрессивными.
(2) Налоговые ставки на сумму налогооблагаемой прибыли составляют:
1) do 100.000,00 eura 9%;
2) od 100.000,01 eura do 1.500.000,00 eura: 9.000,00 eura + 12% na iznos preko 100.000,01 eura;
3) preko 1.500.000,01 eura: 177.000,00 eura + 15% na iznos preko 1.500.000,01 eura.
Član 28a
(1) Obveznik poreza na dobit dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez po odbitku na isplate izvršene po osnovu zajma, odnosno pozajmice sa ili bez kamate fizičkim licima, kao i u slučaju produženja roka otplate zajma odnosno pozajmice, osim fizičkog lica za pozajmice do 5.000 eura na godišnjem nivou, a koje nema status povezanog lica iz člana 38 ovog zakona.
(2) Porez po odbitku plaća se u trenutku vršenja isplate iz stava 1 ovog člana po stopi od 15% na osnovicu koju čini njen bruto iznos.
(3) Obveznik poreza po odbitku iz stava 1 ovog člana dužan je da nadležnom poreskom organu podnese izvještaj o uplaćenom porezu po odbitku do kraja februara tekuće godine za prethodnu godinu.
(4) Obrazac izvještaja iz stava 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.

(1) Лицо, ответственное за подоходный налог, обязано исчислить, удержать и уплатить подоходный налог с платежей, произведенных на основании займа, то есть займа с процентами или без процентов физическим лицам, а также в случае продления срока погашения кредита, то есть кредита, за исключением физического лица для кредитов до 5000 евро в год, которое не имеет статуса связанного лица в соответствии со статьей 38 настоящего закона.
(2) Удерживаемый налог уплачивается в момент выплаты согласно пункту 1 настоящей статьи по ставке 15% от его валовой суммы.
(3) Плательщик налога у источника согласно пункту 1 настоящей статьи обязан представить отчет об уплаченном налоге у источника в компетентный налоговый орган до конца февраля текущего года за предыдущий год.
(4) Форма отчета из пункта 3 настоящей статьи устанавливается Министерством.
Stope poreza po odbitku
Ставки налога на источники дохода
Član 29
(1) Obveznik poreza na dobit dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez po odbitku na prihode isplaćene po osnovu:
1) dividendi i udjela u dobiti koji se isplaćuju rezidentnim i nerezidentnim pravnim i fizičkim licima;
2) kamata, naknada za autorska prava i druga prava intelektualne svojine, kapitalnog dobitka, naknada za zakup pokretne i nepokretne imovine, naknada po osnovu konsalting usluga, usluga istraživanja tržišta i revizorskih usluga, koje se isplaćuju nerezidentnom pravnom licu.
(2) Porez po odbitku iz stava 1 ovog člana obračunava se i plaća i na prihode koje obveznik poreza na dobit isplaćuje rezidentnim i nerezidentnim fizičkim licima po osnovu otkupa upotrebljavanih proizvoda, poluproizvoda i poljoprivrednih proizvoda otkupljenih od proizvođača koji je obveznik PDV-a.
(3) Porez po odbitku iz stava 1 ovog člana obračunava se i plaća i na prihode koje obveznik poreza na dobit isplaćuje nerezidentnom pravnom licu po osnovu izvođenja estradnog, zabavnog, umjetničkog, sportskog ili sličnog programa u Crnoj Gori.
(4) Porez po odbitku plaća se po stopi od 15% na osnovicu koju čini iznos bruto prihoda.
(5) Izuzetno od stava 4 ovog člana, na prihode koje ostvari nerezidentno pravno lice, plaća se porez po odbitku po stopi od 30% na osnovicu koju čini iznos bruto prihoda, ako je to lice sa teritorija sa poreskim suverenitetom:
1) na kojoj se primjenjuju propisi koji imaju manje poresko opterećenje na dobiti pravnih lica i na isplatu dividendi u odnosu na ovaj zakon i zakon kojim se uređuje oporezivanje dohotka fizičkih lica,
2) koje ne razmjenjuju podatke sa nadležnim poreskim organom, radi utvrđivanja:
- stvarnih vlasnika pravnih lica,
- poreskih obaveza u skladu sa zakonom.
(6) Nerezidentnim pravnim licem sa teritorije iz stava 5 ovog člana smatra se lice koje je na toj teritoriji:
- osnovano, ili
- ima registrovano sjedište, ili
- ima sjedište uprave, ili
- ima mjesto stvarne uprave.
(7) Odredba stava 6 ovog člana ne primjenjuje se na nerezidentno pravno lice koje se smatra i rezidentom druge države sa kojom je zaključen Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja.
(8) Porez po odbitku plaća i poslovna jedinica nerezidentnog pravnog lica kada vrši isplatu naknada iz stava 1, tačka 2 ovog člana.
(9) Izuzetno od stava 8 ovog člana, ako se naknada pripisuje kao prihod poslovnoj jedinici nerezidentnog pravnog lica, ne plaća se porez po odbitku.
(10) Listu teritorija sa poreskim suverenitom iz stava 5 ovog člana Ministarstvo objavljuje na internet stranici.

(1) Лицо, ответственное за подоходный налог, обязано исчислить, удержать и уплатить удерживаемый налог с доходов, выплаченных на основании:
1) дивиденды и доли прибыли, выплачиваемые юридическим и физическим лицам-резидентам и нерезидентам;
2) проценты, компенсация за авторские и иные права интеллектуальной собственности, прирост капитала, компенсация за аренду движимого и недвижимого имущества, компенсация на основе консультационных услуг, услуг по исследованию рынка и аудиторских услуг, которые выплачиваются юридическому лицу-нерезиденту.
(2) Налог у источника, указанный в части 1 настоящей статьи, рассчитывается и уплачивается с дохода, выплачиваемого плательщиком корпоративного налога физическим лицам-резидентам и нерезидентам на основании приобретения бывших в употреблении продуктов, полуфабрикатов и сельскохозяйственной продукции. приобретены у производителя, облагаемого налогом на добавленную стоимость.
(3) Налог у источника в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи рассчитывается и уплачивается с дохода, выплачиваемого плательщиком корпоративного налога юридическому лицу-нерезиденту на основе проведения эстрадных, развлекательных, художественных, спортивных или подобных программ в Черногории.
(4) Удерживаемый налог уплачивается по ставке 15% от валового дохода.
(5) В порядке исключения из пункта 4 настоящей статьи с доходов, полученных юридическим лицом-нерезидентом, удерживаемый налог уплачивается по ставке 30% от суммы валового дохода, если это лицо является выходцем с территории с налоговым суверенитетом:
1) о том, какие нормы применяются, которые имеют более низкую налоговую нагрузку на прибыль юридических лиц и на выплату дивидендов в связи с настоящим законом и законом, регулирующим налогообложение доходов физических лиц,
2) которые не обмениваются данными с компетентным налоговым органом, с целью определения:
- реальные владельцы юридических лиц,
- налоговые обязательства в соответствии с законодательством.
(6) Юридическим лицом-нерезидентом территории, указанной в части 5 настоящей статьи, считается лицо, которое находится на этой территории:
- основана или
- имеет юридический адрес, или
- имеет местонахождение руководства, или
- имеет место реального управления.
(7) Положение пункта 6 настоящей статьи не распространяется на юридическое лицо-нерезидент, которое также считается резидентом другой страны, с которой заключено Соглашение об устранении двойного налогообложения.
(8) Удерживаемый налог также уплачивается бизнес-единицей юридического лица-нерезидента при выплате льгот, предусмотренных пунктом 1 пункта 2 настоящей статьи.
(9) В порядке исключения из пункта 8 настоящей статьи, если компенсация относится к доходу бизнес-единицы юридического лица-нерезидента, удерживаемый налог не уплачивается.
(10) Министерство публикует перечень территорий с налоговым суверенитетом из пункта 5 настоящей статьи на своем веб-сайте.
Član 29a
(1) Kod obračuna poreza po odbitku na prihode koji se isplaćuju nerezidentnom pravnom licu, isplatilac prihoda primjenjuje odredbe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, pod uslovom da nerezident dokaže status rezidenta države sa kojom je Crna Gora zaključila ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i da je nerezident stvarni vlasnik prihoda.
(2) Status rezidenta države, sa kojom je zaključen ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, u smislu stava 1 ovog člana, nerezident dokazuje kod isplatioca prihoda potvrdom ili drugim odgovarajućim dokumentom, ovjerenim od nadležnog organa druge države ugovornice čiji je rezident.
(3) Ako isplatilac prihoda primijeni odredbe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, a nijesu ispunjeni uslovi iz st. 1 i 2 ovog člana, što za posledicu ima manje plaćeni iznos poreza, dužan je da plati razliku između plaćenog poreza i dugovnog poreza, po ovom zakonu.
(4) Poreski organ dužan je da, na zahtjev nerezidentnog pravnog lica, izda potvrdu o porezu plaćenom u Crnoj Gori.
(5) Obveznik poreza po odbitku dužan je da nadležnom poreskom organu podnese izvještaj o uplaćenom porezu po odbitku, a koji se podnosi do kraja februara tekuće godine za prethodnu godinu.
(6) Oblik i sadržinu izvještaja iz stava 5 ovog člana propisuje Ministarstvo.
(7) Poreski organ o obračunatom porezu po odbitku nerezidentnog pravnog lica obavještava poreski organ u inostranstvu na njegov pisani zahtjev.

(1) При исчислении налога у источника на доход, выплаченный юридическому лицу-нерезиденту, плательщик дохода применяет положения соглашения об избежании двойного налогообложения при условии, что нерезидент подтверждает статус резидента государство, с которым Черногория заключила соглашение об избежании двойного налогообложения и что он является нерезидентом бенефициарным владельцем дохода.
(2) Статус резидента страны, с которой заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, по смыслу части 1 настоящей статьи подтверждается нерезидентом плательщику дохода справкой или иным соответствующим образом. документ, заверенный компетентным органом другой договаривающейся страны, резидентом которой он является.
(3) Если плательщик дохода применяет положения соглашения об избежании двойного налогообложения и условия абз. 1 и 2 настоящей статьи, что приводит к уменьшению уплаченной суммы налога, обязан уплатить разницу между уплаченным налогом и причитающимся налогом в соответствии с настоящим Законом.
(4) Налоговый орган обязан по требованию юридического лица-нерезидента выдать справку об уплате налога в Черногории.
(5) Плательщик удержанного налога обязан представить в компетентный налоговый орган отчет об уплаченном удержанном налоге, который представляется до конца февраля текущего года за предыдущий год.
(6) Форма и содержание отчета из пункта 5 настоящей статьи устанавливаются Министерством.
(7) Налоговый орган информирует налоговый орган за границей о рассчитанном налоге, удержанном юридическим лицом-нерезидентом, по его письменному запросу.
Član 29b
U smislu člana 29 ovog zakona:
1) kamate su prihod od potraživanja duga, nezavisno od toga da li su obezbijeđene zalogom ili hipotekom i da li se na osnovu tih potraživanja stiče pravo na učešće u dobiti dužnika, a naročito prihod od hartija od vrijednosti i prihod od obveznica, uključujući premije i nagrade na takve hartije od vrijednosti ili obveznice, osim zateznih kamata;
2) autorske naknade su isplate bilo koje vrste primljene kao naknada za korišćenje ili pravo korišćenja bilo kojeg autorskog prava na književno, umjetničko ili naučno djelo, uključujući kinematografske filmove i softver, bilo kojeg patenta, zaštitnog znaka, uzorka ili modela, plana, tajne formule ili postupka ili obavještenja koja se odnose na industrijska, komercijalna ili naučna iskustva i plaćanja za korišćenje ili za pravo na korišćenje industrijske, komercijalne ili naučne opreme;
3) dividende su dohodak od akcija ili drugih prava učešća u dobiti koja nijesu potraživanja duga;
4) konsalting usluge su usluge pravnih lica koja daju savjete i intelektualne usluge prilikom izvođenja privrednih, finansijskih i tehničkih projekata ili rade na nekom drugom projektu za određenu naknadu, kao i pravne, poreske, računovodstvene i revizorske usluge, koje strana pravna lica vrše za domaće subjekte uz naknadu i drugi oblik poslovnog savjetovanja ili konsultacija, osim usluga održavanja seminara, predavanja, radionica, i drugih sličnih metoda podučavanja, usluga inženjera, arhitekata i sličnih usluga koje za rezultat imaju pisana dokumenta za postupanje (idejni i izvođački projekti, nacrti, uputstva i druga dokumenta za postupanje), usluge posredovanja i zastupanja, kao i usluge korišćenja raznih baza podataka;
5) usluge istraživanja tržišta su usluge prikupljanja tržišnih informacija, određivanja tržišnih karakteristika, mjerenje tržišnog potencijala, analiza učešća na tržištu, analiza prodaje, istraživanje trendova u poslovanju, kratkoročna i dugoročna predviđanja, ispitivanje konkurentskih ponuda, istraživanje cijena i testiranje novih i postojećih proizvoda na tržištu;
6) usluge revizije finansijskih izvještaja su usluge koje se odnose na postupak provjere i ocjene finansijskih izvještaja kao i podataka i metoda koji se primjenjuju pri sastavljanju finansijskih izvještaja na osnovu kojih se daje nezavisno stručno mišljenje o tome da li finansijski izvještaji u svim materijalno značajnim aspektima daju istinit i pošten prikaz finansijskog stanja i rezultata poslovanja pravnog lica primjenom Međunarodnih standarda revizije i Kodeksa etike za profesionalne računovođe.

В соответствии со статьей 29 настоящего Закона:
1) проценты - это доходы от долговых требований независимо от того, обеспечены ли они залогом или ипотекой и на основании этих требований приобретено право на участие в прибыли должника, особенно доходы по ценным бумагам и доходы по облигациям, в том числе премии и вознаграждения по таким ценным бумагам или облигациям, кроме процентов по умолчанию;
2) роялти — платежи любого рода, получаемые в качестве компенсации за использование или право использования любых авторских прав на литературное, художественное или научное произведение, в том числе кинематографические фильмы и программное обеспечение, любой патент, товарный знак, образец или модель, план, секретную формулу или производство. или уведомления, касающиеся промышленного, коммерческого или научного опыта и платежей за использование или за право использования промышленного, коммерческого или научного оборудования;
3) дивиденды - доходы от акций или иных прав на участие в прибыли, не являющиеся долговыми обязательствами;
4) консультационные услуги - услуги юридических лиц, оказывающих консультационные и интеллектуальные услуги при выполнении экономических, финансовых и технических проектов или работе над каким-либо другим проектом за определенную плату, а также юридические, налоговые, бухгалтерские и аудиторские услуги, которые зарубежные юридические лица выполняют для бытовых субъектов за плату и другие формы деловых советов или консультаций, за исключением услуг по проведению семинаров, лекций, мастер-классов и других подобных методов обучения, услуг инженеров, архитекторов и аналогичных услуг, результатом которых являются письменные документы для действий (идеальные и исполнительные проекты, чертежи, инструкции и другие документы для обработки), посреднические и представительские услуги, а также услуги по использованию различных баз данных;
5) услуги по исследованию рынка – услуги по сбору рыночной информации, определению характеристик рынка, измерению рыночного потенциала, анализу участия на рынке, анализу продаж, изучению тенденций в бизнесе, краткосрочных и долгосрочных прогнозов, изучению конкурентных предложений, изучению цен и тестированию новых и существующие продукты на рынке;
6) услуги по аудиту финансовой отчетности – услуги, связанные с процессом проверки и оценки финансовой отчетности, а также данных и методов, используемых при составлении финансовой отчетности, на основании которых дается независимое экспертное заключение о том, соответствует ли финансовая отчетность все существенно значимые аспекты обеспечивают достоверное и достоверное представление финансового состояния и результатов деятельности юридического лица с применением Международных стандартов аудита и Кодекса этики профессиональных бухгалтеров.
Član 29c
(1) Na prihode koje ostvari nerezidentno pravno lice od drugog nerezidentnog pravnog lica i rezidentnog ili nerezidentnog fizičkog lica na teritoriji Crne Gore, po osnovu kapitalnih dobitaka nastalih u skladu sa odredbama čl. 21 do 24 ovog zakona, obračunava se i plaća porez po stopi od 15%, ako ugovorom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja nije drukčije uređeno.
(2) Porez iz stava 1 ovog člana obračunava se i plaća i na prihode po osnovu izdavanja u zakup pokretne i nepokretne imovine iz člana 29 stav 1 tačka 2 ovog zakona, koje nerezidentno pravno lice ostvaruje od lica koje nije dužno da obračunava, obustavlja i uplaćuje porez po odbitku.
(3) Nerezidentno pravno lice-primalac prihoda iz st. 1 i 2 ovog člana, dužan je da nadležnom poreskom organu, u opštini na čijoj se teritoriji nalazi nepokretnost, sjedište privrednog društva u kojem nerezidentno pravno lice ima udio ili hartije od vrijednosti, koje su predmet prodaje, odnosno sjedište ili prebivalište isplatioca prihoda po osnovu zakupa pokretne i nepokretne imovine, preko poreskog punomoćnika određenog u skladu sa propisima kojima se uređuje poreski postupak i poreska administracija, podnese poresku prijavu u roku od 30 dana, od dana ostvarivanja prihoda, na osnovu koje nadležni poreski organ donosi rješenje
(4) Sadržaj poreske prijave iz stava 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.

(1) О доходах, полученных юридическим лицом-нерезидентом от другого юридического лица-нерезидента и физического лица-резидента или нерезидента на территории Черногории, на основе прироста капитала, возникающего в соответствии с положениями ст. 21-24 настоящего Закона налог исчисляется и уплачивается по ставке 15 процентов, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.
(2) Налог, указанный в пункте 1 настоящей статьи, исчисляется и уплачивается также с дохода, основанного на сдаче в аренду движимого и недвижимого имущества, указанного в пункте 2 статьи 29 настоящего закона, который юридическое лицо-нерезидент реализует от лица, которое не обязано исчислять, приостанавливать и уплачивать налог у источника.
(3) Юридическое лицо-нерезидент-получатель дохода по абз. 1 и 2 настоящей статьи, обязан предоставить компетентному налоговому органу, в муниципальном образовании, на территории которого находится недвижимое имущество, местонахождение общества, в котором юридическое лицо-нерезидент имеет долю или ценные бумаги, являющиеся предмет продажи, то есть местонахождение или место жительства плательщика дохода на основании аренды движимого и недвижимого имущества, через налогового поверенного, назначенного в соответствии с положениями, регулирующими налоговый порядок и налоговое администрирование, представить налоговую декларацию в течение 30 дней, с день получения дохода, на основании которого компетентный налоговый орган выносит решение
(4) Содержание налоговой декларации, указанной в пункте 3 настоящей статьи, устанавливается Министерством.
VIIa. OPOREZIVANJE ISPLATA KAMATA, AUTORSKIH NAKNADA, DIVIDENDI I UDJELA U DOBITI IZMEĐU POVEZANIH DRUŠTAVA U DRŽAVAMA ČLANICAMA EVROPSKE UNIJE
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, РОЯЛТНЫХ СБОРОВ, ДИВИДЕНДОВ И ДОЛЯ ПРИБЫЛИ МЕЖДУ АССОЦИИРОВАННЫМИ КОМПАНИЯМИ В ГОСУДАРСТВАХ-ЧЛЕНАХ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА
Član 29d
(1) Isplate kamata i autorskih naknada koje vrši društvo iz Crne Gore ili stalna poslovna jedinica društva iz druge države članice Evropske unije (u daljem tekstu: EU) u Crnoj Gori, ne oporezuju se porezom po odbitku, pod uslovom da su isplate kamata i autorskih naknada izvršene povezanim društvima, koja ostvaruju pravo na kamatu ili autorsku naknadu u drugoj državi članici EU ili stalnoj poslovoj jedinici društva čije je sjedište u Crnoj Gori, a koja se nalazi u drugoj državi članici EU.
(2) Kada društvo iz države članice EU ili stalna poslovna jedinica koja se nalazi u drugoj državi članici EU isplaćuju kamate ili autorske naknade, smatra se da je ta isplata nastala u toj državi članici.
(3) Društvo iz stava 1 ovog člana smatra se povezanim sa drugim društvom, ako u periodu od najmanje 24 mjeseca:
1) društvo koje je isplatilac kamate i autorske naknade (u daljem tekstu: isplatilac) ima direktni minimalni udio od 25% kapitala društva koje ostvaruje pravo na kamatu ili autorsku naknadu (u daljem tekstu: primalac), ili
2) primalac ima direktni minimalni udio od 25% kapitala isplatioca, ili
3) društvo ima direktni minimalni udio od 25% kapitala isplatioca i primaoca, koji su društva iz država članica EU.
(4) Isplatilac, odnosno primalac je društvo:
1) organizovano u organizacioni oblik utvrđen na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici,
2) društvo koje je rezident države članice EU, i
3) društvo koje je poreski obveznik poreza na dobit utvrđenog na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici.
(5) Društvo iz stava 4 tačka 3 ovog člana nema status poreskog obveznika, ako je oslobođeno poreza na dobit.
(6) Društvo iz države članice EU smatra se primaocem kamate ili autorske naknade ako te isplate prima za svoj račun i u svoje ime, a ne kao posrednik (agent, opunomoćenik ili ovlašćeni potpisnik).
(7) Stalna poslovna jedinica iz stava 1 ovog člana, predstavlja stalno mjesto poslovanja u jednoj državi članici EU, preko koga društvo druge države članice u cjelosti ili djelimično obavlja svoje poslovanje.
Član 29e
(1) Stalna poslovna jedinica smatra se isplatiocem kamata i autorskih naknada, ako za stalnu poslovnu jedinicu ta isplata predstavlja rashod, koji se priznaje u poreske svrhe u državi članici u kojoj se nalazi.
(2) Stalna poslovna jedinica, smatra se primaocem kamate ili autorskih naknada ako:
1) je potraživanje, pravo na informacije ili korišćenje informacija, zbog čega se kamata i autorska naknada isplaćuje, povezano sa tom stalnom poslovnom jedinicom, i
2) kamate ili autorske naknade predstavljaju prihod za koji je ta stalna poslovna jedinica u državi članici EU, u kojoj se nalazi, obveznik poreza na dobit, u skladu sa članom 29d stav 4 tačka 3 ovog zakona.
(3) Ako se stalna poslovna jedinica društva iz države članice EU smatra isplatiocem ili primaocem kamata ili autorskih naknada, nijedan drugi dio tog društva neće se smatrati isplatiocem ili primaocem tih kamata ili autorskih naknada.
(4) Odredbe st. 1, 2 i 3 ovog člana i člana 29d ovog zakona ne primjenjuju se na isplate:
- kamata i autorskih naknada stalnoj poslovnoj jedinici, ili
- koje obavlja stalna poslovna jedinica koja se nalazi u državi koja nije članica EU, preko koje se, u cjelosti ili djelimično, obavljaju poslovi društva iz države članice EU.
Član 29f
(1) Isplate kamata i autorskih naknada koje su izvršene od strane isplatioca iz Crne Gore ne oporezuju se porezom po odbitku, pod uslovom da primalac dostavi isplatiocu potvrdu nadležnog poreskog organa države primaoca, kojom se dokazuje ispunjenost uslova iz čl. 29d i 29e ovog zakona.
(2) Ako primalac ne dokaže ispunjenost uslova iz stava 1 ovog člana u trenutku isplate kamata i autorskih naknada, isplatilac je dužan da uplati porez po odbitku.
(3) Ako su isplate kamata i autorskih naknada izvršene od strane isplatioca iz država članica EU, a njihov primalac se nalazi u Crnoj Gori, poreski organ izdaje primaocu potvrdu kojom dokazuje ispunjenost uslova iz čl. 29d i 29e ovog zakona.
(4) Način izdavanja i bliži sadržaj potvrde iz stava 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.
Član 29g
(1) Odredbe čl. 29d, 29e i 29f ovoga zakona ne primjenjuju se na:
1) plaćanja koja imaju karakter raspodjele dobiti ili povraćaja kapitala;
2) isplate kamata na kredite koji sadrže pravo učešća u dobiti dužnika;
3) isplate kamata na kredite koji davaocu kredita daju pravo zamjene njegovih prava na kamate sa pravom učešća u dobiti;
4) plaćanja po osnovu ugovora o kreditu koji ne sadrži odredbe za otplatu glavnice;
5) plaćanja po osnovu ugovora o kreditu koji sadrži odredbe za otplatu glavnice koja dospijeva nakon 50 godina od izdavanja kredita.
(2) Ako između povezanih društava, odnosno isplatioca i primaoca, ili između svakog od njih i nekog drugog lica, iznos kamata ili autorskih naknada je veći od iznosa koji bi bio ugovoren da između isplatioca i primaoca nema povezanog odnosa, odredbe čl. 29d, 29e i 29f ovoga zakona primjenjuju se samo na iznos koji bi bio ugovoren da takvog odnosa nema.
(3) Odredbe čl. 29d, 29e i 29f ovog zakona ne primjenjuju se ako se utvrdi da su isplate kamata i autorskih naknada preduzete, radi utaje poreza i izbjegavanja plaćanja poreza.
Član 29h
(1) Isplate dividendi i udjela u dobiti, koje vrši zavisno društvo iz Crne Gore matičnom društvu u drugoj državi članici EU, ne oporezuju se porezom po odbitku.
(2) Matično društvo iz st. 1 i 4 ovog člana je društvo koje ima najmanje 10% vlasničkih udjela u kapitalu zavisnog društva koje isplaćuje dividendu ili udio u dobiti, u periodu od najmanje 24 mjeseca neprekidno.
(3) Zavisno društvo iz stava 1 ovog člana, koje vrši isplatu dividendi i udjela u dobiti, dostavlja nadležnom poreskom organu u trenutku isplate, potvrdu kojom matično društvo dokazuje ispunjenost uslova iz st. 2 i 5 ovog člana.
(4) Kada matično društvo u Crnoj Gori ili stalna poslovna jedinica tog društva koja se nalazi u Crnoj Gori, prima raspodijeljenu dobit (dividende i udjele u dobiti) od zavisnog društva iz država članica EU, to društvo i stalna poslovna jedinica, prihode od dividendi i udjela od dobiti izuzimaju iz poreske osnovice, ako se zavisnom društvu ne priznaju kao rashod u poreske svrhe.
(5) Društvo koje vrši isplatu dividendi i udjela u dobiti, odnosno društvo koje prima dividende i udjele u dobiti je društvo:
1) organizovano u organizacioni oblik utvrđen na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici,
2) koje je rezident države članice EU, i
3) koje je poreski obveznik poreza na dobit utvrđenog na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici.
(6) Društvo iz stava 5 tačka 3 ovog člana, nema status poreskog obveznika, ako je oslobođeno poreza na dobit.
(7) Odredbe st. 1 i 4 ovog člana ne primjenjuju se ako se utvrdi da su isplate dividendi i udjela u dobiti preduzete, radi utaje poreza i izbjegavanja plaćanja poreza.
VIII PORESKA OSLOBOĐENJA I OLAKŠICE
НАЛОГОВЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ И ЛЬГОТЫ
Član 30
Briše se. (Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
Član 30a
Briše se. (Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
Član 31
(1) Novoosnovanom pravnom licu koje obavlja djelatnost u privredno nedovoljno razvijenim opštinama obračunati porez na dobit za prvih osam godina umanjuje se u iznosu od 100%.
(2) Poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana odnosi se i na dobit koju poreski obveznik ostvari u novoosnovanoj poslovnoj jedinici, koja obavlja djelatnost u nedovoljno razvijenoj opštini, srazmjerno učešću dobiti ostvarene u toj poslovnoj jedinici u ukupnoj dobiti poreskog obveznika.
(3) Poresko oslobođenje iz stava 2 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da poreski obveznik vodi posebnu evidenciju poslovanja poslovne jedinice u nedovoljno razvijenoj opštini.
(4) Ukupan iznos poreskog oslobođenja iz stava 1 ovog člana za period od osam godina ne može biti veći od 200.000,00 eura.
(5) Prva godina u kojoj se ostvaruje pravo na poresko oslobođenje počinje da teče od dana upisa novoosnovanog pravnog lica u Centralni registar privrednih subjekata (u daljem tekstu: CRPS).
(6) Novoosnovanim pravnim licem ne smatra se: pravno lice nastalo spajanjem ili podjelom postojećeg pravnog lica, pravno lice nastalo bilo kojom statusnom promjenom, kao i pravno lice koje je u periodu od tri godine koje prethode osnivanju tog pravnog lica prestalo da postoji, odnosno prekinulo sa poslovanjem u istoj ili sličnoj djelatnosti.
(7) Pravo na oslobođenje ne može ostvariti novoosnovano pravno lice čiji je osnivač, odnosno suosnivač povezano lice.
(8) Ako je poreski obveznik u periodu iz stava 1 ovog člana korisnik državne pomoći u skladu sa posebnim propisom, odnosno ostvario pravo na poresko oslobođenje za novozaposlena lica u skladu sa posebnim propisom i/ili članom 31b ovog zakona, ukupan iznos poreskog oslobođenja ne može biti veći od iznosa iz stava 4 ovog člana.
(9) Izuzetno od stava 8 ovog člana, pravo na poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana nema poreski obveznik koji je korisnik državne pomoći dodijeljene zbog suočavanja sa poteškoćama u poslovanju, u skladu sa posebnim propisom kojim se uređuje dodjela državne pomoći.
(10) Poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana ne odnosi se na poreskog obveznika koji posluje u sektoru primarne proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, transporta, brodogradilišta, ribarstva, čelika, trgovine i ugostiteljstva, osim primarnih ugostiteljskih objekata.

(1) Исчисленный налог на прибыль за первые восемь лет уменьшается в размере 100% для вновь созданного юридического лица, осуществляющего деятельность в экономически слаборазвитых муниципалитетах.
(2) Освобождение от налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи также применяется к прибыли, которую налогоплательщик получает во вновь созданной хозяйственной единице, осуществляющей деятельность в слаборазвитом муниципалитете, пропорционально доле прибыли, полученной в этой хозяйственной единице в общая прибыль налогоплательщика.
(3) Освобождение от налога, указанное в части 2 настоящей статьи, предоставляется при условии, что налогоплательщик ведет специальный учет операций хозяйственной единицы в слаборазвитом муниципалитете.
(4) Общая сумма освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи сроком на восемь лет не может превышать 200 000,00 евро.
(5) Первый год, в котором осуществляется право на освобождение от уплаты налогов, начинается с даты регистрации вновь созданного юридического лица в Центральном реестре субъектов предпринимательства (далее - ЦРСП).
(6) Вновь созданным юридическим лицом не считается: юридическое лицо, созданное путем слияния или разделения существующего юридического лица, юридическое лицо, созданное путем изменения статуса, а также юридическое лицо, прекратившее свое существование в период в три года, предшествующий созданию этого юридического лица, т. е. прекращение деятельности в той же или аналогичной деятельности.
(7) Право на освобождение не может быть реализовано вновь созданным юридическим лицом, учредителем или соучредителем которого является связанное лицо.
(8) Если в период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщик является бенефициаром государственной помощи в соответствии со специальным положением, то есть получил право на освобождение от налога для вновь принятых на работу лиц в соответствии со специальным положения и/или статьи 31b настоящего Закона, общая сумма налогового вычета не может быть выше суммы, указанной в пункте 4 настоящей статьи.
(9) В порядке исключения из пункта 8 настоящей статьи право на освобождение от налога в соответствии с пунктом Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, являющегося получателем государственной помощи, предоставленной в связи с трудностями при ведении предпринимательской деятельности, в соответствии со специальным положением, регулирующим предоставление государственной помощи.
(10) Освобождение от налога по абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, осуществляющего деятельность в сфере первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, металлургии, торговли и гостиничного бизнеса, за исключением объектов первичного питания.
Član 31a
(1) Pravo na poresko oslobođenje iz člana 31 ovog zakona ostvaruje se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika, koji se podnosi nadležnom poreskom organu u roku od 30 dana od dana upisa u CRPS.
(2) Poreski obveznik iz stava1 ovog člana dužan je da za period korišćenja poreskog oslobođenja podnese nadležnom poreskom organu izjavu o bilo kojoj drugoj državnoj pomoći primljenoj tokom prethodnih fiskalnih godina, uključujući i oslobođenja iz člana 31b ovog zakona.
(3) Izjavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik podnosi istovremeno sa poreskom prijavom za porez na dobit.
(4) O zahtjevu iz stava 1 ovog člana poreski organ odlučuje rješenjem.
(5) Bliži način korišćenja poreskog oslobođenja iz člana 31 ovog zakona, oblik i sadržinu zahtjeva i izjave iz st. 1 i 2 ovog člana propisuje Ministarstvo.

(1) Право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 31 настоящего закона реализуется на основании заявления налогоплательщика, которое подается в компетентный налоговый орган в течение 30 дней со дня регистрации в КС РФ.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о любой другой государственной помощи, полученной в течение предыдущих финансовых лет, включая исключения, указанные в статье 31b настоящего закона, для срок использования налоговой льготы.
(3) Декларация, указанная в части 2 настоящей статьи, представляется налогоплательщиком одновременно с декларацией о подоходном налоге.
(4) Налоговый орган принимает решение по заявлению, указанному в части 1 настоящей статьи, посредством решения.
(5) Более близкий способ использования налогового освобождения от статьи 31 настоящего закона, формы и содержания запроса и заявления по абз. 1 и 2 настоящей статьи устанавливаются Министерством.
Član 31b
(1) Poreski obveznik iz člana 31 ovog zakona, koji na neodređeno vrijeme ili najmanje na pet godina zaposli lice, oslobađa se obaveze plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za tog zaposlenog, za period od četiri godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
(2) Zaposlenim licem iz stava 1 ovog člana smatra se lice koje se nalazi na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore duže od tri mjeseca, sa kojim je poslodavac zaključio ugovor o radu u skladu sa zakonom kojim se uređuju prava i obaveze zaposlenih po osnovu rada, a koje ima prebivalište u nedovoljno razvijenoj opštini.
(3) Zaposlenim licem iz stava 2 ovog člana ne smatra se lice koje je prije zasnivanja radnog odnosa bilo zaposleno kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(4) Poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da je ostvaren neto porast broja zaposlenih u odnosu na prosječan broj zaposlenih kod tog poslodavca za posljednjih 12 mjeseci.
(5) Poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana ne mogu ostvariti državni organi i organizacije, javne ustanove i drugi direktni budžetski korisnici.
(6) Ako poreski obveznik raskine radni odnos sa novozaposlenim licem prije isteka tri godine od dana zasnivanja radnog odnosa, osim na zahtjev zaposlenog, dužan je da u roku od 30 dana od raskida radnog odnosa, uplati porez koji bi platio da nije koristio poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana.

(1) Налогоплательщик, указанный в статье 31 настоящего закона, который нанимает лицо на неопределенный срок или не менее чем на пять лет, освобождается от обязанности по уплате исчисленного и удержанного подоходного налога за этого работника на срок в течение четырех лет со дня трудоустройства.
(2) Наемным работником из пункта 1 настоящей статьи считается лицо, состоящее на учете Агентства занятости Черногории более трех месяцев, с которым работодатель заключил трудовой договор в соответствии с законом, регулирующим права и обязанности работников, основанных на работе, проживающих в слаборазвитом муниципальном образовании.
(3) Работником, указанным в части 2 настоящей статьи, не считается лицо, которое до начала трудовых отношений работало у лица, являющегося учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым оно установило трудовые отношения. независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(4) Освобождение от налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что имело место чистое увеличение числа работников по сравнению со средним числом работников у этого работодателя за последние 12 месяцев.
(5) Освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не может быть осуществлено государственными органами и организациями, публичными учреждениями и другими непосредственными получателями бюджетных средств.
(6) Если налогоплательщик прекращает трудовые отношения с вновь принятым на работу лицом до истечения трех лет со дня установления трудовых отношений, кроме как по требованию работника, он обязан уплатить налог, который он должен был бы выплачивается, если он не воспользовался налоговой льготой в течение 30 дней с момента прекращения трудовых отношений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи.
Član 31c
Pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dobit pravnih lica ostvaruje korisnik podsticajnih mjera za razvoj istraživanja i inovacija u skladu sa zakonom kojim se uređuju podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль организаций реализуется бенефициаром мер стимулирования развития исследований и инноваций в соответствии с законодательством, регулирующим меры стимулирования развития исследований и инноваций.
Član 32
(1) Pravnom licu - nevladinoj organizaciji, koja je registrovana za obavljanje privredne djelatnosti, poreska osnovica se umanjuje u visini od 4.000 Eura, pod uslovom da dobit iskoristi za ostvarivanje ciljeva zbog kojih je osnovano.
(2) Umanjenje iz stava 1 ovog člana priznaje se najviše do iznosa poreske osnovice.

(1) Для юридического лица - неправительственной организации, зарегистрированной для осуществления хозяйственной деятельности, налоговая база уменьшается в размере 4000 евро при условии, что прибыль используется для достижения целей, для которых она была создана.
(2) Уменьшение по части 1 настоящей статьи признается не более чем на сумму налоговой базы.
Umanjenje poreske obaveze
Уменьшение налоговых обязательств
Član 32a
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 146/21)
IX IZBJEGAVANJE DVOSTRUKOG OPOREZIVANJA DOBITI
Član 33
(1) Rezidentnom poreskom obvezniku, koji ostvari dobit izvan Crne Gore i koji plaća porez na tu dobit u drugoj državi na račun poreza na dobit utvđenog prema odredbama ovog zakona, odobrava se poreski kredit u visini poreza na dobit plaćenog u toj državi.
(2) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primjenom odredaba ovog zakona na dobit ostvarenu u drugoj državi.
Član 34
(1) Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja ima pretežnu važnost u odnosu na odredbe ovog zakona.
(2) Potvrdu o rezidentnosti izdaje poreski organ.
(3) Oblik i sadržinu potvrde o rezidentnosti, u poreske svrhe, propisuje Ministarstvo.
Međukompanijske dividende
Član 34a
(1) Matičnom preduzeću - rezidentnom obvezniku Crne Gore može se umanjiti obračunati porez na dobit za iznos koji odgovara porezu koji je njegova nerezidentna filijala platila u drugoj državi, na dividende koje se uključuju u prihode matičnog preduzeća.
(2) Prihodi od dividendi iz nerezidentne filijale uključuju se u prihode rezidentnog matičnog preduzeća u iznosu uvećanom za plaćeni porez po odbitku na isplaćene dividende iz stava 1 ovog člana.
(3) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana može se koristiti za umanjenje obračunatog poreza matičnog preduzeća, najviše do iznosa poreza koji bi po odredbama ovog zakona bio obračunat na dobit, odnosno na dividendu.
(4) Neiskorišćeni dio poreskog kredita iz stava 1 ovog člana može se prenijeti na račun poreza matičnog preduzeća iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.
Član 34b
(1) Pravo na poreski kredit iz člana 34a ovog zakona ima matično preduzeće koje je neprekidno u periodu od najmanje godinu dana, koji prethodi podnošenju poreske prijave posjedovalo 10% ili više akcija, odnosno udjela nerezidentne filijale.
(2) Obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da nadležnom poreskom organu podnese odgovarajuće dokaze o veličini svog učešća u kapitalu nerezidentne filijale, dužini trajanja tog učešća i porezu koji je filijala platila u drugoj državi, zajedno sa njenim bilansom uspjeha.
(3) Odredbe st. 1 i 2 ovog člana, shodno se primenjuju i u slučaju kada matično preduzeće ostvaruje posrednu kontrolu nad nerezidentnom filijalom kroz posjedovanje 10% ili više akcija, odnosno udjela druge nerezidentne filijale.
(4) Način ostvarivanja prava na poreski kredit iz stava 1 ovog člana bliže uređuje Ministarstvo.
X GRUPNO OPOREZIVANJE I TRANSFERNE CIJENE
ГРУППОВОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
Poresko konsolidovanje
Član 35
(1) Matična i zavisna preduzeća, za potrebe poreskog konsolidovanja, čine grupu povezanih preduzeća ako matično preduzeće ima neposrednu ili posrednu kontrolu nad najmanje 75% akcija ili udjela zavisnog preduzeća.
(2) Povezana preduzeća imaju pravo na poresko konsolidovanje pod uslovom da su ta preduzeća rezidenti Crne Gore.
(3) Zahtjev za poresku konsolidaciju nadležnom poreskom organu podnosi matično preduzeće najkasnije do 31. decembra tekućeg poreskog perioda.
(4) Nadležni poreski organ dužan je da u roku od 30 dana od dana podnošenja zahtjeva iz stava 3 ovog člana, odluči o zahtjevu kojim se odobrava poresko konsolidovanje.
Član 36
(1) Svaki član grupe povezanih preduzeća dužan je da podnese svoju poresku prijavu nadležnom poreskom organu, a matično preduzeće podnosi konsolidovanu poresku prijavu za grupu povezanih preduzeća.
(2) U konsolidovanoj poreskoj prijavi gubici povezanih preduzeća prebijaju se na račun dobiti drugih povezanih preduzeća u grupi.
(3) Za obračunati porez po konsolidovanoj prijavi poreski obveznici su pojedinačno povezana preduzeća iz grupe, srazmjerno oporezivoj dobiti iz pojedinačne poreske prijave.
(4) Bliži način otklanjanja dvostrukog oslobođenja ili dvostrukog oporezivanja pojedinih pozicija u konsolidovanoj poreskoj prijavi propisuje Ministarstvo.
Član 37
(1) Jednom odobreno poresko konsolidovanje primjenjuje se najmanje pet godina.
(2) Ako se prije isteka perioda iz stava 1 ovog člana, promijene uslovi iz člana 35 st. 1 i 2 ovog zakona ili se jedno ili više povezanih preduzeća odluči za pojedinačno oporezivanje, svaki član grupe dužan je da plati srazmjernu razliku poreske olakšice koju je koristio.
Transferne cijene
Član 38
(1) Transfernom cijenom smatra se cijena nastala u vezi sa transakcijama sredstava ili stvaranjem obaveza među povezanim licima.
(2) Status povezanog lica iz stava 1 ovog člana ima:
1) pravno ili fizičko lice koje kod obveznika učestvuje neposredno ili posredno u upravljanju, kontroli ili kapitalu, i
2) pravno lice u kojem, kao i kod obveznika, ista fizička ili pravna lica učestvuju neposredno ili posredno u upravljanju, kontroli ili kapitalu.
(3) Pravno ili fizičko lice učestvuje kod obveznika neposredno ili posredno u upravljanju, kontroli ili kapitalu, ako to lice:
- posjeduje posredno ili neposredno najmanje 25% obveznikovih akcija ili vlasničkih udjela, ili
- ima stvarnu mogućnost kontrole poslovnih odluka obveznika.
(4) Pravno ili fizičko lice ima stvarnu mogućnost kontrole poslovnih odluka obveznika kada:
1) posjeduje ili kontroliše posredno ili neposredno najmanje 25% glasačkih prava u obveznikovim organima upravljanja;
2) ima pravo učešća od najmanje 25% u dobiti obveznika;
3) je član porodice obveznika ili je povezano lice sa članom porodice u skladu sa st. 2 i 3 ovog člana i tač. 1 i 2 ovog stava.
(5) Članom porodice obveznika iz stava 4 tačka 3 ovog člana, smatra se srodnik u krvnom srodstvu u pravoj liniji, kao i u pobočnoj liniji do četvrtog stepena srodstva, bračni ili vanbračni supružnik, životni partner lica istog pola, ili tazbina do drugog stepena srodstva, bez obzira na to da li se ta bračna veza prekinula, kao i usvojenici i potomci usvojenika.
(6) Status povezanog lica sa obveznikom ima i nerezidentno pravno lice iz člana 29 st. 5 i 6 ovog zakona.
(7) Bliži način utvrđivanja cijene iz stava 1 ovog člana propisuje Ministarstvo, u skladu sa smjernicama Organizacije za ekonomsku saradnju i razvoj (OECD) i drugih međunarodnih organizacija.
Član 38a
(1) Poreski obveznik koji ima jednu ili više transakcija sa povezanim licima, dužan je da utvrdi oporezivu dobit na način koji je u skladu sa principom "van dohvata ruke".
(2) Poreska osnovica obveznika koji ima jednu ili više transakcija sa povezanim licima u skladu je sa principom "van dohvata ruke", ako se uslovi pod kojima se transakcije sa povezanim licima ne razlikuju od uslova koji bi bili primjenljivi između nepovezanih lica, u uporedivim transakcijama, obavljenim pod uporedivim okolnostima.
(3) Ako uslovi iz transakcije sa povezanim licem nijesu u skladu sa principom "van dohvata ruke", radi usklađivanja transakcije sa tim principom obveznik, odnosno nadležni poreski organ, dužni su da usklade poresku osnovicu obveznika.
(4) Obveznik iz stava 3 ovog člana dužan je da u poresku osnovicu uključi:
1) iznos pozitivne razlike između prihoda po osnovu transakcije po cijeni utvrđenoj primjenom principa "van dohvata ruke" i prihoda po osnovu te transakcije po transfernoj cijeni, ili
2) iznos pozitivne razlike između rashoda po osnovu te transakcije po transfernoj cijeni i rashoda po osnovu te transakcije po cijeni utvrđenoj primjenom principa "van dohvata ruke.
Član 38b
(1) Cijena transakcije po principu "van dohvata ruke" utvrđuje se primjenom:
1) metode uporedive cijene na tržištu;
2) metode cijene koštanja uvećane za uobičajenu zaradu (metoda troškova uvećanih za bruto maržu);
3) metode preprodajne cijene;
4) metode transakcione neto marže;
5) metode podjele dobiti;
6) nekom drugom metodom kojom je moguće utvrditi cijenu transakcije po principu "van dohvata ruke", ako nije moguće cijenu transakcije utvrditi u skladu sa metodama iz tač. 1 do 5 ovog stava;
7) kombinacijom metoda iz tač. 1 do 6 ovog stava, ako je to potrebno.
(2) Radi utvrđivanja iznosa kamatne stope koja bi se u skladu sa principom "van dohvata ruke" obračunavala na pozajmice, zajmove, odnosno kredite i druge finansijske instrumente između povezanih lica, iznose kamatnih stopa koji su u skladu sa pricnipom "van dohvata ruke" propisuje Ministarstvo najkasnije do 31. decembra tekuće za narednu godinu.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, poreski obveznik ima pravo da za potrebe utvrđivanja iznosa kamate koja bi se po principu "van dohvata ruke" obračunavala na pozajmice, zajmove, odnosno kredite i druge finansijske instrumente između povezanih lica, primijeni opšta pravila o utvrđivanju cijene transakcije po principu "van dohvata ruke" iz stava 1 ovog člana.
Član 38c
(1) Veliki poreski obveznik, razvrstan u skladu sa propisom kojim se uređuju kriterijumi za određivanje velikih poreskih obveznika, koji obavlja transakcije sa povezanim licima, dužan je da prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona, dostavi i dokumentaciju o transfernim cijenama na osnovu koje se može utvrditi da li su uslovi transakcije sa povezanim licima u skladu sa principom "van dohvata ruke".
(2) Poreski obveznik, koji nema status velikog poreskog obveznika, dužan je da dokumentaciju iz stava 1 ovog člana posjeduje prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona i da je na zahtjev nadležnog poreskog organa dostavi u roku od 45 dana od dana prijema zahtjeva.
(3) Poreski obveznik iz stava 2 ovog člana, može da posjeduje dokumentaciju u skraćenom obliku ako transakcije sa povezanim licem ne prelaze vrijednost od 75.000 eura u godini za koju se podnosi poreska prijava.
(4) Transakcije između stalne poslovne jedinice iz člana 4 ovog zakona i nerezidentne centrale te poslovne jedinice su predmet dokumentacije o transfernim cijenama.
(5) Bliži sadržaj dokumentacije za transferne cijene iz st. 1 i 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.
XI OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA NA DOBIT
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Poreski period
Član 39
(1) Poreski period za koji se obračunava porez na dobit je finansijska godina.
(2) Finansijska godina je kalendarska godina, osim u slučaju likvidacije ili otpočinjanja obavljanja djelatnosti u toku godine.
(3) Porez na dobit se obračunava nakon isteka finansijske godine ili drugog perioda utvrđivanja poreza, prema poreskoj osnovici ostvarenoj u tom periodu.

(1) Налоговым периодом, за который исчисляется налог на прибыль, является хозяйственный год.
(2) Хозяйственным годом является календарный год, за исключением случаев ликвидации или начала деятельности в течение года.
(3) Налог на прибыль исчисляется по окончании финансового года или другого налогового периода в соответствии с реализованной в этот период налоговой базой.
Poreska prijava
Član 40
(1) Obveznik poreza na dobit dužan je da porez na dobit obračuna u skladu sa ovim zakonom.
(2) Obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da za period za koji se obračunava porez na dobit, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu.
(3) Prijava iz stava 2 ovog člana podnosi se najkasnije u roku od tri mjeseca od isteka perioda za koji se obračunava porez. U istom roku vrši se i uplata poreza iskazanog u prijavi.
(4) Poreski obveznik, uz prijavu iz stava 2 ovog člana, dužan je da dostavi dokaz o uplati poreza iskazanog u prijavi, kao i bilans uspjeha i bilans stanja, pripremljen u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.
(5) Oblik i sadržinu poreske prijave na predlog nadležnog poreskog organa, propisuje Ministarstvo.
(6) Prijavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik dužan je da podnese elektronskim putem.

(1) Лицо, ответственное за подоходный налог, обязано исчислять подоходный налог в соответствии с настоящим законом.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить налоговую декларацию в компетентный налоговый орган за период, за который исчисляется налог на прибыль.
(3) Заявление, указанное в пункте 2 настоящей статьи, подается не позднее чем через три месяца после окончания периода, за который исчисляется налог. В этот же срок производится и уплата налога, указанного в заявлении.
(4) Налогоплательщик вместе с заявлением, указанным в пункте 2 настоящей статьи, обязан представить подтверждение уплаты налога, указанного в заявлении, а также отчет о прибылях и убытках и баланс, составленные в соответствии с закон, регулирующий бухгалтерский учет.
(5) Форма и содержание налоговой декларации устанавливаются Министерством по предложению компетентного налогового органа.
(6) Налогоплательщик обязан подать заявление из пункта 2 настоящей статьи в электронном виде.
Član 41
Briše se. (Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
Shodna primjena drugih propisa
Одновременное применение других правил
Član 42
Na odnose koji nijesu posebno uređeni ovim zakonom (žalbeni postupak, postupak prinudne naplate, kamate i dr.) shodno se primjenjuje zakon kojim se uređuje poreski postupak.

Закон, регулирующий порядок налогообложения, соответственно применяется к отношениям, специально не урегулированным настоящим законом (апелляционное производство, принудительное взыскание, проценты и т.п.).
XIa KAZNENE ODREDBE
УГОЛОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 42a
(1) Novčanom kaznom od 1.000 eura do 20.000 eura kazniće se za prekršaj pravno lice, ako:
1) ne obračuna, netačno obračuna ili ne uplati porez po odbitku na isplaćene prihode iz člana 29 ovog zakona;
2) u propisanom roku ne podnese izvještaj o obračunatom porezu po odbitku (član 29a stav 5 i član 28a stav 3);
2a) ne obračuna, netačno obračuna ili ne uplati porez po odbitku na isplate izvršene po osnovu zajma, odnosno pozajmice sa ili bez kamate fizičkim licima, kao i u slučaju produženja roka otplate zajma odnosno pozajmice (član 28a stav 1);
3) prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona, ne dostavi dokumentaciju o transfernim cijenama na osnovu koje se može utvrditi da li su uslovi transakcije sa povezanim licima u skladu sa principom "van dohvata ruke" (član 38c stav 1);
4) prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona, ne posjeduje dokumentaciju o transfernim cijenama i na zahtjev je ne dostavi nadležnom poreskom organu u roku od 45 dana od dana prijema zahtjeva (član 38c stav 2);
5) porez na dobit ne obračuna u skladu sa ovim zakonom (član 40 stav 1);
6) nadležnom poreskom organu elektronskim putem ne podnese poresku prijavu u roku od tri mjeseca od isteka perioda za koji se obračunava porez (član 40 st. 2, 3 i 6);
7) nadležnom poreskom organu, uz prijavu iz člana 40 stav 2 ovog zakona, ne dostavi dokaz o uplaćenom porezu i bilans uspjeha i bilans stanja, pripremljen u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo (član 40 stav 4);
(2) Za prekršaje iz stava 1 ovog člana kazniće se i odgovorno lice u pravnom licu novčanom kaznom od 500 eura do 2.000 eura.

(1) Юридическое лицо подлежит штрафу в размере от 1 000 до 20 000 евро за проступок, если:
1) не исчисляет, неправильно исчисляет или не уплачивает удерживаемый налог с выплаченного дохода в соответствии со статьей 29 настоящего Закона;
2) не представляет в установленный срок отчет об исчисленном удержанном налоге (пункт 5 статьи 29а и пункт 3 статьи 28а);
2а) не исчисляет, неправильно исчисляет или не уплачивает налог у источника на платежи, произведенные на основании займа, то есть займа с процентами или без процентов физическим лицам, а также в случае продления срока погашения займа, т.е. кредит (пункт 1 статьи 28а);
3) при подаче заявления, указанного в статье 40 настоящего Закона, не представляет документацию о трансфертных ценах, на основании которой можно определить, соответствуют ли условия сделки со связанными лицами принципу «вытянутой руки» (Статья 38c пункт 1);
4) при подаче заявления, указанного в статье 40 настоящего Закона, не имеет документации о трансфертных ценах и по требованию не представляет ее в компетентный налоговый орган в течение 45 дней со дня получения заявления (статья 38с пункт 2);
5) налог на прибыль не исчисляется в соответствии с настоящим законом (пункт 1 статьи 40);
6) не представляет налоговую декларацию в электронной форме в компетентный налоговый орган в течение трех месяцев после окончания периода, за который исчисляется налог (пункты 2, 3 и 6 статьи 40);
7) не представляет в компетентный налоговый орган вместе с заявлением, указанным в пункте 2 статьи 40 настоящего Закона, подтверждение об уплате налога и отчет о прибылях и убытках, а также баланс, подготовленный в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет (пункт 4 статьи 40). );
(2) За правонарушения, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, ответственное лицо в юридическом лице подлежит штрафу в размере от 500 евро до 2000 евро.
XII PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 43
Bliže propise za primjenu ovog zakona donijeće Ministarstvo nadležno za finansije, u roku od šest mjeseci od dana stupanja na snagu ovog zakona.

Более подробные правила применения этого закона будут изданы Министерством финансов в течение шести месяцев со дня вступления в силу этого закона.
Član 43a
Izuzetno od člana 29 stav 2 ovog zakona, do 1. januara 2010. godine, stopa poreza po odbitku na kamate koje se isplaćuju nerezidentnim pravnim licima, iznosi 5%.
В порядке исключения из пункта 2 статьи 29 настоящего Закона до 1 января 2010 года ставка налога у источника на проценты, выплачиваемые юридическим лицам-нерезидентам, составляет 5%.
Član 43b
Podzakonski akti za sprovođenje ovog zakona donijeće se u roku od godinu dana od dana početka primjene ovog zakona.
Подзаконные акты по реализации настоящего Закона будут приняты в течение одного года со дня вступления в силу настоящего Закона.
Član 43c
Podzakonski akt iz člana 28a stav 4 ovog zakona donijeće se u roku od 90 dana od dana stupanja na snagu ovog zakona.
Подзаконный акт из пункта 4 статьи 28а настоящего закона будет принят в течение 90 дней со дня вступления в силу настоящего закона.
Član 44
Poreski obveznici koji su stekli pravo na korišćenje poreskih olakšica po odredbama Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni list RCG", br. 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13/96 i 45/98) nastaviće sa njihovim korišćenjem do njihovog isteka.
Налогоплательщики, получившие право на использование налоговых льгот в соответствии с положениями Закона о налоге на прибыль («Официальный вестник Республики Черногория», № 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13 /96 и 45/98 ) будут продолжать использовать их до истечения срока их действия.
Član 44a
Poreski obveznici koji su ostvarili pravo na poresko oslobođenje za obavljanje proizvodne djelatnosti u nedovoljno razvijenim opštinama do dana stupanja na snagu ovog zakona nastaviće se njegovim korišćenjem u skladu sa ovim zakonom.
Налогоплательщики, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты налога на осуществление производственной деятельности в слаборазвитых муниципальных образованиях до дня вступления в силу настоящего Закона, будут продолжать использовать его в соответствии с настоящим Законом.
Član 44b
Poreski obveznik iz člana 38c stav 1 ovog zakona dužan je da dokumenataciju o transfernim cijenama dostavi do 30. juna tekuće za prethodnu godinu, do 2027. godine.
Poreski obveznik iz člana 38c stav 2 ovog zakona dužan je da posjeduje dokumenataciju o transfernim cijenama do 30. juna tekuće godine za prethodnu godinu, do 2027. godine.
Налогоплательщик, указанный в пункте 1 статьи 38с настоящего Закона, обязан до 30 июня текущего года представить документацию по трансфертным ценам за предыдущий год до 2027 года.
Налогоплательщик, указанный в пункте 2 статьи 38с настоящего Закона, обязан до 30 июня текущего года иметь документацию по трансфертным ценам за предыдущий год до 2027 года.
Član 44c
Obveznik poreza na dobit koji je sa fizičkim licem zaključio ugovor o zajmu odnosno pozajmici sa ili bez kamate do dana stupanja na snagu ovog zakona, dužan je da nakon isteka perioda na koji je taj ugovor zaključen obračuna i plati porez po odbitku iz člana 28a ovog zakona, ako zaključe ugovor kojim se taj period produžava.
Плательщик подоходного налога с предприятий, заключивший договор с физическим лицом о займе или займе с процентами или без процентов до дня вступления в силу настоящего закона, обязан исчислить и уплатить удерживаемый налог в соответствии со статьей 28а настоящего закона после истечения срока, на который заключен договор. , если они заключают договор, продлевающий этот срок.
Član 45
Izuzetno od člana 41 ovog zakona, mjesečna akontacija poreza na dobit za period januar-april 2002. godine plaća se u visini poslednje plaćene mjesečne akontacije poreza na dobit za 2001. godinu.
Član 45a
Odredbe Poglavlja VIIa ovog zakona primjenjivaće se od dana pristupanja Crne Gore Evropskoj uniji.
Član 46
Poreski bilans za 2001. godinu sastavlja se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit preduzeća ("Službeni list RCG", br. 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13/96 i 45/98) i propisa donesenih na osnovu tog zakona.
Član 47
Danom primjene ovog zakona prestaje da važi Zakon o porezu na dobit preduzeća ("Službeni list RCG", br. 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13/96 i 45/98) i propisi doneseni na osnovu tog zakona.
Član 48
Ovaj zakon stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".

Закон о налоге на доходы юридических лиц

2023-04-16T04:48:35Z

Сергей Большаков: Новая страница: «Закон о налоге на доходы юридических лиц '''ZAKON O POREZU NA DOBIT PRAVNIH LICA ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 080/04 od 29.12.2004, "Službeni list Crne Gore", br. 040/08 od 27.06.2008, 086/09 od 25.12.2009, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 061/13 od 30.12.2013, 055/16 od 17.08.2016, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022, 028/23 od 10.03.2023) I OPŠTE...»

Закон о налоге на доходы юридических лиц
'''ZAKON
O POREZU NA DOBIT PRAVNIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 080/04 od 29.12.2004, "Službeni list Crne Gore", br. 040/08 od 27.06.2008, 086/09 od 25.12.2009, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 061/13 od 30.12.2013, 055/16 od 17.08.2016, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022, 028/23 od 10.03.2023)
I OPŠTE ODREDBE
Član 1
(1) Ovim zakonom se uređuje sistem i uvodi obaveza plaćanja poreza na dobit pravnih lica (u daljem tekstu: porez na dobit).
(2) Prihodi od poreza na dobit pripadaju budžetu Crne Gore.'''
(1) Настоящий закон регулирует систему и вводит обязанность уплаты корпоративного подоходного налога (далее: подоходный налог). (2) Доходы от налога на прибыль относятся к бюджету Черногории.
II PORESKI OBVEZNIK
Član 2
(1) Poreski obveznik poreza na dobit je rezidentno, odnosno nerezidentno pravno lice koje obavlja djelatnost radi sticanja dobiti.
(2) Pravnim licem, u smislu ovog zakona, smatra se i komanditno društvo.
(1) Плательщиком корпоративного налога является юридическое лицо-резидент или нерезидент, осуществляющее деятельность с целью получения прибыли. (2) Коммандитное товарищество также считается юридическим лицом по смыслу настоящего закона.
Rezident i nerezident
Član 3
(1) Rezidentno pravno lice (u daljem tekstu: rezident) je lice osnovano u Crnoj Gori ili koje ima sjedište stvarne uprave i kontrole na teritoriji Crne Gore.
(2) Nerezidentno pravno lice (u daljem tekstu: nerezident) je lice koje nije osnovano u Crnoj Gori i nema sjedište stvarne uprave i kontrole u Crnoj Gori, a koje svoje poslovanje obavlja preko stalne poslovne jedinice.
(1) Юридическое лицо-резидент (далее: резидент) – это юридическое лицо, учрежденное в Черногории или имеющее место фактического управления и контроля на территории Черногории.
(2) Юридическое лицо-нерезидент (далее: нерезидент) – это лицо, которое не учреждено в Черногории и не имеет места фактического управления и контроля в Черногории и которое осуществляет свою деятельность через постоянное хозяйственное подразделение.
III PREDMET OPOREZIVANJA ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Član 4
(1) Predmet oporezivanja rezidenta je dobit koju rezident ostvari u Crnoj Gori i izvan Crne Gore.
(2) Predmet oporezivanja nerezidenta je dobit koju nerezident ostvari u Crnoj Gori.
(3) Predmet oporezivanja stalne poslovne jedinice nerezidenta (u daljem tekstu: stalna poslovna jedinica) je dobit koju ostvari ta poslovna jedinica.
(4) Stalnom poslovnom jedinicom smatra se stalno mjesto poslovanja preko kojeg pravno lice u potpunosti ili djelimično vodi svoje poslovanje i koje je organizovano u jednom od sljedećih oblika: mjesto uprave, filijala, kancelarija, fabrika, radionica, rudnik, nalazište nafte ili gasa, kamenolom ili bilo koje drugo mjesto gdje se vrši eksploatacija prirodnog bogatstva. Gradilište ili montažni objekat konstituiše stalnu poslovnu jedinicu jedino ako traje duže od šest mjeseci.
(5) Pod stalnom poslovnom jedinicom iz stava 4 ovog člana ne smatra se:
1) korišćenje objekata za čuvanje, izlaganje ili isporuku dobara koja pripadaju pravnom licu;
2) držanje zaliha dobara koja pripadaju pravnom licu radi čuvanja, izlaganja ili isporuke;
3) čuvanje zaliha dobara koja pripadaju pravnom licu za preradu od strane drugog pravnog lica;
4) vođenje stalnog mjesta poslovanja za nabavku dobara ili prikupljanje informacija za pravno lice;
5) vođenje stalnog mjesta poslovanja za poslovanje pravnog lica i sve ostale aktivnosti koje su pripremnog i pomoćnog karaktera;
6) vođenje stalnog mjesta poslovanja za bilo koju namjenu iz tač. 1) do 4) ovog stava, koje obezbjeđuju da ukupne aktivnosti stalnog mjesta poslovanja koje proizilaze iz ove namjene imaju pripremni i pomoćni karakter.
(6) Predmet oporezivanja nerezidenta koji nema stalnu poslovnu jedinicu su prihodi iz člana 29 stav 1 tačka 2) ovog zakona.

(1) Предметом налогообложения резидента является прибыль, которую резидент реализует в Черногории и за пределами Черногории.
(2) Предметом налогообложения нерезидента является прибыль, полученная нерезидентом в Черногории.
(3) Объектом налогообложения постоянной хозяйственной единицы нерезидента (далее: постоянная хозяйственная единица) является прибыль, полученная этой хозяйственной единицей.
(4) Постоянной хозяйственной единицей считается постоянное место деятельности, через которое юридическое лицо полностью или частично осуществляет свою деятельность и которое организовано в одной из следующих форм: место управления, филиал, контора, фабрика, мастерская, шахта, нефтяное или газовое месторождение, карьер или любое другое место, где эксплуатируются природные ресурсы. Строительная площадка или сборное здание представляет собой постоянную бизнес-единицу только в том случае, если она существует более шести месяцев.
(5) К постоянной хозяйственной единице, указанной в части 4 настоящей статьи, не относятся:
1) использование помещений для хранения, выкладки или доставки товаров, принадлежащих юридическому лицу;
2) хранение запасов товаров, принадлежащих юридическому лицу, в целях хранения, демонстрации или доставки;
3) хранение запасов товаров, принадлежащих юридическому лицу, для переработки другим юридическим лицом;
4) ведение постоянного места деятельности по закупке товаров или сбору информации для юридического лица;
5) управление постоянным местом деятельности для осуществления деятельности юридического лица и всякая иная деятельность подготовительного и вспомогательного характера;
6) ведение постоянного места деятельности для любых целей с точки. 1)-4) настоящего пункта, которые обеспечивают, чтобы вся деятельность постоянного места деятельности, вытекающая из этой цели, носила подготовительный и вспомогательный характер.
(6) Предметом налогообложения нерезидента, не имеющего постоянной хозяйственной единицы, является доход согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 29 настоящего закона.
Izvori dobiti Источники прибыли
Član 5
(1) Izvorima dobiti u Crnoj Gori smatraju se prihodi ostvareni po osnovu:
1) prodaje dobara proizvedenih u Crnoj Gori;
2) pružanja usluga u Crnoj Gori;
3) kamata, ako terete rezidenta ili nerezidenta preko njegove stalne poslovne jedinice u Crnoj Gori;
4) dividendi i udjela u dobiti isplaćenih od strane rezidenta;
5) korišćenja imovinskih prava u Crnoj Gori;
6) eksploatacije prirodnog bogatstva;
7) nepokretnosti i prava na nepokretnostima koje se nalaze u Crnoj Gori;
8) prodaje nepokretne imovine koja se nalazi u Crnoj Gori;
9) prodaje pokretne imovine, ukoliko se njen prodavac nalazi u Crnoj Gori;
10) osiguranja i reosiguranja od rizika ostvarenih u Crnoj Gori.
(2) Izvorima dobiti u Crnoj Gori smatraju se i drugi prihodi, ukoliko su nastali po osnovu obavljanja djelatnosti u Crnoj Gori.
(3) Organ državne uprave nadležan za poslove finansija (u daljem tekstu: Ministarstvo), u slučaju potrebe može bliže urediti šta se smatra prihodima iz stava 2 ovog člana.

(1) Источниками прибыли в Черногории считаются доходы, полученные на основе:
1) продажа товаров, произведенных в Черногории;
2) оказание услуг в Черногории;
3) проценты, если вы взимаете с резидента или нерезидента через его постоянное хозяйственное подразделение в Черногории;
4) дивиденды и доли прибыли, выплачиваемые резидентами;
5) использование права собственности в Черногории;
6) эксплуатация природных ресурсов;
7) недвижимое имущество и права на недвижимое имущество, находящиеся в Черногории;
8) продажа недвижимого имущества, находящегося в Черногории;
9) продажа движимого имущества, если его продавец находится в Черногории;
10) страхование и перестрахование рисков, реализуемых в Черногории.
(2) Источниками прибыли в Черногории считаются также другие доходы, если они получены в результате осуществления деятельности в Черногории.
(3) Орган государственного управления, ответственный за финансовые вопросы (далее именуемый Министерством), может, в случае необходимости, более точно регулировать то, что считается доходом в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.
IV PORESKA IZUZEĆA НАЛОГОВЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ
Član 6
(1) Porez na dobit ne plaćaju: državni organi, organi državne uprave, organi lokalne uprave, javni fondovi, javne ustanove, turističke organizacije, sportski klubovi, sportska društva i savezi, vjerske zajednice, umjetnička udruženja, političke stranke, komore, sindikati i nevladine organizacije, ako su u skladu sa posebnim zakonom osnovane za obavljanje nedobitne djelatnosti.
(2) Izuzetno, ako lica iz stava 1 ovog člana obavljaju dobitnu djelatnost, ta lica su obveznici poreza na dobit za tu djelatnost.

(1) Налог на прибыль не уплачивают: государственные органы, органы государственного управления, органы местного самоуправления, общественные фонды, общественные учреждения, туристические организации, спортивные клубы, спортивные общества и федерации, религиозные общины, художественные объединения, политические партии, палаты, профессиональные союзы и общественные организации, если в соответствии со специальным законом они созданы для осуществления некоммерческой деятельности.
(2) В исключительных случаях, если лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, осуществляют прибыльную деятельность, эти лица несут ответственность за уплату налога на прибыль за эту деятельность.
V PORESKA OSNOVICA БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Član 7
(1) Osnovicu poreza na dobit predstavlja oporeziva dobit poreskog obveznika.
(2) Oporeziva dobit se utvrđuje usklađivanjem dobiti poreskog obveznika iskazane u bilansu uspjeha, na način predviđen ovim zakonom.
(3) Kod određivanja poreske osnovice za lica iz člana 6 stav 2 ovog zakona, prihodi od obavljanja nedobitne djelatnosti, stvarni ili srazmjerni troškovi u vezi sa tom djelatnošću izuzimaju se iz poreske osnovice.

(1) Основой подоходного налога является налогооблагаемый доход налогоплательщика.
(2) Налогооблагаемая прибыль определяется путем корректировки прибыли налогоплательщика, отраженной в отчете о прибылях и убытках, в порядке, установленном настоящим законом.
(3) При определении налоговой базы для лиц, указанных в части 2 статьи 6 настоящего закона, из налоговой базы исключаются доходы от некоммерческой деятельности, реальные или соразмерные расходы, связанные с этой деятельностью.
Usklađivanje prihoda Сопоставление доходов
Član 8
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se prihodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev prihoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли доходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением доходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 9
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti drugih pravnih lica izuzimaju se iz poreske osnovice primaoca, ako je njihov isplatilac obveznik poreza po ovom zakonu.

Доходы от дивидендов и долей в прибыли других юридических лиц исключаются из налоговой базы получателя, если их плательщик является налогоплательщиком в соответствии с настоящим Законом.
Usklađivanje rashoda Сверка расходов
Član 10
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se rashodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev rashoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли расходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением расходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 11
Na teret rashoda ne priznaju se:
1) troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovne djelatnosti;
2) troškovi koji se ne mogu dokumentovati;
3) kamate za neblagovremeno plaćene poreze i doprinose;
4) kamate isplaćene nerezidentima, ako su plaćene po stopi višoj od uobičajene komercijalne stope;
5) administrativni troškovi plaćeni od strane stalne poslovne jedinice nerezidentnoj centrali;
6) primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti;
7) novčane kazne i penali;
8) ispravka vrijednosti pojedinačnih potraživanja kod lica kojima se istovremeno duguje;
9) prilozi dati političkim organizacijama.

Расходами не признаются:
1) расходы, произведенные не в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2) расходы, которые не могут быть подтверждены документально;
3) проценты за несвоевременно уплаченные налоги и взносы;
4) проценты, выплачиваемые нерезидентам, если они выплачиваются по ставке выше обычной коммерческой ставки;
5) административные расходы, оплачиваемые постоянной бизнес-единицей головному офису-нерезиденту;
6) доходы работников или иных лиц на основе распределения прибыли;
7) штрафы и пени;
8) корректировка стоимости отдельных требований с лицами, которым они причитаются одновременно;
9) взносы в политические организации.
Član 11a
Troškovi zarada, troškovi otpremnina prilikom odlaska u penziju, troškovi usljed tehnološkog viška i ostalih isplata naknada prilikom prestanka radnog odnosa, priznaju se kao rashod u poreske svrhe u periodu kad je izvršena njihova isplata.

Расходы на заработную плату, расходы на выходное пособие при выходе на пенсию, расходы в связи с технологическим увольнением и другие компенсационные выплаты при увольнении признаются расходом для целей налогообложения в том периоде, в котором они были произведены.
Član 12
Troškovi materijala i nabavna vrijednost prodate trgovačke robe priznaju se u iznosima obračunatim primjenom metode prosječne cijene ili FIFO metode, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.

Затраты на материалы и покупная стоимость реализованных товаров признаются в суммах, рассчитанных по методу средней цены или по методу ФИФО в соответствии с законодательством, регулирующим бухгалтерский учет.
Član 13
(1) Amortizacija stalnih osnovnih sredstava i ulaganja u nepokretnosti priznaje se kao rashod u iznosu utvrđenom na način predviđen ovim zakonom.
(2) Stalna osnovna sredstva iz stava 1 ovog člana obuhvataju materijalna i nematerijalna sredstva čiji je vijek trajanja duži od jedne godine i čija vrijednost prelazi 300 Eura.
(3) Osnovna sredstva iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se u pet grupa sa sledećim amortizacionim stopama:
- I grupa 5%
- II grupa 15%
- III grupa 20%
- IV grupa 25%
- V grupa 30%
(4) Amortizacija za stalna osnovna sredstva razvrstana u prvu grupu utvrđuje se primjenom proporcionalne stope, za svako sredstvo posebno.
(5) Amortizacija za osnovna sredstva razvrstana u ostale grupe (od druge do pete) utvrđuje se primjenom degresivne stope na vrijednost sredstava razvrstanih po grupama.
(6) Bliži propis o razvrstavanju osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvrđivanje amortizacije donosi Ministarstvo.

(1) Амортизация основных средств и инвестиций в недвижимое имущество признается расходом в размере, определяемом в порядке, установленном настоящим законом.
(2) К основным средствам, указанным в части 1 настоящей статьи, относятся материальные и нематериальные активы, срок службы которых превышает один год и стоимость которых превышает 300 евро.
(3) Основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, подразделяются на пять групп со следующими нормами амортизации:
- I группа 5%
- II группа 15%
- III группа 20%
- IV группа 25%
- В группа 30%
(4) Амортизация основных средств, отнесенных к первой группе, определяется путем применения пропорциональной ставки для каждого актива в отдельности.
(5) Амортизация основных средств, отнесенных к другим группам (со второй по пятую), определяется путем применения нисходящей ставки к стоимости активов, отнесенных к группе.
(6) Подробное положение о классификации основных средств по группам и методах определения амортизации издается Министерством.
Član 14
(1) Izdaci za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladima, pomoć starijim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlanske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnosti, priznaju se kao rashod najviše do 3,5% ukupnog prihoda u skladu sa stavom 3 ovog člana.
(2) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se u novcu, stvarima, pravima i uslugama.
(3) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se kao rashod samo ako su izvršeni pravnim licima (državnim organima, javnim ustanovama, nevladinim organizacijama, sportskim, obrazovnim, naučnim, vjerskim, kulturnim i drugim humanitarnim organizacijama) koja obavljaju poslove, odnosno djelatnosti u svrhe iz stava 1 ovog člana u skladu sa posebnim propisima i ako se koriste isključivo u te svrhe.

(1) Расходы на здравоохранение, социальные, образовательные, научные, религиозные, культурные, спортивные и гуманитарные цели, сокращение бедности, охрану окружающей среды, защиту инвалидов, социальную помощь детям и молодежи, помощь пожилым людям, защиту и поощрение права человека и меньшинств, верховенство закона, развитие гражданского общества и волонтерства, евроатлантическая и европейская интеграция Черногории, искусство, техническая культура, улучшение сельского хозяйства и развитие сельских районов, устойчивое развитие, защита потребителей, гендерное равенство, борьба с коррупцией и организованной преступностью и борьба с наркоманией, признаются расходами в размере до 3,5% от общего дохода в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
(2) Расходы по части 1 настоящей статьи признаются в деньгах, вещах, правах и услугах.
(3) Расходы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, признаются расходами только в случае их осуществления юридическим лицам (государственным органам, общественным учреждениям, общественным организациям, спортивным, образовательным, научным, религиозным, культурным и иным гуманитарным организациям), осуществляющим задачи, то есть деятельность в целях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в соответствии со специальными правилами и если они используются исключительно для этих целей.
Član 15
Izdaci za reprezentaciju priznaju se kao rashod u iznosu do 1% ukupnog prihoda pod uslovom: da su nastali radi unapređenja poslovanja, da su dokumentovani i da njihov primalac nije povezano lice.

Расходы на представительство признаются расходами в размере до 1% от общего дохода при условии, что: они понесены в целях улучшения бизнеса, документально подтверждены и их получатель не является связанным лицом.
Član 16
Članarine komorama, savezima i udruženjima priznaju se kao rashod najviše do 0,1% ukupnog prihoda, izuzev članarine čija je visina utvrđena zakonom, koje se priznaju u visini zakonom propisanog iznosa.

Членские взносы в палаты, федерации и ассоциации признаются расходами в размере до 0,1% от общего дохода, за исключением членских взносов, размер которых определяется законом, которые признаются в установленном законом размере.
Član 17
(1) Izvršeno ispravljanje (otpis vrijednosti) sumnjivih potraživanja priznaje se na teret rashoda, pod uslovom:
1) da se nesumnjivo dokaže da su ta potraživanja bila prethodno uključena u prihode poreskog obveznika;
2) da je to potraživanje u knjigama poreskog obveznika otpisano kao nenaplativo;
3) da poreski obveznik pruži dokaze da su ta potraživanja utužena, odnosno da je pokrenut izvršni postupak radi naplate potraživanja, ili da su potraživanja prijavljena u likvidacionom ili stečajnom postupku nad dužnikom; i
4) da je to potraživanje starije od 365 dana.
(2) Sumnjiva potraživanja koja su priznata kao rashod, a zatim naplaćena, uključuju se u prihode poreskog obveznika u momentu njihove naplate.

(1) Завершенная корректировка (списание) сомнительной дебиторской задолженности признается в качестве расхода при условии, что:
1) достоверно доказать, что эти требования ранее включались в состав доходов налогоплательщика;
2) требование списано в бухгалтерском учете налогоплательщика как безнадежное;
3) о представлении налогоплательщиком доказательств удовлетворения этих требований, то есть возбуждения исполнительного производства по взысканию требований либо предъявления требований в рамках ликвидационного производства или производства по делу о банкротстве должника; и
4) что заявка старше 365 дней.
(2) Сомнительная дебиторская задолженность, признанная расходом, а затем полученная, включается в состав доходов налогоплательщика в момент ее получения.
Član 18
(1) Na teret rashoda banke u poreske svrhe, priznaje se uvećanje ispravke vrijednosti potraživanja bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama u iznosu obračunatom na nivou banke, koja su u skladu sa unutrašnjim aktima banke iskazani u bilansu uspjeha na teret rashoda u poreskom periodu, u skladu sa propisima Centralne banke Crne Gore.
(2) Na teret rashoda društva za osiguranje u poreske svrhe, priznaje se uvećanje indirektnog otpisa prema kategorijama naplativosti potraživanja i tehnička rezervisanja, obračunati i iskazani u bilansu uspjeha na teret rashoda u poreskom periodu, do iznosa utvrđenog zakonom kojim je uređeno osiguranje.
(3) Rezervisanja od posebnih rizika kod berzansko posredničkih društava, priznaju se kao rashod u obračunatim iznosima, a najviše do iznosa koji je utvrđen propisima kojima su uređene hartije od vrijednosti.
(4) Rezervisanja po osnovu obnovljivih prirodnih bogatstava, garancija kod prodaje proizvoda i usluga (garantni rok), očekivanih gubitaka po osnovu sudskih sporova (delikatnih ugovora), priznaju se kao rashod u skladu sa propisima kojima je uređeno računovodstvo, a rezervisanja po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada najviše do iznosa utvrđenog propisima o radu.

(1) За счет расходов банка для целей налогообложения признается увеличение корректировки стоимости балансовых активов и резервов на потери по забалансовым статьям в сумме, рассчитанной на уровне банка, что в соответствии с внутренние акты банка, отражаются в отчете о прибылях и убытках за счет расходов в налоговом периоде, в соответствии с нормативными актами Центрального банка Черногории.
(2) Расход страховой организации для целей налогообложения признается как увеличение косвенного списания по категориям взыскаемости дебиторской задолженности и технических резервов, рассчитанных и отраженных в отчете о прибылях и убытках как расход в налоговом периоде, до в размере, установленном законодательством о страховании.
(3) Резервы на покрытие особых рисков в брокерских компаниях признаются расходами в рассчитанных суммах, но не более чем в пределах суммы, установленной нормативными актами о ценных бумагах.
(4) Резервы, основанные на возобновляемых природных ресурсах, гарантии реализации продукции и услуг (гарантийный срок), ожидаемые убытки на основании судебных споров (деликатные договоры) признаются расходами в соответствии с положениями, регулирующими бухгалтерский учет, а резервы, основанные на выходных денежное вознаграждение и юбилейные премии в пределах максимального размера, установленного трудовым законодательством.
Član 18a
(1) Na teret rashoda u poreske svrhe ne priznaju se rashodi nastali po osnovu obezvređenja imovine, koje se utvrđuje kao razlika između neto sadašnje vrijednosti imovine utvrđene u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS), odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i njene procijenjene nadoknadive vrijednosti, ali se priznaju u poreskom periodu u kome je ta imovina otuđena, odnosno u kome je nastalo oštećenje te imovine usled više sile.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana, na teret rashoda u poreske svrhe priznaju se rashodi nastali po osnovu obezvređenja obveznikovog učešća u kapitalu subjekta privatizacije u postupku restruktuiranja, stečenog konverzijom obveznikovog potraživanja u učešće u kapitalu tog subjekta.
(3) Kapitalni gubitak od prodaje zemljišta, građevinskih objekata, imovinskih prava, udjela u kapitalu i hartija od vrijednosti, nastao kao razlika između nabavne i prodajne vrijednosti, ne priznaje se na teret rashoda u poreske svrhe.

(1) Расходы, понесенные в связи с обесценением актива, который определяется как разница между чистой приведенной стоимостью актива, определенной в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета (МСФО), т.е. Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), и его оценочной возмещаемой стоимостью. , а признаются в том налоговом периоде, в котором произошло выбытие актива, т.е. в котором активу причинен ущерб вследствие действия непреодолимой силы.
(2) В порядке исключения, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, расходы, возникающие в результате обесценения доли налогоплательщика в капитале субъекта приватизации в процессе реструктуризации, полученной путем конвертации требования должника в долю в капитале этого лица , признаются расходами для целей налогообложения.
(3) Убыток капитала от продажи земли, строительных объектов, имущественных прав, паев и ценных бумаг, возникающий как разница между стоимостью покупки и продажи, не признается в качестве расхода для целей налогообложения.
Član 19
Obračunate kamate i pripadajući troškovi prema povjeriocu sa statusom povezanog lica, priznaju se na teret rashoda u visini koja ne prelazi troškove kamata koje su u skladu sa principom "van dohvata ruke" u trenutku odobrenja zajma, pozajmice, kredita i drugih finasijskih instrumenata.

Начисленные проценты и связанные с ними расходы кредитору со статусом связанного лица признаются расходами в сумме, не превышающей процентные расходы, находящиеся в соответствии с принципом «недосягаемости» на момент одобрения кредита , кредит, кредит и другие финансовые инструменты.
Član 20
Obračunate kamate i pripadajući troškovi kod potraživanja od dužnika sa statusom povezanog lica, priznaju se na teret prihoda u visini koja ne može biti manja od prihoda po osnovu kamata koje su u skladu sa principom "van dohvata ruke" u trenutku odobrenja zajma, pozajmice, kredita i drugih finasijskih instrumenata.

Начисленные проценты и связанные с ними расходы по требованиям должников со статусом связанного лица отражаются в составе доходов в сумме, которая не может быть меньше дохода по процентам, находящимся в соответствии с принципом «вне досягаемости» на момент утверждения займа, займа, кредита и других финансовых инструментов.
Kapitalni dobici i gubici Прирост капитала и убытки
Član 21
Kapitalnim dobitkom smatra se prihod koji poreski obveznik ostvari prodajom, odnosno drugim prenosom uz naknadu (u daljem tekstu: prodaja) zemljišta, građevinskih objekata, imovinskih prava, udjela u kapitalu i hartija od vrijednosti.

Приростом капитала считается доход, который налогоплательщик получает от продажи или иной передачи за вознаграждение (далее — продажа) земли, объектов строительства, имущественных прав, долей в капитале и ценных бумаг.
Član 22
(1) Kapitalni dobitak predstavlja razliku između prodajne cijene imovine iz člana 21 ovog zakona (u daljem tekstu: imovina) i njene nabavne cijene usklađene na način predviđen ovim zakonom.
(2) Negativna razlika iz stava 1 ovog člana predstavlja kapitalni gubitak.
(3) Ukoliko su učesnici u prodaji imovine povezana lica i ako je prodajna cijena niža od tržišne vrijednosti, prilagođavanje tržišne vrijednosti imovine vrši nadležni poreski organ.
(4) Kapitalni gubici mogu se prebijati sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini.
(5) Ako se i poslije izvršenog prebijanja sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini pojavi kapitalni gubitak, poreski obveznik može prenijeti kapitalni gubitak na račun budućih kapitalnih dobitaka u narednih pet godina.

(1) Прирост капитала представляет собой разницу между ценой продажи имущества в соответствии со статьей 21 настоящего закона (далее: имущество) и ценой его покупки, скорректированной в порядке, установленном настоящим законом.
(2) Отрицательная разница по сравнению с пунктом 1 настоящей статьи представляет собой убыток капитала.
(3) Если участниками продажи имущества являются связанные лица и если цена продажи ниже рыночной стоимости, корректировка рыночной стоимости имущества производится компетентным налоговым органом.
(4) Капитальные убытки могут быть компенсированы за счет прироста капитала, реализованного в том же году.
(5) Если убыток капитала возникает даже после компенсации прироста капитала, реализованного в том же году, налогоплательщик может перевести убыток капитала на счет будущих доходов от прироста капитала в течение следующих пяти лет.
Član 23
Prodajnom cijenom imovine, za svrhe određivanja kapitalnog dobitka, smatra se tržišna vrijednost imovine primljene u obliku novčane ili nenovčane naknade umanjena za troškove prodaje, odnosno troškove drugog prenosa imovine.

Ценой продажи имущества для целей определения прироста капитала считается рыночная стоимость имущества, полученного в виде денежной или неденежной компенсации, за вычетом затрат на продажу, т. свойство.
Član 24
Nabavna cijena imovine, za svrhe određivanja kapitalnog dobitka je cijena po kojoj je poreski obveznik stekao imovinu, utvrđena u skladu sa propisima kojima je uređeno računovodstvo, umanjena za troškove amortizacije, u skladu sa članom 13 ovog zakona.

Ценой приобретения имущества для целей определения прироста капитала является цена, по которой налогоплательщик приобрел имущество, определяемая в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за вычетом амортизационных отчислений в соответствии со статьей 13 настоящего Закона.
Poreski tretman poslovnih gubitaka Налоговый учет коммерческих убытков
Član 25
(1) Gubici nastali iz poslovnih odnosa, izuzev onih iz kojih proizilaze kapitalni dobici i gubici mogu se prenositi na račun dobiti iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.
(2) Poreske pogodnosti iz stava 1 ovog člana primjenjuju se i u slučaju statusnih promjena.
(3) U slučaju statusnih promjena, poreske pogodnosti iz stava 1 ovog člana srazmjerno se dijele prema vrijednosti imovine i o tome se obavještava nadležni poreski organ.

(1) Убытки от деловых отношений, за исключением убытков от прироста капитала и убытков, могут быть отнесены на счет прибыли с будущих отчетных периодов, но не более чем на пять лет.
(2) Налоговые льготы, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, применяются также в случае изменения статуса.
(3) В случае изменения статуса налоговые льготы по части 1 настоящей статьи распределяются пропорционально стоимости имущества, о чем уведомляется компетентный налоговый орган.
VI PORESKI TRETMAN STATUSNIH PROMJENA I LIKVIDACIJE
НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ СТАТУСА И ЛИКВИДАЦИИ
Statusne promjene
Član 26
(1) Prenos imovine u slučaju statusnih promjena (pripajanje, spajanje ili podjela) i raspodjela akcijskog kapitala, ne smatra se prodajom imovine u smislu ovog zakona.
(2) Poreska obaveza po osnovu kapitalnih dobitaka iz stava 1 ovog člana nastaje u trenutku kad pravno lice, koje je nastalo statusnom promjenom, izvrši prodaju imovine preuzete po osnovu statusne promjene.
(3) Kapitalni dobitak iz stava 2 ovog člana obračunava se kao razlika između prodajne cijene imovine i njene knjigovodstvene vrijednosti, utvrđene u skladu sa računovodstvenim propisima, umanjene za troškove amortizacije utvrđene na način predviđen ovim zakonom.
(4) Pravo na odlaganje plaćanja poreza na dobit za kapitalne dobitke ostvarene na način iz stava 1 ovog člana stiče se ako je vlasnik pravnog lica koje je izvršilo prenos imovine prilikom pripajanja, spajanja ili podjele dobilo naknadu u obliku akcija ili udjela u pravnom licu na koje je prenos imovine izvršen, kao i eventualnu gotovinsku naknadu, čiji iznos ne prelazi 10% nominalne vrijednosti dobijenih akcija, odnosno udjela.

(1) Передача имущества в случае изменения статуса (слияния, слияния или разделения) и распределения акционерного капитала не считается реализацией имущества по смыслу настоящего закона.
(2) Налоговое обязательство на основе прироста капитала согласно части 1 настоящей статьи возникает в момент реализации юридическим лицом, созданным в связи с изменением статуса, имущества, перешедшего в собственность в связи с изменением статуса.
(3) Прирост капитала, указанный в пункте 2 настоящей статьи, рассчитывается как разница между ценой продажи имущества и его балансовой стоимостью, определенной в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за вычетом амортизационных отчислений, определенных в порядке, установленном настоящим законом.
(4) Право отсрочить уплату подоходного налога с прироста капитала, реализованного в порядке, указанном в пункте 1 настоящей статьи, приобретается, если собственник юридического лица, передавшего имущество при слиянии, слиянии или разделении, получил компенсацию в форма акций или долей в юридическом лице, на которое была осуществлена передача имущества, а также любое денежное вознаграждение, размер которого не превышает 10% номинальной стоимости полученных акций, т.е. акций.
Likvidacija pravnog lica
Član 27
(1) Pravno lice dužno je da, u slučaju likvidacije pravnog lica, utvrdi kapitalni dobitak ili gubitak kao da je prodalo imovinu po tržišnoj cijeni.
(2) Kapitalni dobitak, odnosno kapitalni gubitak se utvrđuje na način predviđen članom 22 ovog zakona.
(3) Kada se u postupku likvidacije imovina zavisnog preduzeća prenosi na matično preduzeće, matično preduzeće nije dužno da utvrđuje kapitalni dobitak, odnosno gubitak.

(1) Юридическое лицо обязано в случае ликвидации юридического лица определить прирост или убыток капитала, как если бы оно продало имущество по рыночной цене.
(2) Прирост или убыток капитала определяется в порядке, предусмотренном статьей 22 настоящего закона.
(3) Когда в процессе ликвидации активы дочернего общества передаются основному обществу, основное общество не обязано определять прирост или убыток капитала.
VII PORESKE STOPE
Stope poreza na dobit
ставки налога на прибыль
Član 28
(1) Stope poreza na dobit pravnih lica su progresivne.
(2) Stope poreza na iznos oporezive dobiti iznose:
(1) Ставки налога на прибыль являются прогрессивными.
(2) Налоговые ставки на сумму налогооблагаемой прибыли составляют:
1) do 100.000,00 eura 9%;
2) od 100.000,01 eura do 1.500.000,00 eura: 9.000,00 eura + 12% na iznos preko 100.000,01 eura;
3) preko 1.500.000,01 eura: 177.000,00 eura + 15% na iznos preko 1.500.000,01 eura.
Član 28a
(1) Obveznik poreza na dobit dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez po odbitku na isplate izvršene po osnovu zajma, odnosno pozajmice sa ili bez kamate fizičkim licima, kao i u slučaju produženja roka otplate zajma odnosno pozajmice, osim fizičkog lica za pozajmice do 5.000 eura na godišnjem nivou, a koje nema status povezanog lica iz člana 38 ovog zakona.
(2) Porez po odbitku plaća se u trenutku vršenja isplate iz stava 1 ovog člana po stopi od 15% na osnovicu koju čini njen bruto iznos.
(3) Obveznik poreza po odbitku iz stava 1 ovog člana dužan je da nadležnom poreskom organu podnese izvještaj o uplaćenom porezu po odbitku do kraja februara tekuće godine za prethodnu godinu.
(4) Obrazac izvještaja iz stava 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.

(1) Лицо, ответственное за подоходный налог, обязано исчислить, удержать и уплатить подоходный налог с платежей, произведенных на основании займа, то есть займа с процентами или без процентов физическим лицам, а также в случае продления срока погашения кредита, то есть кредита, за исключением физического лица для кредитов до 5000 евро в год, которое не имеет статуса связанного лица в соответствии со статьей 38 настоящего закона.
(2) Удерживаемый налог уплачивается в момент выплаты согласно пункту 1 настоящей статьи по ставке 15% от его валовой суммы.
(3) Плательщик налога у источника согласно пункту 1 настоящей статьи обязан представить отчет об уплаченном налоге у источника в компетентный налоговый орган до конца февраля текущего года за предыдущий год.
(4) Форма отчета из пункта 3 настоящей статьи устанавливается Министерством.
Stope poreza po odbitku
Ставки налога на источники дохода
Član 29
(1) Obveznik poreza na dobit dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez po odbitku na prihode isplaćene po osnovu:
1) dividendi i udjela u dobiti koji se isplaćuju rezidentnim i nerezidentnim pravnim i fizičkim licima;
2) kamata, naknada za autorska prava i druga prava intelektualne svojine, kapitalnog dobitka, naknada za zakup pokretne i nepokretne imovine, naknada po osnovu konsalting usluga, usluga istraživanja tržišta i revizorskih usluga, koje se isplaćuju nerezidentnom pravnom licu.
(2) Porez po odbitku iz stava 1 ovog člana obračunava se i plaća i na prihode koje obveznik poreza na dobit isplaćuje rezidentnim i nerezidentnim fizičkim licima po osnovu otkupa upotrebljavanih proizvoda, poluproizvoda i poljoprivrednih proizvoda otkupljenih od proizvođača koji je obveznik PDV-a.
(3) Porez po odbitku iz stava 1 ovog člana obračunava se i plaća i na prihode koje obveznik poreza na dobit isplaćuje nerezidentnom pravnom licu po osnovu izvođenja estradnog, zabavnog, umjetničkog, sportskog ili sličnog programa u Crnoj Gori.
(4) Porez po odbitku plaća se po stopi od 15% na osnovicu koju čini iznos bruto prihoda.
(5) Izuzetno od stava 4 ovog člana, na prihode koje ostvari nerezidentno pravno lice, plaća se porez po odbitku po stopi od 30% na osnovicu koju čini iznos bruto prihoda, ako je to lice sa teritorija sa poreskim suverenitetom:
1) na kojoj se primjenjuju propisi koji imaju manje poresko opterećenje na dobiti pravnih lica i na isplatu dividendi u odnosu na ovaj zakon i zakon kojim se uređuje oporezivanje dohotka fizičkih lica,
2) koje ne razmjenjuju podatke sa nadležnim poreskim organom, radi utvrđivanja:
- stvarnih vlasnika pravnih lica,
- poreskih obaveza u skladu sa zakonom.
(6) Nerezidentnim pravnim licem sa teritorije iz stava 5 ovog člana smatra se lice koje je na toj teritoriji:
- osnovano, ili
- ima registrovano sjedište, ili
- ima sjedište uprave, ili
- ima mjesto stvarne uprave.
(7) Odredba stava 6 ovog člana ne primjenjuje se na nerezidentno pravno lice koje se smatra i rezidentom druge države sa kojom je zaključen Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja.
(8) Porez po odbitku plaća i poslovna jedinica nerezidentnog pravnog lica kada vrši isplatu naknada iz stava 1, tačka 2 ovog člana.
(9) Izuzetno od stava 8 ovog člana, ako se naknada pripisuje kao prihod poslovnoj jedinici nerezidentnog pravnog lica, ne plaća se porez po odbitku.
(10) Listu teritorija sa poreskim suverenitom iz stava 5 ovog člana Ministarstvo objavljuje na internet stranici.

(1) Лицо, ответственное за подоходный налог, обязано исчислить, удержать и уплатить удерживаемый налог с доходов, выплаченных на основании:
1) дивиденды и доли прибыли, выплачиваемые юридическим и физическим лицам-резидентам и нерезидентам;
2) проценты, компенсация за авторские и иные права интеллектуальной собственности, прирост капитала, компенсация за аренду движимого и недвижимого имущества, компенсация на основе консультационных услуг, услуг по исследованию рынка и аудиторских услуг, которые выплачиваются юридическому лицу-нерезиденту.
(2) Налог у источника, указанный в части 1 настоящей статьи, рассчитывается и уплачивается с дохода, выплачиваемого плательщиком корпоративного налога физическим лицам-резидентам и нерезидентам на основании приобретения бывших в употреблении продуктов, полуфабрикатов и сельскохозяйственной продукции. приобретены у производителя, облагаемого налогом на добавленную стоимость.
(3) Налог у источника в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи рассчитывается и уплачивается с дохода, выплачиваемого плательщиком корпоративного налога юридическому лицу-нерезиденту на основе проведения эстрадных, развлекательных, художественных, спортивных или подобных программ в Черногории.
(4) Удерживаемый налог уплачивается по ставке 15% от валового дохода.
(5) В порядке исключения из пункта 4 настоящей статьи с доходов, полученных юридическим лицом-нерезидентом, удерживаемый налог уплачивается по ставке 30% от суммы валового дохода, если это лицо является выходцем с территории с налоговым суверенитетом:
1) о том, какие нормы применяются, которые имеют более низкую налоговую нагрузку на прибыль юридических лиц и на выплату дивидендов в связи с настоящим законом и законом, регулирующим налогообложение доходов физических лиц,
2) которые не обмениваются данными с компетентным налоговым органом, с целью определения:
- реальные владельцы юридических лиц,
- налоговые обязательства в соответствии с законодательством.
(6) Юридическим лицом-нерезидентом территории, указанной в части 5 настоящей статьи, считается лицо, которое находится на этой территории:
- основана или
- имеет юридический адрес, или
- имеет местонахождение руководства, или
- имеет место реального управления.
(7) Положение пункта 6 настоящей статьи не распространяется на юридическое лицо-нерезидент, которое также считается резидентом другой страны, с которой заключено Соглашение об устранении двойного налогообложения.
(8) Удерживаемый налог также уплачивается бизнес-единицей юридического лица-нерезидента при выплате льгот, предусмотренных пунктом 1 пункта 2 настоящей статьи.
(9) В порядке исключения из пункта 8 настоящей статьи, если компенсация относится к доходу бизнес-единицы юридического лица-нерезидента, удерживаемый налог не уплачивается.
(10) Министерство публикует перечень территорий с налоговым суверенитетом из пункта 5 настоящей статьи на своем веб-сайте.
Član 29a
(1) Kod obračuna poreza po odbitku na prihode koji se isplaćuju nerezidentnom pravnom licu, isplatilac prihoda primjenjuje odredbe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, pod uslovom da nerezident dokaže status rezidenta države sa kojom je Crna Gora zaključila ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i da je nerezident stvarni vlasnik prihoda.
(2) Status rezidenta države, sa kojom je zaključen ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, u smislu stava 1 ovog člana, nerezident dokazuje kod isplatioca prihoda potvrdom ili drugim odgovarajućim dokumentom, ovjerenim od nadležnog organa druge države ugovornice čiji je rezident.
(3) Ako isplatilac prihoda primijeni odredbe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, a nijesu ispunjeni uslovi iz st. 1 i 2 ovog člana, što za posledicu ima manje plaćeni iznos poreza, dužan je da plati razliku između plaćenog poreza i dugovnog poreza, po ovom zakonu.
(4) Poreski organ dužan je da, na zahtjev nerezidentnog pravnog lica, izda potvrdu o porezu plaćenom u Crnoj Gori.
(5) Obveznik poreza po odbitku dužan je da nadležnom poreskom organu podnese izvještaj o uplaćenom porezu po odbitku, a koji se podnosi do kraja februara tekuće godine za prethodnu godinu.
(6) Oblik i sadržinu izvještaja iz stava 5 ovog člana propisuje Ministarstvo.
(7) Poreski organ o obračunatom porezu po odbitku nerezidentnog pravnog lica obavještava poreski organ u inostranstvu na njegov pisani zahtjev.

(1) При исчислении налога у источника на доход, выплаченный юридическому лицу-нерезиденту, плательщик дохода применяет положения соглашения об избежании двойного налогообложения при условии, что нерезидент подтверждает статус резидента государство, с которым Черногория заключила соглашение об избежании двойного налогообложения и что он является нерезидентом бенефициарным владельцем дохода.
(2) Статус резидента страны, с которой заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, по смыслу части 1 настоящей статьи подтверждается нерезидентом плательщику дохода справкой или иным соответствующим образом. документ, заверенный компетентным органом другой договаривающейся страны, резидентом которой он является.
(3) Если плательщик дохода применяет положения соглашения об избежании двойного налогообложения и условия абз. 1 и 2 настоящей статьи, что приводит к уменьшению уплаченной суммы налога, обязан уплатить разницу между уплаченным налогом и причитающимся налогом в соответствии с настоящим Законом.
(4) Налоговый орган обязан по требованию юридического лица-нерезидента выдать справку об уплате налога в Черногории.
(5) Плательщик удержанного налога обязан представить в компетентный налоговый орган отчет об уплаченном удержанном налоге, который представляется до конца февраля текущего года за предыдущий год.
(6) Форма и содержание отчета из пункта 5 настоящей статьи устанавливаются Министерством.
(7) Налоговый орган информирует налоговый орган за границей о рассчитанном налоге, удержанном юридическим лицом-нерезидентом, по его письменному запросу.
Član 29b
U smislu člana 29 ovog zakona:
1) kamate su prihod od potraživanja duga, nezavisno od toga da li su obezbijeđene zalogom ili hipotekom i da li se na osnovu tih potraživanja stiče pravo na učešće u dobiti dužnika, a naročito prihod od hartija od vrijednosti i prihod od obveznica, uključujući premije i nagrade na takve hartije od vrijednosti ili obveznice, osim zateznih kamata;
2) autorske naknade su isplate bilo koje vrste primljene kao naknada za korišćenje ili pravo korišćenja bilo kojeg autorskog prava na književno, umjetničko ili naučno djelo, uključujući kinematografske filmove i softver, bilo kojeg patenta, zaštitnog znaka, uzorka ili modela, plana, tajne formule ili postupka ili obavještenja koja se odnose na industrijska, komercijalna ili naučna iskustva i plaćanja za korišćenje ili za pravo na korišćenje industrijske, komercijalne ili naučne opreme;
3) dividende su dohodak od akcija ili drugih prava učešća u dobiti koja nijesu potraživanja duga;
4) konsalting usluge su usluge pravnih lica koja daju savjete i intelektualne usluge prilikom izvođenja privrednih, finansijskih i tehničkih projekata ili rade na nekom drugom projektu za određenu naknadu, kao i pravne, poreske, računovodstvene i revizorske usluge, koje strana pravna lica vrše za domaće subjekte uz naknadu i drugi oblik poslovnog savjetovanja ili konsultacija, osim usluga održavanja seminara, predavanja, radionica, i drugih sličnih metoda podučavanja, usluga inženjera, arhitekata i sličnih usluga koje za rezultat imaju pisana dokumenta za postupanje (idejni i izvođački projekti, nacrti, uputstva i druga dokumenta za postupanje), usluge posredovanja i zastupanja, kao i usluge korišćenja raznih baza podataka;
5) usluge istraživanja tržišta su usluge prikupljanja tržišnih informacija, određivanja tržišnih karakteristika, mjerenje tržišnog potencijala, analiza učešća na tržištu, analiza prodaje, istraživanje trendova u poslovanju, kratkoročna i dugoročna predviđanja, ispitivanje konkurentskih ponuda, istraživanje cijena i testiranje novih i postojećih proizvoda na tržištu;
6) usluge revizije finansijskih izvještaja su usluge koje se odnose na postupak provjere i ocjene finansijskih izvještaja kao i podataka i metoda koji se primjenjuju pri sastavljanju finansijskih izvještaja na osnovu kojih se daje nezavisno stručno mišljenje o tome da li finansijski izvještaji u svim materijalno značajnim aspektima daju istinit i pošten prikaz finansijskog stanja i rezultata poslovanja pravnog lica primjenom Međunarodnih standarda revizije i Kodeksa etike za profesionalne računovođe.

В соответствии со статьей 29 настоящего Закона:
1) проценты - это доходы от долговых требований независимо от того, обеспечены ли они залогом или ипотекой и на основании этих требований приобретено право на участие в прибыли должника, особенно доходы по ценным бумагам и доходы по облигациям, в том числе премии и вознаграждения по таким ценным бумагам или облигациям, кроме процентов по умолчанию;
2) роялти — платежи любого рода, получаемые в качестве компенсации за использование или право использования любых авторских прав на литературное, художественное или научное произведение, в том числе кинематографические фильмы и программное обеспечение, любой патент, товарный знак, образец или модель, план, секретную формулу или производство. или уведомления, касающиеся промышленного, коммерческого или научного опыта и платежей за использование или за право использования промышленного, коммерческого или научного оборудования;
3) дивиденды - доходы от акций или иных прав на участие в прибыли, не являющиеся долговыми обязательствами;
4) консультационные услуги - услуги юридических лиц, оказывающих консультационные и интеллектуальные услуги при выполнении экономических, финансовых и технических проектов или работе над каким-либо другим проектом за определенную плату, а также юридические, налоговые, бухгалтерские и аудиторские услуги, которые зарубежные юридические лица выполняют для бытовых субъектов за плату и другие формы деловых советов или консультаций, за исключением услуг по проведению семинаров, лекций, мастер-классов и других подобных методов обучения, услуг инженеров, архитекторов и аналогичных услуг, результатом которых являются письменные документы для действий (идеальные и исполнительные проекты, чертежи, инструкции и другие документы для обработки), посреднические и представительские услуги, а также услуги по использованию различных баз данных;
5) услуги по исследованию рынка – услуги по сбору рыночной информации, определению характеристик рынка, измерению рыночного потенциала, анализу участия на рынке, анализу продаж, изучению тенденций в бизнесе, краткосрочных и долгосрочных прогнозов, изучению конкурентных предложений, изучению цен и тестированию новых и существующие продукты на рынке;
6) услуги по аудиту финансовой отчетности – услуги, связанные с процессом проверки и оценки финансовой отчетности, а также данных и методов, используемых при составлении финансовой отчетности, на основании которых дается независимое экспертное заключение о том, соответствует ли финансовая отчетность все существенно значимые аспекты обеспечивают достоверное и достоверное представление финансового состояния и результатов деятельности юридического лица с применением Международных стандартов аудита и Кодекса этики профессиональных бухгалтеров.
Član 29c
(1) Na prihode koje ostvari nerezidentno pravno lice od drugog nerezidentnog pravnog lica i rezidentnog ili nerezidentnog fizičkog lica na teritoriji Crne Gore, po osnovu kapitalnih dobitaka nastalih u skladu sa odredbama čl. 21 do 24 ovog zakona, obračunava se i plaća porez po stopi od 15%, ako ugovorom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja nije drukčije uređeno.
(2) Porez iz stava 1 ovog člana obračunava se i plaća i na prihode po osnovu izdavanja u zakup pokretne i nepokretne imovine iz člana 29 stav 1 tačka 2 ovog zakona, koje nerezidentno pravno lice ostvaruje od lica koje nije dužno da obračunava, obustavlja i uplaćuje porez po odbitku.
(3) Nerezidentno pravno lice-primalac prihoda iz st. 1 i 2 ovog člana, dužan je da nadležnom poreskom organu, u opštini na čijoj se teritoriji nalazi nepokretnost, sjedište privrednog društva u kojem nerezidentno pravno lice ima udio ili hartije od vrijednosti, koje su predmet prodaje, odnosno sjedište ili prebivalište isplatioca prihoda po osnovu zakupa pokretne i nepokretne imovine, preko poreskog punomoćnika određenog u skladu sa propisima kojima se uređuje poreski postupak i poreska administracija, podnese poresku prijavu u roku od 30 dana, od dana ostvarivanja prihoda, na osnovu koje nadležni poreski organ donosi rješenje
(4) Sadržaj poreske prijave iz stava 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.

(1) О доходах, полученных юридическим лицом-нерезидентом от другого юридического лица-нерезидента и физического лица-резидента или нерезидента на территории Черногории, на основе прироста капитала, возникающего в соответствии с положениями ст. 21-24 настоящего Закона налог исчисляется и уплачивается по ставке 15 процентов, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.
(2) Налог, указанный в пункте 1 настоящей статьи, исчисляется и уплачивается также с дохода, основанного на сдаче в аренду движимого и недвижимого имущества, указанного в пункте 2 статьи 29 настоящего закона, который юридическое лицо-нерезидент реализует от лица, которое не обязано исчислять, приостанавливать и уплачивать налог у источника.
(3) Юридическое лицо-нерезидент-получатель дохода по абз. 1 и 2 настоящей статьи, обязан предоставить компетентному налоговому органу, в муниципальном образовании, на территории которого находится недвижимое имущество, местонахождение общества, в котором юридическое лицо-нерезидент имеет долю или ценные бумаги, являющиеся предмет продажи, то есть местонахождение или место жительства плательщика дохода на основании аренды движимого и недвижимого имущества, через налогового поверенного, назначенного в соответствии с положениями, регулирующими налоговый порядок и налоговое администрирование, представить налоговую декларацию в течение 30 дней, с день получения дохода, на основании которого компетентный налоговый орган выносит решение
(4) Содержание налоговой декларации, указанной в пункте 3 настоящей статьи, устанавливается Министерством.
VIIa. OPOREZIVANJE ISPLATA KAMATA, AUTORSKIH NAKNADA, DIVIDENDI I UDJELA U DOBITI IZMEĐU POVEZANIH DRUŠTAVA U DRŽAVAMA ČLANICAMA EVROPSKE UNIJE
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, РОЯЛТНЫХ СБОРОВ, ДИВИДЕНДОВ И ДОЛЯ ПРИБЫЛИ МЕЖДУ АССОЦИИРОВАННЫМИ КОМПАНИЯМИ В ГОСУДАРСТВАХ-ЧЛЕНАХ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА
Član 29d
(1) Isplate kamata i autorskih naknada koje vrši društvo iz Crne Gore ili stalna poslovna jedinica društva iz druge države članice Evropske unije (u daljem tekstu: EU) u Crnoj Gori, ne oporezuju se porezom po odbitku, pod uslovom da su isplate kamata i autorskih naknada izvršene povezanim društvima, koja ostvaruju pravo na kamatu ili autorsku naknadu u drugoj državi članici EU ili stalnoj poslovoj jedinici društva čije je sjedište u Crnoj Gori, a koja se nalazi u drugoj državi članici EU.
(2) Kada društvo iz države članice EU ili stalna poslovna jedinica koja se nalazi u drugoj državi članici EU isplaćuju kamate ili autorske naknade, smatra se da je ta isplata nastala u toj državi članici.
(3) Društvo iz stava 1 ovog člana smatra se povezanim sa drugim društvom, ako u periodu od najmanje 24 mjeseca:
1) društvo koje je isplatilac kamate i autorske naknade (u daljem tekstu: isplatilac) ima direktni minimalni udio od 25% kapitala društva koje ostvaruje pravo na kamatu ili autorsku naknadu (u daljem tekstu: primalac), ili
2) primalac ima direktni minimalni udio od 25% kapitala isplatioca, ili
3) društvo ima direktni minimalni udio od 25% kapitala isplatioca i primaoca, koji su društva iz država članica EU.
(4) Isplatilac, odnosno primalac je društvo:
1) organizovano u organizacioni oblik utvrđen na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici,
2) društvo koje je rezident države članice EU, i
3) društvo koje je poreski obveznik poreza na dobit utvrđenog na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici.
(5) Društvo iz stava 4 tačka 3 ovog člana nema status poreskog obveznika, ako je oslobođeno poreza na dobit.
(6) Društvo iz države članice EU smatra se primaocem kamate ili autorske naknade ako te isplate prima za svoj račun i u svoje ime, a ne kao posrednik (agent, opunomoćenik ili ovlašćeni potpisnik).
(7) Stalna poslovna jedinica iz stava 1 ovog člana, predstavlja stalno mjesto poslovanja u jednoj državi članici EU, preko koga društvo druge države članice u cjelosti ili djelimično obavlja svoje poslovanje.
Član 29e
(1) Stalna poslovna jedinica smatra se isplatiocem kamata i autorskih naknada, ako za stalnu poslovnu jedinicu ta isplata predstavlja rashod, koji se priznaje u poreske svrhe u državi članici u kojoj se nalazi.
(2) Stalna poslovna jedinica, smatra se primaocem kamate ili autorskih naknada ako:
1) je potraživanje, pravo na informacije ili korišćenje informacija, zbog čega se kamata i autorska naknada isplaćuje, povezano sa tom stalnom poslovnom jedinicom, i
2) kamate ili autorske naknade predstavljaju prihod za koji je ta stalna poslovna jedinica u državi članici EU, u kojoj se nalazi, obveznik poreza na dobit, u skladu sa članom 29d stav 4 tačka 3 ovog zakona.
(3) Ako se stalna poslovna jedinica društva iz države članice EU smatra isplatiocem ili primaocem kamata ili autorskih naknada, nijedan drugi dio tog društva neće se smatrati isplatiocem ili primaocem tih kamata ili autorskih naknada.
(4) Odredbe st. 1, 2 i 3 ovog člana i člana 29d ovog zakona ne primjenjuju se na isplate:
- kamata i autorskih naknada stalnoj poslovnoj jedinici, ili
- koje obavlja stalna poslovna jedinica koja se nalazi u državi koja nije članica EU, preko koje se, u cjelosti ili djelimično, obavljaju poslovi društva iz države članice EU.
Član 29f
(1) Isplate kamata i autorskih naknada koje su izvršene od strane isplatioca iz Crne Gore ne oporezuju se porezom po odbitku, pod uslovom da primalac dostavi isplatiocu potvrdu nadležnog poreskog organa države primaoca, kojom se dokazuje ispunjenost uslova iz čl. 29d i 29e ovog zakona.
(2) Ako primalac ne dokaže ispunjenost uslova iz stava 1 ovog člana u trenutku isplate kamata i autorskih naknada, isplatilac je dužan da uplati porez po odbitku.
(3) Ako su isplate kamata i autorskih naknada izvršene od strane isplatioca iz država članica EU, a njihov primalac se nalazi u Crnoj Gori, poreski organ izdaje primaocu potvrdu kojom dokazuje ispunjenost uslova iz čl. 29d i 29e ovog zakona.
(4) Način izdavanja i bliži sadržaj potvrde iz stava 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.
Član 29g
(1) Odredbe čl. 29d, 29e i 29f ovoga zakona ne primjenjuju se na:
1) plaćanja koja imaju karakter raspodjele dobiti ili povraćaja kapitala;
2) isplate kamata na kredite koji sadrže pravo učešća u dobiti dužnika;
3) isplate kamata na kredite koji davaocu kredita daju pravo zamjene njegovih prava na kamate sa pravom učešća u dobiti;
4) plaćanja po osnovu ugovora o kreditu koji ne sadrži odredbe za otplatu glavnice;
5) plaćanja po osnovu ugovora o kreditu koji sadrži odredbe za otplatu glavnice koja dospijeva nakon 50 godina od izdavanja kredita.
(2) Ako između povezanih društava, odnosno isplatioca i primaoca, ili između svakog od njih i nekog drugog lica, iznos kamata ili autorskih naknada je veći od iznosa koji bi bio ugovoren da između isplatioca i primaoca nema povezanog odnosa, odredbe čl. 29d, 29e i 29f ovoga zakona primjenjuju se samo na iznos koji bi bio ugovoren da takvog odnosa nema.
(3) Odredbe čl. 29d, 29e i 29f ovog zakona ne primjenjuju se ako se utvrdi da su isplate kamata i autorskih naknada preduzete, radi utaje poreza i izbjegavanja plaćanja poreza.
Član 29h
(1) Isplate dividendi i udjela u dobiti, koje vrši zavisno društvo iz Crne Gore matičnom društvu u drugoj državi članici EU, ne oporezuju se porezom po odbitku.
(2) Matično društvo iz st. 1 i 4 ovog člana je društvo koje ima najmanje 10% vlasničkih udjela u kapitalu zavisnog društva koje isplaćuje dividendu ili udio u dobiti, u periodu od najmanje 24 mjeseca neprekidno.
(3) Zavisno društvo iz stava 1 ovog člana, koje vrši isplatu dividendi i udjela u dobiti, dostavlja nadležnom poreskom organu u trenutku isplate, potvrdu kojom matično društvo dokazuje ispunjenost uslova iz st. 2 i 5 ovog člana.
(4) Kada matično društvo u Crnoj Gori ili stalna poslovna jedinica tog društva koja se nalazi u Crnoj Gori, prima raspodijeljenu dobit (dividende i udjele u dobiti) od zavisnog društva iz država članica EU, to društvo i stalna poslovna jedinica, prihode od dividendi i udjela od dobiti izuzimaju iz poreske osnovice, ako se zavisnom društvu ne priznaju kao rashod u poreske svrhe.
(5) Društvo koje vrši isplatu dividendi i udjela u dobiti, odnosno društvo koje prima dividende i udjele u dobiti je društvo:
1) organizovano u organizacioni oblik utvrđen na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici,
2) koje je rezident države članice EU, i
3) koje je poreski obveznik poreza na dobit utvrđenog na listi koju Ministarstvo objavljuje na internet stranici.
(6) Društvo iz stava 5 tačka 3 ovog člana, nema status poreskog obveznika, ako je oslobođeno poreza na dobit.
(7) Odredbe st. 1 i 4 ovog člana ne primjenjuju se ako se utvrdi da su isplate dividendi i udjela u dobiti preduzete, radi utaje poreza i izbjegavanja plaćanja poreza.
VIII PORESKA OSLOBOĐENJA I OLAKŠICE
НАЛОГОВЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ И ЛЬГОТЫ
Član 30
Briše se. (Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
Član 30a
Briše se. (Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
Član 31
(1) Novoosnovanom pravnom licu koje obavlja djelatnost u privredno nedovoljno razvijenim opštinama obračunati porez na dobit za prvih osam godina umanjuje se u iznosu od 100%.
(2) Poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana odnosi se i na dobit koju poreski obveznik ostvari u novoosnovanoj poslovnoj jedinici, koja obavlja djelatnost u nedovoljno razvijenoj opštini, srazmjerno učešću dobiti ostvarene u toj poslovnoj jedinici u ukupnoj dobiti poreskog obveznika.
(3) Poresko oslobođenje iz stava 2 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da poreski obveznik vodi posebnu evidenciju poslovanja poslovne jedinice u nedovoljno razvijenoj opštini.
(4) Ukupan iznos poreskog oslobođenja iz stava 1 ovog člana za period od osam godina ne može biti veći od 200.000,00 eura.
(5) Prva godina u kojoj se ostvaruje pravo na poresko oslobođenje počinje da teče od dana upisa novoosnovanog pravnog lica u Centralni registar privrednih subjekata (u daljem tekstu: CRPS).
(6) Novoosnovanim pravnim licem ne smatra se: pravno lice nastalo spajanjem ili podjelom postojećeg pravnog lica, pravno lice nastalo bilo kojom statusnom promjenom, kao i pravno lice koje je u periodu od tri godine koje prethode osnivanju tog pravnog lica prestalo da postoji, odnosno prekinulo sa poslovanjem u istoj ili sličnoj djelatnosti.
(7) Pravo na oslobođenje ne može ostvariti novoosnovano pravno lice čiji je osnivač, odnosno suosnivač povezano lice.
(8) Ako je poreski obveznik u periodu iz stava 1 ovog člana korisnik državne pomoći u skladu sa posebnim propisom, odnosno ostvario pravo na poresko oslobođenje za novozaposlena lica u skladu sa posebnim propisom i/ili članom 31b ovog zakona, ukupan iznos poreskog oslobođenja ne može biti veći od iznosa iz stava 4 ovog člana.
(9) Izuzetno od stava 8 ovog člana, pravo na poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana nema poreski obveznik koji je korisnik državne pomoći dodijeljene zbog suočavanja sa poteškoćama u poslovanju, u skladu sa posebnim propisom kojim se uređuje dodjela državne pomoći.
(10) Poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana ne odnosi se na poreskog obveznika koji posluje u sektoru primarne proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, transporta, brodogradilišta, ribarstva, čelika, trgovine i ugostiteljstva, osim primarnih ugostiteljskih objekata.

(1) Исчисленный налог на прибыль за первые восемь лет уменьшается в размере 100% для вновь созданного юридического лица, осуществляющего деятельность в экономически слаборазвитых муниципалитетах.
(2) Освобождение от налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи также применяется к прибыли, которую налогоплательщик получает во вновь созданной хозяйственной единице, осуществляющей деятельность в слаборазвитом муниципалитете, пропорционально доле прибыли, полученной в этой хозяйственной единице в общая прибыль налогоплательщика.
(3) Освобождение от налога, указанное в части 2 настоящей статьи, предоставляется при условии, что налогоплательщик ведет специальный учет операций хозяйственной единицы в слаборазвитом муниципалитете.
(4) Общая сумма освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи сроком на восемь лет не может превышать 200 000,00 евро.
(5) Первый год, в котором осуществляется право на освобождение от уплаты налогов, начинается с даты регистрации вновь созданного юридического лица в Центральном реестре субъектов предпринимательства (далее - ЦРСП).
(6) Вновь созданным юридическим лицом не считается: юридическое лицо, созданное путем слияния или разделения существующего юридического лица, юридическое лицо, созданное путем изменения статуса, а также юридическое лицо, прекратившее свое существование в период в три года, предшествующий созданию этого юридического лица, т. е. прекращение деятельности в той же или аналогичной деятельности.
(7) Право на освобождение не может быть реализовано вновь созданным юридическим лицом, учредителем или соучредителем которого является связанное лицо.
(8) Если в период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщик является бенефициаром государственной помощи в соответствии со специальным положением, то есть получил право на освобождение от налога для вновь принятых на работу лиц в соответствии со специальным положения и/или статьи 31b настоящего Закона, общая сумма налогового вычета не может быть выше суммы, указанной в пункте 4 настоящей статьи.
(9) В порядке исключения из пункта 8 настоящей статьи право на освобождение от налога в соответствии с пунктом Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, являющегося получателем государственной помощи, предоставленной в связи с трудностями при ведении предпринимательской деятельности, в соответствии со специальным положением, регулирующим предоставление государственной помощи.
(10) Освобождение от налога по абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, осуществляющего деятельность в сфере первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, металлургии, торговли и гостиничного бизнеса, за исключением объектов первичного питания.
Član 31a
(1) Pravo na poresko oslobođenje iz člana 31 ovog zakona ostvaruje se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika, koji se podnosi nadležnom poreskom organu u roku od 30 dana od dana upisa u CRPS.
(2) Poreski obveznik iz stava1 ovog člana dužan je da za period korišćenja poreskog oslobođenja podnese nadležnom poreskom organu izjavu o bilo kojoj drugoj državnoj pomoći primljenoj tokom prethodnih fiskalnih godina, uključujući i oslobođenja iz člana 31b ovog zakona.
(3) Izjavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik podnosi istovremeno sa poreskom prijavom za porez na dobit.
(4) O zahtjevu iz stava 1 ovog člana poreski organ odlučuje rješenjem.
(5) Bliži način korišćenja poreskog oslobođenja iz člana 31 ovog zakona, oblik i sadržinu zahtjeva i izjave iz st. 1 i 2 ovog člana propisuje Ministarstvo.

(1) Право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 31 настоящего закона реализуется на основании заявления налогоплательщика, которое подается в компетентный налоговый орган в течение 30 дней со дня регистрации в КС РФ.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о любой другой государственной помощи, полученной в течение предыдущих финансовых лет, включая исключения, указанные в статье 31b настоящего закона, для срок использования налоговой льготы.
(3) Декларация, указанная в части 2 настоящей статьи, представляется налогоплательщиком одновременно с декларацией о подоходном налоге.
(4) Налоговый орган принимает решение по заявлению, указанному в части 1 настоящей статьи, посредством решения.
(5) Более близкий способ использования налогового освобождения от статьи 31 настоящего закона, формы и содержания запроса и заявления по абз. 1 и 2 настоящей статьи устанавливаются Министерством.
Član 31b
(1) Poreski obveznik iz člana 31 ovog zakona, koji na neodređeno vrijeme ili najmanje na pet godina zaposli lice, oslobađa se obaveze plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za tog zaposlenog, za period od četiri godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
(2) Zaposlenim licem iz stava 1 ovog člana smatra se lice koje se nalazi na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore duže od tri mjeseca, sa kojim je poslodavac zaključio ugovor o radu u skladu sa zakonom kojim se uređuju prava i obaveze zaposlenih po osnovu rada, a koje ima prebivalište u nedovoljno razvijenoj opštini.
(3) Zaposlenim licem iz stava 2 ovog člana ne smatra se lice koje je prije zasnivanja radnog odnosa bilo zaposleno kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(4) Poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da je ostvaren neto porast broja zaposlenih u odnosu na prosječan broj zaposlenih kod tog poslodavca za posljednjih 12 mjeseci.
(5) Poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana ne mogu ostvariti državni organi i organizacije, javne ustanove i drugi direktni budžetski korisnici.
(6) Ako poreski obveznik raskine radni odnos sa novozaposlenim licem prije isteka tri godine od dana zasnivanja radnog odnosa, osim na zahtjev zaposlenog, dužan je da u roku od 30 dana od raskida radnog odnosa, uplati porez koji bi platio da nije koristio poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana.

(1) Налогоплательщик, указанный в статье 31 настоящего закона, который нанимает лицо на неопределенный срок или не менее чем на пять лет, освобождается от обязанности по уплате исчисленного и удержанного подоходного налога за этого работника на срок в течение четырех лет со дня трудоустройства.
(2) Наемным работником из пункта 1 настоящей статьи считается лицо, состоящее на учете Агентства занятости Черногории более трех месяцев, с которым работодатель заключил трудовой договор в соответствии с законом, регулирующим права и обязанности работников, основанных на работе, проживающих в слаборазвитом муниципальном образовании.
(3) Работником, указанным в части 2 настоящей статьи, не считается лицо, которое до начала трудовых отношений работало у лица, являющегося учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым оно установило трудовые отношения. независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(4) Освобождение от налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что имело место чистое увеличение числа работников по сравнению со средним числом работников у этого работодателя за последние 12 месяцев.
(5) Освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не может быть осуществлено государственными органами и организациями, публичными учреждениями и другими непосредственными получателями бюджетных средств.
(6) Если налогоплательщик прекращает трудовые отношения с вновь принятым на работу лицом до истечения трех лет со дня установления трудовых отношений, кроме как по требованию работника, он обязан уплатить налог, который он должен был бы выплачивается, если он не воспользовался налоговой льготой в течение 30 дней с момента прекращения трудовых отношений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи.
Član 31c
Pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dobit pravnih lica ostvaruje korisnik podsticajnih mjera za razvoj istraživanja i inovacija u skladu sa zakonom kojim se uređuju podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль организаций реализуется бенефициаром мер стимулирования развития исследований и инноваций в соответствии с законодательством, регулирующим меры стимулирования развития исследований и инноваций.
Član 32
(1) Pravnom licu - nevladinoj organizaciji, koja je registrovana za obavljanje privredne djelatnosti, poreska osnovica se umanjuje u visini od 4.000 Eura, pod uslovom da dobit iskoristi za ostvarivanje ciljeva zbog kojih je osnovano.
(2) Umanjenje iz stava 1 ovog člana priznaje se najviše do iznosa poreske osnovice.

(1) Для юридического лица - неправительственной организации, зарегистрированной для осуществления хозяйственной деятельности, налоговая база уменьшается в размере 4000 евро при условии, что прибыль используется для достижения целей, для которых она была создана.
(2) Уменьшение по части 1 настоящей статьи признается не более чем на сумму налоговой базы.
Umanjenje poreske obaveze
Уменьшение налоговых обязательств
Član 32a
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 146/21)
IX IZBJEGAVANJE DVOSTRUKOG OPOREZIVANJA DOBITI
Član 33
(1) Rezidentnom poreskom obvezniku, koji ostvari dobit izvan Crne Gore i koji plaća porez na tu dobit u drugoj državi na račun poreza na dobit utvđenog prema odredbama ovog zakona, odobrava se poreski kredit u visini poreza na dobit plaćenog u toj državi.
(2) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primjenom odredaba ovog zakona na dobit ostvarenu u drugoj državi.
Član 34
(1) Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja ima pretežnu važnost u odnosu na odredbe ovog zakona.
(2) Potvrdu o rezidentnosti izdaje poreski organ.
(3) Oblik i sadržinu potvrde o rezidentnosti, u poreske svrhe, propisuje Ministarstvo.
Međukompanijske dividende
Član 34a
(1) Matičnom preduzeću - rezidentnom obvezniku Crne Gore može se umanjiti obračunati porez na dobit za iznos koji odgovara porezu koji je njegova nerezidentna filijala platila u drugoj državi, na dividende koje se uključuju u prihode matičnog preduzeća.
(2) Prihodi od dividendi iz nerezidentne filijale uključuju se u prihode rezidentnog matičnog preduzeća u iznosu uvećanom za plaćeni porez po odbitku na isplaćene dividende iz stava 1 ovog člana.
(3) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana može se koristiti za umanjenje obračunatog poreza matičnog preduzeća, najviše do iznosa poreza koji bi po odredbama ovog zakona bio obračunat na dobit, odnosno na dividendu.
(4) Neiskorišćeni dio poreskog kredita iz stava 1 ovog člana može se prenijeti na račun poreza matičnog preduzeća iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.
Član 34b
(1) Pravo na poreski kredit iz člana 34a ovog zakona ima matično preduzeće koje je neprekidno u periodu od najmanje godinu dana, koji prethodi podnošenju poreske prijave posjedovalo 10% ili više akcija, odnosno udjela nerezidentne filijale.
(2) Obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da nadležnom poreskom organu podnese odgovarajuće dokaze o veličini svog učešća u kapitalu nerezidentne filijale, dužini trajanja tog učešća i porezu koji je filijala platila u drugoj državi, zajedno sa njenim bilansom uspjeha.
(3) Odredbe st. 1 i 2 ovog člana, shodno se primenjuju i u slučaju kada matično preduzeće ostvaruje posrednu kontrolu nad nerezidentnom filijalom kroz posjedovanje 10% ili više akcija, odnosno udjela druge nerezidentne filijale.
(4) Način ostvarivanja prava na poreski kredit iz stava 1 ovog člana bliže uređuje Ministarstvo.
X GRUPNO OPOREZIVANJE I TRANSFERNE CIJENE
ГРУППОВОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
Poresko konsolidovanje
Član 35
(1) Matična i zavisna preduzeća, za potrebe poreskog konsolidovanja, čine grupu povezanih preduzeća ako matično preduzeće ima neposrednu ili posrednu kontrolu nad najmanje 75% akcija ili udjela zavisnog preduzeća.
(2) Povezana preduzeća imaju pravo na poresko konsolidovanje pod uslovom da su ta preduzeća rezidenti Crne Gore.
(3) Zahtjev za poresku konsolidaciju nadležnom poreskom organu podnosi matično preduzeće najkasnije do 31. decembra tekućeg poreskog perioda.
(4) Nadležni poreski organ dužan je da u roku od 30 dana od dana podnošenja zahtjeva iz stava 3 ovog člana, odluči o zahtjevu kojim se odobrava poresko konsolidovanje.
Član 36
(1) Svaki član grupe povezanih preduzeća dužan je da podnese svoju poresku prijavu nadležnom poreskom organu, a matično preduzeće podnosi konsolidovanu poresku prijavu za grupu povezanih preduzeća.
(2) U konsolidovanoj poreskoj prijavi gubici povezanih preduzeća prebijaju se na račun dobiti drugih povezanih preduzeća u grupi.
(3) Za obračunati porez po konsolidovanoj prijavi poreski obveznici su pojedinačno povezana preduzeća iz grupe, srazmjerno oporezivoj dobiti iz pojedinačne poreske prijave.
(4) Bliži način otklanjanja dvostrukog oslobođenja ili dvostrukog oporezivanja pojedinih pozicija u konsolidovanoj poreskoj prijavi propisuje Ministarstvo.
Član 37
(1) Jednom odobreno poresko konsolidovanje primjenjuje se najmanje pet godina.
(2) Ako se prije isteka perioda iz stava 1 ovog člana, promijene uslovi iz člana 35 st. 1 i 2 ovog zakona ili se jedno ili više povezanih preduzeća odluči za pojedinačno oporezivanje, svaki član grupe dužan je da plati srazmjernu razliku poreske olakšice koju je koristio.
Transferne cijene
Član 38
(1) Transfernom cijenom smatra se cijena nastala u vezi sa transakcijama sredstava ili stvaranjem obaveza među povezanim licima.
(2) Status povezanog lica iz stava 1 ovog člana ima:
1) pravno ili fizičko lice koje kod obveznika učestvuje neposredno ili posredno u upravljanju, kontroli ili kapitalu, i
2) pravno lice u kojem, kao i kod obveznika, ista fizička ili pravna lica učestvuju neposredno ili posredno u upravljanju, kontroli ili kapitalu.
(3) Pravno ili fizičko lice učestvuje kod obveznika neposredno ili posredno u upravljanju, kontroli ili kapitalu, ako to lice:
- posjeduje posredno ili neposredno najmanje 25% obveznikovih akcija ili vlasničkih udjela, ili
- ima stvarnu mogućnost kontrole poslovnih odluka obveznika.
(4) Pravno ili fizičko lice ima stvarnu mogućnost kontrole poslovnih odluka obveznika kada:
1) posjeduje ili kontroliše posredno ili neposredno najmanje 25% glasačkih prava u obveznikovim organima upravljanja;
2) ima pravo učešća od najmanje 25% u dobiti obveznika;
3) je član porodice obveznika ili je povezano lice sa članom porodice u skladu sa st. 2 i 3 ovog člana i tač. 1 i 2 ovog stava.
(5) Članom porodice obveznika iz stava 4 tačka 3 ovog člana, smatra se srodnik u krvnom srodstvu u pravoj liniji, kao i u pobočnoj liniji do četvrtog stepena srodstva, bračni ili vanbračni supružnik, životni partner lica istog pola, ili tazbina do drugog stepena srodstva, bez obzira na to da li se ta bračna veza prekinula, kao i usvojenici i potomci usvojenika.
(6) Status povezanog lica sa obveznikom ima i nerezidentno pravno lice iz člana 29 st. 5 i 6 ovog zakona.
(7) Bliži način utvrđivanja cijene iz stava 1 ovog člana propisuje Ministarstvo, u skladu sa smjernicama Organizacije za ekonomsku saradnju i razvoj (OECD) i drugih međunarodnih organizacija.
Član 38a
(1) Poreski obveznik koji ima jednu ili više transakcija sa povezanim licima, dužan je da utvrdi oporezivu dobit na način koji je u skladu sa principom "van dohvata ruke".
(2) Poreska osnovica obveznika koji ima jednu ili više transakcija sa povezanim licima u skladu je sa principom "van dohvata ruke", ako se uslovi pod kojima se transakcije sa povezanim licima ne razlikuju od uslova koji bi bili primjenljivi između nepovezanih lica, u uporedivim transakcijama, obavljenim pod uporedivim okolnostima.
(3) Ako uslovi iz transakcije sa povezanim licem nijesu u skladu sa principom "van dohvata ruke", radi usklađivanja transakcije sa tim principom obveznik, odnosno nadležni poreski organ, dužni su da usklade poresku osnovicu obveznika.
(4) Obveznik iz stava 3 ovog člana dužan je da u poresku osnovicu uključi:
1) iznos pozitivne razlike između prihoda po osnovu transakcije po cijeni utvrđenoj primjenom principa "van dohvata ruke" i prihoda po osnovu te transakcije po transfernoj cijeni, ili
2) iznos pozitivne razlike između rashoda po osnovu te transakcije po transfernoj cijeni i rashoda po osnovu te transakcije po cijeni utvrđenoj primjenom principa "van dohvata ruke.
Član 38b
(1) Cijena transakcije po principu "van dohvata ruke" utvrđuje se primjenom:
1) metode uporedive cijene na tržištu;
2) metode cijene koštanja uvećane za uobičajenu zaradu (metoda troškova uvećanih za bruto maržu);
3) metode preprodajne cijene;
4) metode transakcione neto marže;
5) metode podjele dobiti;
6) nekom drugom metodom kojom je moguće utvrditi cijenu transakcije po principu "van dohvata ruke", ako nije moguće cijenu transakcije utvrditi u skladu sa metodama iz tač. 1 do 5 ovog stava;
7) kombinacijom metoda iz tač. 1 do 6 ovog stava, ako je to potrebno.
(2) Radi utvrđivanja iznosa kamatne stope koja bi se u skladu sa principom "van dohvata ruke" obračunavala na pozajmice, zajmove, odnosno kredite i druge finansijske instrumente između povezanih lica, iznose kamatnih stopa koji su u skladu sa pricnipom "van dohvata ruke" propisuje Ministarstvo najkasnije do 31. decembra tekuće za narednu godinu.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, poreski obveznik ima pravo da za potrebe utvrđivanja iznosa kamate koja bi se po principu "van dohvata ruke" obračunavala na pozajmice, zajmove, odnosno kredite i druge finansijske instrumente između povezanih lica, primijeni opšta pravila o utvrđivanju cijene transakcije po principu "van dohvata ruke" iz stava 1 ovog člana.
Član 38c
(1) Veliki poreski obveznik, razvrstan u skladu sa propisom kojim se uređuju kriterijumi za određivanje velikih poreskih obveznika, koji obavlja transakcije sa povezanim licima, dužan je da prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona, dostavi i dokumentaciju o transfernim cijenama na osnovu koje se može utvrditi da li su uslovi transakcije sa povezanim licima u skladu sa principom "van dohvata ruke".
(2) Poreski obveznik, koji nema status velikog poreskog obveznika, dužan je da dokumentaciju iz stava 1 ovog člana posjeduje prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona i da je na zahtjev nadležnog poreskog organa dostavi u roku od 45 dana od dana prijema zahtjeva.
(3) Poreski obveznik iz stava 2 ovog člana, može da posjeduje dokumentaciju u skraćenom obliku ako transakcije sa povezanim licem ne prelaze vrijednost od 75.000 eura u godini za koju se podnosi poreska prijava.
(4) Transakcije između stalne poslovne jedinice iz člana 4 ovog zakona i nerezidentne centrale te poslovne jedinice su predmet dokumentacije o transfernim cijenama.
(5) Bliži sadržaj dokumentacije za transferne cijene iz st. 1 i 3 ovog člana propisuje Ministarstvo.
XI OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA NA DOBIT
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Poreski period
Član 39
(1) Poreski period za koji se obračunava porez na dobit je finansijska godina.
(2) Finansijska godina je kalendarska godina, osim u slučaju likvidacije ili otpočinjanja obavljanja djelatnosti u toku godine.
(3) Porez na dobit se obračunava nakon isteka finansijske godine ili drugog perioda utvrđivanja poreza, prema poreskoj osnovici ostvarenoj u tom periodu.

(1) Налоговым периодом, за который исчисляется налог на прибыль, является хозяйственный год.
(2) Хозяйственным годом является календарный год, за исключением случаев ликвидации или начала деятельности в течение года.
(3) Налог на прибыль исчисляется по окончании финансового года или другого налогового периода в соответствии с реализованной в этот период налоговой базой.
Poreska prijava
Član 40
(1) Obveznik poreza na dobit dužan je da porez na dobit obračuna u skladu sa ovim zakonom.
(2) Obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da za period za koji se obračunava porez na dobit, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu.
(3) Prijava iz stava 2 ovog člana podnosi se najkasnije u roku od tri mjeseca od isteka perioda za koji se obračunava porez. U istom roku vrši se i uplata poreza iskazanog u prijavi.
(4) Poreski obveznik, uz prijavu iz stava 2 ovog člana, dužan je da dostavi dokaz o uplati poreza iskazanog u prijavi, kao i bilans uspjeha i bilans stanja, pripremljen u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.
(5) Oblik i sadržinu poreske prijave na predlog nadležnog poreskog organa, propisuje Ministarstvo.
(6) Prijavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik dužan je da podnese elektronskim putem.

(1) Лицо, ответственное за подоходный налог, обязано исчислять подоходный налог в соответствии с настоящим законом.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить налоговую декларацию в компетентный налоговый орган за период, за который исчисляется налог на прибыль.
(3) Заявление, указанное в пункте 2 настоящей статьи, подается не позднее чем через три месяца после окончания периода, за который исчисляется налог. В этот же срок производится и уплата налога, указанного в заявлении.
(4) Налогоплательщик вместе с заявлением, указанным в пункте 2 настоящей статьи, обязан представить подтверждение уплаты налога, указанного в заявлении, а также отчет о прибылях и убытках и баланс, составленные в соответствии с закон, регулирующий бухгалтерский учет.
(5) Форма и содержание налоговой декларации устанавливаются Министерством по предложению компетентного налогового органа.
(6) Налогоплательщик обязан подать заявление из пункта 2 настоящей статьи в электронном виде.
Član 41
Briše se. (Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dobit pravnih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
Shodna primjena drugih propisa
Одновременное применение других правил
Član 42
Na odnose koji nijesu posebno uređeni ovim zakonom (žalbeni postupak, postupak prinudne naplate, kamate i dr.) shodno se primjenjuje zakon kojim se uređuje poreski postupak.

Закон, регулирующий порядок налогообложения, соответственно применяется к отношениям, специально не урегулированным настоящим законом (апелляционное производство, принудительное взыскание, проценты и т.п.).
XIa KAZNENE ODREDBE
УГОЛОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 42a
(1) Novčanom kaznom od 1.000 eura do 20.000 eura kazniće se za prekršaj pravno lice, ako:
1) ne obračuna, netačno obračuna ili ne uplati porez po odbitku na isplaćene prihode iz člana 29 ovog zakona;
2) u propisanom roku ne podnese izvještaj o obračunatom porezu po odbitku (član 29a stav 5 i član 28a stav 3);
2a) ne obračuna, netačno obračuna ili ne uplati porez po odbitku na isplate izvršene po osnovu zajma, odnosno pozajmice sa ili bez kamate fizičkim licima, kao i u slučaju produženja roka otplate zajma odnosno pozajmice (član 28a stav 1);
3) prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona, ne dostavi dokumentaciju o transfernim cijenama na osnovu koje se može utvrditi da li su uslovi transakcije sa povezanim licima u skladu sa principom "van dohvata ruke" (član 38c stav 1);
4) prilikom podnošenja prijave iz člana 40 ovog zakona, ne posjeduje dokumentaciju o transfernim cijenama i na zahtjev je ne dostavi nadležnom poreskom organu u roku od 45 dana od dana prijema zahtjeva (član 38c stav 2);
5) porez na dobit ne obračuna u skladu sa ovim zakonom (član 40 stav 1);
6) nadležnom poreskom organu elektronskim putem ne podnese poresku prijavu u roku od tri mjeseca od isteka perioda za koji se obračunava porez (član 40 st. 2, 3 i 6);
7) nadležnom poreskom organu, uz prijavu iz člana 40 stav 2 ovog zakona, ne dostavi dokaz o uplaćenom porezu i bilans uspjeha i bilans stanja, pripremljen u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo (član 40 stav 4);
(2) Za prekršaje iz stava 1 ovog člana kazniće se i odgovorno lice u pravnom licu novčanom kaznom od 500 eura do 2.000 eura.

(1) Юридическое лицо подлежит штрафу в размере от 1 000 до 20 000 евро за проступок, если:
1) не исчисляет, неправильно исчисляет или не уплачивает удерживаемый налог с выплаченного дохода в соответствии со статьей 29 настоящего Закона;
2) не представляет в установленный срок отчет об исчисленном удержанном налоге (пункт 5 статьи 29а и пункт 3 статьи 28а);
2а) не исчисляет, неправильно исчисляет или не уплачивает налог у источника на платежи, произведенные на основании займа, то есть займа с процентами или без процентов физическим лицам, а также в случае продления срока погашения займа, т.е. кредит (пункт 1 статьи 28а);
3) при подаче заявления, указанного в статье 40 настоящего Закона, не представляет документацию о трансфертных ценах, на основании которой можно определить, соответствуют ли условия сделки со связанными лицами принципу «вытянутой руки» (Статья 38c пункт 1);
4) при подаче заявления, указанного в статье 40 настоящего Закона, не имеет документации о трансфертных ценах и по требованию не представляет ее в компетентный налоговый орган в течение 45 дней со дня получения заявления (статья 38с пункт 2);
5) налог на прибыль не исчисляется в соответствии с настоящим законом (пункт 1 статьи 40);
6) не представляет налоговую декларацию в электронной форме в компетентный налоговый орган в течение трех месяцев после окончания периода, за который исчисляется налог (пункты 2, 3 и 6 статьи 40);
7) не представляет в компетентный налоговый орган вместе с заявлением, указанным в пункте 2 статьи 40 настоящего Закона, подтверждение об уплате налога и отчет о прибылях и убытках, а также баланс, подготовленный в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет (пункт 4 статьи 40). );
(2) За правонарушения, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, ответственное лицо в юридическом лице подлежит штрафу в размере от 500 евро до 2000 евро.
XII PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 43
Bliže propise za primjenu ovog zakona donijeće Ministarstvo nadležno za finansije, u roku od šest mjeseci od dana stupanja na snagu ovog zakona.

Более подробные правила применения этого закона будут изданы Министерством финансов в течение шести месяцев со дня вступления в силу этого закона.
Član 43a
Izuzetno od člana 29 stav 2 ovog zakona, do 1. januara 2010. godine, stopa poreza po odbitku na kamate koje se isplaćuju nerezidentnim pravnim licima, iznosi 5%.
В порядке исключения из пункта 2 статьи 29 настоящего Закона до 1 января 2010 года ставка налога у источника на проценты, выплачиваемые юридическим лицам-нерезидентам, составляет 5%.
Član 43b
Podzakonski akti za sprovođenje ovog zakona donijeće se u roku od godinu dana od dana početka primjene ovog zakona.
Подзаконные акты по реализации настоящего Закона будут приняты в течение одного года со дня вступления в силу настоящего Закона.
Član 43c
Podzakonski akt iz člana 28a stav 4 ovog zakona donijeće se u roku od 90 dana od dana stupanja na snagu ovog zakona.
Подзаконный акт из пункта 4 статьи 28а настоящего закона будет принят в течение 90 дней со дня вступления в силу настоящего закона.
Član 44
Poreski obveznici koji su stekli pravo na korišćenje poreskih olakšica po odredbama Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni list RCG", br. 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13/96 i 45/98) nastaviće sa njihovim korišćenjem do njihovog isteka.
Налогоплательщики, получившие право на использование налоговых льгот в соответствии с положениями Закона о налоге на прибыль («Официальный вестник Республики Черногория», № 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13 /96 и 45/98 ) будут продолжать использовать их до истечения срока их действия.
Član 44a
Poreski obveznici koji su ostvarili pravo na poresko oslobođenje za obavljanje proizvodne djelatnosti u nedovoljno razvijenim opštinama do dana stupanja na snagu ovog zakona nastaviće se njegovim korišćenjem u skladu sa ovim zakonom.
Налогоплательщики, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты налога на осуществление производственной деятельности в слаборазвитых муниципальных образованиях до дня вступления в силу настоящего Закона, будут продолжать использовать его в соответствии с настоящим Законом.
Član 44b
Poreski obveznik iz člana 38c stav 1 ovog zakona dužan je da dokumenataciju o transfernim cijenama dostavi do 30. juna tekuće za prethodnu godinu, do 2027. godine.
Poreski obveznik iz člana 38c stav 2 ovog zakona dužan je da posjeduje dokumenataciju o transfernim cijenama do 30. juna tekuće godine za prethodnu godinu, do 2027. godine.
Налогоплательщик, указанный в пункте 1 статьи 38с настоящего Закона, обязан до 30 июня текущего года представить документацию по трансфертным ценам за предыдущий год до 2027 года.
Налогоплательщик, указанный в пункте 2 статьи 38с настоящего Закона, обязан до 30 июня текущего года иметь документацию по трансфертным ценам за предыдущий год до 2027 года.
Član 44c
Obveznik poreza na dobit koji je sa fizičkim licem zaključio ugovor o zajmu odnosno pozajmici sa ili bez kamate do dana stupanja na snagu ovog zakona, dužan je da nakon isteka perioda na koji je taj ugovor zaključen obračuna i plati porez po odbitku iz člana 28a ovog zakona, ako zaključe ugovor kojim se taj period produžava.
Плательщик подоходного налога с предприятий, заключивший договор с физическим лицом о займе или займе с процентами или без процентов до дня вступления в силу настоящего закона, обязан исчислить и уплатить удерживаемый налог в соответствии со статьей 28а настоящего закона после истечения срока, на который заключен договор. , если они заключают договор, продлевающий этот срок.
Član 45
Izuzetno od člana 41 ovog zakona, mjesečna akontacija poreza na dobit za period januar-april 2002. godine plaća se u visini poslednje plaćene mjesečne akontacije poreza na dobit za 2001. godinu.
Član 45a
Odredbe Poglavlja VIIa ovog zakona primjenjivaće se od dana pristupanja Crne Gore Evropskoj uniji.
Član 46
Poreski bilans za 2001. godinu sastavlja se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit preduzeća ("Službeni list RCG", br. 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13/96 i 45/98) i propisa donesenih na osnovu tog zakona.
Član 47
Danom primjene ovog zakona prestaje da važi Zakon o porezu na dobit preduzeća ("Službeni list RCG", br. 3/92, 30/93, 3/94, 42/94, 13/96 i 45/98) i propisi doneseni na osnovu tog zakona.
Član 48
Ovaj zakon stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".

Закон о налоге на доходы физических лиц

2023-04-16T04:40:08Z

Сергей Большаков:

Закон о налоге на доходы физических лиц

ZAKON
O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 037/04 od 04.06.2004, 029/05 od 09.05.2005, 078/06 od 22.12.2006, 004/07 od 24.01.2007, "Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009, 073/10 od 10.12.2010, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 006/13 od 31.01.2013, 062/13 od 31.12.2013, 060/14 od 31.12.2014, 079/15 od 31.12.2015, 083/16 od 31.12.2016, 067/19 od 11.12.2019, 059/21 od 04.06.2021, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022)

I OSNOVNE ODREDBE

1. Opšte odredbe

Član 1
(1) Ovim zakonom uvodi se obaveza plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica (u daljem tekstu: porez na dohodak).
(2) Prihodi od poreza na dohodak pripadaju budžetu Crne Gore i budžetima jedinica lokalne samouprave u srazmjeri utvrđenoj posebnim zakonima.

(1) Настоящий закон вводит обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц (далее: подоходный налог).
(2) Платежи от подоходного налога зачисляется в бюджет Черногории и бюджеты единиц местного самоуправления в пропорции, установленной специальными законами.

2. Poreski obveznik
Član 2
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak je rezidentno, odnosno nerezidentno fizičko lice koje ostvari dohodak iz izvora utvrđenih ovim zakonom.
(2) Kada dva ili više fizičkih lica zajednički ostvaruju dohodak, poreski obveznik je svako od tih lica, srazmjerno udjelu u dohotku koji je ostvarilo.

(1) Плательщиком подоходного налога является физическое лицо-резидент или нерезидент, получающее доход из источников, определенных настоящим законом.
(2) Когда два или более физических лица получают доход совместно, налогоплательщиком является каждое из этих лиц пропорционально доле в полученном доходе.

Rezident

Član 3
(1) Rezidentno fizičko lice (u daljem tekstu: rezident), u smislu ovog zakona, je fizičko lice koje:
1) na teritoriji Crne Gore ima prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa;
2) boravi na teritoriji Crne Gore više od 183 dana u poreskoj godini.
(2) Rezident Crne Gore je i fizičko lice koje je upućeno izvan Crne Gore radi obavljanja posla za fizičko ili pravno lice rezidenta Crne Gore ili za međunarodnu organizaciju.

(1) Физическое лицо-резидент (далее: резидент) по смыслу настоящего закона является физическим лицом, которое:
1) имеет место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Черногории;
2) проживает на территории Черногории более 183 дней в налоговом году.
(2) Резидентом Черногории является также физическое лицо, которое направляется за пределы Черногории для выполнения работы на физическое или юридическое лицо, проживающее в Черногории, или на международную организацию.

3. Predmet oporezivanja

Подлежит налогообложению

Član 4
(1) Predmet oporezivanja rezidenta je dohodak koji rezident ostvari u Crnoj Gori i izvan Crne Gore.
(2) Predmet oporezivanja nerezidentnog Fizičkog lica (u daljem tekstu: nerezident) je dohodak koji nerezident ostvari u Crnoj Gori.

(1) Предметом налогообложения резидента является доход, который резидент получает в Черногории и за пределами Черногории.
(2) Предметом налогообложения физического лица-нерезидента (далее: нерезидент) является доход, полученный нерезидентом в Черногории.

4. Prihodi koji se izuzimaju iz dohotka
Доходы, исключенные из дохода

Član 5
Dohotkom se ne smatraju prihodi ostvareni po osnovu:
1) propisa o pravima lica sa invaliditetom;
2) dječjeg dodatka i posebne pomoći za opremu novorođene djece;
3) osnovnih prava iz oblasti socijalne zaštite;
4) pomoći zbog uništenja ili oštećenja imovine usled elementarnih nepogoda ili drugih vanrednih događaja;
5) naknade iz zdravstvenog osiguranja, osim naknade zarada;
6) nasleđa i poklona;
7) organizovane socijalne i humanitarne pomoći;
8) državnih nagrada ustanovljenih zakonom;
9) penzija, osim penzija ostvarenih u skladu sa zakonom kojim se uređuju zarade državnih i javnih funkcionera i invalidnina;
10) nagradnih igara i igara na sreću;
11) osiguranja stvari, života i imovine.

Доходом не считается доход, полученный на основании:
1) положения о правах инвалидов;
2) детское пособие и специальная помощь на оснащение новорожденных детей;
3) основные права в области социальной защиты;
4) помощь в связи с уничтожением или повреждением имущества вследствие стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств;
5) пособия по медицинскому страхованию, кроме пособий по заработной плате;
6) наследство и подарки;
7) организованная социальная и гуманитарная помощь;
8) государственные награды, установленные законом;
9) пенсии, за исключением пенсий, получаемых в соответствии с законом, регулирующим заработную плату государственных и общественных служащих и пособия по инвалидности;
10) призовые игры и азартные игры;
11) страхование вещей, жизни и имущества.

4a. Primanja na koja se ne plaća porez na dohodak
Доход, с которого не уплачивается подоходный налог

Član 5a
(1) Porez na dohodak ne plaća se na naknade po osnovu primanja, odnosno naknade za povećane troškove zaposlenih do iznosa utvrđenog propisom Vlade Crne Gore (u daljem tekstu: Vlada), i to:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
3) dnevnica za službeno putovanje u zemlji;
4) troškova prevoza sopstvenim vozilom u službene svrhe.

(1) Подоходный налог не уплачивается с вознаграждений, основанных на доходах, то есть с вознаграждений за увеличение расходов на работников в размере, установленном постановлением Правительства Черногории (далее: Правительство), а именно:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
3) суточные для служебных поездок по стране;
4) расходы на проезд собственным автотранспортом в служебных целях.

(2) Porez na dohodak ne plaća se na primanja ostvarena po osnovu:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) dnevnica za službena putovanja u inostranstvo do iznosa propisanog za korisnike državnog budžeta;
3) naknade za povećane troškove rada i boravka na terenu (terenski dodatak) do 100 € mjesečno, ako nije obezbijeđen smještaj i ishrana;
4) naknade za odvojeni život od porodice do 100 € mjesečno;
5) solidarne pomoći u slučaju smrti zaposlenog, člana njegove uže porodice i penzionisanog radnika do 1.500 €;
6) solidarne pomoći u slučaju teže bolesti, zdravstvene rehabilitacije, nabavke ljekova i liječenje zaposlenog ili člana njegove uže porodice do 1.000 €;
7) otpremnine kod odlaska u penziju do 1.500€;
8) otpremnine zbog prekida radnog odnosa usljed tehnološkog viška do najnižeg iznosa utvrđenog zakonom kojim se uređuje radni odnos;
9) stipendija i kredita učenika i studenata do 200 € mjesečno;
9a) naknada za novorođeno dijete;
10) nagrada učenicima i studentima ostvarenim za postignute rezultate tokom školovanja i obrazovanja, kao i osvojenih na takmičenjima u okviru obrazovnog sistema;
11) školarine ili drugog dokumentovanog izdatka za školovanje zaposlenog, ako se radi o školovanju i stručnom usavršavanju koje je u vezi sa djelatnošću poslodavca;
12) naknada za ishranu - hranarinu koju sportistima amaterima isplaćuju sportski klubovi do 300 € mjesečno;
13) naknada za vrijeme nezaposlenosti isplaćenih na teret vanbudžetskih fondova;
14) naknada štete zbog posljedica nesreće na radu, prema odluci suda ili sudskom poravnanju, ako je naknada određena u jednokratnom iznosu;
15) sindikalne socijalne pomoći koje se isplaćuju iz sredstava sindikalne članarine članovima sindikata;
16) poklona djeci zaposlenog starosti do 15 godina do 50 € godišnje po djetetu;
17) jubilarnih nagrada za:
- 10 godina rada do 150€,
- 20 godina rada do 250€,
- 30 godina rada do 350€,
- 40 godina rada do 450€;
18) naknada koje se isplaćuju pripadnicima Vojske Crne Gore i drugim licima koja su upućena u međunarodne snage, mirovne misije i druge aktivnosti u inostranstvu, u skladu sa zakonom kojim se uredjuje upotreba jedinica Vojske Crne Gore u međunarodnim snagama i učešće pripadnika civilne zaštite, policije i zaposlenih u organima državne uprave u mirovnim misijama i drugim aktivnostima u inostranstvu do iznosa koji propisuje Vlada;
19) doživotne mjesečne naknade koju ima sportista sa vrhunskim reprezentativim rezultatom i selektor, stipendija perspektivnom sportisti, sportska invalidnina, nagrada sportisti godine, nagrada zaslužnom sportskom radniku i premija koja se dodjeljuje iz budžetskih sredstava Crne Gore, u skladu sa zakonom kojim se uređuje sport;
20) doživotne mjesečne naknade koju ima istaknuti kulturni stvaralac po osnovu tog statusa dodijeljenog u skladu sa zakonom kojim se uređuje kultura.

(2) Подоходный налог не уплачивается с доходов, полученных на основании:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) суточные при командировках за границу в размере, установленном для пользователей государственного бюджета;
3) компенсация повышенных затрат на работу и пребывание в полевых условиях (полевые надбавки) до 100 евро в месяц, если проживание и питание не предоставляются;
4) пособия на проживание отдельно от семьи до 100 евро в месяц;
5) совместная помощь в случае смерти работника, члена его семьи и пенсионера до 1500 евро;
6) солидарная помощь в случае тяжелой болезни, восстановления здоровья, приобретения лекарств и лечения работника или члена его семьи до 1000 евро;
7) выходное пособие при выходе на пенсию до 1500 евро;
8) выходное пособие в связи с прекращением трудовых отношений по технологическому сокращению в минимальном размере, установленном законодательством, регулирующим трудовые отношения;
9) стипендии и студенческие кредиты до 200 евро в месяц;
9а) компенсация за новорожденного ребенка;
10) премирование учащихся и студентов за результаты, достигнутые в процессе обучения и воспитания, а также выигранные на конкурсах в рамках системы образования;
11) плату за обучение или другие документально подтвержденные расходы на обучение работника, если речь идет об образовании и профессиональной подготовке, связанных с деятельностью работодателя;
12) пособие на питание - пособие на питание, выплачиваемое спортивными клубами спортсменам-любителям в размере до 300 евро в месяц;
13) компенсации по безработице, выплачиваемые за счет внебюджетных средств;
14) возмещение вреда, причиненного последствиями несчастного случая на производстве, по решению суда или мировому соглашению, если возмещение определяется единовременно;
15) профсоюзные социальные пособия, выплачиваемые из профсоюзных членских взносов членам профсоюза;
16) подарки детям работников в возрасте до 15 лет до 50 евро в год на ребенка;
17) юбилейные награды:
- 10 лет работы до €150,
- 20 лет работы до €250,
- 30 лет работы до 350 евро,
- 40 лет работы до 450 евро;
18) льготы, выплачиваемые военнослужащим Армии Черногории и другим лицам, прикомандированным к международным силам, миротворческим миссиям и другой деятельности за границей, в соответствии с законом, регулирующим использование частей Армии Черногории в международных силах и участие членов гражданская оборона, полиция и сотрудники органов государственного управления в миротворческих миссиях и других мероприятиях за рубежом в размере, установленном Правительством;
19) пожизненное ежемесячное пособие спортсмену с наивысшим представительным результатом и отборщику, стипендия перспективному спортсмену, пособие по спортивной инвалидности, награда спортсмену года, награда заслуженному деятелю спорта и премия, присуждаемая от бюджетные средства Черногории в соответствии с законом, регулирующим спорт;
20) пожизненные ежемесячные пособия, которые видный деятель культуры имеет на основании этого статуса, предоставленного в соответствии с законодательством о культуре.
5. Lica izuzeta od oporezivanja
Лица, освобожденные от налогообложения
Član 6
Porez na dohodak ne plaćaju sledeća lica:
1) članovi stranih diplomatskih misija u Crnoj Gori i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
2) članovi konzularnih predstavništava kao i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
3) funkcioneri i stručnjaci programa za tehničku pomoć Organizacije Ujedinjenih Nacija i njenih specijalizovanih agencija;
4) počasni konzuli stranih država, ali samo za primanja dobijena od države koja ih je imenovala za obavljanje funkcije počasnog konzula;
5) funkcioneri, stručnjaci i administrativno osoblje međunarodnih organizacija ako nijesu državljani Crne Gore ili nemaju prebivalište u Crnoj Gori.

Не платят подоходный налог следующие лица:
1) члены иностранных дипломатических миссий в Черногории и члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
2) члены консульских представительств, а также члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
3) должностные лица и эксперты программы технической помощи Организации Объединенных Наций и ее специализированных учреждений;
4) почетные консулы иностранных государств, но только за доход, полученный от страны, назначившей их для выполнения функции почетного консула;
5) должностные лица, эксперты и административный персонал международных организаций, если они не являются гражданами Черногории или не имеют места жительства в Черногории.
6. Poreski period
Налоговый период
Član 7
(1) Poreski period za koji se obračunava porez na dohodak je kalendarska godina, osim u slučaju prestanka ili otpočinjanja djelatanosti u toku godine.
(2) Porez na dohodak se obračunava nakon isteka kalendarske godine ili drugog perioda utvrđivanja poreza prema poreskoj osnovici ostvarenoj u tom periodu.

(1) Налоговым периодом, за который исчисляется подоходный налог, является календарный год, за исключением случаев прекращения или возобновления деятельности в течение года.
(2) Подоходный налог исчисляется по окончании календарного года или иного налогового периода в соответствии с реализованной в этот период налоговой базой.
7. Poreska osnovica
Налоговая база
Član 8
Osnovicu poreza na dohodak rezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu, umanjen za iznos prenesenog gubitka.
Osnovicu poreza na dohodak nerezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu.

Базой налога на прибыль резидента является налогооблагаемый доход налогоплательщика, полученный в налоговом периоде, за вычетом суммы убытка, перенесенного на будущее.
Налоговая база по доходам нерезидента представляет собой налогооблагаемый доход налогоплательщика, реализованный в налоговом периоде.
Član 9
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
9. Poreska stopa
Ставка налога
Član 10
Stopa poreza na dohodak:
1) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 1 ovog zakona iznosi:
- 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€,
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€;
2) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 2 ovog zakona iznosi:
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 8.400,01€ do 12.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 12.000,01€;
3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tač. 3 do 8 ovog zakona.

Ставка подоходного налога:
1) которая была реализована на основании доходов от статьи 12 абзаца 2 пункта 1 настоящего закона составляет:
- 0% на сумму налогооблагаемого дохода до 700,00 евро,
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 700,01 евро до 1000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 1 000,01 евро;
2) которая была реализована на основании дохода от пункта 2 статьи 12 части 2 настоящего закона, составляет:
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 8 400,01 евро до 12 000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 12 000,01 евро; (см статью 60с)
3) составляет 15% от налоговой базы по доходам, указанным в части 2 статьи 12 пунктов 3-8 настоящего Закона.
Član 10a
Na neprijavljeni prihod, koji je utvrđen na osnovu razlike između vrijednosti imovine na kraju i na početku kalendarske godine umanjene za iznos prijavljenog dohotka, porez na dohodak fizičkih lica iznosi 80% od poreske osnovice.

По неучтенным доходам, которые определяются исходя из разницы между стоимостью имущества на конец и на начало календарного года за вычетом суммы учтенных доходов, НДФЛ составляет 80% налоговой базы.
Član 11
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
II DOHODAK
Доход
1. Izvori dohotka
Источники дохода
Član 12
(1) Porez na dohodak plaća se na prihode iz svih izvora, osim onih koji su izuzeti ovim zakonom.
(2) Izvore prihoda iz stava 1 ovog člana čine prihodi ostvareni po osnovu:
1) ličnih primanja;
2) samostalne djelatnosti;
3) imovine;
4) kapitala;
5) kapitalnih dobitaka;
6) prihoda od sportske djelatnosti;
7) prihoda od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi;
8) primanja koja nijesu zarada (u daljem tekstu: druga primanja).
(3) Dohodak predstavlja zbir oporezivih prihoda iz stava 2 ovog člana ostvarenih u poreskom periodu.

(1) Подоходный налог уплачивается с доходов из всех источников, за исключением освобожденных от налогообложения настоящим законом.
(2) Источники дохода согласно части 1 настоящей статьи состоят из дохода, полученного на основе:
1) личный доход;
2) самостоятельная деятельность;
3) имущество;
4) капитал;
5) прирост капитала;
6) доходы от спортивной деятельности;
7) доходы от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходы независимых экспертов в области культуры;
8) внезарплатные доходы (далее - прочие доходы).
(3) Доход представляет собой сумму налогооблагаемого дохода согласно части 2 настоящей статьи, реализованную в налоговом периоде.
2. Oporezivi dohodak
Налогооблагаемый доход
Član 13
(1) Oporezivi dohodak predstavlja razliku između dohotka iz člana 12 ovog zakona i priznatih rashoda (troškova) koje je poreski obveznik imao pri njegovom ostvarivanju i očuvanju.
(2) Rashodi iz stava 1 ovog člana moraju biti dokumentovani, osim ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Налогооблагаемый доход представляет собой разницу между доходом в соответствии со статьей 12 настоящего закона и признанными расходами (затратами), понесенными налогоплательщиком при его реализации и сохранении.
(2) Расходы, указанные в части 1 настоящей статьи, должны быть подтверждены документально, если иное не установлено настоящим законом.
III VRSTE PRIHODA
ВИДЫ ДОХОДА
1. Prihodi po osnovu ličnih primanja
Доход на основе личного дохода
Član 14
(1) Ličnim primanjima smatra se prihod koji poreski obveznik ostvari od zaposlenja.
(2) Ličnim primanjima smatraju se i prihodi ostvareni po drugom osnovu, koji su, u skladu sa ovim zakonom, upodobljeni sa radnim odnosom.
(3) Ličnim primanjima smatraju se naročito:
1) zarade, odnosno naknade zarada ostvarene u skladu sa propisima kojima se uređuje radni odnos;
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 37/04)
3) primanja na osnovu naknada i druga primanja koja poslodavac pored zarade isplaćuje zaposlenom, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
4) naknade troškova za poslovna putovanja, ishranu i smještaj u vezi sa tim putovanjima, troškovi selidbe i naknada za upotrebu sopstvenog vozila u službene svrhe, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
5) primanja članova predstavničkih i izvršnih tijela državne, odnosno lokalne uprave;
6) primanja članova skupština, upravnih odbora, nadzornih odbora i drugih njima sličnih tijela u pravnim licima, članova povjereništava i odbora koje imaju ta tijela, stečajnih upravnika i sudija porotnika koji nemaju svojstvo službenika suda;
7) sva druga primanja po osnovu radnog odnosa i primanja koja su upodobljena sa radnim odnosima (privremeni ili povremeni poslovi i dr.).
(4) Ličnim primanjima smatraju se i primanja ostvarena u obliku bonova, novčanih potvrda, akcija ili robe, činjenjem ili pružanjem pogodnosti, opraštanjem duga, kao i pokrivanjem rashoda poreskog obveznika novčanom naknadom ili neposrednim plaćanjem.
(5) Iznos ličnih primanja iz stava 4 ovog člana predstavlja:
1) nominalna vrijednost bonova, novčanih potvrda i akcija;
2) cijena koja bi se postigla prodajom roba na tržištu;
3) naknada koja bi se postigla na tržištu za usluge odnosno pogodnosti koje se čine obvezniku;
4) novčani iznos pokrivenih rashoda.

(1) Доход, который налогоплательщик получает от работы, считается личным доходом.
(2) Личным доходом считается также доход, полученный на ином основании, которое в соответствии с настоящим законом приравнивается к трудовым отношениям.
(3) Личными доходами считаются, в частности:
1) заработная плата, то есть заработная плата, выплачиваемая в соответствии с правилами, регулирующими трудовые отношения;
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Республики Черногория», № 37/04)
3) льготы, основанные на льготах и иных льготах, которые работодатель выплачивает работнику помимо заработной платы, сверх размера, установленного настоящим Законом;
4) возмещения расходов на командировки, питание и проживание, связанных с этими командировками, расходов на проезд и компенсацию за использование собственного транспортного средства в служебных целях сверх размера, установленного настоящим Законом;
5) прием членов представительных и исполнительных органов государственного и местного управления;
6) прием членов собраний, административных коллегий, наблюдательных советов и иных приравненных к ним органов в юридических лицах, членов комиссий и коллегий при этих органах, конкурсных управляющих и народных заседателей, не обладающих полномочиями судебных должностных лиц;
7) все прочие доходы, основанные на трудовых отношениях, и доходы, сходные с трудовыми отношениями (временная или разовая работа и т.п.).
(4) Личными доходами являются также доходы, реализованные в виде чеков, денежных поступлений, акций или товаров, путем осуществления или предоставления льгот, прощения долгов, а также покрытия расходов налогоплательщика денежной компенсацией или прямой выплатой.
(5) Сумма личного дохода согласно части 4 настоящей статьи представляет собой:
1) номинальная стоимость чеков, денежных чеков и акций;
2) цена, которая была бы достигнута при реализации товара на рынке;
3) компенсация, которая была бы достигнута на рынке за услуги или выгоды, предоставленные кредитору;
4) денежная сумма покрываемых расходов.
Član 15
Oporezivi dohodak od prihoda po osnovu ličnih primanja predstavlja iznos bruto primanja iz člana 14 ovog zakona.

Налогооблагаемый доход от дохода, основанного на личном доходе, представляет собой сумму валового дохода в соответствии со статьей 14 настоящего закона.
2. Prihodi od samostalne djelatnosti
Доход от самозанятости
Član 16
(1) Prihodom od obavljanja samostalne djelatnosti smatra se prihod:
- ostvaren od privredne djelatnosti, slobodnih zanimanja, profesionalnih i intelektualnih usluga koje su osnovna djelatnost poreskog obveznika; i
- od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu osnovna djelatnost poreskog obveznika, a koje povremeno obavlja radi ostvarivanja prihoda, ako se u skladu sa ovim zakonom ne oporezuje po drugom osnovu, odnosno prihodi koji su ostvareni na osnovu ugovora o djelu koji za predmet ima samostalnu izradu ili opravku određene stvari, odnosno samostalno izvršenje određenog fizičkog ili intelektualnog posla.
(2) Slobodnim zanimanjem iz stava 1 ovog člana smatraju se profesionalne djelatnosti fizičkih lica koja su po tom osnovu osiguranici obaveznog socijalnog osiguranja u skladu sa propisima koji uređuju obavezno socijalno osiguranje.
(3) Djelatnostima slobodnih zanimanja iz stava 2 ovog člana smatra se samostalna djelatnost: zdravstvenih radnika, veterinara, advokata, notara, revizora, inženjera, arhitekata, savjetnika, konsultanata, prevodilaca, novinara i druge slične djelatnosti.
(4) Prihodom od samostalne djelatnosti smatra se i prihod od poljoprivede i šumarstva, ako je lice koje ostvari taj prihod obveznik poreza na dodatu vrijednost.
(5) U pogledu načina vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih iskaza na lica koja ostvaruju prihode od samostalne djelatnosti primjenjuju se odredbe zakona kojim se uređuje računovodstvo, ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Доходом от самозанятости считается:
- реализуемые от экономической деятельности, свободных профессий, профессиональных и интеллектуальных услуг, являющихся основной деятельностью налогоплательщика; и
- от иной самостоятельной деятельности, не являющейся основной деятельностью налогоплательщика, и которая эпизодически осуществляется в целях получения дохода, если в соответствии с настоящим законом она не облагается налогом на ином основании, т.е. доход, который был реализован на основании договор на произведение, имеющее целью самостоятельное производство или ремонт известной вещи, то есть самостоятельное выполнение известной физической или умственной работы.
(2) Профессиональная деятельность физических лиц, которые на этом основании охвачены обязательным социальным страхованием в соответствии с положениями, регулирующими обязательное социальное страхование, считается самозанятой согласно части 1 настоящей статьи.
(3) Самостоятельной деятельностью согласно части 2 настоящей статьи считается самостоятельная деятельность: медицинских работников, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, аудиторов, инженеров, архитекторов, советников, консультантов, переводчиков, журналистов и другая подобная деятельность.
(4) Доход от сельского и лесного хозяйства также считается доходом от самозанятости, если лицо, получающее этот доход, является плательщиком налога на добавленную стоимость.
(5) В отношении порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовых отчетов к лицам, получающим доход от самостоятельной деятельности, применяются положения закона о бухгалтерском учете, если настоящим законом не установлено иное.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 17
(1) Oporezivi prihod od samostalne djelatnosti predstavlja oporeziva dobit poreskog obveznika.
(2) Oporeziva dobit iz stava 1 ovog člana utvrđuje se usklađivanjem dobiti poreskog obveznika iskazane u bilansu uspjeha, na način predviđen ovim zakonom.

(1) Налогооблагаемый доход от самозанятости представляет собой налогооблагаемую прибыль налогоплательщика.
(2) Налогооблагаемая прибыль согласно части 1 настоящей статьи определяется путем корректировки прибыли налогоплательщика, отраженной в отчете о прибылях и убытках, в порядке, установленном настоящим законом.
Usklađivanje prihoda
Соответствие дохода
Član 18
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se prihodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev prihoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли доходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением доходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 19
Prihodi poreskog obveznika od dividendi i učešća u dobiti drugih pravnih lica ne uključuju se u poresku osnovicu.

Доходы налогоплательщика от дивидендов и участия в прибыли других юридических лиц не включаются в налоговую базу.
Usklađivanje rashoda
Согласование расходов
Član 20
(1) Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se rashodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev rashoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana poreskom obvezniku koji ostvaruje prihod od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu njegova osnovna djelatnost, koji ne dokumentuje rashode, standardni rashodi se priznaju u visini 30% od ostvarenih prihoda.

(1) Для определения налогооблагаемой прибыли расходы признаются в суммах, определенных в отчете о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением расходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
(2) В порядке исключения из части 1 настоящей статьи для налогоплательщика, который получает доход от другой самостоятельной деятельности, не являющейся его основной деятельностью, который не документирует расходы, стандартные расходы признаются в размере 30% от реализованного дохода.
Član 21
Na teret rashoda ne priznaju se:
1) troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovne djelatnosti;
2) troškovi koji se ne mogu dokumentovati;
3) kamate za neblagovremeno plaćanje poreza i doprinosa;
4) kamate isplaćene nerezidentima, ako su plaćene po stopi višoj od uobičajene komercijalne stope;
5) troškovi na ime plaćanja izvršenih nerezidentnoj centrali;
6) primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti;
7) novčane kazne i penali;
8) prilozi dati političkim organizacijama.

Расходами не признаются:
1) расходы, произведенные не в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2) расходы, которые не могут быть подтверждены документально;
3) пени за несвоевременную уплату налогов и взносов;
4) проценты, выплачиваемые нерезидентам, если они выплачиваются по ставке выше обычной коммерческой ставки;
5) расходы в виде расчетов с центральным офисом-нерезидентом;
6) доходы работников или иных лиц на основе распределения прибыли;
7) штрафы и пени;
8) взносы в политические организации.
Član 22
Troškovi materijala i nabavna vrijednost prodate trgovačke robe priznaju se u iznosima obračunatim primjenom metode prosječne cijene ili FIFO metode, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.

Затраты на материалы и покупная стоимость реализованных товаров признаются в суммах, рассчитанных по методу средней цены или по методу ФИФО в соответствии с законодательством, регулирующим бухгалтерский учет.
Član 23
(1) Amortizacija stalnih osnovnih sredstava priznaje se kao rashod u iznosu utvrđenom na način predviđen ovim zakonom.
(2) Stalna osnovna sredstva iz stava 1 ovog člana obuhvataju materijalna i nematerijalna sredstva čiji je vijek trajanja duži od jedne godine i čija vrijednost prelazi 200 Eura.
(3) Osnovna sredstva iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se u pet grupa sa sljedećim amortizacionim stopama:
- I grupa 5%
- II grupa 15%
- III grupa 20%
- IV grupa 25%
- V grupa 30%
(4) Amortizacija za stalna osnovna sredstva razvrstana u prvu grupu utvrđuje se primjenom proporcionalne stope za svako sredstvo posebno.
(5) Amortizacija za osnovna sredstva razvrstana u ostale grupe (od druge do pete) utvrđuje se primjenom degresivne stope na vrijednost sredstava razvrstanih po grupama.
(6) Bliži propis za razvrstavanje stalnih osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvđivanje amortizacije donosi ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Амортизация основных средств признается расходом в размере, определяемом в порядке, установленном настоящим законом.
(2) К основным средствам, указанным в части 1 настоящей статьи, относятся материальные и нематериальные активы, срок службы которых превышает один год и стоимость которых превышает 200 евро.
(3) Основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, подразделяются на пять групп со следующими нормами амортизации:
- I группа 5%
- II группа 15%
- III группа 20%
- IV группа 25%
- В группа 30%
(4) Амортизация основных средств, отнесенных к первой группе, определяется путем применения пропорциональной ставки для каждого актива в отдельности.
(5) Амортизация основных средств, отнесенных к другим группам (со второй по пятую), определяется путем применения нисходящей ставки к стоимости активов, отнесенных к группе.
(6) Более подробное положение о классификации основных средств по группам и методах определения амортизации издает министерство, ответственное за финансы.
Član 24
(1) Izdaci za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladima, pomoć starijim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlantske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnosti - priznaju se kao rashod najviše do 3% ukupnog prihoda.
(2) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se u novcu, stvarima, pravima i uslugama.

(1) Расходы на здравоохранение, социальные, образовательные, научные, религиозные, культурные, спортивные и гуманитарные цели, сокращение бедности, охрану окружающей среды, защиту инвалидов, социальную помощь детям и молодежи, помощь пожилым людям, защиту и поощрение права человека и меньшинств, верховенство закона, развитие гражданского общества и волонтерства, евроатлантическая и европейская интеграция Черногории, искусство, техническая культура, улучшение сельского хозяйства и развитие сельских районов, устойчивое развитие, защита потребителей, гендерное равенство, борьба с коррупцией и организованная преступность и борьба с наркоманией – расходами признается до 3% от общего дохода.
(2) Расходы по части 1 настоящей статьи признаются в деньгах, вещах, правах и услугах.
Član 25
Izdaci za reprezentaciju priznaju se kao rashod u iznosu do 1% ukupnog prihoda, pod uslovom da su nastali radi unapređenja poslovanja, da su dokumentovani i da njihov primalac nije povezano lice.

Расходы на представительство признаются расходами в размере до 1% от общего дохода при условии, что они понесены в целях улучшения бизнеса, документально подтверждены и их получатель не является связанной стороной.
Član 26
Članarine komorama, savezima i udruženjima priznaju se kao rashod najviše do 0,1% ukupnog prihoda, izuzev članarine čija je visina utrvrđena zakonom, a koja se priznaje u visini zakonom propisanog iznosa.

Членские взносы в палаты, федерации и ассоциации признаются расходами в размере до 0,1% от общего дохода, за исключением членских взносов, размер которых установлен законом, и который признается в установленном законом размере.
Član 27
(1) Izvršeno ispravljanje (otpis vrijednosti) sumnjivih potraživanja priznaje se na teret rashoda, pod uslovom da:
1) se nesumnjivo dokaže da su ta potraživanja bila prethodno uključena u prihode poreskog obveznika,
2) je to potraživanje u knjigama poreskog obveznika otpisano kao nenaplativo;
3) poreski obveznik pruži potrebne dokaze o neuspjeloj naplati tih potraživanja.
(2) Sumnjiva potraživanja koja su priznata kao rashod, a zatim naplaćena, uključuju se u prihode poreskog obveznika u momentu njihove naplate.

(1) Завершенная корректировка (списание) сомнительной дебиторской задолженности признается в качестве расхода при условии, что:
1) несомненно доказано, что указанные требования ранее были включены в состав доходов налогоплательщика,
2) требование списано в бухгалтерском учете налогоплательщика как безнадежное;
3) налогоплательщик представляет необходимые доказательства несостоятельности взыскания этих требований.
(2) Сомнительная дебиторская задолженность, признанная расходом, а затем полученная, включается в состав доходов налогоплательщика в момент ее получения.
Član 28
Rezervni fondovi poreskog obveznika ne priznaju se kao rashod. Резервные фонды налогоплательщика расходом не признаются.
Član 29
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 14/12)
Član 30
Kamate i pripadajući troškovi prema povjeriocu sa statusom povezanog lica priznaju se na teret rashoda u visini koja ne prelazi troškove kamata na otvorenom tržištu, ako ti troškovi ne prelaze iznos koji je stvarno plaćen.
Проценты и связанные с ними расходы кредитору со статусом связанной стороны признаются расходами в сумме, не превышающей процентные расходы на открытом рынке, если эти расходы не превышают фактически уплаченную сумму.
Član 31
Razlika između kamate obračunate po principu "van dohvata ruke" i stvarno primljene kamate uključuje se u poresku osnovicu primaoca te kamate.
Разница между процентами, начисленными по принципу «вне досягаемости», и фактически полученными процентами включается в налоговую базу получателя этих процентов.
Poreska oslobodjenja
Налоговые льготы
Član 32
(1) Poreskom obvezniku koji otpočne obavljanje djelatnosti u privredno nedovoljno razvijenim opštinama, obračunati porez za prvih osam godina umanjuje se u iznosu od 100%.
(2) Ukupan iznos poreskog oslobodjenja iz stava 1 ovog člana za period od osam godina ne može biti veći od 200.000,00 eura.
(3) Prva godina u kojoj se ostvaruje pravo na poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana počinje da teče danom upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(4) Poreskim obveznikom, u smislu stava 1 ovog člana, ne smatra se lice koje je u periodu od tri godine koje prethode otpočinjanju obavljanja djelatnosti prestalo da postoji, odnosno prekinulo poslovanje u istoj ili sličnoj djelatnosti.
(5) Ako je poreski obveznik u periodu iz stava 1 ovog člana korisnik državne pomoći u skladu sa posebnim propisom, odnosno ostvario pravo na poresko oslobodjenje za novozaposlena lica, u skladu sa posebnim propisom i/ili čl. 32b i 32c ovog zakona, ukupan iznos oslobodjenja ne može biti veći od iznosa iz stava 2 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, pravo na poresko oslobodjenje iz st. 1 do 5 ovog člana nema poreski obveznik koji je korisnik državne pomoći dodijeljene zbog suočavanja sa poteškoćama u poslovanju, u skladu sa posebnim propisom kojim se uredjuje dodjela državne pomoći.
(7) Poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana ne odnosi se na poreskog obveznika koji posluje u sektoru primarne proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, transporta, brodogradilišta, ribarstva, čelika, trgovine i ugostiteljstva, osim primarnih ugostiteljskih objekata.

(1) Для налогоплательщиков, начинающих свою деятельность в экономически слаборазвитых самоуправлениях, исчисленный налог за первые восемь лет уменьшается в размере 100%.
(2) Общая сумма освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи сроком на восемь лет не может превышать 200 000,00 евро.
(3) Первый год, в котором осуществляется право на освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, начинается со дня внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(4) Налогоплательщиком по смыслу пункта 1 настоящей статьи не считается лицо, прекратившее существование в течение трех лет, предшествующих началу деятельности, т.е. прекратившее деятельность в том же или аналогичном активность.
(5) Если в период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщик является получателем государственной помощи в соответствии со специальным положением, то есть если он получил право на освобождение от налога для вновь принятых на работу лиц, в в соответствии со специальным регламентом и/или ст. 32b и 32c настоящего Закона, общая сумма освобождения не может превышать сумму, указанную в пункте 2 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из абз. 5 настоящей статьи право на освобождение от уплаты налога в соответствии с абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, являющегося получателем государственной помощи, предоставленной в связи с трудностями при ведении предпринимательской деятельности, в соответствии со специальным положением, регулирующим предоставление государственной помощи.
(7) Освобождение от налога по абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, осуществляющего деятельность в сфере первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, металлургии, торговли и гостиничного бизнеса, за исключением объектов первичного питания.
Član 32a
(1) Pravo na poresko oslobođenje iz člana 32 ovog zakona ostvaruje se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika koji se podnosi nadležnom poreskom organu, u roku od 30 dana od dana upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(2) Poreski obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da za period korišćenja poreskog oslobodjenja podnese nadležnom poreskom organu izjavu o bilo kojoj drugoj državnoj pomoći primljenoj tokom prethodnih fiskalnih godina, uključujući i oslobodjenja iz člana 32b ovog zakona.
(3) Izjavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik podnosi istovremeno sa godišnjom prijavom poreza na dohodak, odnosno zahtjevom za plaćanje poreza u paušalnom iznosu.
(4) O zahtjevu iz stava 1 ovog člana poreski organ odlučuje rješenjem.
(5) Bliži način korišćenja poreskog oslobodjenja iz člana 32 ovog zakona, oblik i sadržinu zahtjeva i izjave iz st. 1 i 2 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 32 настоящего закона осуществляется на основании заявления налогоплательщика, которое подается в компетентный налоговый орган в течение 30 дней с даты внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о любой другой государственной помощи, полученной в течение предыдущих финансовых лет, включая исключения из статьи 32b настоящего закона, за период использования освобождение от налога.
(3) Декларация, указанная в части 2 настоящей статьи, подается налогоплательщиком одновременно с годовой декларацией по подоходному налогу, то есть с требованием об уплате налога единовременно.
(4) Налоговый орган принимает решение по заявлению, указанному в части 1 настоящей статьи, посредством решения.
(5) Более близкий способ использования налогового освобождения от статьи 32 настоящего закона, формы и содержания запроса и заявления по абз. 1 и 2 настоящей статьи устанавливаются министерством, отвечающим за финансовые вопросы.
Član 32b
(1) Poreski obveznik iz člana 32 ovog zakona, koji na neodredjeno vrijeme ili najmanje na pet godina zaposli lice, oslobodja se obaveze plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za tog zaposlenog, za period od četiri godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
(2) Zaposlenim licem iz stava 1 ovog člana smatra se lice koje se nalazi na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore duže od tri mjeseca, sa kojim je poslodavac zaključio ugovor o radu u skladu sa zakonom kojim se uređuju prava i obaveze zaposlenih po osnovu rada, a koje ima prebivalište u nedovoljno razvijenoj opštini.
(3) Zaposlenim licem iz stava 2 ovog člana ne smatra se lice koje je prije zasnivanja radnog odnosa bilo zaposleno kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(4) Poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da je ostvaren neto porast broja zaposlenih u odnosu na prosječan broj zaposlenih kod tog poslodavca za poslednjih 12 mjeseci.
(5) Ako poreski obveznik raskine radni odnos sa novozaposlenim licem prije isteka pet godina od dana zasnivanja radnog odnosa, osim na zahtjev zaposlenog, dužan je da, u roku od 30 dana od dana raskida radnog odnosa, uplati porez koji bi platio da nije koristio poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, poslodavac nema obavezu vraćanja poreza, koji bi platio da nije koristio poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana, u slučaju težih povreda radnog odnosa od strane zaposlenog, prethodno dokazanih u postupku propisanom zakonom koji reguliše rad i radne odnose.

(1) Налогоплательщик, указанный в статье 32 настоящего закона, который нанимает лицо на неопределенный срок или не менее чем на пять лет, освобождается от обязанности уплаты исчисленного и удержанного подоходного налога за этого работника на срок в течение четырех лет со дня трудоустройства.
(2) Наемным работником из пункта 1 настоящей статьи считается лицо, состоящее на учете Агентства занятости Черногории более трех месяцев, с которым работодатель заключил трудовой договор в соответствии с законом, регулирующим права и обязанности работников, основанных на работе, проживающих в слаборазвитом муниципальном образовании.
(3) Работником, указанным в части 2 настоящей статьи, не считается лицо, которое до начала трудовых отношений работало у лица, являющегося учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым оно установило трудовые отношения. независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(4) Освобождение от налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что имело место чистое увеличение числа работников по сравнению со средним числом работников у данного работодателя за последние 12 месяцев.
(5) Если налогоплательщик прекращает трудовые отношения с вновь принятым на работу лицом до истечения пяти лет со дня установления трудовых отношений, кроме как по требованию работника, он обязан уплатить налог, который он должен был бы выплачивается, если он не воспользовался налоговой льготой, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из пункта 5 настоящей статьи работодатель не обязан возвращать налог, который он уплатил бы, если бы не воспользовался освобождением от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, в случае серьезных нарушений трудовые отношения работника, ранее доказанные в порядке, установленном законодательством, регулирующим труд и трудовые отношения.
Član 32c
(1) Oslobađanje od plaćanja dijela poreza na dohodak fizičkih lica ostvaruje se na zaradu zaposlenog koja nije veća od prosječne mjesečne zarade u Crnoj Gori, prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike, i to u iznosu od:
1) 90% poreza u 2021. godini;
2) 60% poreza u 2022. godini;
3) 30% poreza u 2023. godini.
(2) Pravo na oslobađanje iz stava 1 ovog člana, poslodavac može ostvariti pod uslovom da:
1) se zaposleni nalazio na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore najmanje tri mjeseca prije dana zaključivanja ugovora o radu;
2) je poslodavac zaključio ugovor o radu na neodređeno vrijeme sa zaposlenim do 31. decembra 2021. godine;
3) je zasnivanjem radnog odnosa sa zaposlenim iz tačke 1 ovog stava došlo do povećanja broja zaposlenih koje je poslodavac imao na dan 31. decembra 2020. godine;
4) zaposleni prije zaključenja ugovora nije bio zaposlen kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(3) Poslodavac je dužan da radi ostvarenja prava na oslobađanje od plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana podnese poreskom organu zahtjev i dokaze o ispunjenosti uslova iz stava 2 ovog člana.
(4) Državni organi, organi državne uprave i drugi korisnici budžeta Crne Gore, organi i službe lokalne samouprave i drugi korisnici budžeta jednica lokalne samouprave ne mogu ostvariti pravo na oslobađanje plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana.
(5) Obrazac zahtjeva iz stava 3 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Освобождение от уплаты части подоходного налога с населения предоставляется на заработок работника, который не превышает среднего месячного заработка в Черногории, согласно данным административного органа, отвечающего за статистику, в размере:
1) 90% налогов в 2021 году;
2) 60% налогов в 2022 году;
3) налог 30% в 2023 году.
(2) Право на освобождение от части 1 настоящей статьи может быть реализовано работодателем при условии, что:
1) работник находился на учете Агентства занятости Черногории не менее трех месяцев до дня заключения трудового договора;
2) работодатель заключил с работником трудовой договор на неопределенный срок до 31 декабря 2021 года;
3) путем установления трудовых отношений с работником из пункта 1 настоящего пункта произошло увеличение численности работников у работодателя на 31 декабря 2020 года;
4) до заключения договора работник не был трудоустроен лицом, являющимся учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым он устанавливает трудовые отношения, независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(3) Для осуществления права на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 настоящей статьи, работодатель обязан представить в налоговый орган заявление и подтверждение выполнения условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи. 2 этой статьи.
(4) Государственные органы, органы государственного управления и другие пользователи бюджета Черногории, органы и службы местного самоуправления и другие пользователи бюджета единиц местного самоуправления не могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 этой статьи.
(5) Форма запроса из пункта 3 настоящей статьи устанавливается министерством, ответственным за финансовые дела.
Član 32d
.
Pravo na oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak ostvaruje:
- korisnik podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija, za zaposleno ili angažovano lice i za lice koje obavlja samostalnu djelatnost, u skladu sa zakonom kojim se uređuju podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija;
- lice koje ostvari dohodak po osnovu ličnih primanja ili samostalne djelatnosti od poslodavca koji nije registrovan u Crnoj Gori, na osnovu stečenog statusa digitalnog nomada u skladu sa zakonom kojim se uređuje boravak i rad stranaca.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль реализуют:
- бенефициар мер поощрения для развития исследований и инноваций, для наемного или привлеченного лица и для лица, осуществляющего независимую деятельность, в соответствии с законом, регулирующим меры поощрения для развития исследований и инноваций;
- лицо, получающее доход на основе личного дохода или независимой деятельности от работодателя, не зарегистрированного в Черногории, на основании приобретенного статуса цифрового кочевника в соответствии с законом, регулирующим проживание и работу иностранцев.
Poreski gubici
Član 33
Gubici nastali iz poslovnih transakcija, mogu se prenijeti na račun dobiti iz budućeg perioda, ali ne duže od pet godina.

Убытки от хозяйственных операций могут быть отнесены на счет прибыли с будущего периода, но не более чем на пять лет.
3. Prihodi od imovine
Доход от собственности
Prihodi
Доход
Član 34
Prihodima od imovine smatraju se prihodi ostvareni od davanja u zakup pokretne i nepokretne imovine.
Доходом от имущества считается доход от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества.
Rashodi
Član 35
(1) Rashodima po osnovu imovine smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ukoliko se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od imovine.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, kod iznajmljivanja soba, apartmana, kuća i stanova za odmor putnicima i turistima, standardni rashodi priznaju se u visini:
- 50% ostvarenih prihoda ako je plaćena boravišna taksa;
- 70% ostvarenih prihoda ako je zaključen ugovor o zakupu sa turističkom agencijom ili lokalnom turističkom organizacijom, i po tom osnovu ostvarena prosječna popunjenost kapaciteta od najmanje 60 dana na godišnjem nivou.

(1) Расходы на имущество считаются фактическими расходами, понесенными в связи с реализацией этих доходов, при условии, что они подтверждены документально.
(2) Если расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не подтверждены документально, признаются стандартные расходы в размере 30% реализованного дохода от имущества.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи при сдаче внаем комнат, квартир, домов и квартир для отдыха командировочным и туристам стандартные расходы признаются в размере:
- 50% от реализованного дохода, если налог на проживание был уплачен;
- 70% от реализованного дохода, если был заключен договор аренды с туристическим агентством или местной туристической организацией и на этом основании была достигнута средняя заполняемость не менее 60 дней в году.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 36
Oporezivi prihod od imovine predstavlja razliku između prihoda iz člana 34 i rashoda iz člana 35 ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.

Налогооблагаемый доход от имущества представляет собой разницу между доходом по статье 34 и расходами по статье 35 настоящего закона, понесенными в том же налоговом периоде.
4. Prihodi od kapitala
Доход от капитала
Član 37
(1) Prihodom od kapitala smatraju se:
1) prihodi od kamata;
2) udjeli u dobiti koje ostvare članovi uprave i zaposleni u novcu ili akcijama;
3) prihodi od korišćenja imovine i usluga od strane vlasnika i suvlasnika kapitala za njihove privatne potrebe;
4) dividende i udjeli u dobiti.
(2) Prihodom od kapitala smatraju se i primanja po osnovu akcija i učešća u kapitalu članova uprave i zaposlenih u društvu kapitala, a koje dobiju ili kupe pod povlašćenim uslovima.
(3) Kod utvrđivanja oporezivog dohotka od kapitala troškovi se ne priznaju.

(1) Доходом от капитала считается:
1) процентный доход;
2) доли в прибыли, полученной членами правления и работниками деньгами или акциями;
3) доходы от использования имущества и услуг собственниками и совладельцами капитала для своих личных нужд;
4) дивиденды и доли прибыли.
(2) Доходы от акций и участия в капитале членов правления и работников общества капитала, которые они получают или покупают на льготных условиях, также считаются доходами от капитала.
(3) При определении налогооблагаемого дохода от капитала расходы не признаются.
5. Kapitalni dobici i gubici
Прирост капитала и убытки
Član 37a
(1) Kapitalnim dobitkom smatra se prihod ostvaren prodajom imovine i to nepokretnosti, udjela u pravnom licu i hartija od vrijednosti (u daljem tekstu: imovina).
(2) Oporezivi prihod po osnovu kapitalnog dobitka predstavlja razliku između prodajne i nabavne cijene imovine iz stava 1 ovog člana.
(3) Negativna razlika iz stava 2 ovog člana predstavlja kapitalni gubitak.
(4) Nepokretnostima iz stava 1 ovog člana smatraju se: zemljište, zgrade, stambene i poslovne jedinice zgrada i drugi građevinski objekti.
(1) Приростом капитала считается доход, полученный от продажи имущества, а именно недвижимого имущества, доли в юридическом лице и ценных бумаг (далее: имущество).
(2) Налогооблагаемый доход, основанный на приросте капитала, представляет собой разницу между продажной и покупной ценой имущества в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
(3) Отрицательная разница по сравнению с пунктом 2 настоящей статьи представляет собой убыток капитала.
(4) Недвижимым имуществом, указанным в части 1 настоящей статьи, считаются: земля, здания, жилые и хозяйственные единицы зданий и другие строительные объекты.
Član 37b
Kapitalni dobitak od nepokretnosti je razlika između prodajne i nabavne cijene nepokretnosti.
Прирост капитала от недвижимости – это разница между ценой продажи и покупки недвижимости.
Član 37c
(1) Prodajnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se ugovorena cijena, umanjena za dokumentovane troškove rekonstrukcije i troškove prodaje te nepokretnosti.
(2) Ako je ugovorena cijena iz stava 1 ovog člana niža od tržišne, prodajnu cijenu utvrđuje nadležni poreski organ.
(3) Kod razmjene nepokretnosti prodajnom cijenom smatra se tržišna cijena nepokretnosti koja se razmjenjuje.
(4) Tržišna cijena nepokretnosti je tržišna vrijednost nepokretnosti utvrđena u skladu sa propisima kojima se uređuje oporezivanje nepokretnosti.

(1) Цена продажи недвижимого имущества, указанная в статье 37b настоящего закона, считается договорной ценой за вычетом документально подтвержденных расходов на реконструкцию и расходов на продажу недвижимого имущества.
(2) Если согласованная цена, указанная в пункте 1 настоящей статьи, ниже рыночной цены, цена продажи определяется компетентным налоговым органом.
(3) При обмене недвижимой собственности ценой продажи считается рыночная цена обмениваемой недвижимой собственности.
(4) Рыночной ценой недвижимого имущества является рыночная стоимость недвижимого имущества, определенная в соответствии с правилами налогообложения недвижимого имущества.
Član 37d
(1) Nabavnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se cijena po kojoj je poreski obveznik stekao nepokretnost, odnosno cijena nepokretnosti koju je utvrdio poreski organ prilikom sticanja te nepokretnosti, u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na promet nepokretnosti.
(2) Nabavnu cijenu nepokretnosti koju je obveznik sam izgradio čini iznos troškova izgradnje te nepokretnosti.
(3) Ako je poreski obveznik stekao nepokretnost po osnovu poklona ili nasledja, pod nabavnom cijenom smatra se cijena po kojoj je poklonodavac, odnosno ostavilac stekao tu nepokretnost.
(4) Nabavna cijena nepokretnosti iz st. 1, 2 i 3 ovog člana usklađuje se godišnje sa rastom cijena na malo od dana sticanja do dana prodaje nepokretnosti, a prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike.
(5) Ako se nabavna cijena ne može utvrditi na način iz st. 1, 2 i 3 ovog člana nabavnu cijenu nepokretnosti predstavlja 80% od prodajne cijene.

(1) Ценой покупки недвижимого имущества, указанной в статье 37b настоящего закона, считается цена, по которой налогоплательщик приобрел недвижимое имущество, то есть цена недвижимого имущества, определенная налоговым органом при приобретении этого недвижимого имущества, в соответствии с законом о налоге с продаж недвижимости.
(2) Цена покупки недвижимого имущества, построенного кредитором самостоятельно, состоит из расходов на строительство этого недвижимого имущества.
(3) Если налогоплательщик приобрел недвижимое имущество на основании дарения или наследства, покупной ценой считается цена, по которой даритель или завещатель приобрел это недвижимое имущество.
(4) Покупная цена недвижимого имущества по абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи ежегодно корректируется с учетом роста розничных цен с даты приобретения до даты реализации недвижимого имущества по данным административного органа, осуществляющего ведение статистики.
(5) Если покупная цена не может быть определена способом, указанным в абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи, покупная цена недвижимого имущества составляет 80% от цены продажи.
Član 37e
(1) Kapitalni dobitak od udjela u pravnom licu je razlika između prodajne i nabavne vrijednosti udjela.
(2) Prodajna, odnosno nabavna vrijednost udjela je iznos odredjen u kupoprodajnom ugovoru.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, ako je prodajna vrijednost udjela u pravnom licu niža od tržišne, prodajnu vrijednost utvrđuje nadležni poreski organ u skladu sa zakonom kojim se uređuje poreski postupak.
(4) Izuzetno od stava 2 ovog člana, nabavna vrijednost udjela stečenog osnivanjem je iznos osnivačkog uloga i iznos povećanja osnivačkog uloga.

(1) Приростом капитала от доли в юридическом лице является разница между продажной и покупной стоимостью доли.
(2) Стоимостью продажи или покупки доли является сумма, указанная в договоре купли-продажи.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи, если стоимость продажи акций юридического лица ниже рыночной стоимости, стоимость продажи определяется компетентным налоговым органом в соответствии с законом, регулирующим порядок налогообложения.
(4) В порядке исключения из пункта 2 настоящей статьи покупной стоимостью доли, приобретенной путем учреждения, является сумма учредительного взноса и сумма увеличения учредительного взноса.
Član 37f
(1) Hartije od vrijednosti iz člana 37a ovog zakona su akcije i druge vlasničke hartije od vrijednosti.
(2) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je obveznik stvarno platio.
(3) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se ne kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je poreski obveznik stvarno platio, a ako poreski obveznik ne dokumentuje stvarno plaćenu cijenu, pod nabavnom cijenom se smatra nominalna vrijednost hartija od vrijednosti.
(4) Ako je poreski obveznik više puta kupovao hartije od vrijednosti istog emitenta, po različitim nabavnim cijenama, kod obračuna kapitalnog dobitka nabavna cijena se utvrđuje prema redosljedu sticanja hartija od vrijednosti, primjenom FIFO metoda.
(5) Nabavnu vrijednost akcija koje se na ime dividende isplaćuju iz dobiti predstavlja vrijednost po kojoj je poreski obveznik stekao te akcije.

(1) Ценными бумагами, указанными в статье 37а настоящего закона, являются акции и другие имущественные ценные бумаги.
(2) Ценой покупки ценных бумаг, котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, фактически уплаченная кредитором.
(3) Ценой покупки ценных бумаг, не котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, которую налогоплательщик фактически уплатил, а если налогоплательщик не документально подтверждает фактическую уплату цены, номинальная стоимость ценных бумаг считается быть цена покупки.
(4) Если налогоплательщик несколько раз приобретал ценные бумаги одного и того же эмитента по разным ценам приобретения, при расчете прироста капитала цена приобретения определяется в порядке приобретения ценных бумаг методом ФИФО.
(5) Стоимостью приобретения акций, выплачиваемых в качестве дивидендов из прибыли, является стоимость, по которой налогоплательщик приобрел эти акции.
Član 37g
Kapitalni dobitak od prodaje, odnosno prenosa imovine ne oporezuje se, ako je:
- nepokretnost služila poreskom obvezniku kao jedino i glavno mjesto stanovanja (prebivalište);
- prenos imovine izvršen između bračnih drugova, odnosno životnih partnera i direktno je povezan sa brakom, životnim partnerstvom, razvodom, prestankom životnog partnerstva ili nasljeđem imovine;
- prenos imovine izvršen poklonom srodnicima prvog nasljednog reda.

Прирост капитала от продажи или передачи имущества не облагается налогом, если:
- недвижимое имущество служило налогоплательщику единственным и основным местом жительства (жительства);
- передача имущества, совершаемая между супругами, то есть сожителями и непосредственно связанная с заключением брака, сожительством, расторжением брака, прекращением сожительств или с наследованием имущества;
- передача имущества в дар родственникам по первой линии престолонаследия.
Član 37h
Kapitalni gubitak od otuđenja imovine može se odbiti od kapitalnog dobitka od otudjenja imovine koji je ostvaren u istom poreskom periodu.
Убыток от выбытия актива может быть вычтен из прироста капитала от выбытия актива, реализованного в том же налоговом периоде.
5a. Prihodi od sportske djelatnosti
Доход от занятий спортом
Prihodi
Član 37i
Prihodima od sportske djelatnosti smatraju se prihodi profesionalnog sportiste, sportiste amatera, trenera, sportskog stručnjaka osposobljenog za rad u sportu, prihodi po osnovu transfera i naknade treneru i sportisti amateru, a koji nemaju karakter zarade u skladu sa propisima o radu i zakonom kojim se uređuje sport.
Rashodi
Član 37j
(1) Rashodima po osnovu sportske djelatnosti smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od sportske djelatnosti, osim sportisti amateru kojem se standardni rashodi priznaju u visini 90% ostvarenih prihoda.
Oporezivi prihod
Član 37k
Oporezivi prihod od sportske djelatnosti predstavlja razliku između prihoda iz člana 37i i rashoda iz člana 37j ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5b. Prihodi od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnog stručnjaka u kulturi
Доход от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доход независимого эксперта в области культуры
Prihodi
Član 37l
(1) Prihodima od autorskih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu autorskog djela.
(2) Autorskim djelom iz stava 1 ovog člana smatraju se naročito:
1) govorna djela (predavanja, govori, besjede);
2) pisana djela (romani, poezija, članci, priručnici, studije, monografije, računarski programi);
3) muzička djela, sa riječima ili bez riječi;
4) dramska, dramsko-muzička, koreografska, lutkarska i pantomimska djela;
5) fotografska djela i djela stvorena u procesu sličnom fotografiji;
6) audiovizuelna djela;
7) djela likovne umjetnosti (crteži, grafike, slike, skulpture);
8) djela arhitekture (skice, planovi, izgrađeni objekti sa područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture);
9) djela primijenjene umjetnosti i industrijskog dizajna;
10) kartografska djela (turističke karte, auto karte, topografske karte, tematske karte);
11) prezentacije naučne, nastavne ili tehničke prirode (tehnički crteži, planovi, standardi, ekspertska vještačenja, trodimenzionalne prezentacije).
(3) Prihodima od srodnih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu:
1) prava interpretatora;
2) prava proizvođača fonograma;
3) prava filmskih producenata;
4) prava izdavača.
(4) Prihodima od patenta i žiga smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu prihoda od:
1) pronalaska patenata; i
2) prenosa žiga.
(5) Prihodima koje ostvari samostalni stručnjak u kulturi smatraju se prihodi po osnovu obavljanja naučno-istraživačkih, teorijsko-kritičkih, edukativnih, producentskih, umjetničko-saradničkih, specijalističko-tehničkih i organizatorskih poslova u oblasti kulture.

(1) Доходом от авторских прав считается вознаграждение, которое кредитор получает на основании авторского произведения.
(2) Авторскими произведениями, указанными в части 1 настоящей статьи, в частности, считаются:
1) устные произведения (лекции, речи, проповеди);
2) письменные произведения (романы, стихи, статьи, пособия, исследования, монографии, программы для ЭВМ);
3) музыкальные произведения со словами или без слов;
4) драматические, драматургически-музыкальные, хореографические, кукольные и пантомимные произведения;
5) фотографические произведения и произведения, созданные в процессе, сходном с фотографией;
6) аудиовизуальные произведения;
7) произведения изобразительного искусства (рисунки, графики, картины, скульптуры);
8) произведения архитектуры (эскизы, планы, построенные объекты из области архитектуры, градостроительства и ландшафтной архитектуры);
9) произведения прикладного искусства и промышленного дизайна;
10) картографические работы (туристические карты, автомобильные карты, топографические карты, тематические карты);
11) презентации научного, учебного или технического характера (технические чертежи, планы, стандарты, экспертные заключения, объемные презентации).
(3) Доходом от смежных прав считается возмещение, которое должник получает на основании:
1) права переводчика;
2) права производителей фонограмм;
3) права кинопродюсеров;
4) издательские права.
(4) Доходом от патентов и товарных знаков считается компенсация, которую должник получает на основании дохода от:
1) патенты на изобретения; и
2) передача товарного знака.
(5) Доходом, полученным независимым экспертом в области культуры, считается доход, полученный в результате выполнения научно-исследовательской, теоретико-критической, воспитательной, производственной, художественно-коллаборативной, специализированно-технической и организационной работы в сфере культуры.
Rashodi
Član 37lj
(1) Rashodima po djelatnosti iz člana 37l ovog zakona, smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini:
1) 60% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela likovne djelatnosti;
2) 50% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture;
3) 30% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava interpretatora;
4) 30% ostvarenih prihoda na ostale naknade ostvarene po osnovu autorskih i srodnih prava, prava patenta i žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi.
Oporezivi prihod
Član 37m
Oporezivi prihod od autorskih i srodnih prava, prihoda ostvarenih od patenta i žiga i prihodi od samostalnog stručnjaka u kulturi predstavlja razliku između prihoda iz člana 37l i rashoda iz člana 37lj ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5c. Prihod od drugih primanja
Доход от прочих доходов
Prihodi
Član 37n
(1) Drugim primanjima iz člana 12 stav 2 tačka 8 ovog zakona smatraju se:
1) nagrade, novčane pomoći, naknade troškova i davanja fizičkim licima koja nijesu zaposlena kod isplatioca prihoda;
2) primanja iz člana 5a ovog zakona.
(2) Primanja iz stava 1 tačka 1 ovog člana ne predstavljaju obavezu protivusluge i nijesu oporezovana po drugom osnovu ili nijesu izuzeti od oporezivanja, niti predstavljaju oslobađanje od plaćanja poreza po tom osnovu.

(1) Другим доходом от статьи 12, абзаца 2, пункта 8 настоящего закона считается:
1) премий, материальной помощи, возмещения расходов и пособий физическим лицам, не работающим у плательщика дохода;
2) доход в соответствии со статьей 5а настоящего закона.
(2) Доход от абзаца 1 пункта 1 настоящей статьи не представляет собой обязательство возмещения и не облагается налогом на иной основе или не освобождается от налогообложения, а также не является освобождением от уплаты налогов на этой основе.
Član 38
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 39
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 40
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 41
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
IV OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA NA DOHODAK
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
1. Obračunavanje i plaćanje poreza na dohodak po poreskoj prijavi
Исчисление и уплата налога на прибыль согласно налоговой декларации
Član 42
(1) Porez na dohodak obračunava se godišnje.
(2) Poreski obveznik sam obračunava porez na dohodak u poreskoj prijavi.
(3) Porez na dohodak obračunava se po stopama iz člana 10 stav 1 tačka 2 i člana 10a ovog zakona.
(4) Porez na dohodak utvrđuje se prema poreskoj osnovici iz člana 8 ovog zakona, s tim što se od ukupno obračunatog poreza odbija iznos poreza plaćenog u vidu akontacija po svim izvorima prihoda.
(5) Porez na dohodak plaća se istovremeno sa podnošenjem poreske prijave.
(6) Ako je poreski obveznik tokom godine, u obliku akontacije, platio više poreza nego što je dužan po poreskoj prijavi, više plaćeni porez vraća mu se na njegov zahtjev ili se uračunava u akontaciju za naredni poreski period.

(1) Подоходный налог рассчитывается ежегодно.
(2) Налогоплательщик сам исчисляет подоходный налог в налоговой декларации.
(3) Подоходный налог исчисляется в соответствии со ставками статьи 10, абзаца 1, пункта 2 и статьи 10а настоящего закона.
(4) Подоходный налог определяется в соответствии с налоговой базой из статьи 8 настоящего закона, при этом сумма налога, уплаченная авансом по всем источникам дохода, вычитается из общей суммы исчисленного налога.
(5) Подоходный налог уплачивается одновременно с представлением налоговой декларации.
(6) Если в течение года налогоплательщик уплатил налога в виде аванса больше, чем причитается согласно налоговой декларации, излишне уплаченный налог возвращается ему по его требованию или включается в аванс на следующий год. налоговый период.
Poreska prijava
Налоговая декларация
Član 43
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak dužan je da, po isteku poreskog perioda, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu.
(2) Poreska prijava podnosi se do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu.
(3) Oblik i sadržinu poreske prijave propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.
(4) Poresku prijavu dužan je da podnese rezident koji ostvari dohodak:
1) od samostalne djelatnosti za koju se plaća porez po stvarnom dohotku;
2) od imovine;
3) od kapitalnih dobitaka;
4) iz inostranstva;
5) po osnovu ličnih primanja ostvarenih kod dva ili više poslodavaca, odnosno isplatilaca primanja, a čiji je ukupan mjesečni bruto iznos iznad 700€, prema stopama iz člana 10 stav 1 ovog zakona;
6) od sportske djelatnosti;
7) od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihoda samostalnog stručnjaka u kulturi.
(5) Poreski obveznik koji iznajmljuje sobe, apartmane, kuće i stanove za odmor putnicima i turistima, a posjeduje odobrenje za rad izdato od nadležnog organa podnosi poresku prijavu bez obzira da li je u poreskom periodu ostvario prihode.
(6) Nerezident podnosi poresku prijavu za prihode ostvarene u Crnoj Gori za koje nije predviđeno plaćanje poreza po odbitku.
(7) Poreska prijava se podnosi u jednom primjerku neposredno, putem pošte ili elektronskim putem.

(1) Плательщик подоходного налога обязан представить налоговую декларацию в компетентный налоговый орган в конце налогового периода.
(2) Налоговая декларация представляется до конца апреля текущего года за предыдущий год.
(3) Форма и содержание налоговой декларации устанавливаются министерством финансов.
(4) Налоговую декларацию должен представлять резидент, который получает доход:
1) от самостоятельной деятельности, за которую налог уплачивается исходя из реального дохода;
2) из имущества;
3) от прироста капитала;
4) из-за границы;
5) на основе личного дохода, полученного двумя или более работодателями, то есть плательщиками дохода, общая месячная брутто-сумма которых превышает 700 евро, в соответствии со ставками пункта 1 статьи 10 настоящего закона;
6) от занятий спортом;
7) от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходов независимого эксперта в области культуры.
(5) Налогоплательщик, который сдает комнаты, квартиры, дома и квартиры для отдыха путешественникам и туристам и имеет разрешение на работу, выданное компетентным органом, представляет налоговую декларацию независимо от того, получил ли он доход в налоговом периоде.
(6) Нерезидент подает налоговую декларацию о доходах, полученных в Черногории, для которых не предусмотрен подоходный налог.
(7) Налоговая декларация подается в одном экземпляре непосредственно, по почте или в электронном виде.
2. Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja
Избежание двойного налогообложения
Član 44
(1) Rezidentnom poreskom obvezniku koji ostvari dohodak izvan Crne Gore i koji plaća porez na dohodak drugoj državi odobrava se poreski kredit u visini poreza na dohodak plaćenog u toj državi.
(2) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primjenom odredaba ovog zakona na dohodak ostvaren u drugoj državi.

(1) Налогоплательщику-резиденту, который получает доход за пределами Черногории и уплачивает подоходный налог в другую страну, предоставляется налоговый кредит в размере подоходного налога, уплаченного в этой стране.
(2) Налоговый кредит в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не может превышать сумму, которая была бы получена путем применения положений настоящего закона к доходам, полученным в другой стране.
Član 45
(1) Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja ima pretežnu važnost u odnosu na odredbe ovog zakona.
(2) Oblik, sadržinu i postupak izdavanja potvrde o rezidentnosti, u poreske svrhe, propisuje ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Соглашение об устранении двойного налогообложения имеет преимущественное значение по отношению к положениям настоящего закона.
(2) Форма, содержание и порядок выдачи свидетельства о проживании для целей налогообложения устанавливаются министерством финансов.
3. Plaćanje poreza na lična primanja
Уплата налога на доходы физических лиц
Član 46
(1) Porez na lična primanja obračunava, obustavlja i uplaćuje poslodavac, odnosno isplatilac tih primanja.
(2) Porez na lična primanja se obračunava, obustavlja i uplaćuje prilikom svake isplate primanja, prema propisima koji važe na dan isplate.
(3) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se od poreske osnovice, koju čini iznos bruto ličnih primanja ostvarenih u određenom obračunskom periodu.
(4) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se po stopi iz člana 10 ovog zakona na poresku osnovicu iz stava 3 ovog člana.
(5) Nerezidentna organizacija koja ne uživa diplomatski imunitet, a ima sjedište ili stalnu poslovnu jedinicu u Crnoj Gori dužna je da obračunava porez na lična primanja koja isplaćuje svojim zaposlenima u skladu sa odredbama st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga istovremeno sa isplatom ličnih primanja.
(6) Rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili kozularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet dužan je da sam obračuna porez na ta primanja, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i uplati ga u roku od pet dana od dana njihovog primanja.
(7) Rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države sam obračunava porez na taj dohodak, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga u roku od pet dana od dana njihovog prijema.

(1) Налог на доходы физических лиц исчисляется, приостанавливается и уплачивается работодателем, то есть плательщиком этих доходов.
(2) Подоходный налог с населения исчисляется, приостанавливается и уплачивается при каждой выплате дохода в соответствии с правилами, действующими на день выплаты.
(3) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется из налоговой базы, которая представляет собой сумму валовых личных доходов, реализованных в определенный отчетный период.
(4) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке статьи 10 настоящего закона на налоговую базу согласно части 3 настоящей статьи.
(5) Организация-нерезидент, не пользующаяся дипломатическим иммунитетом и имеющая штаб-квартиру или постоянное хозяйственное подразделение в Черногории, обязана исчислять налог на доходы физических лиц, который она выплачивает своим работникам, в соответствии с положениями абз. 1 к 3 настоящей статьи и выплачивает ее одновременно с выплатой дохода физического лица.
(6) Налогоплательщик-резидент, работающий в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, обязан сам исчислять налог на этот доход в порядке, установленном в пункте 1-3 настоящей статьи и уплатить ее в течение пяти дней со дня их получения.
(7) Налогоплательщик-резидент, получающий доход из другой страны, исчисляет налог на этот доход самостоятельно в порядке, установленном в абз. 1-3 настоящей статьи и уплачивает ее в течение пяти дней со дня их получения.
Član 46a
Porez na penzije državnih i javnih funkcionera obračunava, obustavlja i uplaćuje Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Crne Gore, prilikom isplate penzija.

Налог на пенсии государственных и общественных служащих рассчитывается, приостанавливается и уплачивается Пенсионным фондом Черногории при выплате пенсий.
Član 47
(1) Podatke o isplaćenim ličnim primanjima po osnovu zarada i obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak na ta lična primanja poslodavac dostavlja zaposlenom do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.
(2) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavlja izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja, čiji sadržaj i rokove podnošenja propisuje ministar nadležan za finansije.
(3) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima do 15. u tekućem za prethodni mjesec, u skladu sa zakonom kojim se uređuje izvještavanje poreskog organa.
(4) Obaveza iz stava 2 ovog člana odnosi se i na lica iz člana 46 st. 5 i 6 ovog zakona.
(5) Podatke o isplaćenim ostalim ličnim primanjima iz člana 14 ovog zakona, obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak isplatilac primanja (prihoda) dostavlja primaocu prihoda do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.

(1) Данные о выплаченных личных доходах на основе заработной платы и приостановленном и уплаченном подоходном налоге с этих личных доходов работодатель предоставляет работнику до 31 января текущего года за предыдущий год.
(2) Работодатель обязан представлять компетентному налоговому органу отчеты и другие документы, необходимые для исчисления подоходного налога с населения, содержание и сроки представления которых устанавливаются ответственным за финансы министром.
(3) Работодатель обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о начисленных и уплаченных налогах и взносах до 15 числа текущего месяца за предыдущий месяц в соответствии с законом, регулирующим отчетность в налоговый орган.
(4) Обязанность из пункта 2 настоящей статьи также применяется к лицам из статьи 46 пар. 5 и 6 настоящего Закона.
(5) Сведения о выплаченных иных доходах физических лиц в соответствии со статьей 14 настоящего закона, приостановленных и уплаченных подоходных налогах представляются плательщиком дохода (дохода) получателю дохода до 31 января текущего года за предыдущий год.
4. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od samostalne djelatnosti
Član 48
(1) Poreski obveznik, tokom godine, porez na prihod od samostalne djelatnosti plaća u vidu mjesečnih akontacija, čiju visinu određuje na osnovu visine poreza na dohodak od samostalne djelatnosti iz poreske prijave za prethodnu godinu.
(2) Akontacija iz stava 1 ovog člana plaća se do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze za prethodnu godinu.
(3) Akontacija plaćenog poreza iz stava 2 ovog člana smatra se kreditom u odnosu na obavezu po poreskoj prijavi.
(4) Poreski obveznik koji u toku godine otpočne sa obavljanjem djelatnosti, akontaciju poreza na prihod od samostalne djelatnosti određuje na osnovu procjene ostvarenja prihoda za tu godinu.
(5) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode ostvarene od drugih samostalnih djelatnosti i na osnovu ugovora o djelu iz člana 16 stav 1 alineja 2 ovog zakona obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati, po stopi od 15% na poresku osnovicu, koja predstavlja razliku između ostvarenih prihoda i rashoda iz člana 20 stav 2 ovog zakona.
(1) В течение года налогоплательщик уплачивает налог на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности в виде ежемесячных платежей, размер которых определяется исходя из суммы налога на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности из налоговой декларации за предыдущий год.
(2) Авансовый платеж в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи уплачивается до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства за предыдущий год.
(3) Авансовый платеж налога из пункта 2 настоящей статьи считается зачетом по отношению к обязательству согласно налоговой декларации.
(4) Налогоплательщики, начинающие свою деятельность в течение года, определяют авансовый платеж по налогу на доходы от самозанятости на основании оценки дохода за этот год.
(5) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доход, полученный от другой самостоятельной деятельности и на основании трудового договора согласно пункту 2 пункта 1 статьи 16 настоящего закона, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода. при каждом платеже по ставке 15% от налоговой базы, которая представляет собой разницу между реализованными доходами и расходами согласно пункту 2 статьи 20 настоящего закона.
Paušalno oporezivanje prihoda od samostalne djelatnosti
Единая ставка налогообложения доходов от самозанятости
Član 49
(1) Obvezniku poreza na prihode od samostalne djelatnosti, čiji je ukupan promet u godini koja prethodi godini za koju se utvrđuje porez, odnosno čiji je planirani promet kada počinje da obavlja djelatnosti manji od 18.000 Eura, može se, na njegov zahtjev, priznati da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.
(2) Bliže kriterijume za određivanje visine poreza iz stava 1 ovog člana i poresku skalu za plaćanje poreza propisuje ministarstvo nadležno za finansije.
(3) Porez iz stava 1 ovog člana plaća se mjesečno, do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze utvrđene poreskom skalom iz stava 2 ovog člana.
(4) Zahtjev iz stava 1 ovog člana podnosi se do kraja tekuće godine za narednu godinu, a u slučaju otpočinjanja sa obavljanjem djelatnosti u toku godine zahtjev se podnosi u roku od pet dana od dana registracije za obavljanje djelatnosti.
(5) Obveznici iz stava 1 ovog člana dužni su da vode poslovne knjige o ostvarenom prometu.
(6) Ako poreski organ ocijeni da je zahtjev iz stava 1 ovog člana osnovan donijeće poresko rješenje u roku od 15 dana od dana podnošenja zahtjeva.
(7) Izuzetno od stava 3 ovog člana poreski obveznici koji samostalnu djelatnost obavljaju sezonski, a ne duže od šest mjeseci, porez plaćaju do petog u mjesecu za tekući mjesec.
(8) Izuzetno od stava 1 ovog člana, obvezniku koji obavlja djelatnost: advokatsku, notarsku, revizorsku, računovodstvenu, zdravstvenu, konsultantsku, projektantsku, geometra, javnog izvršitelja, drugih profesionalnih i intelektualnih zanimanja, frizersku, bilijar klubova, zabavnih igara, trgovine na malo i veliko, ugostiteljstva, hotelijerstva, finansijskog posredovanja i aktivnosti u vezi s nekretninama, osim trgovinske i ugostiteljske djelatnosti koja se obavlja na tezgi, u privremenom objektu, sličnom montažnom ili pokretnom objektu, ne može se priznati pravo da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.

(1) Налогоплательщик с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности, общий оборот которого в году, предшествующем году, для которого определяется налог, т. е. чей запланированный оборот при начале деятельности составляет менее 18 000 евро, может по его требованию быть признаным, что налог уплачивается единовременно.
(2) Более подробные критерии определения суммы налога из пункта 1 настоящей статьи и налоговая шкала для уплаты налога устанавливаются ответственным за финансы министерством.
(3) Налог, указанный в части 1 настоящей статьи, уплачивается ежемесячно до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства, определенного налоговой шкалой, указанной в части 2 настоящей статьи.
(4) Запрос в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи подается до конца текущего года на следующий год, а в случае начала осуществления деятельности в течение года запрос подается в течение пяти дней со дня регистрации для осуществления деятельности.
(5) Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны вести бухгалтерские книги реализованного оборота.
(6) Если налоговый орган сочтет требование, указанное в части 1 настоящей статьи, обоснованным, он выносит налоговое решение в течение 15 дней со дня подачи требования.
(7) В порядке исключения из части 3 настоящей статьи налогоплательщики, работающие не по найму сезонно и не более шести месяцев, уплачивают налог до пятого числа месяца за текущий месяц.
(8) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налогоплательщик, осуществляющий следующие виды деятельности: адвокат, нотариус, аудиторская, бухгалтерская, медицинская, консультационная, дизайнерская, сюрвейерская, публичная палач, другие профессиональные и интеллектуальные занятия, парикмахерское дело, бильярдные клубы, развлечения игры, торговля на мелком и крупном, общественное питание, гостиничный менеджмент, финансовое посредничество и деятельность, связанная с недвижимым имуществом, за исключением деятельности по торговле и общественному питанию, осуществляемой за прилавком, на временном объекте, аналогичном быстровозводимом или передвижном объекте, право на уплату налога в виде ежегодной единовременной суммы не может быть признано.
4a. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od imovine
Авансовый платеж по налогу на прибыль
Član 49a
(1) Akontaciju poreza na prihode od imovine tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda (pravno lice ili preduzetnik), pri svakoj naplati prihoda i istovremeno s naplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 36 ovog zakona.
(2) Kod neposrednog ostvarivanja prihoda od imovine porez na dohodak plaća se prilikom podnošenja godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от имущества в течение года исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода (юридическим лицом или предпринимателем) при каждом получении дохода и одновременно со сбором с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу от Статья 36 настоящего Закона.
(2) В случае прямых доходов от имущества подоходный налог уплачивается при подаче годовой налоговой декларации.
5. Plaćanje poreza na prihode od kapitala
Уплата налога на доход с капитала
Član 50
(1) Isplatilac prihoda od kapitala dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od kapitala istovremeno sa isplatom prihoda.
(2) Porez na prihode od kapitala obračunava se po stopi od 15%.
(1) Плательщик дохода от капитала обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доход от капитала одновременно с выплатой дохода.
(2) Налог на доход от капитала исчисляется по ставке 15%.
6. Plaćanje poreza na kapitalne dobitke
Оплата налога на прирост капитала
Član 50a
Porez na kapitalne dobitke obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
Налог на прирост капитала рассчитывается ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6a. Plaćanje poreza na prihode od sportske djelatnosti
Уплата налога на доходы от спортивной деятельности
Član 50b
(1) Akontaciju poreza na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda, pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37k ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от спортивной деятельности, осуществленной в Черногории в течение года, рассчитывается, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу. из статьи 37к настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от спортивной деятельности, осуществляемой за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6b. Plaćanje poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihoda samostalnih stručnjaka u kulturi
Уплата налогов с доходов от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры
Član 50c
(1) Akontaciju poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37m ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana porez na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Авансовый платеж налога на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, которые были реализованы в Черногории в течение года, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой, применяя ставку 15 % к налогооблагаемому доходу в соответствии со статьей 37м настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, полученные за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно. с подачей годовой налоговой декларации.
6c. Plaćanje poreza na prihode od drugih primanja
Уплата налога на доходы от прочих доходов
Član 50d
Isplatilac prihoda od drugih primanja dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od drugih primanja istovremeno sa isplatom prihoda, primjenom stope od 15%, na prihod iz člana 37n ovog zakona.
Плательщик дохода от иных доходов обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доходы от других доходов одновременно с выплатой дохода с применением ставки 15% к доходу, предусмотренному статьей 37н настоящего Закона.
Član 51
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
7. Propisi za sprovođenje ovog zakona
Регламент реализации настоящего закона
Član 52
Bliže propise za primjenu ovog zakona donijeće ministarstvo nadležno za finansije.
Более подробные правила применения этого закона будут изданы министерством финансов.
8. Shodna primjena drugih propisa
Član 53
Na odnose koji nijesu posebno uređeni ovim zakonom (žalbeni postupak, postupak prinudne naplate, kamate i dr.) shodno se primjenjuje zakon kojim se uređuje poreski postupak.

Закон, регулирующий порядок налогообложения, соответственно применяется к отношениям, специально не урегулированным настоящим законом (апелляционное производство, принудительное взыскание, проценты и т.п.).
IVa. KAZNENE ODREDBE
УГОЛОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 53a
(1) Novčanom kaznom od 2.000 eura do 20.000 eura kazniće se za prekršaj pravno lice, ako:
1) kao isplatilac prihoda na koje se plaća porez na dohodak, porez na prihode ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati prilikom svake isplate prihoda (čl. 46, 46a, 49a, 50, 50b, 50c i 50d);
2) kao poslodavac, odnosno isplatilac ličnih primanja poreskom organu i zaposlenom u propisanom roku ne dostavi podatke o isplaćenim ličnim primanjima zaposlenih, obustavljenom i uplaćenom porezu na ta lična primanja ili izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja (član 47 st. 1 i 2);
2a) kao poslodavac ne dostavi nadležnom poreskom organu u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima (član 47 stav 3 i član 60i).
(2) Za prekršaj iz stava 1 ovog člana kazniće se i odgovorno lice u pravnom licu, državnom organu, organu državne uprave, odnosno organu lokalne samouprave i lokalne uprave, novčanom kaznom od 500 eura do 1.000 eura.
(3) Novčanom kaznom od 1.000 eura do 6.000 eura kazniće se za prekršaj preduzetnik, ako:
1) nadležnom poreskom organu do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu ne podnese poresku prijavu, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42, član 43 st. 1 i 2 i član 60h);
2) akontaciju poreza na prihode od samostalne djelatnosti ne plati u propisanom roku (član 48);
3) poresku obavezu utvrdjenu u paušalnom iznosu ne plati u propisanom roku (član 49 st. 3 i 7);
4) ne vodi poslovne knjige o ostvarenom prometu (član 49 stav 5).
(4) Za prekršaj iz stava 3 ovog člana preduzetniku se, uz novčanu kaznu, može izreći i zaštitna mjera zabrane obavljanja djelatnosti, u trajanju od jednog do tri mjeseca.

(1) Юридическое лицо подлежит штрафу в размере от 2 000 до 20 000 евро за проступок, если:
1) в качестве плательщика дохода, с которого уплачивается подоходный налог, подоходный налог не исчислен, неправильно исчислен, не приостановлен или не уплачен при каждой выплате дохода (ст. 46, 46а, 49а, 50, 50б, 50в и 50г);
2) как работодатель, то есть плательщик доходов физических лиц, не представляет в налоговый орган и работника в установленный срок сведения о выплаченных личных доходах работников, приостановленном и уплаченном налоге на доходы физических лиц либо отчеты и иные сведения, необходимы для исчисления налога на доходы физических лиц (пункты 1 и 2 статьи 47);
2а) в качестве работодателя не представляет отчет о исчисленных и уплаченных налогах и взносах в компетентный налоговый орган в установленный срок (пункт 3 статьи 47 и статья 60i).
(2) За проступок, указанный в части 1 настоящей статьи, на ответственное лицо юридического лица, государственного органа, органа государственного управления или органа местного самоуправления и местного управления налагается штраф в размере от 500 до 1000 евро.
(3) На предпринимателя налагается штраф в размере от 1000 до 6000 евро за проступок, если:
1) не представляет налоговую декларацию за предыдущий год в компетентный налоговый орган до конца апреля текущего года, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (статья 42, абзацы статьи 43 1 и 2 и статью 60h);
2) не уплачивает в установленный срок авансовый налог с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности (статья 48);
3) не уплачивает в установленный срок налоговое обязательство, определенное единовременно (пункты 3 и 7 статьи 49);
4) не ведет бухгалтерский учет реализованного оборота (пункт 5 статьи 49).
(4) За правонарушение, указанное в части 3 настоящей статьи, помимо штрафа, к предпринимателю может быть применена мера защиты в виде запрета на осуществление деятельности на срок от одного до трех месяцев.
Član 53b
Za prekršaj iz člana 53a stav 3 tačka 4 ovog zakona fizičkom licu izriče se kazna prekršajnim nalogom u iznosu od 200 eura.
За проступок, предусмотренный статьей 53а, пунктом 3, пунктом 4 настоящего закона, на физическое лицо налагается штраф в размере 200 евро.
Član 53v
Novčanom kaznom od 500 eura do 2.000 eura kazniće se za prekršaj fizičko lice, ako:
1) nadležnom poreskom organu, do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu, ne podnese poresku prijavu za porez na dohodak, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42 i član 43 st. 1 i 2);
2) kao rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili konzularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet i rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države ne obračuna i ne uplati porez u predviđenom roku (član 46 st. 5 i 6);
3) ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati porez na prihod, prilikom svake naplate i istovremeno s naplatom prihoda (član 49a).
Штраф в размере от 500 евро до 2000 евро будет наложен на физическое лицо за проступок, если:
1) до конца апреля текущего года за предыдущий год не представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль в компетентный налоговый орган, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (ст. 42 и статьи 43, пункты 1 и 2);
2) в качестве налогоплательщика-резидента, работающего в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, а налогоплательщик-резидент, который получает доход из другого государства, не исчислить и уплатить налог в установленный срок (пункты 5 и 6 статьи 46);
3) не исчисляет, неправильно исчисляет, не приостанавливает или не уплачивает подоходный налог при каждом взыскании и одновременно со взысканием дохода (статья 49а).
V PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 54
Poreski obveznici koji su stekli pravo na korišćenje poreskih olakšica i oslobođenja po odredbama Zakona o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG", br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98) nastaviće sa njihovim korišćenjem do njihovog isteka.
Налогоплательщики, получившие право на использование налоговых льгот и освобождений в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с населения («Официальный вестник Республики Черногория», № 30/93, 3/94, 13/94, 42/94 , 13/96 и 45/98) будут продолжать использовать их до истечения срока их действия.
Član 55
Primanja po osnovu naknade zbog nezaposlenosti, naknade po osnovu otpremnine kod odlaska u penziju, odnosno kod otpuštanja sa posla, do najnižeg iznosa utvrđenog Opštim kolektivnim ugovorom, odnosno propisom Vlade, ne oporezuju se do 1. januara 2005. godine.
Доходы, основанные на компенсации по безработице, пособия, основанные на выходном пособии при выходе на пенсию, т. е. при увольнении с работы, до наименьшей суммы, установленной Генеральным коллективным договором, т. е. постановлением Правительства, не облагаются налогом до 1 января 2005 года.
Član 56
Olakšica za izdržavana lica iz člana 9 ovog zakona primjenjuje se od 1. januara 2007. godine.
Льгота для иждивенцев, предусмотренная статьей 9 настоящего Закона, применяется с 1 января 2007 года.
Član 57
Izuzetno od člana 40 stava 1 ovog zakona, nabavnu cijenu nepokretnosti koje je obveznik stekao prije 1. januara 2003. godine čini vrijednost te nepokretnosti, a koja se koristi kao poreska osnovica za plaćanje poreza na nepokretnosti utvrđena na dan 1. januara 2003. godine.
В порядке исключения из пункта 1 статьи 40 настоящего Закона ценой приобретения недвижимого имущества, приобретенного налогоплательщиком до 1 января 2003 года, является стоимость этого недвижимого имущества, которая используется в качестве налоговой базы для уплаты налога на недвижимое имущество, определяемой на 1 января 2003 г.
Član 58
Porez na kapitalne dobitke od hartija od vrijednosti ne plaća se do 1. januara 2005. godine.
Налог на прирост капитала от ценных бумаг не подлежит уплате до 1 января 2005 года.
Član 58a
Porez na kapitalne dobitke plaća se od 1. januara 2011. godine.
Налог на прирост капитала уплачивается с 1 января 2011 года.
Član 59
Oporezivanje prihoda od poljoprivrede i šumarstva i prihoda od samostalne djelatnosti, prema paušalno određenom neto prihodu (paušalci) za 2002. godinu, vršiće se prema Zakonu o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).

Налогообложение доходов от сельского и лесного хозяйства и доходов от самозанятости, в соответствии с фиксированной ставкой чистого дохода (единой ставкой) за 2002 год, будет осуществляться в соответствии с Законом о подоходном налоге с граждан.
Član 60
Izuzetno od člana 14 ovog zakona, do 2003. godine, na lična primanja ostvarena po osnovu naknade za ishranu u toku rada, zimnicu i regres za korišćenje godišnjeg odmora, koje se isplaćuju zaposlenim čije se plate obezbjeđuju iz budžeta Crne Gore, ne oporezuju se.
В порядке исключения из статьи 14 этого закона до 2003 года личный доход, полученный на основе надбавок на питание во время работы, зимних и отпускных, которые выплачиваются работникам, заработная плата которых обеспечивается из бюджета Черногории, не облагается налогом.
Član 60a
Poreski obveznici koji su ostvarili pravo na poresko oslobodjenje za obavljanje proizvodne djelatnosti u nedovoljno razvijenim opštinama do dana stupanja na snagu ovog zakona nastaviće sa njegovim korišćenjem u skladu sa ovim zakonom.
Налогоплательщики, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты налога на осуществление производственной деятельности в слаборазвитых муниципальных образованиях до дня вступления в силу настоящего Закона, будут продолжать использовать его в соответствии с настоящим Законом.
Član 60b
Odredba člana 43 stav 4 tačka 5 ovog zakona primjenjuje se na lična primanja koja rezident ostvaruje u periodu od 8. februara 2013. godine do 31. decembra 2019. godine.
Положение пункта 4 статьи 43, пункта 5 настоящего Закона распространяется на доходы физических лиц, которые резидент получает в период с 8 февраля 2013 года по 31 декабря 2019 года.
Član 60c
Odredbe člana 10 stav 2 i člana 46 stav 5 ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2019. godine.
Положения пункта 2 статьи 10 и пункта 5 статьи 46 настоящего Закона применяются до 31 декабря 2019 года.
Član 60d
Poreski obveznik koji je tokom 2013. godine plaćao porez u paušalnom iznosu i koji obavlja djelatnost za koju se, u skladu sa članom 49 stav 8 ovog zakona, ne priznaje pravo plaćanja poreza u godišnjem paušalnom iznosu, dužan je da do 15. januara 2014. godine, nadležnom poreskom organu podnese procjenu ostvarenja prihoda za 2014. godinu, radi obračuna i plaćanja mjesečnih akontacija poreza na prihode od samostalne djelatnosti za tu godinu.
Налогоплательщик, уплативший налог единовременно в течение 2013 года и осуществляющий деятельность, за которой в соответствии с пунктом 8 статьи 49 настоящего Закона не признается право на уплату налога единовременно до 15 января 2014 года представить в компетентный налоговый орган оценку реализации дохода за 2014 год, с целью расчета и уплаты ежемесячного авансового налога на доход от самозанятости за этот год.
Član 60e
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi član 136 Zakona o izmjenama i dopunama zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list CG" broj 40/11).
Со дня вступления в силу настоящего Закона утрачивает силу статья 136 Закона о внесении изменений в законы, предусматривающие штрафы за проступки.
Član 60f
Podzakonski akt iz člana 32c stav 5 ovog zakona donijeće se u roku od 30 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona.
Подзаконный акт из пункта 5 статьи 32с настоящего закона будет принят в течение 30 дней со дня вступления в силу настоящего закона.
Član 60g
Odredba člana 32c ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2023. godine, a pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, u skladu sa ovim članom, poslodavac može ostvariti od 1. januara 2021. godine.
Положение статьи 32в данного закона будет применяться до 31 декабря 2023 года, а право на освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с этой статьей может быть реализовано работодателем с 1 января 2021 года.
Član 60h
Poreski obveznik koji do dana stupanja na snagu ovog zakona, nije podnio poresku prijavu u roku iz člana 43 stav 2 ovog zakona, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu obračunatu prema poreskim stopama koje su važile na dan obaveze podnošenja te prijave.
Налогоплательщик, который на день вступления в силу настоящего Закона не представил налоговую декларацию в срок, указанный в пункте 2 статьи 43 настоящего Закона, обязан представить налоговую декларацию, исчисленную по налоговым ставкам, установленным действителен на дату обязательства подать это заявление.
Član 60i
Poslodavac koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije dostavio u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj po poreskim stopama koje su važile u mjesecu na koji se izvještaj odnosi.
Работодатель, который ко дню вступления в силу настоящего Закона не представил в установленный срок отчет об исчисленных и уплаченных налогах и взносах, обязан представить отчет по действовавшим налоговым ставкам в течение 45 дней с со дня вступления в силу настоящего закона в компетентный налоговый орган в месяце, к которому относится отчет.
Član 60j
Nadležni poreski organ je dužan da, za period od 1. januara 2018. godine do dana stupanja na snagu ovog zakona, pokrene postupak u skladu sa članom 37e stav 3 ovog zakona.
Компетентный налоговый орган обязан за период с 1 января 2018 года до даты вступления в силу настоящего Закона инициировать процедуру в соответствии с пунктом 3 статьи 37д настоящего Закона.
Član 60k
Isplatilac primanja koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije obračunao, obustavio i uplatio porez na dohodak iz člana 14 stav 3 tačka 1 ovog zakona, a koja se isplaćuju po okončanju postupka mirnog rješavanja radnih sporova, prema odluci suda, odnosno sudskog poravnanja, u skladu sa zakonom, dužan je da porez na ta primanja obračuna, obustavi i uplati prilikom isplate tih primanja, po stopi koja je važila na dan kad je to primanje trebalo da bude uplaćeno.
Плательщик доходов, который до дня вступления в силу настоящего закона не исчислил, не приостановил и не уплатил подоходный налог, указанный в статье 14, части 3, пункте 1 настоящего закона, которые уплачиваются после окончания процедуры мирного разрешения трудовых споров, по решению суда, т.е. судебного разбирательства, в соответствии с законом он обязан исчислить, приостановить и уплатить налог с этих доходов при выплате этих доходов, по ставке, которая была действителен в тот день, когда этот доход должен был быть выплачен.
Član 61
Danom početka primjene ovog zakona prestaje da važi Zakon o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).
Закон о подоходном налоге с граждан прекращает свое действие со дня начала применения этого закона
Član 62
Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004)
Član 22
Izuzetno od člana 13 ovog zakona do 1. decembra 2004. godine akontacija poreza na lična primanja se obračunava primjenom sljedeće poreske skale:
В порядке исключения из статьи 13 настоящего Закона до 1 декабря 2004 года авансовый налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей налоговой шкале:
Član 23
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi Pravilnik o usklađivanju iznosa oporezivog dohotka fizičkih lica sa rastom cijena na malo za 2003. godinu ("Službeni list RCG", broj 4/04).
Со дня вступления в силу настоящего Закона Правила согласования размера налогооблагаемого дохода физических лиц с ростом розничных цен за 2003 год утрачивают силу.
Član 24
Ovaj zakon stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. jula 2004. godine.
Настоящий закон вступает в силу на следующий день после его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 июля 2004 года.
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006)
PRELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Član 29
Izuzetno od člana 3 stav 2 tačka 8 ovog zakona, za 2007. i 2008. godinu, na isplaćene otpremnine zbog prekida radnog odnosa, usljed tehnološkog viška, do iznosa 24 prosječne zarade u Republici, ne plaća se porez na dohodak fizičkih lica.
В порядке исключения из статьи 3 пункта 2 пункта 8 настоящего Закона за 2007 и 2008 годы не уплачивается НДФЛ с выходного пособия в связи с увольнением, по технологическому сокращению, в размере 24 средних заработков по республике.
Član 30
Izuzetno od čl. 7, 22 stav 2 i 27 ovog zakona stopa poreza na dohodak za 2007. i 2008. godinu iznosi 15%, a za 2009. godinu 12%.
Исключительно из ст. 7, 22 пункт 2 и 27 настоящего Закона ставка налога на прибыль за 2007 и 2008 годы составляет 15%, а за 2009 год - 12%.
Član 31
Ovaj zakon stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. januara 2007. godine.
Настоящий закон вступает в силу на восьмой день со дня его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 января 2007 года.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom početka primjene Zakona o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa (Službeni list Republike Crne Gore, br. 29/05) prestaju da važe odredbe Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list RCG", br. 65/01 i 37/04) koje se odnose na registraciju poreskih obveznika i osiguranika i podnošenje prijave za obračun i plaćanje poreza i doprinosa, koje su u suprotnosti sa ovim zakonom.
Положения Закона о подоходном налоге с населения ("Официальный вестник Республики Черногория", № 65/01 и 37/04), касающиеся регистрации налогоплательщиков и застрахованных лиц и подачи заявлений о расчете и уплате налогов и взносов, противоречащих настоящему Закону.

Tekst propisa NIJE prečišćen u skladu sa navedenim odredbama.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom stupanja na snagu Zakona o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 73/10), u zakonima i drugim propisima koji su doneseni prije Ustava Crne Gore:
- naziv: "Republika Crna Gora" zamjenjuje se nazivom: "Crna Gora";
- u nazivu državnih i drugih organa i u nazivu pojedinih akata riječ "Republika" briše se;
- naziv: "republički organ uprave" zamjenjuje se nazivom: "organ državne uprave";
- riječ "republički" zamjenjuje se riječju "državni" ili se briše.
NAPOMENA IZDAVAČA
Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 04/07) mijenja odredbe koje nijesu ušle u prečišćen tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01).

Prečišćeni tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica obuhvata sljedeće propise:
1. Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001),
2. Ispravka Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 012/02 od 15.03.2002),
3. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004),
4. Zakon o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 029/05 od 09.05.2005),
5. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006),
6. Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 004/07 od 24.01.2007),
7. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009),
8. Zakon o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 073/10 od 10.12.2010),
9. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list Crne Gore", br. 040/11 od 08.08.2011),
10. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 014/12 od 07.03.2012),
11. Zakon o dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 006/13 od 31.01.2013),
12. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 062/13 od 31.12.2013),
13. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 060/14 od 31.12.2014),
14. Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 079/15 od 31.12.2015),
15. Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 083/16 od 31.12.2016),
16. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 067/19 od 11.12.2019),
17. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 059/21 od 04.06.2021),
18. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 146/21 od 31.12.2021),
19. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 152/22 od 30.12.2022), u kojima je naznačen njihov dan stupanja na snagu.

Закон о налоге на доходы физических лиц

2023-04-16T04:38:22Z

Сергей Большаков:

Закон о налоге на доходы физических лиц

ZAKON
O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 037/04 od 04.06.2004, 029/05 od 09.05.2005, 078/06 od 22.12.2006, 004/07 od 24.01.2007, "Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009, 073/10 od 10.12.2010, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 006/13 od 31.01.2013, 062/13 od 31.12.2013, 060/14 od 31.12.2014, 079/15 od 31.12.2015, 083/16 od 31.12.2016, 067/19 od 11.12.2019, 059/21 od 04.06.2021, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022)

I OSNOVNE ODREDBE

1. Opšte odredbe

Član 1
(1) Ovim zakonom uvodi se obaveza plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica (u daljem tekstu: porez na dohodak).
(2) Prihodi od poreza na dohodak pripadaju budžetu Crne Gore i budžetima jedinica lokalne samouprave u srazmjeri utvrđenoj posebnim zakonima.

(1) Настоящий закон вводит обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц (далее: подоходный налог).
(2) Платежи от подоходного налога зачисляется в бюджет Черногории и бюджеты единиц местного самоуправления в пропорции, установленной специальными законами.

2. Poreski obveznik
Član 2
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak je rezidentno, odnosno nerezidentno fizičko lice koje ostvari dohodak iz izvora utvrđenih ovim zakonom.
(2) Kada dva ili više fizičkih lica zajednički ostvaruju dohodak, poreski obveznik je svako od tih lica, srazmjerno udjelu u dohotku koji je ostvarilo.

(1) Плательщиком подоходного налога является физическое лицо-резидент или нерезидент, получающее доход из источников, определенных настоящим законом.
(2) Когда два или более физических лица получают доход совместно, налогоплательщиком является каждое из этих лиц пропорционально доле в полученном доходе.

Rezident

Član 3
(1) Rezidentno fizičko lice (u daljem tekstu: rezident), u smislu ovog zakona, je fizičko lice koje:
1) na teritoriji Crne Gore ima prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa;
2) boravi na teritoriji Crne Gore više od 183 dana u poreskoj godini.
(2) Rezident Crne Gore je i fizičko lice koje je upućeno izvan Crne Gore radi obavljanja posla za fizičko ili pravno lice rezidenta Crne Gore ili za međunarodnu organizaciju.

(1) Физическое лицо-резидент (далее: резидент) по смыслу настоящего закона является физическим лицом, которое:
1) имеет место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Черногории;
2) проживает на территории Черногории более 183 дней в налоговом году.
(2) Резидентом Черногории является также физическое лицо, которое направляется за пределы Черногории для выполнения работы на физическое или юридическое лицо, проживающее в Черногории, или на международную организацию.

3. Predmet oporezivanja

Подлежит налогообложению

Član 4
(1) Predmet oporezivanja rezidenta je dohodak koji rezident ostvari u Crnoj Gori i izvan Crne Gore.
(2) Predmet oporezivanja nerezidentnog Fizičkog lica (u daljem tekstu: nerezident) je dohodak koji nerezident ostvari u Crnoj Gori.

(1) Предметом налогообложения резидента является доход, который резидент получает в Черногории и за пределами Черногории.
(2) Предметом налогообложения физического лица-нерезидента (далее: нерезидент) является доход, полученный нерезидентом в Черногории.

4. Prihodi koji se izuzimaju iz dohotka
Доходы, исключенные из дохода

Član 5
Dohotkom se ne smatraju prihodi ostvareni po osnovu:
1) propisa o pravima lica sa invaliditetom;
2) dječjeg dodatka i posebne pomoći za opremu novorođene djece;
3) osnovnih prava iz oblasti socijalne zaštite;
4) pomoći zbog uništenja ili oštećenja imovine usled elementarnih nepogoda ili drugih vanrednih događaja;
5) naknade iz zdravstvenog osiguranja, osim naknade zarada;
6) nasleđa i poklona;
7) organizovane socijalne i humanitarne pomoći;
8) državnih nagrada ustanovljenih zakonom;
9) penzija, osim penzija ostvarenih u skladu sa zakonom kojim se uređuju zarade državnih i javnih funkcionera i invalidnina;
10) nagradnih igara i igara na sreću;
11) osiguranja stvari, života i imovine.

Доходом не считается доход, полученный на основании:
1) положения о правах инвалидов;
2) детское пособие и специальная помощь на оснащение новорожденных детей;
3) основные права в области социальной защиты;
4) помощь в связи с уничтожением или повреждением имущества вследствие стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств;
5) пособия по медицинскому страхованию, кроме пособий по заработной плате;
6) наследство и подарки;
7) организованная социальная и гуманитарная помощь;
8) государственные награды, установленные законом;
9) пенсии, за исключением пенсий, получаемых в соответствии с законом, регулирующим заработную плату государственных и общественных служащих и пособия по инвалидности;
10) призовые игры и азартные игры;
11) страхование вещей, жизни и имущества.

4a. Primanja na koja se ne plaća porez na dohodak
Доход, с которого не уплачивается подоходный налог

Član 5a
(1) Porez na dohodak ne plaća se na naknade po osnovu primanja, odnosno naknade za povećane troškove zaposlenih do iznosa utvrđenog propisom Vlade Crne Gore (u daljem tekstu: Vlada), i to:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
3) dnevnica za službeno putovanje u zemlji;
4) troškova prevoza sopstvenim vozilom u službene svrhe.
(2) Porez na dohodak ne plaća se na primanja ostvarena po osnovu:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) dnevnica za službena putovanja u inostranstvo do iznosa propisanog za korisnike državnog budžeta;
3) naknade za povećane troškove rada i boravka na terenu (terenski dodatak) do 100 € mjesečno, ako nije obezbijeđen smještaj i ishrana;
4) naknade za odvojeni život od porodice do 100 € mjesečno;
5) solidarne pomoći u slučaju smrti zaposlenog, člana njegove uže porodice i penzionisanog radnika do 1.500 €;
6) solidarne pomoći u slučaju teže bolesti, zdravstvene rehabilitacije, nabavke ljekova i liječenje zaposlenog ili člana njegove uže porodice do 1.000 €;
7) otpremnine kod odlaska u penziju do 1.500€;
8) otpremnine zbog prekida radnog odnosa usljed tehnološkog viška do najnižeg iznosa utvrđenog zakonom kojim se uređuje radni odnos;
9) stipendija i kredita učenika i studenata do 200 € mjesečno;
9a) naknada za novorođeno dijete;
10) nagrada učenicima i studentima ostvarenim za postignute rezultate tokom školovanja i obrazovanja, kao i osvojenih na takmičenjima u okviru obrazovnog sistema;
11) školarine ili drugog dokumentovanog izdatka za školovanje zaposlenog, ako se radi o školovanju i stručnom usavršavanju koje je u vezi sa djelatnošću poslodavca;
12) naknada za ishranu - hranarinu koju sportistima amaterima isplaćuju sportski klubovi do 300 € mjesečno;
13) naknada za vrijeme nezaposlenosti isplaćenih na teret vanbudžetskih fondova;
14) naknada štete zbog posljedica nesreće na radu, prema odluci suda ili sudskom poravnanju, ako je naknada određena u jednokratnom iznosu;
15) sindikalne socijalne pomoći koje se isplaćuju iz sredstava sindikalne članarine članovima sindikata;
16) poklona djeci zaposlenog starosti do 15 godina do 50 € godišnje po djetetu;
17) jubilarnih nagrada za:
- 10 godina rada do 150€,
- 20 godina rada do 250€,
- 30 godina rada do 350€,
- 40 godina rada do 450€;
18) naknada koje se isplaćuju pripadnicima Vojske Crne Gore i drugim licima koja su upućena u međunarodne snage, mirovne misije i druge aktivnosti u inostranstvu, u skladu sa zakonom kojim se uredjuje upotreba jedinica Vojske Crne Gore u međunarodnim snagama i učešće pripadnika civilne zaštite, policije i zaposlenih u organima državne uprave u mirovnim misijama i drugim aktivnostima u inostranstvu do iznosa koji propisuje Vlada;
19) doživotne mjesečne naknade koju ima sportista sa vrhunskim reprezentativim rezultatom i selektor, stipendija perspektivnom sportisti, sportska invalidnina, nagrada sportisti godine, nagrada zaslužnom sportskom radniku i premija koja se dodjeljuje iz budžetskih sredstava Crne Gore, u skladu sa zakonom kojim se uređuje sport;
20) doživotne mjesečne naknade koju ima istaknuti kulturni stvaralac po osnovu tog statusa dodijeljenog u skladu sa zakonom kojim se uređuje kultura.

(1) Подоходный налог не уплачивается с вознаграждений, основанных на доходах, то есть с вознаграждений за увеличение расходов на работников в размере, установленном постановлением Правительства Черногории (далее: Правительство), а именно:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
3) суточные для служебных поездок по стране;
4) расходы на проезд собственным автотранспортом в служебных целях.
(2) Подоходный налог не уплачивается с доходов, полученных на основании:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) суточные при командировках за границу в размере, установленном для пользователей государственного бюджета;
3) компенсация повышенных затрат на работу и пребывание в полевых условиях (полевые надбавки) до 100 евро в месяц, если проживание и питание не предоставляются;
4) пособия на проживание отдельно от семьи до 100 евро в месяц;
5) совместная помощь в случае смерти работника, члена его семьи и пенсионера до 1500 евро;
6) солидарная помощь в случае тяжелой болезни, восстановления здоровья, приобретения лекарств и лечения работника или члена его семьи до 1000 евро;
7) выходное пособие при выходе на пенсию до 1500 евро;
8) выходное пособие в связи с прекращением трудовых отношений по технологическому сокращению в минимальном размере, установленном законодательством, регулирующим трудовые отношения;
9) стипендии и студенческие кредиты до 200 евро в месяц;
9а) компенсация за новорожденного ребенка;
10) премирование учащихся и студентов за результаты, достигнутые в процессе обучения и воспитания, а также выигранные на конкурсах в рамках системы образования;
11) плату за обучение или другие документально подтвержденные расходы на обучение работника, если речь идет об образовании и профессиональной подготовке, связанных с деятельностью работодателя;
12) пособие на питание - пособие на питание, выплачиваемое спортивными клубами спортсменам-любителям в размере до 300 евро в месяц;
13) компенсации по безработице, выплачиваемые за счет внебюджетных средств;
14) возмещение вреда, причиненного последствиями несчастного случая на производстве, по решению суда или мировому соглашению, если возмещение определяется единовременно;
15) профсоюзные социальные пособия, выплачиваемые из профсоюзных членских взносов членам профсоюза;
16) подарки детям работников в возрасте до 15 лет до 50 евро в год на ребенка;
17) юбилейные награды:
- 10 лет работы до €150,
- 20 лет работы до €250,
- 30 лет работы до 350 евро,
- 40 лет работы до 450 евро;
18) льготы, выплачиваемые военнослужащим Армии Черногории и другим лицам, прикомандированным к международным силам, миротворческим миссиям и другой деятельности за границей, в соответствии с законом, регулирующим использование частей Армии Черногории в международных силах и участие членов гражданская оборона, полиция и сотрудники органов государственного управления в миротворческих миссиях и других мероприятиях за рубежом в размере, установленном Правительством;
19) пожизненное ежемесячное пособие спортсмену с наивысшим представительным результатом и отборщику, стипендия перспективному спортсмену, пособие по спортивной инвалидности, награда спортсмену года, награда заслуженному деятелю спорта и премия, присуждаемая от бюджетные средства Черногории в соответствии с законом, регулирующим спорт;
20) пожизненные ежемесячные пособия, которые видный деятель культуры имеет на основании этого статуса, предоставленного в соответствии с законодательством о культуре.
5. Lica izuzeta od oporezivanja
Лица, освобожденные от налогообложения
Član 6
Porez na dohodak ne plaćaju sledeća lica:
1) članovi stranih diplomatskih misija u Crnoj Gori i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
2) članovi konzularnih predstavništava kao i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
3) funkcioneri i stručnjaci programa za tehničku pomoć Organizacije Ujedinjenih Nacija i njenih specijalizovanih agencija;
4) počasni konzuli stranih država, ali samo za primanja dobijena od države koja ih je imenovala za obavljanje funkcije počasnog konzula;
5) funkcioneri, stručnjaci i administrativno osoblje međunarodnih organizacija ako nijesu državljani Crne Gore ili nemaju prebivalište u Crnoj Gori.

Не платят подоходный налог следующие лица:
1) члены иностранных дипломатических миссий в Черногории и члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
2) члены консульских представительств, а также члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
3) должностные лица и эксперты программы технической помощи Организации Объединенных Наций и ее специализированных учреждений;
4) почетные консулы иностранных государств, но только за доход, полученный от страны, назначившей их для выполнения функции почетного консула;
5) должностные лица, эксперты и административный персонал международных организаций, если они не являются гражданами Черногории или не имеют места жительства в Черногории.
6. Poreski period
Налоговый период
Član 7
(1) Poreski period za koji se obračunava porez na dohodak je kalendarska godina, osim u slučaju prestanka ili otpočinjanja djelatanosti u toku godine.
(2) Porez na dohodak se obračunava nakon isteka kalendarske godine ili drugog perioda utvrđivanja poreza prema poreskoj osnovici ostvarenoj u tom periodu.

(1) Налоговым периодом, за который исчисляется подоходный налог, является календарный год, за исключением случаев прекращения или возобновления деятельности в течение года.
(2) Подоходный налог исчисляется по окончании календарного года или иного налогового периода в соответствии с реализованной в этот период налоговой базой.
7. Poreska osnovica
Налоговая база
Član 8
Osnovicu poreza na dohodak rezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu, umanjen za iznos prenesenog gubitka.
Osnovicu poreza na dohodak nerezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu.

Базой налога на прибыль резидента является налогооблагаемый доход налогоплательщика, полученный в налоговом периоде, за вычетом суммы убытка, перенесенного на будущее.
Налоговая база по доходам нерезидента представляет собой налогооблагаемый доход налогоплательщика, реализованный в налоговом периоде.
Član 9
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
9. Poreska stopa
Ставка налога
Član 10
Stopa poreza na dohodak:
1) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 1 ovog zakona iznosi:
- 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€,
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€;
2) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 2 ovog zakona iznosi:
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 8.400,01€ do 12.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 12.000,01€;
3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tač. 3 do 8 ovog zakona.

Ставка подоходного налога:
1) которая была реализована на основании доходов от статьи 12 абзаца 2 пункта 1 настоящего закона составляет:
- 0% на сумму налогооблагаемого дохода до 700,00 евро,
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 700,01 евро до 1000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 1 000,01 евро;
2) которая была реализована на основании дохода от пункта 2 статьи 12 части 2 настоящего закона, составляет:
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 8 400,01 евро до 12 000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 12 000,01 евро; (см статью 60с)
3) составляет 15% от налоговой базы по доходам, указанным в части 2 статьи 12 пунктов 3-8 настоящего Закона.
Član 10a
Na neprijavljeni prihod, koji je utvrđen na osnovu razlike između vrijednosti imovine na kraju i na početku kalendarske godine umanjene za iznos prijavljenog dohotka, porez na dohodak fizičkih lica iznosi 80% od poreske osnovice.

По неучтенным доходам, которые определяются исходя из разницы между стоимостью имущества на конец и на начало календарного года за вычетом суммы учтенных доходов, НДФЛ составляет 80% налоговой базы.
Član 11
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
II DOHODAK
Доход
1. Izvori dohotka
Источники дохода
Član 12
(1) Porez na dohodak plaća se na prihode iz svih izvora, osim onih koji su izuzeti ovim zakonom.
(2) Izvore prihoda iz stava 1 ovog člana čine prihodi ostvareni po osnovu:
1) ličnih primanja;
2) samostalne djelatnosti;
3) imovine;
4) kapitala;
5) kapitalnih dobitaka;
6) prihoda od sportske djelatnosti;
7) prihoda od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi;
8) primanja koja nijesu zarada (u daljem tekstu: druga primanja).
(3) Dohodak predstavlja zbir oporezivih prihoda iz stava 2 ovog člana ostvarenih u poreskom periodu.

(1) Подоходный налог уплачивается с доходов из всех источников, за исключением освобожденных от налогообложения настоящим законом.
(2) Источники дохода согласно части 1 настоящей статьи состоят из дохода, полученного на основе:
1) личный доход;
2) самостоятельная деятельность;
3) имущество;
4) капитал;
5) прирост капитала;
6) доходы от спортивной деятельности;
7) доходы от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходы независимых экспертов в области культуры;
8) внезарплатные доходы (далее - прочие доходы).
(3) Доход представляет собой сумму налогооблагаемого дохода согласно части 2 настоящей статьи, реализованную в налоговом периоде.
2. Oporezivi dohodak
Налогооблагаемый доход
Član 13
(1) Oporezivi dohodak predstavlja razliku između dohotka iz člana 12 ovog zakona i priznatih rashoda (troškova) koje je poreski obveznik imao pri njegovom ostvarivanju i očuvanju.
(2) Rashodi iz stava 1 ovog člana moraju biti dokumentovani, osim ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Налогооблагаемый доход представляет собой разницу между доходом в соответствии со статьей 12 настоящего закона и признанными расходами (затратами), понесенными налогоплательщиком при его реализации и сохранении.
(2) Расходы, указанные в части 1 настоящей статьи, должны быть подтверждены документально, если иное не установлено настоящим законом.
III VRSTE PRIHODA
ВИДЫ ДОХОДА
1. Prihodi po osnovu ličnih primanja
Доход на основе личного дохода
Član 14
(1) Ličnim primanjima smatra se prihod koji poreski obveznik ostvari od zaposlenja.
(2) Ličnim primanjima smatraju se i prihodi ostvareni po drugom osnovu, koji su, u skladu sa ovim zakonom, upodobljeni sa radnim odnosom.
(3) Ličnim primanjima smatraju se naročito:
1) zarade, odnosno naknade zarada ostvarene u skladu sa propisima kojima se uređuje radni odnos;
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 37/04)
3) primanja na osnovu naknada i druga primanja koja poslodavac pored zarade isplaćuje zaposlenom, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
4) naknade troškova za poslovna putovanja, ishranu i smještaj u vezi sa tim putovanjima, troškovi selidbe i naknada za upotrebu sopstvenog vozila u službene svrhe, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
5) primanja članova predstavničkih i izvršnih tijela državne, odnosno lokalne uprave;
6) primanja članova skupština, upravnih odbora, nadzornih odbora i drugih njima sličnih tijela u pravnim licima, članova povjereništava i odbora koje imaju ta tijela, stečajnih upravnika i sudija porotnika koji nemaju svojstvo službenika suda;
7) sva druga primanja po osnovu radnog odnosa i primanja koja su upodobljena sa radnim odnosima (privremeni ili povremeni poslovi i dr.).
(4) Ličnim primanjima smatraju se i primanja ostvarena u obliku bonova, novčanih potvrda, akcija ili robe, činjenjem ili pružanjem pogodnosti, opraštanjem duga, kao i pokrivanjem rashoda poreskog obveznika novčanom naknadom ili neposrednim plaćanjem.
(5) Iznos ličnih primanja iz stava 4 ovog člana predstavlja:
1) nominalna vrijednost bonova, novčanih potvrda i akcija;
2) cijena koja bi se postigla prodajom roba na tržištu;
3) naknada koja bi se postigla na tržištu za usluge odnosno pogodnosti koje se čine obvezniku;
4) novčani iznos pokrivenih rashoda.

(1) Доход, который налогоплательщик получает от работы, считается личным доходом.
(2) Личным доходом считается также доход, полученный на ином основании, которое в соответствии с настоящим законом приравнивается к трудовым отношениям.
(3) Личными доходами считаются, в частности:
1) заработная плата, то есть заработная плата, выплачиваемая в соответствии с правилами, регулирующими трудовые отношения;
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Республики Черногория», № 37/04)
3) льготы, основанные на льготах и иных льготах, которые работодатель выплачивает работнику помимо заработной платы, сверх размера, установленного настоящим Законом;
4) возмещения расходов на командировки, питание и проживание, связанных с этими командировками, расходов на проезд и компенсацию за использование собственного транспортного средства в служебных целях сверх размера, установленного настоящим Законом;
5) прием членов представительных и исполнительных органов государственного и местного управления;
6) прием членов собраний, административных коллегий, наблюдательных советов и иных приравненных к ним органов в юридических лицах, членов комиссий и коллегий при этих органах, конкурсных управляющих и народных заседателей, не обладающих полномочиями судебных должностных лиц;
7) все прочие доходы, основанные на трудовых отношениях, и доходы, сходные с трудовыми отношениями (временная или разовая работа и т.п.).
(4) Личными доходами являются также доходы, реализованные в виде чеков, денежных поступлений, акций или товаров, путем осуществления или предоставления льгот, прощения долгов, а также покрытия расходов налогоплательщика денежной компенсацией или прямой выплатой.
(5) Сумма личного дохода согласно части 4 настоящей статьи представляет собой:
1) номинальная стоимость чеков, денежных чеков и акций;
2) цена, которая была бы достигнута при реализации товара на рынке;
3) компенсация, которая была бы достигнута на рынке за услуги или выгоды, предоставленные кредитору;
4) денежная сумма покрываемых расходов.
Član 15
Oporezivi dohodak od prihoda po osnovu ličnih primanja predstavlja iznos bruto primanja iz člana 14 ovog zakona.

Налогооблагаемый доход от дохода, основанного на личном доходе, представляет собой сумму валового дохода в соответствии со статьей 14 настоящего закона.
2. Prihodi od samostalne djelatnosti
Доход от самозанятости
Član 16
(1) Prihodom od obavljanja samostalne djelatnosti smatra se prihod:
- ostvaren od privredne djelatnosti, slobodnih zanimanja, profesionalnih i intelektualnih usluga koje su osnovna djelatnost poreskog obveznika; i
- od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu osnovna djelatnost poreskog obveznika, a koje povremeno obavlja radi ostvarivanja prihoda, ako se u skladu sa ovim zakonom ne oporezuje po drugom osnovu, odnosno prihodi koji su ostvareni na osnovu ugovora o djelu koji za predmet ima samostalnu izradu ili opravku određene stvari, odnosno samostalno izvršenje određenog fizičkog ili intelektualnog posla.
(2) Slobodnim zanimanjem iz stava 1 ovog člana smatraju se profesionalne djelatnosti fizičkih lica koja su po tom osnovu osiguranici obaveznog socijalnog osiguranja u skladu sa propisima koji uređuju obavezno socijalno osiguranje.
(3) Djelatnostima slobodnih zanimanja iz stava 2 ovog člana smatra se samostalna djelatnost: zdravstvenih radnika, veterinara, advokata, notara, revizora, inženjera, arhitekata, savjetnika, konsultanata, prevodilaca, novinara i druge slične djelatnosti.
(4) Prihodom od samostalne djelatnosti smatra se i prihod od poljoprivede i šumarstva, ako je lice koje ostvari taj prihod obveznik poreza na dodatu vrijednost.
(5) U pogledu načina vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih iskaza na lica koja ostvaruju prihode od samostalne djelatnosti primjenjuju se odredbe zakona kojim se uređuje računovodstvo, ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Доходом от самозанятости считается:
- реализуемые от экономической деятельности, свободных профессий, профессиональных и интеллектуальных услуг, являющихся основной деятельностью налогоплательщика; и
- от иной самостоятельной деятельности, не являющейся основной деятельностью налогоплательщика, и которая эпизодически осуществляется в целях получения дохода, если в соответствии с настоящим законом она не облагается налогом на ином основании, т.е. доход, который был реализован на основании договор на произведение, имеющее целью самостоятельное производство или ремонт известной вещи, то есть самостоятельное выполнение известной физической или умственной работы.
(2) Профессиональная деятельность физических лиц, которые на этом основании охвачены обязательным социальным страхованием в соответствии с положениями, регулирующими обязательное социальное страхование, считается самозанятой согласно части 1 настоящей статьи.
(3) Самостоятельной деятельностью согласно части 2 настоящей статьи считается самостоятельная деятельность: медицинских работников, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, аудиторов, инженеров, архитекторов, советников, консультантов, переводчиков, журналистов и другая подобная деятельность.
(4) Доход от сельского и лесного хозяйства также считается доходом от самозанятости, если лицо, получающее этот доход, является плательщиком налога на добавленную стоимость.
(5) В отношении порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовых отчетов к лицам, получающим доход от самостоятельной деятельности, применяются положения закона о бухгалтерском учете, если настоящим законом не установлено иное.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 17
(1) Oporezivi prihod od samostalne djelatnosti predstavlja oporeziva dobit poreskog obveznika.
(2) Oporeziva dobit iz stava 1 ovog člana utvrđuje se usklađivanjem dobiti poreskog obveznika iskazane u bilansu uspjeha, na način predviđen ovim zakonom.

(1) Налогооблагаемый доход от самозанятости представляет собой налогооблагаемую прибыль налогоплательщика.
(2) Налогооблагаемая прибыль согласно части 1 настоящей статьи определяется путем корректировки прибыли налогоплательщика, отраженной в отчете о прибылях и убытках, в порядке, установленном настоящим законом.
Usklađivanje prihoda
Соответствие дохода
Član 18
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se prihodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev prihoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли доходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением доходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 19
Prihodi poreskog obveznika od dividendi i učešća u dobiti drugih pravnih lica ne uključuju se u poresku osnovicu.

Доходы налогоплательщика от дивидендов и участия в прибыли других юридических лиц не включаются в налоговую базу.
Usklađivanje rashoda
Согласование расходов
Član 20
(1) Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se rashodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev rashoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana poreskom obvezniku koji ostvaruje prihod od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu njegova osnovna djelatnost, koji ne dokumentuje rashode, standardni rashodi se priznaju u visini 30% od ostvarenih prihoda.

(1) Для определения налогооблагаемой прибыли расходы признаются в суммах, определенных в отчете о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением расходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
(2) В порядке исключения из части 1 настоящей статьи для налогоплательщика, который получает доход от другой самостоятельной деятельности, не являющейся его основной деятельностью, который не документирует расходы, стандартные расходы признаются в размере 30% от реализованного дохода.
Član 21
Na teret rashoda ne priznaju se:
1) troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovne djelatnosti;
2) troškovi koji se ne mogu dokumentovati;
3) kamate za neblagovremeno plaćanje poreza i doprinosa;
4) kamate isplaćene nerezidentima, ako su plaćene po stopi višoj od uobičajene komercijalne stope;
5) troškovi na ime plaćanja izvršenih nerezidentnoj centrali;
6) primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti;
7) novčane kazne i penali;
8) prilozi dati političkim organizacijama.

Расходами не признаются:
1) расходы, произведенные не в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2) расходы, которые не могут быть подтверждены документально;
3) пени за несвоевременную уплату налогов и взносов;
4) проценты, выплачиваемые нерезидентам, если они выплачиваются по ставке выше обычной коммерческой ставки;
5) расходы в виде расчетов с центральным офисом-нерезидентом;
6) доходы работников или иных лиц на основе распределения прибыли;
7) штрафы и пени;
8) взносы в политические организации.
Član 22
Troškovi materijala i nabavna vrijednost prodate trgovačke robe priznaju se u iznosima obračunatim primjenom metode prosječne cijene ili FIFO metode, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.

Затраты на материалы и покупная стоимость реализованных товаров признаются в суммах, рассчитанных по методу средней цены или по методу ФИФО в соответствии с законодательством, регулирующим бухгалтерский учет.
Član 23
(1) Amortizacija stalnih osnovnih sredstava priznaje se kao rashod u iznosu utvrđenom na način predviđen ovim zakonom.
(2) Stalna osnovna sredstva iz stava 1 ovog člana obuhvataju materijalna i nematerijalna sredstva čiji je vijek trajanja duži od jedne godine i čija vrijednost prelazi 200 Eura.
(3) Osnovna sredstva iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se u pet grupa sa sljedećim amortizacionim stopama:
- I grupa 5%
- II grupa 15%
- III grupa 20%
- IV grupa 25%
- V grupa 30%
(4) Amortizacija za stalna osnovna sredstva razvrstana u prvu grupu utvrđuje se primjenom proporcionalne stope za svako sredstvo posebno.
(5) Amortizacija za osnovna sredstva razvrstana u ostale grupe (od druge do pete) utvrđuje se primjenom degresivne stope na vrijednost sredstava razvrstanih po grupama.
(6) Bliži propis za razvrstavanje stalnih osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvđivanje amortizacije donosi ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Амортизация основных средств признается расходом в размере, определяемом в порядке, установленном настоящим законом.
(2) К основным средствам, указанным в части 1 настоящей статьи, относятся материальные и нематериальные активы, срок службы которых превышает один год и стоимость которых превышает 200 евро.
(3) Основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, подразделяются на пять групп со следующими нормами амортизации:
- I группа 5%
- II группа 15%
- III группа 20%
- IV группа 25%
- В группа 30%
(4) Амортизация основных средств, отнесенных к первой группе, определяется путем применения пропорциональной ставки для каждого актива в отдельности.
(5) Амортизация основных средств, отнесенных к другим группам (со второй по пятую), определяется путем применения нисходящей ставки к стоимости активов, отнесенных к группе.
(6) Более подробное положение о классификации основных средств по группам и методах определения амортизации издает министерство, ответственное за финансы.
Član 24
(1) Izdaci za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladima, pomoć starijim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlantske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnosti - priznaju se kao rashod najviše do 3% ukupnog prihoda.
(2) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se u novcu, stvarima, pravima i uslugama.

(1) Расходы на здравоохранение, социальные, образовательные, научные, религиозные, культурные, спортивные и гуманитарные цели, сокращение бедности, охрану окружающей среды, защиту инвалидов, социальную помощь детям и молодежи, помощь пожилым людям, защиту и поощрение права человека и меньшинств, верховенство закона, развитие гражданского общества и волонтерства, евроатлантическая и европейская интеграция Черногории, искусство, техническая культура, улучшение сельского хозяйства и развитие сельских районов, устойчивое развитие, защита потребителей, гендерное равенство, борьба с коррупцией и организованная преступность и борьба с наркоманией – расходами признается до 3% от общего дохода.
(2) Расходы по части 1 настоящей статьи признаются в деньгах, вещах, правах и услугах.
Član 25
Izdaci za reprezentaciju priznaju se kao rashod u iznosu do 1% ukupnog prihoda, pod uslovom da su nastali radi unapređenja poslovanja, da su dokumentovani i da njihov primalac nije povezano lice.

Расходы на представительство признаются расходами в размере до 1% от общего дохода при условии, что они понесены в целях улучшения бизнеса, документально подтверждены и их получатель не является связанной стороной.
Član 26
Članarine komorama, savezima i udruženjima priznaju se kao rashod najviše do 0,1% ukupnog prihoda, izuzev članarine čija je visina utrvrđena zakonom, a koja se priznaje u visini zakonom propisanog iznosa.

Членские взносы в палаты, федерации и ассоциации признаются расходами в размере до 0,1% от общего дохода, за исключением членских взносов, размер которых установлен законом, и который признается в установленном законом размере.
Član 27
(1) Izvršeno ispravljanje (otpis vrijednosti) sumnjivih potraživanja priznaje se na teret rashoda, pod uslovom da:
1) se nesumnjivo dokaže da su ta potraživanja bila prethodno uključena u prihode poreskog obveznika,
2) je to potraživanje u knjigama poreskog obveznika otpisano kao nenaplativo;
3) poreski obveznik pruži potrebne dokaze o neuspjeloj naplati tih potraživanja.
(2) Sumnjiva potraživanja koja su priznata kao rashod, a zatim naplaćena, uključuju se u prihode poreskog obveznika u momentu njihove naplate.

(1) Завершенная корректировка (списание) сомнительной дебиторской задолженности признается в качестве расхода при условии, что:
1) несомненно доказано, что указанные требования ранее были включены в состав доходов налогоплательщика,
2) требование списано в бухгалтерском учете налогоплательщика как безнадежное;
3) налогоплательщик представляет необходимые доказательства несостоятельности взыскания этих требований.
(2) Сомнительная дебиторская задолженность, признанная расходом, а затем полученная, включается в состав доходов налогоплательщика в момент ее получения.
Član 28
Rezervni fondovi poreskog obveznika ne priznaju se kao rashod. Резервные фонды налогоплательщика расходом не признаются.
Član 29
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 14/12)
Član 30
Kamate i pripadajući troškovi prema povjeriocu sa statusom povezanog lica priznaju se na teret rashoda u visini koja ne prelazi troškove kamata na otvorenom tržištu, ako ti troškovi ne prelaze iznos koji je stvarno plaćen.
Проценты и связанные с ними расходы кредитору со статусом связанной стороны признаются расходами в сумме, не превышающей процентные расходы на открытом рынке, если эти расходы не превышают фактически уплаченную сумму.
Član 31
Razlika između kamate obračunate po principu "van dohvata ruke" i stvarno primljene kamate uključuje se u poresku osnovicu primaoca te kamate.
Разница между процентами, начисленными по принципу «вне досягаемости», и фактически полученными процентами включается в налоговую базу получателя этих процентов.
Poreska oslobodjenja
Налоговые льготы
Član 32
(1) Poreskom obvezniku koji otpočne obavljanje djelatnosti u privredno nedovoljno razvijenim opštinama, obračunati porez za prvih osam godina umanjuje se u iznosu od 100%.
(2) Ukupan iznos poreskog oslobodjenja iz stava 1 ovog člana za period od osam godina ne može biti veći od 200.000,00 eura.
(3) Prva godina u kojoj se ostvaruje pravo na poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana počinje da teče danom upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(4) Poreskim obveznikom, u smislu stava 1 ovog člana, ne smatra se lice koje je u periodu od tri godine koje prethode otpočinjanju obavljanja djelatnosti prestalo da postoji, odnosno prekinulo poslovanje u istoj ili sličnoj djelatnosti.
(5) Ako je poreski obveznik u periodu iz stava 1 ovog člana korisnik državne pomoći u skladu sa posebnim propisom, odnosno ostvario pravo na poresko oslobodjenje za novozaposlena lica, u skladu sa posebnim propisom i/ili čl. 32b i 32c ovog zakona, ukupan iznos oslobodjenja ne može biti veći od iznosa iz stava 2 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, pravo na poresko oslobodjenje iz st. 1 do 5 ovog člana nema poreski obveznik koji je korisnik državne pomoći dodijeljene zbog suočavanja sa poteškoćama u poslovanju, u skladu sa posebnim propisom kojim se uredjuje dodjela državne pomoći.
(7) Poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana ne odnosi se na poreskog obveznika koji posluje u sektoru primarne proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, transporta, brodogradilišta, ribarstva, čelika, trgovine i ugostiteljstva, osim primarnih ugostiteljskih objekata.

(1) Для налогоплательщиков, начинающих свою деятельность в экономически слаборазвитых самоуправлениях, исчисленный налог за первые восемь лет уменьшается в размере 100%.
(2) Общая сумма освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи сроком на восемь лет не может превышать 200 000,00 евро.
(3) Первый год, в котором осуществляется право на освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, начинается со дня внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(4) Налогоплательщиком по смыслу пункта 1 настоящей статьи не считается лицо, прекратившее существование в течение трех лет, предшествующих началу деятельности, т.е. прекратившее деятельность в том же или аналогичном активность.
(5) Если в период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщик является получателем государственной помощи в соответствии со специальным положением, то есть если он получил право на освобождение от налога для вновь принятых на работу лиц, в в соответствии со специальным регламентом и/или ст. 32b и 32c настоящего Закона, общая сумма освобождения не может превышать сумму, указанную в пункте 2 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из абз. 5 настоящей статьи право на освобождение от уплаты налога в соответствии с абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, являющегося получателем государственной помощи, предоставленной в связи с трудностями при ведении предпринимательской деятельности, в соответствии со специальным положением, регулирующим предоставление государственной помощи.
(7) Освобождение от налога по абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, осуществляющего деятельность в сфере первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, металлургии, торговли и гостиничного бизнеса, за исключением объектов первичного питания.
Član 32a
(1) Pravo na poresko oslobođenje iz člana 32 ovog zakona ostvaruje se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika koji se podnosi nadležnom poreskom organu, u roku od 30 dana od dana upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(2) Poreski obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da za period korišćenja poreskog oslobodjenja podnese nadležnom poreskom organu izjavu o bilo kojoj drugoj državnoj pomoći primljenoj tokom prethodnih fiskalnih godina, uključujući i oslobodjenja iz člana 32b ovog zakona.
(3) Izjavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik podnosi istovremeno sa godišnjom prijavom poreza na dohodak, odnosno zahtjevom za plaćanje poreza u paušalnom iznosu.
(4) O zahtjevu iz stava 1 ovog člana poreski organ odlučuje rješenjem.
(5) Bliži način korišćenja poreskog oslobodjenja iz člana 32 ovog zakona, oblik i sadržinu zahtjeva i izjave iz st. 1 i 2 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 32 настоящего закона осуществляется на основании заявления налогоплательщика, которое подается в компетентный налоговый орган в течение 30 дней с даты внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о любой другой государственной помощи, полученной в течение предыдущих финансовых лет, включая исключения из статьи 32b настоящего закона, за период использования освобождение от налога.
(3) Декларация, указанная в части 2 настоящей статьи, подается налогоплательщиком одновременно с годовой декларацией по подоходному налогу, то есть с требованием об уплате налога единовременно.
(4) Налоговый орган принимает решение по заявлению, указанному в части 1 настоящей статьи, посредством решения.
(5) Более близкий способ использования налогового освобождения от статьи 32 настоящего закона, формы и содержания запроса и заявления по абз. 1 и 2 настоящей статьи устанавливаются министерством, отвечающим за финансовые вопросы.
Član 32b
(1) Poreski obveznik iz člana 32 ovog zakona, koji na neodredjeno vrijeme ili najmanje na pet godina zaposli lice, oslobodja se obaveze plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za tog zaposlenog, za period od četiri godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
(2) Zaposlenim licem iz stava 1 ovog člana smatra se lice koje se nalazi na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore duže od tri mjeseca, sa kojim je poslodavac zaključio ugovor o radu u skladu sa zakonom kojim se uređuju prava i obaveze zaposlenih po osnovu rada, a koje ima prebivalište u nedovoljno razvijenoj opštini.
(3) Zaposlenim licem iz stava 2 ovog člana ne smatra se lice koje je prije zasnivanja radnog odnosa bilo zaposleno kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(4) Poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da je ostvaren neto porast broja zaposlenih u odnosu na prosječan broj zaposlenih kod tog poslodavca za poslednjih 12 mjeseci.
(5) Ako poreski obveznik raskine radni odnos sa novozaposlenim licem prije isteka pet godina od dana zasnivanja radnog odnosa, osim na zahtjev zaposlenog, dužan je da, u roku od 30 dana od dana raskida radnog odnosa, uplati porez koji bi platio da nije koristio poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, poslodavac nema obavezu vraćanja poreza, koji bi platio da nije koristio poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana, u slučaju težih povreda radnog odnosa od strane zaposlenog, prethodno dokazanih u postupku propisanom zakonom koji reguliše rad i radne odnose.

(1) Налогоплательщик, указанный в статье 32 настоящего закона, который нанимает лицо на неопределенный срок или не менее чем на пять лет, освобождается от обязанности уплаты исчисленного и удержанного подоходного налога за этого работника на срок в течение четырех лет со дня трудоустройства.
(2) Наемным работником из пункта 1 настоящей статьи считается лицо, состоящее на учете Агентства занятости Черногории более трех месяцев, с которым работодатель заключил трудовой договор в соответствии с законом, регулирующим права и обязанности работников, основанных на работе, проживающих в слаборазвитом муниципальном образовании.
(3) Работником, указанным в части 2 настоящей статьи, не считается лицо, которое до начала трудовых отношений работало у лица, являющегося учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым оно установило трудовые отношения. независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(4) Освобождение от налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что имело место чистое увеличение числа работников по сравнению со средним числом работников у данного работодателя за последние 12 месяцев.
(5) Если налогоплательщик прекращает трудовые отношения с вновь принятым на работу лицом до истечения пяти лет со дня установления трудовых отношений, кроме как по требованию работника, он обязан уплатить налог, который он должен был бы выплачивается, если он не воспользовался налоговой льготой, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из пункта 5 настоящей статьи работодатель не обязан возвращать налог, который он уплатил бы, если бы не воспользовался освобождением от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, в случае серьезных нарушений трудовые отношения работника, ранее доказанные в порядке, установленном законодательством, регулирующим труд и трудовые отношения.
Član 32c
(1) Oslobađanje od plaćanja dijela poreza na dohodak fizičkih lica ostvaruje se na zaradu zaposlenog koja nije veća od prosječne mjesečne zarade u Crnoj Gori, prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike, i to u iznosu od:
1) 90% poreza u 2021. godini;
2) 60% poreza u 2022. godini;
3) 30% poreza u 2023. godini.
(2) Pravo na oslobađanje iz stava 1 ovog člana, poslodavac može ostvariti pod uslovom da:
1) se zaposleni nalazio na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore najmanje tri mjeseca prije dana zaključivanja ugovora o radu;
2) je poslodavac zaključio ugovor o radu na neodređeno vrijeme sa zaposlenim do 31. decembra 2021. godine;
3) je zasnivanjem radnog odnosa sa zaposlenim iz tačke 1 ovog stava došlo do povećanja broja zaposlenih koje je poslodavac imao na dan 31. decembra 2020. godine;
4) zaposleni prije zaključenja ugovora nije bio zaposlen kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(3) Poslodavac je dužan da radi ostvarenja prava na oslobađanje od plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana podnese poreskom organu zahtjev i dokaze o ispunjenosti uslova iz stava 2 ovog člana.
(4) Državni organi, organi državne uprave i drugi korisnici budžeta Crne Gore, organi i službe lokalne samouprave i drugi korisnici budžeta jednica lokalne samouprave ne mogu ostvariti pravo na oslobađanje plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana.
(5) Obrazac zahtjeva iz stava 3 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Освобождение от уплаты части подоходного налога с населения предоставляется на заработок работника, который не превышает среднего месячного заработка в Черногории, согласно данным административного органа, отвечающего за статистику, в размере:
1) 90% налогов в 2021 году;
2) 60% налогов в 2022 году;
3) налог 30% в 2023 году.
(2) Право на освобождение от части 1 настоящей статьи может быть реализовано работодателем при условии, что:
1) работник находился на учете Агентства занятости Черногории не менее трех месяцев до дня заключения трудового договора;
2) работодатель заключил с работником трудовой договор на неопределенный срок до 31 декабря 2021 года;
3) путем установления трудовых отношений с работником из пункта 1 настоящего пункта произошло увеличение численности работников у работодателя на 31 декабря 2020 года;
4) до заключения договора работник не был трудоустроен лицом, являющимся учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым он устанавливает трудовые отношения, независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(3) Для осуществления права на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 настоящей статьи, работодатель обязан представить в налоговый орган заявление и подтверждение выполнения условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи. 2 этой статьи.
(4) Государственные органы, органы государственного управления и другие пользователи бюджета Черногории, органы и службы местного самоуправления и другие пользователи бюджета единиц местного самоуправления не могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 этой статьи.
(5) Форма запроса из пункта 3 настоящей статьи устанавливается министерством, ответственным за финансовые дела.
Član 32d
.
Pravo na oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak ostvaruje:
- korisnik podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija, za zaposleno ili angažovano lice i za lice koje obavlja samostalnu djelatnost, u skladu sa zakonom kojim se uređuju podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija;
- lice koje ostvari dohodak po osnovu ličnih primanja ili samostalne djelatnosti od poslodavca koji nije registrovan u Crnoj Gori, na osnovu stečenog statusa digitalnog nomada u skladu sa zakonom kojim se uređuje boravak i rad stranaca.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль реализуют:
- бенефициар мер поощрения для развития исследований и инноваций, для наемного или привлеченного лица и для лица, осуществляющего независимую деятельность, в соответствии с законом, регулирующим меры поощрения для развития исследований и инноваций;
- лицо, получающее доход на основе личного дохода или независимой деятельности от работодателя, не зарегистрированного в Черногории, на основании приобретенного статуса цифрового кочевника в соответствии с законом, регулирующим проживание и работу иностранцев.
Poreski gubici
Član 33
Gubici nastali iz poslovnih transakcija, mogu se prenijeti na račun dobiti iz budućeg perioda, ali ne duže od pet godina.

Убытки от хозяйственных операций могут быть отнесены на счет прибыли с будущего периода, но не более чем на пять лет.
3. Prihodi od imovine
Доход от собственности
Prihodi
Доход
Član 34
Prihodima od imovine smatraju se prihodi ostvareni od davanja u zakup pokretne i nepokretne imovine.
Доходом от имущества считается доход от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества.
Rashodi
Član 35
(1) Rashodima po osnovu imovine smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ukoliko se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od imovine.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, kod iznajmljivanja soba, apartmana, kuća i stanova za odmor putnicima i turistima, standardni rashodi priznaju se u visini:
- 50% ostvarenih prihoda ako je plaćena boravišna taksa;
- 70% ostvarenih prihoda ako je zaključen ugovor o zakupu sa turističkom agencijom ili lokalnom turističkom organizacijom, i po tom osnovu ostvarena prosječna popunjenost kapaciteta od najmanje 60 dana na godišnjem nivou.

(1) Расходы на имущество считаются фактическими расходами, понесенными в связи с реализацией этих доходов, при условии, что они подтверждены документально.
(2) Если расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не подтверждены документально, признаются стандартные расходы в размере 30% реализованного дохода от имущества.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи при сдаче внаем комнат, квартир, домов и квартир для отдыха командировочным и туристам стандартные расходы признаются в размере:
- 50% от реализованного дохода, если налог на проживание был уплачен;
- 70% от реализованного дохода, если был заключен договор аренды с туристическим агентством или местной туристической организацией и на этом основании была достигнута средняя заполняемость не менее 60 дней в году.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 36
Oporezivi prihod od imovine predstavlja razliku između prihoda iz člana 34 i rashoda iz člana 35 ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.

Налогооблагаемый доход от имущества представляет собой разницу между доходом по статье 34 и расходами по статье 35 настоящего закона, понесенными в том же налоговом периоде.
4. Prihodi od kapitala
Доход от капитала
Član 37
(1) Prihodom od kapitala smatraju se:
1) prihodi od kamata;
2) udjeli u dobiti koje ostvare članovi uprave i zaposleni u novcu ili akcijama;
3) prihodi od korišćenja imovine i usluga od strane vlasnika i suvlasnika kapitala za njihove privatne potrebe;
4) dividende i udjeli u dobiti.
(2) Prihodom od kapitala smatraju se i primanja po osnovu akcija i učešća u kapitalu članova uprave i zaposlenih u društvu kapitala, a koje dobiju ili kupe pod povlašćenim uslovima.
(3) Kod utvrđivanja oporezivog dohotka od kapitala troškovi se ne priznaju.

(1) Доходом от капитала считается:
1) процентный доход;
2) доли в прибыли, полученной членами правления и работниками деньгами или акциями;
3) доходы от использования имущества и услуг собственниками и совладельцами капитала для своих личных нужд;
4) дивиденды и доли прибыли.
(2) Доходы от акций и участия в капитале членов правления и работников общества капитала, которые они получают или покупают на льготных условиях, также считаются доходами от капитала.
(3) При определении налогооблагаемого дохода от капитала расходы не признаются.
5. Kapitalni dobici i gubici
Прирост капитала и убытки
Član 37a
(1) Kapitalnim dobitkom smatra se prihod ostvaren prodajom imovine i to nepokretnosti, udjela u pravnom licu i hartija od vrijednosti (u daljem tekstu: imovina).
(2) Oporezivi prihod po osnovu kapitalnog dobitka predstavlja razliku između prodajne i nabavne cijene imovine iz stava 1 ovog člana.
(3) Negativna razlika iz stava 2 ovog člana predstavlja kapitalni gubitak.
(4) Nepokretnostima iz stava 1 ovog člana smatraju se: zemljište, zgrade, stambene i poslovne jedinice zgrada i drugi građevinski objekti.
(1) Приростом капитала считается доход, полученный от продажи имущества, а именно недвижимого имущества, доли в юридическом лице и ценных бумаг (далее: имущество).
(2) Налогооблагаемый доход, основанный на приросте капитала, представляет собой разницу между продажной и покупной ценой имущества в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
(3) Отрицательная разница по сравнению с пунктом 2 настоящей статьи представляет собой убыток капитала.
(4) Недвижимым имуществом, указанным в части 1 настоящей статьи, считаются: земля, здания, жилые и хозяйственные единицы зданий и другие строительные объекты.
Član 37b
Kapitalni dobitak od nepokretnosti je razlika između prodajne i nabavne cijene nepokretnosti.
Прирост капитала от недвижимости – это разница между ценой продажи и покупки недвижимости.
Član 37c
(1) Prodajnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se ugovorena cijena, umanjena za dokumentovane troškove rekonstrukcije i troškove prodaje te nepokretnosti.
(2) Ako je ugovorena cijena iz stava 1 ovog člana niža od tržišne, prodajnu cijenu utvrđuje nadležni poreski organ.
(3) Kod razmjene nepokretnosti prodajnom cijenom smatra se tržišna cijena nepokretnosti koja se razmjenjuje.
(4) Tržišna cijena nepokretnosti je tržišna vrijednost nepokretnosti utvrđena u skladu sa propisima kojima se uređuje oporezivanje nepokretnosti.

(1) Цена продажи недвижимого имущества, указанная в статье 37b настоящего закона, считается договорной ценой за вычетом документально подтвержденных расходов на реконструкцию и расходов на продажу недвижимого имущества.
(2) Если согласованная цена, указанная в пункте 1 настоящей статьи, ниже рыночной цены, цена продажи определяется компетентным налоговым органом.
(3) При обмене недвижимой собственности ценой продажи считается рыночная цена обмениваемой недвижимой собственности.
(4) Рыночной ценой недвижимого имущества является рыночная стоимость недвижимого имущества, определенная в соответствии с правилами налогообложения недвижимого имущества.
Član 37d
(1) Nabavnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se cijena po kojoj je poreski obveznik stekao nepokretnost, odnosno cijena nepokretnosti koju je utvrdio poreski organ prilikom sticanja te nepokretnosti, u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na promet nepokretnosti.
(2) Nabavnu cijenu nepokretnosti koju je obveznik sam izgradio čini iznos troškova izgradnje te nepokretnosti.
(3) Ako je poreski obveznik stekao nepokretnost po osnovu poklona ili nasledja, pod nabavnom cijenom smatra se cijena po kojoj je poklonodavac, odnosno ostavilac stekao tu nepokretnost.
(4) Nabavna cijena nepokretnosti iz st. 1, 2 i 3 ovog člana usklađuje se godišnje sa rastom cijena na malo od dana sticanja do dana prodaje nepokretnosti, a prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike.
(5) Ako se nabavna cijena ne može utvrditi na način iz st. 1, 2 i 3 ovog člana nabavnu cijenu nepokretnosti predstavlja 80% od prodajne cijene.

(1) Ценой покупки недвижимого имущества, указанной в статье 37b настоящего закона, считается цена, по которой налогоплательщик приобрел недвижимое имущество, то есть цена недвижимого имущества, определенная налоговым органом при приобретении этого недвижимого имущества, в соответствии с законом о налоге с продаж недвижимости.
(2) Цена покупки недвижимого имущества, построенного кредитором самостоятельно, состоит из расходов на строительство этого недвижимого имущества.
(3) Если налогоплательщик приобрел недвижимое имущество на основании дарения или наследства, покупной ценой считается цена, по которой даритель или завещатель приобрел это недвижимое имущество.
(4) Покупная цена недвижимого имущества по абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи ежегодно корректируется с учетом роста розничных цен с даты приобретения до даты реализации недвижимого имущества по данным административного органа, осуществляющего ведение статистики.
(5) Если покупная цена не может быть определена способом, указанным в абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи, покупная цена недвижимого имущества составляет 80% от цены продажи.
Član 37e
(1) Kapitalni dobitak od udjela u pravnom licu je razlika između prodajne i nabavne vrijednosti udjela.
(2) Prodajna, odnosno nabavna vrijednost udjela je iznos odredjen u kupoprodajnom ugovoru.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, ako je prodajna vrijednost udjela u pravnom licu niža od tržišne, prodajnu vrijednost utvrđuje nadležni poreski organ u skladu sa zakonom kojim se uređuje poreski postupak.
(4) Izuzetno od stava 2 ovog člana, nabavna vrijednost udjela stečenog osnivanjem je iznos osnivačkog uloga i iznos povećanja osnivačkog uloga.

(1) Приростом капитала от доли в юридическом лице является разница между продажной и покупной стоимостью доли.
(2) Стоимостью продажи или покупки доли является сумма, указанная в договоре купли-продажи.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи, если стоимость продажи акций юридического лица ниже рыночной стоимости, стоимость продажи определяется компетентным налоговым органом в соответствии с законом, регулирующим порядок налогообложения.
(4) В порядке исключения из пункта 2 настоящей статьи покупной стоимостью доли, приобретенной путем учреждения, является сумма учредительного взноса и сумма увеличения учредительного взноса.
Član 37f
(1) Hartije od vrijednosti iz člana 37a ovog zakona su akcije i druge vlasničke hartije od vrijednosti.
(2) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je obveznik stvarno platio.
(3) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se ne kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je poreski obveznik stvarno platio, a ako poreski obveznik ne dokumentuje stvarno plaćenu cijenu, pod nabavnom cijenom se smatra nominalna vrijednost hartija od vrijednosti.
(4) Ako je poreski obveznik više puta kupovao hartije od vrijednosti istog emitenta, po različitim nabavnim cijenama, kod obračuna kapitalnog dobitka nabavna cijena se utvrđuje prema redosljedu sticanja hartija od vrijednosti, primjenom FIFO metoda.
(5) Nabavnu vrijednost akcija koje se na ime dividende isplaćuju iz dobiti predstavlja vrijednost po kojoj je poreski obveznik stekao te akcije.

(1) Ценными бумагами, указанными в статье 37а настоящего закона, являются акции и другие имущественные ценные бумаги.
(2) Ценой покупки ценных бумаг, котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, фактически уплаченная кредитором.
(3) Ценой покупки ценных бумаг, не котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, которую налогоплательщик фактически уплатил, а если налогоплательщик не документально подтверждает фактическую уплату цены, номинальная стоимость ценных бумаг считается быть цена покупки.
(4) Если налогоплательщик несколько раз приобретал ценные бумаги одного и того же эмитента по разным ценам приобретения, при расчете прироста капитала цена приобретения определяется в порядке приобретения ценных бумаг методом ФИФО.
(5) Стоимостью приобретения акций, выплачиваемых в качестве дивидендов из прибыли, является стоимость, по которой налогоплательщик приобрел эти акции.
Član 37g
Kapitalni dobitak od prodaje, odnosno prenosa imovine ne oporezuje se, ako je:
- nepokretnost služila poreskom obvezniku kao jedino i glavno mjesto stanovanja (prebivalište);
- prenos imovine izvršen između bračnih drugova, odnosno životnih partnera i direktno je povezan sa brakom, životnim partnerstvom, razvodom, prestankom životnog partnerstva ili nasljeđem imovine;
- prenos imovine izvršen poklonom srodnicima prvog nasljednog reda.

Прирост капитала от продажи или передачи имущества не облагается налогом, если:
- недвижимое имущество служило налогоплательщику единственным и основным местом жительства (жительства);
- передача имущества, совершаемая между супругами, то есть сожителями и непосредственно связанная с заключением брака, сожительством, расторжением брака, прекращением сожительств или с наследованием имущества;
- передача имущества в дар родственникам по первой линии престолонаследия.
Član 37h
Kapitalni gubitak od otuđenja imovine može se odbiti od kapitalnog dobitka od otudjenja imovine koji je ostvaren u istom poreskom periodu.
Убыток от выбытия актива может быть вычтен из прироста капитала от выбытия актива, реализованного в том же налоговом периоде.
5a. Prihodi od sportske djelatnosti
Доход от занятий спортом
Prihodi
Član 37i
Prihodima od sportske djelatnosti smatraju se prihodi profesionalnog sportiste, sportiste amatera, trenera, sportskog stručnjaka osposobljenog za rad u sportu, prihodi po osnovu transfera i naknade treneru i sportisti amateru, a koji nemaju karakter zarade u skladu sa propisima o radu i zakonom kojim se uređuje sport.
Rashodi
Član 37j
(1) Rashodima po osnovu sportske djelatnosti smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od sportske djelatnosti, osim sportisti amateru kojem se standardni rashodi priznaju u visini 90% ostvarenih prihoda.
Oporezivi prihod
Član 37k
Oporezivi prihod od sportske djelatnosti predstavlja razliku između prihoda iz člana 37i i rashoda iz člana 37j ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5b. Prihodi od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnog stručnjaka u kulturi
Доход от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доход независимого эксперта в области культуры
Prihodi
Član 37l
(1) Prihodima od autorskih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu autorskog djela.
(2) Autorskim djelom iz stava 1 ovog člana smatraju se naročito:
1) govorna djela (predavanja, govori, besjede);
2) pisana djela (romani, poezija, članci, priručnici, studije, monografije, računarski programi);
3) muzička djela, sa riječima ili bez riječi;
4) dramska, dramsko-muzička, koreografska, lutkarska i pantomimska djela;
5) fotografska djela i djela stvorena u procesu sličnom fotografiji;
6) audiovizuelna djela;
7) djela likovne umjetnosti (crteži, grafike, slike, skulpture);
8) djela arhitekture (skice, planovi, izgrađeni objekti sa područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture);
9) djela primijenjene umjetnosti i industrijskog dizajna;
10) kartografska djela (turističke karte, auto karte, topografske karte, tematske karte);
11) prezentacije naučne, nastavne ili tehničke prirode (tehnički crteži, planovi, standardi, ekspertska vještačenja, trodimenzionalne prezentacije).
(3) Prihodima od srodnih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu:
1) prava interpretatora;
2) prava proizvođača fonograma;
3) prava filmskih producenata;
4) prava izdavača.
(4) Prihodima od patenta i žiga smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu prihoda od:
1) pronalaska patenata; i
2) prenosa žiga.
(5) Prihodima koje ostvari samostalni stručnjak u kulturi smatraju se prihodi po osnovu obavljanja naučno-istraživačkih, teorijsko-kritičkih, edukativnih, producentskih, umjetničko-saradničkih, specijalističko-tehničkih i organizatorskih poslova u oblasti kulture.

(1) Доходом от авторских прав считается вознаграждение, которое кредитор получает на основании авторского произведения.
(2) Авторскими произведениями, указанными в части 1 настоящей статьи, в частности, считаются:
1) устные произведения (лекции, речи, проповеди);
2) письменные произведения (романы, стихи, статьи, пособия, исследования, монографии, программы для ЭВМ);
3) музыкальные произведения со словами или без слов;
4) драматические, драматургически-музыкальные, хореографические, кукольные и пантомимные произведения;
5) фотографические произведения и произведения, созданные в процессе, сходном с фотографией;
6) аудиовизуальные произведения;
7) произведения изобразительного искусства (рисунки, графики, картины, скульптуры);
8) произведения архитектуры (эскизы, планы, построенные объекты из области архитектуры, градостроительства и ландшафтной архитектуры);
9) произведения прикладного искусства и промышленного дизайна;
10) картографические работы (туристические карты, автомобильные карты, топографические карты, тематические карты);
11) презентации научного, учебного или технического характера (технические чертежи, планы, стандарты, экспертные заключения, объемные презентации).
(3) Доходом от смежных прав считается возмещение, которое должник получает на основании:
1) права переводчика;
2) права производителей фонограмм;
3) права кинопродюсеров;
4) издательские права.
(4) Доходом от патентов и товарных знаков считается компенсация, которую должник получает на основании дохода от:
1) патенты на изобретения; и
2) передача товарного знака.
(5) Доходом, полученным независимым экспертом в области культуры, считается доход, полученный в результате выполнения научно-исследовательской, теоретико-критической, воспитательной, производственной, художественно-коллаборативной, специализированно-технической и организационной работы в сфере культуры.
Rashodi
Član 37lj
(1) Rashodima po djelatnosti iz člana 37l ovog zakona, smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini:
1) 60% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela likovne djelatnosti;
2) 50% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture;
3) 30% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava interpretatora;
4) 30% ostvarenih prihoda na ostale naknade ostvarene po osnovu autorskih i srodnih prava, prava patenta i žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi.
Oporezivi prihod
Član 37m
Oporezivi prihod od autorskih i srodnih prava, prihoda ostvarenih od patenta i žiga i prihodi od samostalnog stručnjaka u kulturi predstavlja razliku između prihoda iz člana 37l i rashoda iz člana 37lj ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5c. Prihod od drugih primanja
Доход от прочих доходов
Prihodi
Član 37n
(1) Drugim primanjima iz člana 12 stav 2 tačka 8 ovog zakona smatraju se:
1) nagrade, novčane pomoći, naknade troškova i davanja fizičkim licima koja nijesu zaposlena kod isplatioca prihoda;
2) primanja iz člana 5a ovog zakona.
(2) Primanja iz stava 1 tačka 1 ovog člana ne predstavljaju obavezu protivusluge i nijesu oporezovana po drugom osnovu ili nijesu izuzeti od oporezivanja, niti predstavljaju oslobađanje od plaćanja poreza po tom osnovu.

(1) Другим доходом от статьи 12, абзаца 2, пункта 8 настоящего закона считается:
1) премий, материальной помощи, возмещения расходов и пособий физическим лицам, не работающим у плательщика дохода;
2) доход в соответствии со статьей 5а настоящего закона.
(2) Доход от абзаца 1 пункта 1 настоящей статьи не представляет собой обязательство возмещения и не облагается налогом на иной основе или не освобождается от налогообложения, а также не является освобождением от уплаты налогов на этой основе.
Član 38
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 39
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 40
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 41
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
IV OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA NA DOHODAK
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
1. Obračunavanje i plaćanje poreza na dohodak po poreskoj prijavi
Исчисление и уплата налога на прибыль согласно налоговой декларации
Član 42
(1) Porez na dohodak obračunava se godišnje.
(2) Poreski obveznik sam obračunava porez na dohodak u poreskoj prijavi.
(3) Porez na dohodak obračunava se po stopama iz člana 10 stav 1 tačka 2 i člana 10a ovog zakona.
(4) Porez na dohodak utvrđuje se prema poreskoj osnovici iz člana 8 ovog zakona, s tim što se od ukupno obračunatog poreza odbija iznos poreza plaćenog u vidu akontacija po svim izvorima prihoda.
(5) Porez na dohodak plaća se istovremeno sa podnošenjem poreske prijave.
(6) Ako je poreski obveznik tokom godine, u obliku akontacije, platio više poreza nego što je dužan po poreskoj prijavi, više plaćeni porez vraća mu se na njegov zahtjev ili se uračunava u akontaciju za naredni poreski period.

(1) Подоходный налог рассчитывается ежегодно.
(2) Налогоплательщик сам исчисляет подоходный налог в налоговой декларации.
(3) Подоходный налог исчисляется в соответствии со ставками статьи 10, абзаца 1, пункта 2 и статьи 10а настоящего закона.
(4) Подоходный налог определяется в соответствии с налоговой базой из статьи 8 настоящего закона, при этом сумма налога, уплаченная авансом по всем источникам дохода, вычитается из общей суммы исчисленного налога.
(5) Подоходный налог уплачивается одновременно с представлением налоговой декларации.
(6) Если в течение года налогоплательщик уплатил налога в виде аванса больше, чем причитается согласно налоговой декларации, излишне уплаченный налог возвращается ему по его требованию или включается в аванс на следующий год. налоговый период.
Poreska prijava
Налоговая декларация
Član 43
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak dužan je da, po isteku poreskog perioda, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu.
(2) Poreska prijava podnosi se do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu.
(3) Oblik i sadržinu poreske prijave propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.
(4) Poresku prijavu dužan je da podnese rezident koji ostvari dohodak:
1) od samostalne djelatnosti za koju se plaća porez po stvarnom dohotku;
2) od imovine;
3) od kapitalnih dobitaka;
4) iz inostranstva;
5) po osnovu ličnih primanja ostvarenih kod dva ili više poslodavaca, odnosno isplatilaca primanja, a čiji je ukupan mjesečni bruto iznos iznad 700€, prema stopama iz člana 10 stav 1 ovog zakona;
6) od sportske djelatnosti;
7) od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihoda samostalnog stručnjaka u kulturi.
(5) Poreski obveznik koji iznajmljuje sobe, apartmane, kuće i stanove za odmor putnicima i turistima, a posjeduje odobrenje za rad izdato od nadležnog organa podnosi poresku prijavu bez obzira da li je u poreskom periodu ostvario prihode.
(6) Nerezident podnosi poresku prijavu za prihode ostvarene u Crnoj Gori za koje nije predviđeno plaćanje poreza po odbitku.
(7) Poreska prijava se podnosi u jednom primjerku neposredno, putem pošte ili elektronskim putem.

(1) Плательщик подоходного налога обязан представить налоговую декларацию в компетентный налоговый орган в конце налогового периода.
(2) Налоговая декларация представляется до конца апреля текущего года за предыдущий год.
(3) Форма и содержание налоговой декларации устанавливаются министерством финансов.
(4) Налоговую декларацию должен представлять резидент, который получает доход:
1) от самостоятельной деятельности, за которую налог уплачивается исходя из реального дохода;
2) из имущества;
3) от прироста капитала;
4) из-за границы;
5) на основе личного дохода, полученного двумя или более работодателями, то есть плательщиками дохода, общая месячная брутто-сумма которых превышает 700 евро, в соответствии со ставками пункта 1 статьи 10 настоящего закона;
6) от занятий спортом;
7) от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходов независимого эксперта в области культуры.
(5) Налогоплательщик, который сдает комнаты, квартиры, дома и квартиры для отдыха путешественникам и туристам и имеет разрешение на работу, выданное компетентным органом, представляет налоговую декларацию независимо от того, получил ли он доход в налоговом периоде.
(6) Нерезидент подает налоговую декларацию о доходах, полученных в Черногории, для которых не предусмотрен подоходный налог.
(7) Налоговая декларация подается в одном экземпляре непосредственно, по почте или в электронном виде.
2. Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja
Избежание двойного налогообложения
Član 44
(1) Rezidentnom poreskom obvezniku koji ostvari dohodak izvan Crne Gore i koji plaća porez na dohodak drugoj državi odobrava se poreski kredit u visini poreza na dohodak plaćenog u toj državi.
(2) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primjenom odredaba ovog zakona na dohodak ostvaren u drugoj državi.

(1) Налогоплательщику-резиденту, который получает доход за пределами Черногории и уплачивает подоходный налог в другую страну, предоставляется налоговый кредит в размере подоходного налога, уплаченного в этой стране.
(2) Налоговый кредит в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не может превышать сумму, которая была бы получена путем применения положений настоящего закона к доходам, полученным в другой стране.
Član 45
(1) Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja ima pretežnu važnost u odnosu na odredbe ovog zakona.
(2) Oblik, sadržinu i postupak izdavanja potvrde o rezidentnosti, u poreske svrhe, propisuje ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Соглашение об устранении двойного налогообложения имеет преимущественное значение по отношению к положениям настоящего закона.
(2) Форма, содержание и порядок выдачи свидетельства о проживании для целей налогообложения устанавливаются министерством финансов.
3. Plaćanje poreza na lična primanja
Уплата налога на доходы физических лиц
Član 46
(1) Porez na lična primanja obračunava, obustavlja i uplaćuje poslodavac, odnosno isplatilac tih primanja.
(2) Porez na lična primanja se obračunava, obustavlja i uplaćuje prilikom svake isplate primanja, prema propisima koji važe na dan isplate.
(3) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se od poreske osnovice, koju čini iznos bruto ličnih primanja ostvarenih u određenom obračunskom periodu.
(4) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se po stopi iz člana 10 ovog zakona na poresku osnovicu iz stava 3 ovog člana.
(5) Nerezidentna organizacija koja ne uživa diplomatski imunitet, a ima sjedište ili stalnu poslovnu jedinicu u Crnoj Gori dužna je da obračunava porez na lična primanja koja isplaćuje svojim zaposlenima u skladu sa odredbama st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga istovremeno sa isplatom ličnih primanja.
(6) Rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili kozularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet dužan je da sam obračuna porez na ta primanja, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i uplati ga u roku od pet dana od dana njihovog primanja.
(7) Rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države sam obračunava porez na taj dohodak, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga u roku od pet dana od dana njihovog prijema.

(1) Налог на доходы физических лиц исчисляется, приостанавливается и уплачивается работодателем, то есть плательщиком этих доходов.
(2) Подоходный налог с населения исчисляется, приостанавливается и уплачивается при каждой выплате дохода в соответствии с правилами, действующими на день выплаты.
(3) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется из налоговой базы, которая представляет собой сумму валовых личных доходов, реализованных в определенный отчетный период.
(4) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке статьи 10 настоящего закона на налоговую базу согласно части 3 настоящей статьи.
(5) Организация-нерезидент, не пользующаяся дипломатическим иммунитетом и имеющая штаб-квартиру или постоянное хозяйственное подразделение в Черногории, обязана исчислять налог на доходы физических лиц, который она выплачивает своим работникам, в соответствии с положениями абз. 1 к 3 настоящей статьи и выплачивает ее одновременно с выплатой дохода физического лица.
(6) Налогоплательщик-резидент, работающий в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, обязан сам исчислять налог на этот доход в порядке, установленном в пункте 1-3 настоящей статьи и уплатить ее в течение пяти дней со дня их получения.
(7) Налогоплательщик-резидент, получающий доход из другой страны, исчисляет налог на этот доход самостоятельно в порядке, установленном в абз. 1-3 настоящей статьи и уплачивает ее в течение пяти дней со дня их получения.
Član 46a
Porez na penzije državnih i javnih funkcionera obračunava, obustavlja i uplaćuje Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Crne Gore, prilikom isplate penzija.

Налог на пенсии государственных и общественных служащих рассчитывается, приостанавливается и уплачивается Пенсионным фондом Черногории при выплате пенсий.
Član 47
(1) Podatke o isplaćenim ličnim primanjima po osnovu zarada i obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak na ta lična primanja poslodavac dostavlja zaposlenom do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.
(2) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavlja izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja, čiji sadržaj i rokove podnošenja propisuje ministar nadležan za finansije.
(3) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima do 15. u tekućem za prethodni mjesec, u skladu sa zakonom kojim se uređuje izvještavanje poreskog organa.
(4) Obaveza iz stava 2 ovog člana odnosi se i na lica iz člana 46 st. 5 i 6 ovog zakona.
(5) Podatke o isplaćenim ostalim ličnim primanjima iz člana 14 ovog zakona, obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak isplatilac primanja (prihoda) dostavlja primaocu prihoda do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.

(1) Данные о выплаченных личных доходах на основе заработной платы и приостановленном и уплаченном подоходном налоге с этих личных доходов работодатель предоставляет работнику до 31 января текущего года за предыдущий год.
(2) Работодатель обязан представлять компетентному налоговому органу отчеты и другие документы, необходимые для исчисления подоходного налога с населения, содержание и сроки представления которых устанавливаются ответственным за финансы министром.
(3) Работодатель обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о начисленных и уплаченных налогах и взносах до 15 числа текущего месяца за предыдущий месяц в соответствии с законом, регулирующим отчетность в налоговый орган.
(4) Обязанность из пункта 2 настоящей статьи также применяется к лицам из статьи 46 пар. 5 и 6 настоящего Закона.
(5) Сведения о выплаченных иных доходах физических лиц в соответствии со статьей 14 настоящего закона, приостановленных и уплаченных подоходных налогах представляются плательщиком дохода (дохода) получателю дохода до 31 января текущего года за предыдущий год.
4. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od samostalne djelatnosti
Član 48
(1) Poreski obveznik, tokom godine, porez na prihod od samostalne djelatnosti plaća u vidu mjesečnih akontacija, čiju visinu određuje na osnovu visine poreza na dohodak od samostalne djelatnosti iz poreske prijave za prethodnu godinu.
(2) Akontacija iz stava 1 ovog člana plaća se do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze za prethodnu godinu.
(3) Akontacija plaćenog poreza iz stava 2 ovog člana smatra se kreditom u odnosu na obavezu po poreskoj prijavi.
(4) Poreski obveznik koji u toku godine otpočne sa obavljanjem djelatnosti, akontaciju poreza na prihod od samostalne djelatnosti određuje na osnovu procjene ostvarenja prihoda za tu godinu.
(5) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode ostvarene od drugih samostalnih djelatnosti i na osnovu ugovora o djelu iz člana 16 stav 1 alineja 2 ovog zakona obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati, po stopi od 15% na poresku osnovicu, koja predstavlja razliku između ostvarenih prihoda i rashoda iz člana 20 stav 2 ovog zakona.
(1) В течение года налогоплательщик уплачивает налог на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности в виде ежемесячных платежей, размер которых определяется исходя из суммы налога на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности из налоговой декларации за предыдущий год.
(2) Авансовый платеж в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи уплачивается до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства за предыдущий год.
(3) Авансовый платеж налога из пункта 2 настоящей статьи считается зачетом по отношению к обязательству согласно налоговой декларации.
(4) Налогоплательщики, начинающие свою деятельность в течение года, определяют авансовый платеж по налогу на доходы от самозанятости на основании оценки дохода за этот год.
(5) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доход, полученный от другой самостоятельной деятельности и на основании трудового договора согласно пункту 2 пункта 1 статьи 16 настоящего закона, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода. при каждом платеже по ставке 15% от налоговой базы, которая представляет собой разницу между реализованными доходами и расходами согласно пункту 2 статьи 20 настоящего закона.
Paušalno oporezivanje prihoda od samostalne djelatnosti
Единая ставка налогообложения доходов от самозанятости
Član 49
(1) Obvezniku poreza na prihode od samostalne djelatnosti, čiji je ukupan promet u godini koja prethodi godini za koju se utvrđuje porez, odnosno čiji je planirani promet kada počinje da obavlja djelatnosti manji od 18.000 Eura, može se, na njegov zahtjev, priznati da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.
(2) Bliže kriterijume za određivanje visine poreza iz stava 1 ovog člana i poresku skalu za plaćanje poreza propisuje ministarstvo nadležno za finansije.
(3) Porez iz stava 1 ovog člana plaća se mjesečno, do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze utvrđene poreskom skalom iz stava 2 ovog člana.
(4) Zahtjev iz stava 1 ovog člana podnosi se do kraja tekuće godine za narednu godinu, a u slučaju otpočinjanja sa obavljanjem djelatnosti u toku godine zahtjev se podnosi u roku od pet dana od dana registracije za obavljanje djelatnosti.
(5) Obveznici iz stava 1 ovog člana dužni su da vode poslovne knjige o ostvarenom prometu.
(6) Ako poreski organ ocijeni da je zahtjev iz stava 1 ovog člana osnovan donijeće poresko rješenje u roku od 15 dana od dana podnošenja zahtjeva.
(7) Izuzetno od stava 3 ovog člana poreski obveznici koji samostalnu djelatnost obavljaju sezonski, a ne duže od šest mjeseci, porez plaćaju do petog u mjesecu za tekući mjesec.
(8) Izuzetno od stava 1 ovog člana, obvezniku koji obavlja djelatnost: advokatsku, notarsku, revizorsku, računovodstvenu, zdravstvenu, konsultantsku, projektantsku, geometra, javnog izvršitelja, drugih profesionalnih i intelektualnih zanimanja, frizersku, bilijar klubova, zabavnih igara, trgovine na malo i veliko, ugostiteljstva, hotelijerstva, finansijskog posredovanja i aktivnosti u vezi s nekretninama, osim trgovinske i ugostiteljske djelatnosti koja se obavlja na tezgi, u privremenom objektu, sličnom montažnom ili pokretnom objektu, ne može se priznati pravo da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.

(1) Налогоплательщик с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности, общий оборот которого в году, предшествующем году, для которого определяется налог, т. е. чей запланированный оборот при начале деятельности составляет менее 18 000 евро, может по его требованию быть признаным, что налог уплачивается единовременно.
(2) Более подробные критерии определения суммы налога из пункта 1 настоящей статьи и налоговая шкала для уплаты налога устанавливаются ответственным за финансы министерством.
(3) Налог, указанный в части 1 настоящей статьи, уплачивается ежемесячно до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства, определенного налоговой шкалой, указанной в части 2 настоящей статьи.
(4) Запрос в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи подается до конца текущего года на следующий год, а в случае начала осуществления деятельности в течение года запрос подается в течение пяти дней со дня регистрации для осуществления деятельности.
(5) Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны вести бухгалтерские книги реализованного оборота.
(6) Если налоговый орган сочтет требование, указанное в части 1 настоящей статьи, обоснованным, он выносит налоговое решение в течение 15 дней со дня подачи требования.
(7) В порядке исключения из части 3 настоящей статьи налогоплательщики, работающие не по найму сезонно и не более шести месяцев, уплачивают налог до пятого числа месяца за текущий месяц.
(8) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налогоплательщик, осуществляющий следующие виды деятельности: адвокат, нотариус, аудиторская, бухгалтерская, медицинская, консультационная, дизайнерская, сюрвейерская, публичная палач, другие профессиональные и интеллектуальные занятия, парикмахерское дело, бильярдные клубы, развлечения игры, торговля на мелком и крупном, общественное питание, гостиничный менеджмент, финансовое посредничество и деятельность, связанная с недвижимым имуществом, за исключением деятельности по торговле и общественному питанию, осуществляемой за прилавком, на временном объекте, аналогичном быстровозводимом или передвижном объекте, право на уплату налога в виде ежегодной единовременной суммы не может быть признано.
4a. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od imovine
Авансовый платеж по налогу на прибыль
Član 49a
(1) Akontaciju poreza na prihode od imovine tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda (pravno lice ili preduzetnik), pri svakoj naplati prihoda i istovremeno s naplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 36 ovog zakona.
(2) Kod neposrednog ostvarivanja prihoda od imovine porez na dohodak plaća se prilikom podnošenja godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от имущества в течение года исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода (юридическим лицом или предпринимателем) при каждом получении дохода и одновременно со сбором с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу от Статья 36 настоящего Закона.
(2) В случае прямых доходов от имущества подоходный налог уплачивается при подаче годовой налоговой декларации.
5. Plaćanje poreza na prihode od kapitala
Уплата налога на доход с капитала
Član 50
(1) Isplatilac prihoda od kapitala dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od kapitala istovremeno sa isplatom prihoda.
(2) Porez na prihode od kapitala obračunava se po stopi od 15%.
(1) Плательщик дохода от капитала обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доход от капитала одновременно с выплатой дохода.
(2) Налог на доход от капитала исчисляется по ставке 15%.
6. Plaćanje poreza na kapitalne dobitke
Оплата налога на прирост капитала
Član 50a
Porez na kapitalne dobitke obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
Налог на прирост капитала рассчитывается ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6a. Plaćanje poreza na prihode od sportske djelatnosti
Уплата налога на доходы от спортивной деятельности
Član 50b
(1) Akontaciju poreza na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda, pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37k ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от спортивной деятельности, осуществленной в Черногории в течение года, рассчитывается, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу. из статьи 37к настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от спортивной деятельности, осуществляемой за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6b. Plaćanje poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihoda samostalnih stručnjaka u kulturi
Уплата налогов с доходов от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры
Član 50c
(1) Akontaciju poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37m ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana porez na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Авансовый платеж налога на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, которые были реализованы в Черногории в течение года, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой, применяя ставку 15 % к налогооблагаемому доходу в соответствии со статьей 37м настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, полученные за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно. с подачей годовой налоговой декларации.
6c. Plaćanje poreza na prihode od drugih primanja
Уплата налога на доходы от прочих доходов
Član 50d
Isplatilac prihoda od drugih primanja dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od drugih primanja istovremeno sa isplatom prihoda, primjenom stope od 15%, na prihod iz člana 37n ovog zakona.
Плательщик дохода от иных доходов обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доходы от других доходов одновременно с выплатой дохода с применением ставки 15% к доходу, предусмотренному статьей 37н настоящего Закона.
Član 51
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
7. Propisi za sprovođenje ovog zakona
Регламент реализации настоящего закона
Član 52
Bliže propise za primjenu ovog zakona donijeće ministarstvo nadležno za finansije.
Более подробные правила применения этого закона будут изданы министерством финансов.
8. Shodna primjena drugih propisa
Član 53
Na odnose koji nijesu posebno uređeni ovim zakonom (žalbeni postupak, postupak prinudne naplate, kamate i dr.) shodno se primjenjuje zakon kojim se uređuje poreski postupak.

Закон, регулирующий порядок налогообложения, соответственно применяется к отношениям, специально не урегулированным настоящим законом (апелляционное производство, принудительное взыскание, проценты и т.п.).
IVa. KAZNENE ODREDBE
УГОЛОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 53a
(1) Novčanom kaznom od 2.000 eura do 20.000 eura kazniće se za prekršaj pravno lice, ako:
1) kao isplatilac prihoda na koje se plaća porez na dohodak, porez na prihode ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati prilikom svake isplate prihoda (čl. 46, 46a, 49a, 50, 50b, 50c i 50d);
2) kao poslodavac, odnosno isplatilac ličnih primanja poreskom organu i zaposlenom u propisanom roku ne dostavi podatke o isplaćenim ličnim primanjima zaposlenih, obustavljenom i uplaćenom porezu na ta lična primanja ili izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja (član 47 st. 1 i 2);
2a) kao poslodavac ne dostavi nadležnom poreskom organu u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima (član 47 stav 3 i član 60i).
(2) Za prekršaj iz stava 1 ovog člana kazniće se i odgovorno lice u pravnom licu, državnom organu, organu državne uprave, odnosno organu lokalne samouprave i lokalne uprave, novčanom kaznom od 500 eura do 1.000 eura.
(3) Novčanom kaznom od 1.000 eura do 6.000 eura kazniće se za prekršaj preduzetnik, ako:
1) nadležnom poreskom organu do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu ne podnese poresku prijavu, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42, član 43 st. 1 i 2 i član 60h);
2) akontaciju poreza na prihode od samostalne djelatnosti ne plati u propisanom roku (član 48);
3) poresku obavezu utvrdjenu u paušalnom iznosu ne plati u propisanom roku (član 49 st. 3 i 7);
4) ne vodi poslovne knjige o ostvarenom prometu (član 49 stav 5).
(4) Za prekršaj iz stava 3 ovog člana preduzetniku se, uz novčanu kaznu, može izreći i zaštitna mjera zabrane obavljanja djelatnosti, u trajanju od jednog do tri mjeseca.

(1) Юридическое лицо подлежит штрафу в размере от 2 000 до 20 000 евро за проступок, если:
1) в качестве плательщика дохода, с которого уплачивается подоходный налог, подоходный налог не исчислен, неправильно исчислен, не приостановлен или не уплачен при каждой выплате дохода (ст. 46, 46а, 49а, 50, 50б, 50в и 50г);
2) как работодатель, то есть плательщик доходов физических лиц, не представляет в налоговый орган и работника в установленный срок сведения о выплаченных личных доходах работников, приостановленном и уплаченном налоге на доходы физических лиц либо отчеты и иные сведения, необходимы для исчисления налога на доходы физических лиц (пункты 1 и 2 статьи 47);
2а) в качестве работодателя не представляет отчет о исчисленных и уплаченных налогах и взносах в компетентный налоговый орган в установленный срок (пункт 3 статьи 47 и статья 60i).
(2) За проступок, указанный в части 1 настоящей статьи, на ответственное лицо юридического лица, государственного органа, органа государственного управления или органа местного самоуправления и местного управления налагается штраф в размере от 500 до 1000 евро.
(3) На предпринимателя налагается штраф в размере от 1000 до 6000 евро за проступок, если:
1) не представляет налоговую декларацию за предыдущий год в компетентный налоговый орган до конца апреля текущего года, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (статья 42, абзацы статьи 43 1 и 2 и статью 60h);
2) не уплачивает в установленный срок авансовый налог с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности (статья 48);
3) не уплачивает в установленный срок налоговое обязательство, определенное единовременно (пункты 3 и 7 статьи 49);
4) не ведет бухгалтерский учет реализованного оборота (пункт 5 статьи 49).
(4) За правонарушение, указанное в части 3 настоящей статьи, помимо штрафа, к предпринимателю может быть применена мера защиты в виде запрета на осуществление деятельности на срок от одного до трех месяцев.
Član 53b
Za prekršaj iz člana 53a stav 3 tačka 4 ovog zakona fizičkom licu izriče se kazna prekršajnim nalogom u iznosu od 200 eura.
За проступок, предусмотренный статьей 53а, пунктом 3, пунктом 4 настоящего закона, на физическое лицо налагается штраф в размере 200 евро.
Član 53v
Novčanom kaznom od 500 eura do 2.000 eura kazniće se za prekršaj fizičko lice, ako:
1) nadležnom poreskom organu, do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu, ne podnese poresku prijavu za porez na dohodak, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42 i član 43 st. 1 i 2);
2) kao rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili konzularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet i rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države ne obračuna i ne uplati porez u predviđenom roku (član 46 st. 5 i 6);
3) ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati porez na prihod, prilikom svake naplate i istovremeno s naplatom prihoda (član 49a).
Штраф в размере от 500 евро до 2000 евро будет наложен на физическое лицо за проступок, если:
1) до конца апреля текущего года за предыдущий год не представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль в компетентный налоговый орган, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (ст. 42 и статьи 43, пункты 1 и 2);
2) в качестве налогоплательщика-резидента, работающего в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, а налогоплательщик-резидент, который получает доход из другого государства, не исчислить и уплатить налог в установленный срок (пункты 5 и 6 статьи 46);
3) не исчисляет, неправильно исчисляет, не приостанавливает или не уплачивает подоходный налог при каждом взыскании и одновременно со взысканием дохода (статья 49а).
V PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 54
Poreski obveznici koji su stekli pravo na korišćenje poreskih olakšica i oslobođenja po odredbama Zakona o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG", br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98) nastaviće sa njihovim korišćenjem do njihovog isteka.
Налогоплательщики, получившие право на использование налоговых льгот и освобождений в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с населения («Официальный вестник Республики Черногория», № 30/93, 3/94, 13/94, 42/94 , 13/96 и 45/98) будут продолжать использовать их до истечения срока их действия.
Član 55
Primanja po osnovu naknade zbog nezaposlenosti, naknade po osnovu otpremnine kod odlaska u penziju, odnosno kod otpuštanja sa posla, do najnižeg iznosa utvrđenog Opštim kolektivnim ugovorom, odnosno propisom Vlade, ne oporezuju se do 1. januara 2005. godine.
Доходы, основанные на компенсации по безработице, пособия, основанные на выходном пособии при выходе на пенсию, т. е. при увольнении с работы, до наименьшей суммы, установленной Генеральным коллективным договором, т. е. постановлением Правительства, не облагаются налогом до 1 января 2005 года.
Član 56
Olakšica za izdržavana lica iz člana 9 ovog zakona primjenjuje se od 1. januara 2007. godine.
Льгота для иждивенцев, предусмотренная статьей 9 настоящего Закона, применяется с 1 января 2007 года.
Član 57
Izuzetno od člana 40 stava 1 ovog zakona, nabavnu cijenu nepokretnosti koje je obveznik stekao prije 1. januara 2003. godine čini vrijednost te nepokretnosti, a koja se koristi kao poreska osnovica za plaćanje poreza na nepokretnosti utvrđena na dan 1. januara 2003. godine.
В порядке исключения из пункта 1 статьи 40 настоящего Закона ценой приобретения недвижимого имущества, приобретенного налогоплательщиком до 1 января 2003 года, является стоимость этого недвижимого имущества, которая используется в качестве налоговой базы для уплаты налога на недвижимое имущество, определяемой на 1 января 2003 г.
Član 58
Porez na kapitalne dobitke od hartija od vrijednosti ne plaća se do 1. januara 2005. godine.
Налог на прирост капитала от ценных бумаг не подлежит уплате до 1 января 2005 года.
Član 58a
Porez na kapitalne dobitke plaća se od 1. januara 2011. godine.
Налог на прирост капитала уплачивается с 1 января 2011 года.
Član 59
Oporezivanje prihoda od poljoprivrede i šumarstva i prihoda od samostalne djelatnosti, prema paušalno određenom neto prihodu (paušalci) za 2002. godinu, vršiće se prema Zakonu o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).

Налогообложение доходов от сельского и лесного хозяйства и доходов от самозанятости, в соответствии с фиксированной ставкой чистого дохода (единой ставкой) за 2002 год, будет осуществляться в соответствии с Законом о подоходном налоге с граждан.
Član 60
Izuzetno od člana 14 ovog zakona, do 2003. godine, na lična primanja ostvarena po osnovu naknade za ishranu u toku rada, zimnicu i regres za korišćenje godišnjeg odmora, koje se isplaćuju zaposlenim čije se plate obezbjeđuju iz budžeta Crne Gore, ne oporezuju se.
В порядке исключения из статьи 14 этого закона до 2003 года личный доход, полученный на основе надбавок на питание во время работы, зимних и отпускных, которые выплачиваются работникам, заработная плата которых обеспечивается из бюджета Черногории, не облагается налогом.
Član 60a
Poreski obveznici koji su ostvarili pravo na poresko oslobodjenje za obavljanje proizvodne djelatnosti u nedovoljno razvijenim opštinama do dana stupanja na snagu ovog zakona nastaviće sa njegovim korišćenjem u skladu sa ovim zakonom.
Налогоплательщики, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты налога на осуществление производственной деятельности в слаборазвитых муниципальных образованиях до дня вступления в силу настоящего Закона, будут продолжать использовать его в соответствии с настоящим Законом.
Član 60b
Odredba člana 43 stav 4 tačka 5 ovog zakona primjenjuje se na lična primanja koja rezident ostvaruje u periodu od 8. februara 2013. godine do 31. decembra 2019. godine.
Положение пункта 4 статьи 43, пункта 5 настоящего Закона распространяется на доходы физических лиц, которые резидент получает в период с 8 февраля 2013 года по 31 декабря 2019 года.
Član 60c
Odredbe člana 10 stav 2 i člana 46 stav 5 ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2019. godine.
Положения пункта 2 статьи 10 и пункта 5 статьи 46 настоящего Закона применяются до 31 декабря 2019 года.
Član 60d
Poreski obveznik koji je tokom 2013. godine plaćao porez u paušalnom iznosu i koji obavlja djelatnost za koju se, u skladu sa članom 49 stav 8 ovog zakona, ne priznaje pravo plaćanja poreza u godišnjem paušalnom iznosu, dužan je da do 15. januara 2014. godine, nadležnom poreskom organu podnese procjenu ostvarenja prihoda za 2014. godinu, radi obračuna i plaćanja mjesečnih akontacija poreza na prihode od samostalne djelatnosti za tu godinu.
Налогоплательщик, уплативший налог единовременно в течение 2013 года и осуществляющий деятельность, за которой в соответствии с пунктом 8 статьи 49 настоящего Закона не признается право на уплату налога единовременно до 15 января 2014 года представить в компетентный налоговый орган оценку реализации дохода за 2014 год, с целью расчета и уплаты ежемесячного авансового налога на доход от самозанятости за этот год.
Član 60e
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi član 136 Zakona o izmjenama i dopunama zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list CG" broj 40/11).
Со дня вступления в силу настоящего Закона утрачивает силу статья 136 Закона о внесении изменений в законы, предусматривающие штрафы за проступки.
Član 60f
Podzakonski akt iz člana 32c stav 5 ovog zakona donijeće se u roku od 30 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona.
Подзаконный акт из пункта 5 статьи 32с настоящего закона будет принят в течение 30 дней со дня вступления в силу настоящего закона.
Član 60g
Odredba člana 32c ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2023. godine, a pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, u skladu sa ovim članom, poslodavac može ostvariti od 1. januara 2021. godine.
Положение статьи 32в данного закона будет применяться до 31 декабря 2023 года, а право на освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с этой статьей может быть реализовано работодателем с 1 января 2021 года.
Član 60h
Poreski obveznik koji do dana stupanja na snagu ovog zakona, nije podnio poresku prijavu u roku iz člana 43 stav 2 ovog zakona, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu obračunatu prema poreskim stopama koje su važile na dan obaveze podnošenja te prijave.
Налогоплательщик, который на день вступления в силу настоящего Закона не представил налоговую декларацию в срок, указанный в пункте 2 статьи 43 настоящего Закона, обязан представить налоговую декларацию, исчисленную по налоговым ставкам, установленным действителен на дату обязательства подать это заявление.
Član 60i
Poslodavac koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije dostavio u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj po poreskim stopama koje su važile u mjesecu na koji se izvještaj odnosi.
Работодатель, который ко дню вступления в силу настоящего Закона не представил в установленный срок отчет об исчисленных и уплаченных налогах и взносах, обязан представить отчет по действовавшим налоговым ставкам в течение 45 дней с со дня вступления в силу настоящего закона в компетентный налоговый орган в месяце, к которому относится отчет.
Član 60j
Nadležni poreski organ je dužan da, za period od 1. januara 2018. godine do dana stupanja na snagu ovog zakona, pokrene postupak u skladu sa članom 37e stav 3 ovog zakona.
Компетентный налоговый орган обязан за период с 1 января 2018 года до даты вступления в силу настоящего Закона инициировать процедуру в соответствии с пунктом 3 статьи 37д настоящего Закона.
Član 60k
Isplatilac primanja koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije obračunao, obustavio i uplatio porez na dohodak iz člana 14 stav 3 tačka 1 ovog zakona, a koja se isplaćuju po okončanju postupka mirnog rješavanja radnih sporova, prema odluci suda, odnosno sudskog poravnanja, u skladu sa zakonom, dužan je da porez na ta primanja obračuna, obustavi i uplati prilikom isplate tih primanja, po stopi koja je važila na dan kad je to primanje trebalo da bude uplaćeno.
Плательщик доходов, который до дня вступления в силу настоящего закона не исчислил, не приостановил и не уплатил подоходный налог, указанный в статье 14, части 3, пункте 1 настоящего закона, которые уплачиваются после окончания процедуры мирного разрешения трудовых споров, по решению суда, т.е. судебного разбирательства, в соответствии с законом он обязан исчислить, приостановить и уплатить налог с этих доходов при выплате этих доходов, по ставке, которая была действителен в тот день, когда этот доход должен был быть выплачен.
Član 61
Danom početka primjene ovog zakona prestaje da važi Zakon o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).
Закон о подоходном налоге с граждан прекращает свое действие со дня начала применения этого закона
Član 62
Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004)
Član 22
Izuzetno od člana 13 ovog zakona do 1. decembra 2004. godine akontacija poreza na lična primanja se obračunava primjenom sljedeće poreske skale:
В порядке исключения из статьи 13 настоящего Закона до 1 декабря 2004 года авансовый налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей налоговой шкале:
Član 23
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi Pravilnik o usklađivanju iznosa oporezivog dohotka fizičkih lica sa rastom cijena na malo za 2003. godinu ("Službeni list RCG", broj 4/04).
Со дня вступления в силу настоящего Закона Правила согласования размера налогооблагаемого дохода физических лиц с ростом розничных цен за 2003 год утрачивают силу.
Član 24
Ovaj zakon stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. jula 2004. godine.
Настоящий закон вступает в силу на следующий день после его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 июля 2004 года.
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006)
PRELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Član 29
Izuzetno od člana 3 stav 2 tačka 8 ovog zakona, za 2007. i 2008. godinu, na isplaćene otpremnine zbog prekida radnog odnosa, usljed tehnološkog viška, do iznosa 24 prosječne zarade u Republici, ne plaća se porez na dohodak fizičkih lica.
В порядке исключения из статьи 3 пункта 2 пункта 8 настоящего Закона за 2007 и 2008 годы не уплачивается НДФЛ с выходного пособия в связи с увольнением, по технологическому сокращению, в размере 24 средних заработков по республике.
Član 30
Izuzetno od čl. 7, 22 stav 2 i 27 ovog zakona stopa poreza na dohodak za 2007. i 2008. godinu iznosi 15%, a za 2009. godinu 12%.
Исключительно из ст. 7, 22 пункт 2 и 27 настоящего Закона ставка налога на прибыль за 2007 и 2008 годы составляет 15%, а за 2009 год - 12%.
Član 31
Ovaj zakon stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. januara 2007. godine.
Настоящий закон вступает в силу на восьмой день со дня его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 января 2007 года.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom početka primjene Zakona o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa (Službeni list Republike Crne Gore, br. 29/05) prestaju da važe odredbe Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list RCG", br. 65/01 i 37/04) koje se odnose na registraciju poreskih obveznika i osiguranika i podnošenje prijave za obračun i plaćanje poreza i doprinosa, koje su u suprotnosti sa ovim zakonom.
Положения Закона о подоходном налоге с населения ("Официальный вестник Республики Черногория", № 65/01 и 37/04), касающиеся регистрации налогоплательщиков и застрахованных лиц и подачи заявлений о расчете и уплате налогов и взносов, противоречащих настоящему Закону.

Tekst propisa NIJE prečišćen u skladu sa navedenim odredbama.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom stupanja na snagu Zakona o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 73/10), u zakonima i drugim propisima koji su doneseni prije Ustava Crne Gore:
- naziv: "Republika Crna Gora" zamjenjuje se nazivom: "Crna Gora";
- u nazivu državnih i drugih organa i u nazivu pojedinih akata riječ "Republika" briše se;
- naziv: "republički organ uprave" zamjenjuje se nazivom: "organ državne uprave";
- riječ "republički" zamjenjuje se riječju "državni" ili se briše.
NAPOMENA IZDAVAČA
Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 04/07) mijenja odredbe koje nijesu ušle u prečišćen tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01).

Prečišćeni tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica obuhvata sljedeće propise:
1. Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001),
2. Ispravka Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 012/02 od 15.03.2002),
3. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004),
4. Zakon o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 029/05 od 09.05.2005),
5. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006),
6. Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 004/07 od 24.01.2007),
7. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009),
8. Zakon o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 073/10 od 10.12.2010),
9. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list Crne Gore", br. 040/11 od 08.08.2011),
10. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 014/12 od 07.03.2012),
11. Zakon o dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 006/13 od 31.01.2013),
12. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 062/13 od 31.12.2013),
13. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 060/14 od 31.12.2014),
14. Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 079/15 od 31.12.2015),
15. Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 083/16 od 31.12.2016),
16. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 067/19 od 11.12.2019),
17. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 059/21 od 04.06.2021),
18. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 146/21 od 31.12.2021),
19. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 152/22 od 30.12.2022), u kojima je naznačen njihov dan stupanja na snagu.

Налог

2023-04-16T04:35:07Z

Сергей Большаков: Сергей Большаков переименовал страницу Налог в Закон о налоге на доходы физических лиц

#перенаправление [[Закон о налоге на доходы физических лиц]]

Закон о налоге на доходы физических лиц

2023-04-16T04:35:07Z

Сергей Большаков: Сергей Большаков переименовал страницу Налог в Закон о налоге на доходы физических лиц

Закон о налоге на доходы физических лиц
ZAKON
O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 037/04 od 04.06.2004, 029/05 od 09.05.2005, 078/06 od 22.12.2006, 004/07 od 24.01.2007, "Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009, 073/10 od 10.12.2010, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 006/13 od 31.01.2013, 062/13 od 31.12.2013, 060/14 od 31.12.2014, 079/15 od 31.12.2015, 083/16 od 31.12.2016, 067/19 od 11.12.2019, 059/21 od 04.06.2021, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022)

I OSNOVNE ODREDBE

1. Opšte odredbe

Član 1
(1) Ovim zakonom uvodi se obaveza plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica (u daljem tekstu: porez na dohodak).
(2) Prihodi od poreza na dohodak pripadaju budžetu Crne Gore i budžetima jedinica lokalne samouprave u srazmjeri utvrđenoj posebnim zakonima.

(1) Настоящий закон вводит обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц (далее: подоходный налог).
(2) Платежи от подоходного налога зачисляется в бюджет Черногории и бюджеты единиц местного самоуправления в пропорции, установленной специальными законами.

2. Poreski obveznik
Član 2
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak je rezidentno, odnosno nerezidentno fizičko lice koje ostvari dohodak iz izvora utvrđenih ovim zakonom.
(2) Kada dva ili više fizičkih lica zajednički ostvaruju dohodak, poreski obveznik je svako od tih lica, srazmjerno udjelu u dohotku koji je ostvarilo.

(1) Плательщиком подоходного налога является физическое лицо-резидент или нерезидент, получающее доход из источников, определенных настоящим законом.
(2) Когда два или более физических лица получают доход совместно, налогоплательщиком является каждое из этих лиц пропорционально доле в полученном доходе.

Rezident

Član 3
(1) Rezidentno fizičko lice (u daljem tekstu: rezident), u smislu ovog zakona, je fizičko lice koje:
1) na teritoriji Crne Gore ima prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa;
2) boravi na teritoriji Crne Gore više od 183 dana u poreskoj godini.
(2) Rezident Crne Gore je i fizičko lice koje je upućeno izvan Crne Gore radi obavljanja posla za fizičko ili pravno lice rezidenta Crne Gore ili za međunarodnu organizaciju.

(1) Физическое лицо-резидент (далее: резидент) по смыслу настоящего закона является физическим лицом, которое:
1) имеет место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Черногории;
2) проживает на территории Черногории более 183 дней в налоговом году.
(2) Резидентом Черногории является также физическое лицо, которое направляется за пределы Черногории для выполнения работы на физическое или юридическое лицо, проживающее в Черногории, или на международную организацию.

3. Predmet oporezivanja

Подлежит налогообложению

Član 4
(1) Predmet oporezivanja rezidenta je dohodak koji rezident ostvari u Crnoj Gori i izvan Crne Gore.
(2) Predmet oporezivanja nerezidentnog Fizičkog lica (u daljem tekstu: nerezident) je dohodak koji nerezident ostvari u Crnoj Gori.

(1) Предметом налогообложения резидента является доход, который резидент получает в Черногории и за пределами Черногории.
(2) Предметом налогообложения физического лица-нерезидента (далее: нерезидент) является доход, полученный нерезидентом в Черногории.
4. Prihodi koji se izuzimaju iz dohotka
Доходы, исключенные из дохода
Član 5
Dohotkom se ne smatraju prihodi ostvareni po osnovu:
1) propisa o pravima lica sa invaliditetom;
2) dječjeg dodatka i posebne pomoći za opremu novorođene djece;
3) osnovnih prava iz oblasti socijalne zaštite;
4) pomoći zbog uništenja ili oštećenja imovine usled elementarnih nepogoda ili drugih vanrednih događaja;
5) naknade iz zdravstvenog osiguranja, osim naknade zarada;
6) nasleđa i poklona;
7) organizovane socijalne i humanitarne pomoći;
8) državnih nagrada ustanovljenih zakonom;
9) penzija, osim penzija ostvarenih u skladu sa zakonom kojim se uređuju zarade državnih i javnih funkcionera i invalidnina;
10) nagradnih igara i igara na sreću;
11) osiguranja stvari, života i imovine.

Доходом не считается доход, полученный на основании:
1) положения о правах инвалидов;
2) детское пособие и специальная помощь на оснащение новорожденных детей;
3) основные права в области социальной защиты;
4) помощь в связи с уничтожением или повреждением имущества вследствие стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств;
5) пособия по медицинскому страхованию, кроме пособий по заработной плате;
6) наследство и подарки;
7) организованная социальная и гуманитарная помощь;
8) государственные награды, установленные законом;
9) пенсии, за исключением пенсий, получаемых в соответствии с законом, регулирующим заработную плату государственных и общественных служащих и пособия по инвалидности;
10) призовые игры и азартные игры;
11) страхование вещей, жизни и имущества.
4a. Primanja na koja se ne plaća porez na dohodak
Доход, с которого не уплачивается подоходный налог
Član 5a
(1) Porez na dohodak ne plaća se na naknade po osnovu primanja, odnosno naknade za povećane troškove zaposlenih do iznosa utvrđenog propisom Vlade Crne Gore (u daljem tekstu: Vlada), i to:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
3) dnevnica za službeno putovanje u zemlji;
4) troškova prevoza sopstvenim vozilom u službene svrhe.
(2) Porez na dohodak ne plaća se na primanja ostvarena po osnovu:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) dnevnica za službena putovanja u inostranstvo do iznosa propisanog za korisnike državnog budžeta;
3) naknade za povećane troškove rada i boravka na terenu (terenski dodatak) do 100 € mjesečno, ako nije obezbijeđen smještaj i ishrana;
4) naknade za odvojeni život od porodice do 100 € mjesečno;
5) solidarne pomoći u slučaju smrti zaposlenog, člana njegove uže porodice i penzionisanog radnika do 1.500 €;
6) solidarne pomoći u slučaju teže bolesti, zdravstvene rehabilitacije, nabavke ljekova i liječenje zaposlenog ili člana njegove uže porodice do 1.000 €;
7) otpremnine kod odlaska u penziju do 1.500€;
8) otpremnine zbog prekida radnog odnosa usljed tehnološkog viška do najnižeg iznosa utvrđenog zakonom kojim se uređuje radni odnos;
9) stipendija i kredita učenika i studenata do 200 € mjesečno;
9a) naknada za novorođeno dijete;
10) nagrada učenicima i studentima ostvarenim za postignute rezultate tokom školovanja i obrazovanja, kao i osvojenih na takmičenjima u okviru obrazovnog sistema;
11) školarine ili drugog dokumentovanog izdatka za školovanje zaposlenog, ako se radi o školovanju i stručnom usavršavanju koje je u vezi sa djelatnošću poslodavca;
12) naknada za ishranu - hranarinu koju sportistima amaterima isplaćuju sportski klubovi do 300 € mjesečno;
13) naknada za vrijeme nezaposlenosti isplaćenih na teret vanbudžetskih fondova;
14) naknada štete zbog posljedica nesreće na radu, prema odluci suda ili sudskom poravnanju, ako je naknada određena u jednokratnom iznosu;
15) sindikalne socijalne pomoći koje se isplaćuju iz sredstava sindikalne članarine članovima sindikata;
16) poklona djeci zaposlenog starosti do 15 godina do 50 € godišnje po djetetu;
17) jubilarnih nagrada za:
- 10 godina rada do 150€,
- 20 godina rada do 250€,
- 30 godina rada do 350€,
- 40 godina rada do 450€;
18) naknada koje se isplaćuju pripadnicima Vojske Crne Gore i drugim licima koja su upućena u međunarodne snage, mirovne misije i druge aktivnosti u inostranstvu, u skladu sa zakonom kojim se uredjuje upotreba jedinica Vojske Crne Gore u međunarodnim snagama i učešće pripadnika civilne zaštite, policije i zaposlenih u organima državne uprave u mirovnim misijama i drugim aktivnostima u inostranstvu do iznosa koji propisuje Vlada;
19) doživotne mjesečne naknade koju ima sportista sa vrhunskim reprezentativim rezultatom i selektor, stipendija perspektivnom sportisti, sportska invalidnina, nagrada sportisti godine, nagrada zaslužnom sportskom radniku i premija koja se dodjeljuje iz budžetskih sredstava Crne Gore, u skladu sa zakonom kojim se uređuje sport;
20) doživotne mjesečne naknade koju ima istaknuti kulturni stvaralac po osnovu tog statusa dodijeljenog u skladu sa zakonom kojim se uređuje kultura.

(1) Подоходный налог не уплачивается с вознаграждений, основанных на доходах, то есть с вознаграждений за увеличение расходов на работников в размере, установленном постановлением Правительства Черногории (далее: Правительство), а именно:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
3) суточные для служебных поездок по стране;
4) расходы на проезд собственным автотранспортом в служебных целях.
(2) Подоходный налог не уплачивается с доходов, полученных на основании:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) суточные при командировках за границу в размере, установленном для пользователей государственного бюджета;
3) компенсация повышенных затрат на работу и пребывание в полевых условиях (полевые надбавки) до 100 евро в месяц, если проживание и питание не предоставляются;
4) пособия на проживание отдельно от семьи до 100 евро в месяц;
5) совместная помощь в случае смерти работника, члена его семьи и пенсионера до 1500 евро;
6) солидарная помощь в случае тяжелой болезни, восстановления здоровья, приобретения лекарств и лечения работника или члена его семьи до 1000 евро;
7) выходное пособие при выходе на пенсию до 1500 евро;
8) выходное пособие в связи с прекращением трудовых отношений по технологическому сокращению в минимальном размере, установленном законодательством, регулирующим трудовые отношения;
9) стипендии и студенческие кредиты до 200 евро в месяц;
9а) компенсация за новорожденного ребенка;
10) премирование учащихся и студентов за результаты, достигнутые в процессе обучения и воспитания, а также выигранные на конкурсах в рамках системы образования;
11) плату за обучение или другие документально подтвержденные расходы на обучение работника, если речь идет об образовании и профессиональной подготовке, связанных с деятельностью работодателя;
12) пособие на питание - пособие на питание, выплачиваемое спортивными клубами спортсменам-любителям в размере до 300 евро в месяц;
13) компенсации по безработице, выплачиваемые за счет внебюджетных средств;
14) возмещение вреда, причиненного последствиями несчастного случая на производстве, по решению суда или мировому соглашению, если возмещение определяется единовременно;
15) профсоюзные социальные пособия, выплачиваемые из профсоюзных членских взносов членам профсоюза;
16) подарки детям работников в возрасте до 15 лет до 50 евро в год на ребенка;
17) юбилейные награды:
- 10 лет работы до €150,
- 20 лет работы до €250,
- 30 лет работы до 350 евро,
- 40 лет работы до 450 евро;
18) льготы, выплачиваемые военнослужащим Армии Черногории и другим лицам, прикомандированным к международным силам, миротворческим миссиям и другой деятельности за границей, в соответствии с законом, регулирующим использование частей Армии Черногории в международных силах и участие членов гражданская оборона, полиция и сотрудники органов государственного управления в миротворческих миссиях и других мероприятиях за рубежом в размере, установленном Правительством;
19) пожизненное ежемесячное пособие спортсмену с наивысшим представительным результатом и отборщику, стипендия перспективному спортсмену, пособие по спортивной инвалидности, награда спортсмену года, награда заслуженному деятелю спорта и премия, присуждаемая от бюджетные средства Черногории в соответствии с законом, регулирующим спорт;
20) пожизненные ежемесячные пособия, которые видный деятель культуры имеет на основании этого статуса, предоставленного в соответствии с законодательством о культуре.
5. Lica izuzeta od oporezivanja
Лица, освобожденные от налогообложения
Član 6
Porez na dohodak ne plaćaju sledeća lica:
1) članovi stranih diplomatskih misija u Crnoj Gori i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
2) članovi konzularnih predstavništava kao i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
3) funkcioneri i stručnjaci programa za tehničku pomoć Organizacije Ujedinjenih Nacija i njenih specijalizovanih agencija;
4) počasni konzuli stranih država, ali samo za primanja dobijena od države koja ih je imenovala za obavljanje funkcije počasnog konzula;
5) funkcioneri, stručnjaci i administrativno osoblje međunarodnih organizacija ako nijesu državljani Crne Gore ili nemaju prebivalište u Crnoj Gori.

Не платят подоходный налог следующие лица:
1) члены иностранных дипломатических миссий в Черногории и члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
2) члены консульских представительств, а также члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
3) должностные лица и эксперты программы технической помощи Организации Объединенных Наций и ее специализированных учреждений;
4) почетные консулы иностранных государств, но только за доход, полученный от страны, назначившей их для выполнения функции почетного консула;
5) должностные лица, эксперты и административный персонал международных организаций, если они не являются гражданами Черногории или не имеют места жительства в Черногории.
6. Poreski period
Налоговый период
Član 7
(1) Poreski period za koji se obračunava porez na dohodak je kalendarska godina, osim u slučaju prestanka ili otpočinjanja djelatanosti u toku godine.
(2) Porez na dohodak se obračunava nakon isteka kalendarske godine ili drugog perioda utvrđivanja poreza prema poreskoj osnovici ostvarenoj u tom periodu.

(1) Налоговым периодом, за который исчисляется подоходный налог, является календарный год, за исключением случаев прекращения или возобновления деятельности в течение года.
(2) Подоходный налог исчисляется по окончании календарного года или иного налогового периода в соответствии с реализованной в этот период налоговой базой.
7. Poreska osnovica
Налоговая база
Član 8
Osnovicu poreza na dohodak rezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu, umanjen za iznos prenesenog gubitka.
Osnovicu poreza na dohodak nerezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu.

Базой налога на прибыль резидента является налогооблагаемый доход налогоплательщика, полученный в налоговом периоде, за вычетом суммы убытка, перенесенного на будущее.
Налоговая база по доходам нерезидента представляет собой налогооблагаемый доход налогоплательщика, реализованный в налоговом периоде.
Član 9
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
9. Poreska stopa
Ставка налога
Član 10
Stopa poreza na dohodak:
1) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 1 ovog zakona iznosi:
- 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€,
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€;
2) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 2 ovog zakona iznosi:
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 8.400,01€ do 12.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 12.000,01€;
3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tač. 3 do 8 ovog zakona.

Ставка подоходного налога:
1) которая была реализована на основании доходов от статьи 12 абзаца 2 пункта 1 настоящего закона составляет:
- 0% на сумму налогооблагаемого дохода до 700,00 евро,
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 700,01 евро до 1000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 1 000,01 евро;
2) которая была реализована на основании дохода от пункта 2 статьи 12 части 2 настоящего закона, составляет:
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 8 400,01 евро до 12 000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 12 000,01 евро; (см статью 60с)
3) составляет 15% от налоговой базы по доходам, указанным в части 2 статьи 12 пунктов 3-8 настоящего Закона.
Član 10a
Na neprijavljeni prihod, koji je utvrđen na osnovu razlike između vrijednosti imovine na kraju i na početku kalendarske godine umanjene za iznos prijavljenog dohotka, porez na dohodak fizičkih lica iznosi 80% od poreske osnovice.

По неучтенным доходам, которые определяются исходя из разницы между стоимостью имущества на конец и на начало календарного года за вычетом суммы учтенных доходов, НДФЛ составляет 80% налоговой базы.
Član 11
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
II DOHODAK
Доход
1. Izvori dohotka
Источники дохода
Član 12
(1) Porez na dohodak plaća se na prihode iz svih izvora, osim onih koji su izuzeti ovim zakonom.
(2) Izvore prihoda iz stava 1 ovog člana čine prihodi ostvareni po osnovu:
1) ličnih primanja;
2) samostalne djelatnosti;
3) imovine;
4) kapitala;
5) kapitalnih dobitaka;
6) prihoda od sportske djelatnosti;
7) prihoda od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi;
8) primanja koja nijesu zarada (u daljem tekstu: druga primanja).
(3) Dohodak predstavlja zbir oporezivih prihoda iz stava 2 ovog člana ostvarenih u poreskom periodu.

(1) Подоходный налог уплачивается с доходов из всех источников, за исключением освобожденных от налогообложения настоящим законом.
(2) Источники дохода согласно части 1 настоящей статьи состоят из дохода, полученного на основе:
1) личный доход;
2) самостоятельная деятельность;
3) имущество;
4) капитал;
5) прирост капитала;
6) доходы от спортивной деятельности;
7) доходы от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходы независимых экспертов в области культуры;
8) внезарплатные доходы (далее - прочие доходы).
(3) Доход представляет собой сумму налогооблагаемого дохода согласно части 2 настоящей статьи, реализованную в налоговом периоде.
2. Oporezivi dohodak
Налогооблагаемый доход
Član 13
(1) Oporezivi dohodak predstavlja razliku između dohotka iz člana 12 ovog zakona i priznatih rashoda (troškova) koje je poreski obveznik imao pri njegovom ostvarivanju i očuvanju.
(2) Rashodi iz stava 1 ovog člana moraju biti dokumentovani, osim ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Налогооблагаемый доход представляет собой разницу между доходом в соответствии со статьей 12 настоящего закона и признанными расходами (затратами), понесенными налогоплательщиком при его реализации и сохранении.
(2) Расходы, указанные в части 1 настоящей статьи, должны быть подтверждены документально, если иное не установлено настоящим законом.
III VRSTE PRIHODA
ВИДЫ ДОХОДА
1. Prihodi po osnovu ličnih primanja
Доход на основе личного дохода
Član 14
(1) Ličnim primanjima smatra se prihod koji poreski obveznik ostvari od zaposlenja.
(2) Ličnim primanjima smatraju se i prihodi ostvareni po drugom osnovu, koji su, u skladu sa ovim zakonom, upodobljeni sa radnim odnosom.
(3) Ličnim primanjima smatraju se naročito:
1) zarade, odnosno naknade zarada ostvarene u skladu sa propisima kojima se uređuje radni odnos;
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 37/04)
3) primanja na osnovu naknada i druga primanja koja poslodavac pored zarade isplaćuje zaposlenom, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
4) naknade troškova za poslovna putovanja, ishranu i smještaj u vezi sa tim putovanjima, troškovi selidbe i naknada za upotrebu sopstvenog vozila u službene svrhe, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
5) primanja članova predstavničkih i izvršnih tijela državne, odnosno lokalne uprave;
6) primanja članova skupština, upravnih odbora, nadzornih odbora i drugih njima sličnih tijela u pravnim licima, članova povjereništava i odbora koje imaju ta tijela, stečajnih upravnika i sudija porotnika koji nemaju svojstvo službenika suda;
7) sva druga primanja po osnovu radnog odnosa i primanja koja su upodobljena sa radnim odnosima (privremeni ili povremeni poslovi i dr.).
(4) Ličnim primanjima smatraju se i primanja ostvarena u obliku bonova, novčanih potvrda, akcija ili robe, činjenjem ili pružanjem pogodnosti, opraštanjem duga, kao i pokrivanjem rashoda poreskog obveznika novčanom naknadom ili neposrednim plaćanjem.
(5) Iznos ličnih primanja iz stava 4 ovog člana predstavlja:
1) nominalna vrijednost bonova, novčanih potvrda i akcija;
2) cijena koja bi se postigla prodajom roba na tržištu;
3) naknada koja bi se postigla na tržištu za usluge odnosno pogodnosti koje se čine obvezniku;
4) novčani iznos pokrivenih rashoda.

(1) Доход, который налогоплательщик получает от работы, считается личным доходом.
(2) Личным доходом считается также доход, полученный на ином основании, которое в соответствии с настоящим законом приравнивается к трудовым отношениям.
(3) Личными доходами считаются, в частности:
1) заработная плата, то есть заработная плата, выплачиваемая в соответствии с правилами, регулирующими трудовые отношения;
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Республики Черногория», № 37/04)
3) льготы, основанные на льготах и иных льготах, которые работодатель выплачивает работнику помимо заработной платы, сверх размера, установленного настоящим Законом;
4) возмещения расходов на командировки, питание и проживание, связанных с этими командировками, расходов на проезд и компенсацию за использование собственного транспортного средства в служебных целях сверх размера, установленного настоящим Законом;
5) прием членов представительных и исполнительных органов государственного и местного управления;
6) прием членов собраний, административных коллегий, наблюдательных советов и иных приравненных к ним органов в юридических лицах, членов комиссий и коллегий при этих органах, конкурсных управляющих и народных заседателей, не обладающих полномочиями судебных должностных лиц;
7) все прочие доходы, основанные на трудовых отношениях, и доходы, сходные с трудовыми отношениями (временная или разовая работа и т.п.).
(4) Личными доходами являются также доходы, реализованные в виде чеков, денежных поступлений, акций или товаров, путем осуществления или предоставления льгот, прощения долгов, а также покрытия расходов налогоплательщика денежной компенсацией или прямой выплатой.
(5) Сумма личного дохода согласно части 4 настоящей статьи представляет собой:
1) номинальная стоимость чеков, денежных чеков и акций;
2) цена, которая была бы достигнута при реализации товара на рынке;
3) компенсация, которая была бы достигнута на рынке за услуги или выгоды, предоставленные кредитору;
4) денежная сумма покрываемых расходов.
Član 15
Oporezivi dohodak od prihoda po osnovu ličnih primanja predstavlja iznos bruto primanja iz člana 14 ovog zakona.

Налогооблагаемый доход от дохода, основанного на личном доходе, представляет собой сумму валового дохода в соответствии со статьей 14 настоящего закона.
2. Prihodi od samostalne djelatnosti
Доход от самозанятости
Član 16
(1) Prihodom od obavljanja samostalne djelatnosti smatra se prihod:
- ostvaren od privredne djelatnosti, slobodnih zanimanja, profesionalnih i intelektualnih usluga koje su osnovna djelatnost poreskog obveznika; i
- od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu osnovna djelatnost poreskog obveznika, a koje povremeno obavlja radi ostvarivanja prihoda, ako se u skladu sa ovim zakonom ne oporezuje po drugom osnovu, odnosno prihodi koji su ostvareni na osnovu ugovora o djelu koji za predmet ima samostalnu izradu ili opravku određene stvari, odnosno samostalno izvršenje određenog fizičkog ili intelektualnog posla.
(2) Slobodnim zanimanjem iz stava 1 ovog člana smatraju se profesionalne djelatnosti fizičkih lica koja su po tom osnovu osiguranici obaveznog socijalnog osiguranja u skladu sa propisima koji uređuju obavezno socijalno osiguranje.
(3) Djelatnostima slobodnih zanimanja iz stava 2 ovog člana smatra se samostalna djelatnost: zdravstvenih radnika, veterinara, advokata, notara, revizora, inženjera, arhitekata, savjetnika, konsultanata, prevodilaca, novinara i druge slične djelatnosti.
(4) Prihodom od samostalne djelatnosti smatra se i prihod od poljoprivede i šumarstva, ako je lice koje ostvari taj prihod obveznik poreza na dodatu vrijednost.
(5) U pogledu načina vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih iskaza na lica koja ostvaruju prihode od samostalne djelatnosti primjenjuju se odredbe zakona kojim se uređuje računovodstvo, ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Доходом от самозанятости считается:
- реализуемые от экономической деятельности, свободных профессий, профессиональных и интеллектуальных услуг, являющихся основной деятельностью налогоплательщика; и
- от иной самостоятельной деятельности, не являющейся основной деятельностью налогоплательщика, и которая эпизодически осуществляется в целях получения дохода, если в соответствии с настоящим законом она не облагается налогом на ином основании, т.е. доход, который был реализован на основании договор на произведение, имеющее целью самостоятельное производство или ремонт известной вещи, то есть самостоятельное выполнение известной физической или умственной работы.
(2) Профессиональная деятельность физических лиц, которые на этом основании охвачены обязательным социальным страхованием в соответствии с положениями, регулирующими обязательное социальное страхование, считается самозанятой согласно части 1 настоящей статьи.
(3) Самостоятельной деятельностью согласно части 2 настоящей статьи считается самостоятельная деятельность: медицинских работников, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, аудиторов, инженеров, архитекторов, советников, консультантов, переводчиков, журналистов и другая подобная деятельность.
(4) Доход от сельского и лесного хозяйства также считается доходом от самозанятости, если лицо, получающее этот доход, является плательщиком налога на добавленную стоимость.
(5) В отношении порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовых отчетов к лицам, получающим доход от самостоятельной деятельности, применяются положения закона о бухгалтерском учете, если настоящим законом не установлено иное.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 17
(1) Oporezivi prihod od samostalne djelatnosti predstavlja oporeziva dobit poreskog obveznika.
(2) Oporeziva dobit iz stava 1 ovog člana utvrđuje se usklađivanjem dobiti poreskog obveznika iskazane u bilansu uspjeha, na način predviđen ovim zakonom.

(1) Налогооблагаемый доход от самозанятости представляет собой налогооблагаемую прибыль налогоплательщика.
(2) Налогооблагаемая прибыль согласно части 1 настоящей статьи определяется путем корректировки прибыли налогоплательщика, отраженной в отчете о прибылях и убытках, в порядке, установленном настоящим законом.
Usklađivanje prihoda
Соответствие дохода
Član 18
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se prihodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev prihoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли доходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением доходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 19
Prihodi poreskog obveznika od dividendi i učešća u dobiti drugih pravnih lica ne uključuju se u poresku osnovicu.

Доходы налогоплательщика от дивидендов и участия в прибыли других юридических лиц не включаются в налоговую базу.
Usklađivanje rashoda
Согласование расходов
Član 20
(1) Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se rashodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev rashoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana poreskom obvezniku koji ostvaruje prihod od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu njegova osnovna djelatnost, koji ne dokumentuje rashode, standardni rashodi se priznaju u visini 30% od ostvarenih prihoda.

(1) Для определения налогооблагаемой прибыли расходы признаются в суммах, определенных в отчете о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением расходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
(2) В порядке исключения из части 1 настоящей статьи для налогоплательщика, который получает доход от другой самостоятельной деятельности, не являющейся его основной деятельностью, который не документирует расходы, стандартные расходы признаются в размере 30% от реализованного дохода.
Član 21
Na teret rashoda ne priznaju se:
1) troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovne djelatnosti;
2) troškovi koji se ne mogu dokumentovati;
3) kamate za neblagovremeno plaćanje poreza i doprinosa;
4) kamate isplaćene nerezidentima, ako su plaćene po stopi višoj od uobičajene komercijalne stope;
5) troškovi na ime plaćanja izvršenih nerezidentnoj centrali;
6) primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti;
7) novčane kazne i penali;
8) prilozi dati političkim organizacijama.

Расходами не признаются:
1) расходы, произведенные не в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2) расходы, которые не могут быть подтверждены документально;
3) пени за несвоевременную уплату налогов и взносов;
4) проценты, выплачиваемые нерезидентам, если они выплачиваются по ставке выше обычной коммерческой ставки;
5) расходы в виде расчетов с центральным офисом-нерезидентом;
6) доходы работников или иных лиц на основе распределения прибыли;
7) штрафы и пени;
8) взносы в политические организации.
Član 22
Troškovi materijala i nabavna vrijednost prodate trgovačke robe priznaju se u iznosima obračunatim primjenom metode prosječne cijene ili FIFO metode, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.

Затраты на материалы и покупная стоимость реализованных товаров признаются в суммах, рассчитанных по методу средней цены или по методу ФИФО в соответствии с законодательством, регулирующим бухгалтерский учет.
Član 23
(1) Amortizacija stalnih osnovnih sredstava priznaje se kao rashod u iznosu utvrđenom na način predviđen ovim zakonom.
(2) Stalna osnovna sredstva iz stava 1 ovog člana obuhvataju materijalna i nematerijalna sredstva čiji je vijek trajanja duži od jedne godine i čija vrijednost prelazi 200 Eura.
(3) Osnovna sredstva iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se u pet grupa sa sljedećim amortizacionim stopama:
- I grupa 5%
- II grupa 15%
- III grupa 20%
- IV grupa 25%
- V grupa 30%
(4) Amortizacija za stalna osnovna sredstva razvrstana u prvu grupu utvrđuje se primjenom proporcionalne stope za svako sredstvo posebno.
(5) Amortizacija za osnovna sredstva razvrstana u ostale grupe (od druge do pete) utvrđuje se primjenom degresivne stope na vrijednost sredstava razvrstanih po grupama.
(6) Bliži propis za razvrstavanje stalnih osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvđivanje amortizacije donosi ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Амортизация основных средств признается расходом в размере, определяемом в порядке, установленном настоящим законом.
(2) К основным средствам, указанным в части 1 настоящей статьи, относятся материальные и нематериальные активы, срок службы которых превышает один год и стоимость которых превышает 200 евро.
(3) Основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, подразделяются на пять групп со следующими нормами амортизации:
- I группа 5%
- II группа 15%
- III группа 20%
- IV группа 25%
- В группа 30%
(4) Амортизация основных средств, отнесенных к первой группе, определяется путем применения пропорциональной ставки для каждого актива в отдельности.
(5) Амортизация основных средств, отнесенных к другим группам (со второй по пятую), определяется путем применения нисходящей ставки к стоимости активов, отнесенных к группе.
(6) Более подробное положение о классификации основных средств по группам и методах определения амортизации издает министерство, ответственное за финансы.
Član 24
(1) Izdaci za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladima, pomoć starijim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlantske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnosti - priznaju se kao rashod najviše do 3% ukupnog prihoda.
(2) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se u novcu, stvarima, pravima i uslugama.

(1) Расходы на здравоохранение, социальные, образовательные, научные, религиозные, культурные, спортивные и гуманитарные цели, сокращение бедности, охрану окружающей среды, защиту инвалидов, социальную помощь детям и молодежи, помощь пожилым людям, защиту и поощрение права человека и меньшинств, верховенство закона, развитие гражданского общества и волонтерства, евроатлантическая и европейская интеграция Черногории, искусство, техническая культура, улучшение сельского хозяйства и развитие сельских районов, устойчивое развитие, защита потребителей, гендерное равенство, борьба с коррупцией и организованная преступность и борьба с наркоманией – расходами признается до 3% от общего дохода.
(2) Расходы по части 1 настоящей статьи признаются в деньгах, вещах, правах и услугах.
Član 25
Izdaci za reprezentaciju priznaju se kao rashod u iznosu do 1% ukupnog prihoda, pod uslovom da su nastali radi unapređenja poslovanja, da su dokumentovani i da njihov primalac nije povezano lice.

Расходы на представительство признаются расходами в размере до 1% от общего дохода при условии, что они понесены в целях улучшения бизнеса, документально подтверждены и их получатель не является связанной стороной.
Član 26
Članarine komorama, savezima i udruženjima priznaju se kao rashod najviše do 0,1% ukupnog prihoda, izuzev članarine čija je visina utrvrđena zakonom, a koja se priznaje u visini zakonom propisanog iznosa.

Членские взносы в палаты, федерации и ассоциации признаются расходами в размере до 0,1% от общего дохода, за исключением членских взносов, размер которых установлен законом, и который признается в установленном законом размере.
Član 27
(1) Izvršeno ispravljanje (otpis vrijednosti) sumnjivih potraživanja priznaje se na teret rashoda, pod uslovom da:
1) se nesumnjivo dokaže da su ta potraživanja bila prethodno uključena u prihode poreskog obveznika,
2) je to potraživanje u knjigama poreskog obveznika otpisano kao nenaplativo;
3) poreski obveznik pruži potrebne dokaze o neuspjeloj naplati tih potraživanja.
(2) Sumnjiva potraživanja koja su priznata kao rashod, a zatim naplaćena, uključuju se u prihode poreskog obveznika u momentu njihove naplate.

(1) Завершенная корректировка (списание) сомнительной дебиторской задолженности признается в качестве расхода при условии, что:
1) несомненно доказано, что указанные требования ранее были включены в состав доходов налогоплательщика,
2) требование списано в бухгалтерском учете налогоплательщика как безнадежное;
3) налогоплательщик представляет необходимые доказательства несостоятельности взыскания этих требований.
(2) Сомнительная дебиторская задолженность, признанная расходом, а затем полученная, включается в состав доходов налогоплательщика в момент ее получения.
Član 28
Rezervni fondovi poreskog obveznika ne priznaju se kao rashod. Резервные фонды налогоплательщика расходом не признаются.
Član 29
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 14/12)
Član 30
Kamate i pripadajući troškovi prema povjeriocu sa statusom povezanog lica priznaju se na teret rashoda u visini koja ne prelazi troškove kamata na otvorenom tržištu, ako ti troškovi ne prelaze iznos koji je stvarno plaćen.
Проценты и связанные с ними расходы кредитору со статусом связанной стороны признаются расходами в сумме, не превышающей процентные расходы на открытом рынке, если эти расходы не превышают фактически уплаченную сумму.
Član 31
Razlika između kamate obračunate po principu "van dohvata ruke" i stvarno primljene kamate uključuje se u poresku osnovicu primaoca te kamate.
Разница между процентами, начисленными по принципу «вне досягаемости», и фактически полученными процентами включается в налоговую базу получателя этих процентов.
Poreska oslobodjenja
Налоговые льготы
Član 32
(1) Poreskom obvezniku koji otpočne obavljanje djelatnosti u privredno nedovoljno razvijenim opštinama, obračunati porez za prvih osam godina umanjuje se u iznosu od 100%.
(2) Ukupan iznos poreskog oslobodjenja iz stava 1 ovog člana za period od osam godina ne može biti veći od 200.000,00 eura.
(3) Prva godina u kojoj se ostvaruje pravo na poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana počinje da teče danom upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(4) Poreskim obveznikom, u smislu stava 1 ovog člana, ne smatra se lice koje je u periodu od tri godine koje prethode otpočinjanju obavljanja djelatnosti prestalo da postoji, odnosno prekinulo poslovanje u istoj ili sličnoj djelatnosti.
(5) Ako je poreski obveznik u periodu iz stava 1 ovog člana korisnik državne pomoći u skladu sa posebnim propisom, odnosno ostvario pravo na poresko oslobodjenje za novozaposlena lica, u skladu sa posebnim propisom i/ili čl. 32b i 32c ovog zakona, ukupan iznos oslobodjenja ne može biti veći od iznosa iz stava 2 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, pravo na poresko oslobodjenje iz st. 1 do 5 ovog člana nema poreski obveznik koji je korisnik državne pomoći dodijeljene zbog suočavanja sa poteškoćama u poslovanju, u skladu sa posebnim propisom kojim se uredjuje dodjela državne pomoći.
(7) Poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana ne odnosi se na poreskog obveznika koji posluje u sektoru primarne proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, transporta, brodogradilišta, ribarstva, čelika, trgovine i ugostiteljstva, osim primarnih ugostiteljskih objekata.

(1) Для налогоплательщиков, начинающих свою деятельность в экономически слаборазвитых самоуправлениях, исчисленный налог за первые восемь лет уменьшается в размере 100%.
(2) Общая сумма освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи сроком на восемь лет не может превышать 200 000,00 евро.
(3) Первый год, в котором осуществляется право на освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, начинается со дня внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(4) Налогоплательщиком по смыслу пункта 1 настоящей статьи не считается лицо, прекратившее существование в течение трех лет, предшествующих началу деятельности, т.е. прекратившее деятельность в том же или аналогичном активность.
(5) Если в период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщик является получателем государственной помощи в соответствии со специальным положением, то есть если он получил право на освобождение от налога для вновь принятых на работу лиц, в в соответствии со специальным регламентом и/или ст. 32b и 32c настоящего Закона, общая сумма освобождения не может превышать сумму, указанную в пункте 2 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из абз. 5 настоящей статьи право на освобождение от уплаты налога в соответствии с абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, являющегося получателем государственной помощи, предоставленной в связи с трудностями при ведении предпринимательской деятельности, в соответствии со специальным положением, регулирующим предоставление государственной помощи.
(7) Освобождение от налога по абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, осуществляющего деятельность в сфере первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, металлургии, торговли и гостиничного бизнеса, за исключением объектов первичного питания.
Član 32a
(1) Pravo na poresko oslobođenje iz člana 32 ovog zakona ostvaruje se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika koji se podnosi nadležnom poreskom organu, u roku od 30 dana od dana upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(2) Poreski obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da za period korišćenja poreskog oslobodjenja podnese nadležnom poreskom organu izjavu o bilo kojoj drugoj državnoj pomoći primljenoj tokom prethodnih fiskalnih godina, uključujući i oslobodjenja iz člana 32b ovog zakona.
(3) Izjavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik podnosi istovremeno sa godišnjom prijavom poreza na dohodak, odnosno zahtjevom za plaćanje poreza u paušalnom iznosu.
(4) O zahtjevu iz stava 1 ovog člana poreski organ odlučuje rješenjem.
(5) Bliži način korišćenja poreskog oslobodjenja iz člana 32 ovog zakona, oblik i sadržinu zahtjeva i izjave iz st. 1 i 2 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 32 настоящего закона осуществляется на основании заявления налогоплательщика, которое подается в компетентный налоговый орган в течение 30 дней с даты внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о любой другой государственной помощи, полученной в течение предыдущих финансовых лет, включая исключения из статьи 32b настоящего закона, за период использования освобождение от налога.
(3) Декларация, указанная в части 2 настоящей статьи, подается налогоплательщиком одновременно с годовой декларацией по подоходному налогу, то есть с требованием об уплате налога единовременно.
(4) Налоговый орган принимает решение по заявлению, указанному в части 1 настоящей статьи, посредством решения.
(5) Более близкий способ использования налогового освобождения от статьи 32 настоящего закона, формы и содержания запроса и заявления по абз. 1 и 2 настоящей статьи устанавливаются министерством, отвечающим за финансовые вопросы.
Član 32b
(1) Poreski obveznik iz člana 32 ovog zakona, koji na neodredjeno vrijeme ili najmanje na pet godina zaposli lice, oslobodja se obaveze plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za tog zaposlenog, za period od četiri godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
(2) Zaposlenim licem iz stava 1 ovog člana smatra se lice koje se nalazi na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore duže od tri mjeseca, sa kojim je poslodavac zaključio ugovor o radu u skladu sa zakonom kojim se uređuju prava i obaveze zaposlenih po osnovu rada, a koje ima prebivalište u nedovoljno razvijenoj opštini.
(3) Zaposlenim licem iz stava 2 ovog člana ne smatra se lice koje je prije zasnivanja radnog odnosa bilo zaposleno kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(4) Poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da je ostvaren neto porast broja zaposlenih u odnosu na prosječan broj zaposlenih kod tog poslodavca za poslednjih 12 mjeseci.
(5) Ako poreski obveznik raskine radni odnos sa novozaposlenim licem prije isteka pet godina od dana zasnivanja radnog odnosa, osim na zahtjev zaposlenog, dužan je da, u roku od 30 dana od dana raskida radnog odnosa, uplati porez koji bi platio da nije koristio poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, poslodavac nema obavezu vraćanja poreza, koji bi platio da nije koristio poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana, u slučaju težih povreda radnog odnosa od strane zaposlenog, prethodno dokazanih u postupku propisanom zakonom koji reguliše rad i radne odnose.

(1) Налогоплательщик, указанный в статье 32 настоящего закона, который нанимает лицо на неопределенный срок или не менее чем на пять лет, освобождается от обязанности уплаты исчисленного и удержанного подоходного налога за этого работника на срок в течение четырех лет со дня трудоустройства.
(2) Наемным работником из пункта 1 настоящей статьи считается лицо, состоящее на учете Агентства занятости Черногории более трех месяцев, с которым работодатель заключил трудовой договор в соответствии с законом, регулирующим права и обязанности работников, основанных на работе, проживающих в слаборазвитом муниципальном образовании.
(3) Работником, указанным в части 2 настоящей статьи, не считается лицо, которое до начала трудовых отношений работало у лица, являющегося учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым оно установило трудовые отношения. независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(4) Освобождение от налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что имело место чистое увеличение числа работников по сравнению со средним числом работников у данного работодателя за последние 12 месяцев.
(5) Если налогоплательщик прекращает трудовые отношения с вновь принятым на работу лицом до истечения пяти лет со дня установления трудовых отношений, кроме как по требованию работника, он обязан уплатить налог, который он должен был бы выплачивается, если он не воспользовался налоговой льготой, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из пункта 5 настоящей статьи работодатель не обязан возвращать налог, который он уплатил бы, если бы не воспользовался освобождением от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, в случае серьезных нарушений трудовые отношения работника, ранее доказанные в порядке, установленном законодательством, регулирующим труд и трудовые отношения.
Član 32c
(1) Oslobađanje od plaćanja dijela poreza na dohodak fizičkih lica ostvaruje se na zaradu zaposlenog koja nije veća od prosječne mjesečne zarade u Crnoj Gori, prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike, i to u iznosu od:
1) 90% poreza u 2021. godini;
2) 60% poreza u 2022. godini;
3) 30% poreza u 2023. godini.
(2) Pravo na oslobađanje iz stava 1 ovog člana, poslodavac može ostvariti pod uslovom da:
1) se zaposleni nalazio na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore najmanje tri mjeseca prije dana zaključivanja ugovora o radu;
2) je poslodavac zaključio ugovor o radu na neodređeno vrijeme sa zaposlenim do 31. decembra 2021. godine;
3) je zasnivanjem radnog odnosa sa zaposlenim iz tačke 1 ovog stava došlo do povećanja broja zaposlenih koje je poslodavac imao na dan 31. decembra 2020. godine;
4) zaposleni prije zaključenja ugovora nije bio zaposlen kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(3) Poslodavac je dužan da radi ostvarenja prava na oslobađanje od plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana podnese poreskom organu zahtjev i dokaze o ispunjenosti uslova iz stava 2 ovog člana.
(4) Državni organi, organi državne uprave i drugi korisnici budžeta Crne Gore, organi i službe lokalne samouprave i drugi korisnici budžeta jednica lokalne samouprave ne mogu ostvariti pravo na oslobađanje plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana.
(5) Obrazac zahtjeva iz stava 3 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Освобождение от уплаты части подоходного налога с населения предоставляется на заработок работника, который не превышает среднего месячного заработка в Черногории, согласно данным административного органа, отвечающего за статистику, в размере:
1) 90% налогов в 2021 году;
2) 60% налогов в 2022 году;
3) налог 30% в 2023 году.
(2) Право на освобождение от части 1 настоящей статьи может быть реализовано работодателем при условии, что:
1) работник находился на учете Агентства занятости Черногории не менее трех месяцев до дня заключения трудового договора;
2) работодатель заключил с работником трудовой договор на неопределенный срок до 31 декабря 2021 года;
3) путем установления трудовых отношений с работником из пункта 1 настоящего пункта произошло увеличение численности работников у работодателя на 31 декабря 2020 года;
4) до заключения договора работник не был трудоустроен лицом, являющимся учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым он устанавливает трудовые отношения, независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(3) Для осуществления права на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 настоящей статьи, работодатель обязан представить в налоговый орган заявление и подтверждение выполнения условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи. 2 этой статьи.
(4) Государственные органы, органы государственного управления и другие пользователи бюджета Черногории, органы и службы местного самоуправления и другие пользователи бюджета единиц местного самоуправления не могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 этой статьи.
(5) Форма запроса из пункта 3 настоящей статьи устанавливается министерством, ответственным за финансовые дела.
Član 32d
.
Pravo na oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak ostvaruje:
- korisnik podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija, za zaposleno ili angažovano lice i za lice koje obavlja samostalnu djelatnost, u skladu sa zakonom kojim se uređuju podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija;
- lice koje ostvari dohodak po osnovu ličnih primanja ili samostalne djelatnosti od poslodavca koji nije registrovan u Crnoj Gori, na osnovu stečenog statusa digitalnog nomada u skladu sa zakonom kojim se uređuje boravak i rad stranaca.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль реализуют:
- бенефициар мер поощрения для развития исследований и инноваций, для наемного или привлеченного лица и для лица, осуществляющего независимую деятельность, в соответствии с законом, регулирующим меры поощрения для развития исследований и инноваций;
- лицо, получающее доход на основе личного дохода или независимой деятельности от работодателя, не зарегистрированного в Черногории, на основании приобретенного статуса цифрового кочевника в соответствии с законом, регулирующим проживание и работу иностранцев.
Poreski gubici
Član 33
Gubici nastali iz poslovnih transakcija, mogu se prenijeti na račun dobiti iz budućeg perioda, ali ne duže od pet godina.

Убытки от хозяйственных операций могут быть отнесены на счет прибыли с будущего периода, но не более чем на пять лет.
3. Prihodi od imovine
Доход от собственности
Prihodi
Доход
Član 34
Prihodima od imovine smatraju se prihodi ostvareni od davanja u zakup pokretne i nepokretne imovine.
Доходом от имущества считается доход от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества.
Rashodi
Član 35
(1) Rashodima po osnovu imovine smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ukoliko se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od imovine.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, kod iznajmljivanja soba, apartmana, kuća i stanova za odmor putnicima i turistima, standardni rashodi priznaju se u visini:
- 50% ostvarenih prihoda ako je plaćena boravišna taksa;
- 70% ostvarenih prihoda ako je zaključen ugovor o zakupu sa turističkom agencijom ili lokalnom turističkom organizacijom, i po tom osnovu ostvarena prosječna popunjenost kapaciteta od najmanje 60 dana na godišnjem nivou.

(1) Расходы на имущество считаются фактическими расходами, понесенными в связи с реализацией этих доходов, при условии, что они подтверждены документально.
(2) Если расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не подтверждены документально, признаются стандартные расходы в размере 30% реализованного дохода от имущества.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи при сдаче внаем комнат, квартир, домов и квартир для отдыха командировочным и туристам стандартные расходы признаются в размере:
- 50% от реализованного дохода, если налог на проживание был уплачен;
- 70% от реализованного дохода, если был заключен договор аренды с туристическим агентством или местной туристической организацией и на этом основании была достигнута средняя заполняемость не менее 60 дней в году.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 36
Oporezivi prihod od imovine predstavlja razliku između prihoda iz člana 34 i rashoda iz člana 35 ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.

Налогооблагаемый доход от имущества представляет собой разницу между доходом по статье 34 и расходами по статье 35 настоящего закона, понесенными в том же налоговом периоде.
4. Prihodi od kapitala
Доход от капитала
Član 37
(1) Prihodom od kapitala smatraju se:
1) prihodi od kamata;
2) udjeli u dobiti koje ostvare članovi uprave i zaposleni u novcu ili akcijama;
3) prihodi od korišćenja imovine i usluga od strane vlasnika i suvlasnika kapitala za njihove privatne potrebe;
4) dividende i udjeli u dobiti.
(2) Prihodom od kapitala smatraju se i primanja po osnovu akcija i učešća u kapitalu članova uprave i zaposlenih u društvu kapitala, a koje dobiju ili kupe pod povlašćenim uslovima.
(3) Kod utvrđivanja oporezivog dohotka od kapitala troškovi se ne priznaju.

(1) Доходом от капитала считается:
1) процентный доход;
2) доли в прибыли, полученной членами правления и работниками деньгами или акциями;
3) доходы от использования имущества и услуг собственниками и совладельцами капитала для своих личных нужд;
4) дивиденды и доли прибыли.
(2) Доходы от акций и участия в капитале членов правления и работников общества капитала, которые они получают или покупают на льготных условиях, также считаются доходами от капитала.
(3) При определении налогооблагаемого дохода от капитала расходы не признаются.
5. Kapitalni dobici i gubici
Прирост капитала и убытки
Član 37a
(1) Kapitalnim dobitkom smatra se prihod ostvaren prodajom imovine i to nepokretnosti, udjela u pravnom licu i hartija od vrijednosti (u daljem tekstu: imovina).
(2) Oporezivi prihod po osnovu kapitalnog dobitka predstavlja razliku između prodajne i nabavne cijene imovine iz stava 1 ovog člana.
(3) Negativna razlika iz stava 2 ovog člana predstavlja kapitalni gubitak.
(4) Nepokretnostima iz stava 1 ovog člana smatraju se: zemljište, zgrade, stambene i poslovne jedinice zgrada i drugi građevinski objekti.
(1) Приростом капитала считается доход, полученный от продажи имущества, а именно недвижимого имущества, доли в юридическом лице и ценных бумаг (далее: имущество).
(2) Налогооблагаемый доход, основанный на приросте капитала, представляет собой разницу между продажной и покупной ценой имущества в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
(3) Отрицательная разница по сравнению с пунктом 2 настоящей статьи представляет собой убыток капитала.
(4) Недвижимым имуществом, указанным в части 1 настоящей статьи, считаются: земля, здания, жилые и хозяйственные единицы зданий и другие строительные объекты.
Član 37b
Kapitalni dobitak od nepokretnosti je razlika između prodajne i nabavne cijene nepokretnosti.
Прирост капитала от недвижимости – это разница между ценой продажи и покупки недвижимости.
Član 37c
(1) Prodajnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se ugovorena cijena, umanjena za dokumentovane troškove rekonstrukcije i troškove prodaje te nepokretnosti.
(2) Ako je ugovorena cijena iz stava 1 ovog člana niža od tržišne, prodajnu cijenu utvrđuje nadležni poreski organ.
(3) Kod razmjene nepokretnosti prodajnom cijenom smatra se tržišna cijena nepokretnosti koja se razmjenjuje.
(4) Tržišna cijena nepokretnosti je tržišna vrijednost nepokretnosti utvrđena u skladu sa propisima kojima se uređuje oporezivanje nepokretnosti.

(1) Цена продажи недвижимого имущества, указанная в статье 37b настоящего закона, считается договорной ценой за вычетом документально подтвержденных расходов на реконструкцию и расходов на продажу недвижимого имущества.
(2) Если согласованная цена, указанная в пункте 1 настоящей статьи, ниже рыночной цены, цена продажи определяется компетентным налоговым органом.
(3) При обмене недвижимой собственности ценой продажи считается рыночная цена обмениваемой недвижимой собственности.
(4) Рыночной ценой недвижимого имущества является рыночная стоимость недвижимого имущества, определенная в соответствии с правилами налогообложения недвижимого имущества.
Član 37d
(1) Nabavnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se cijena po kojoj je poreski obveznik stekao nepokretnost, odnosno cijena nepokretnosti koju je utvrdio poreski organ prilikom sticanja te nepokretnosti, u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na promet nepokretnosti.
(2) Nabavnu cijenu nepokretnosti koju je obveznik sam izgradio čini iznos troškova izgradnje te nepokretnosti.
(3) Ako je poreski obveznik stekao nepokretnost po osnovu poklona ili nasledja, pod nabavnom cijenom smatra se cijena po kojoj je poklonodavac, odnosno ostavilac stekao tu nepokretnost.
(4) Nabavna cijena nepokretnosti iz st. 1, 2 i 3 ovog člana usklađuje se godišnje sa rastom cijena na malo od dana sticanja do dana prodaje nepokretnosti, a prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike.
(5) Ako se nabavna cijena ne može utvrditi na način iz st. 1, 2 i 3 ovog člana nabavnu cijenu nepokretnosti predstavlja 80% od prodajne cijene.

(1) Ценой покупки недвижимого имущества, указанной в статье 37b настоящего закона, считается цена, по которой налогоплательщик приобрел недвижимое имущество, то есть цена недвижимого имущества, определенная налоговым органом при приобретении этого недвижимого имущества, в соответствии с законом о налоге с продаж недвижимости.
(2) Цена покупки недвижимого имущества, построенного кредитором самостоятельно, состоит из расходов на строительство этого недвижимого имущества.
(3) Если налогоплательщик приобрел недвижимое имущество на основании дарения или наследства, покупной ценой считается цена, по которой даритель или завещатель приобрел это недвижимое имущество.
(4) Покупная цена недвижимого имущества по абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи ежегодно корректируется с учетом роста розничных цен с даты приобретения до даты реализации недвижимого имущества по данным административного органа, осуществляющего ведение статистики.
(5) Если покупная цена не может быть определена способом, указанным в абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи, покупная цена недвижимого имущества составляет 80% от цены продажи.
Član 37e
(1) Kapitalni dobitak od udjela u pravnom licu je razlika između prodajne i nabavne vrijednosti udjela.
(2) Prodajna, odnosno nabavna vrijednost udjela je iznos odredjen u kupoprodajnom ugovoru.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, ako je prodajna vrijednost udjela u pravnom licu niža od tržišne, prodajnu vrijednost utvrđuje nadležni poreski organ u skladu sa zakonom kojim se uređuje poreski postupak.
(4) Izuzetno od stava 2 ovog člana, nabavna vrijednost udjela stečenog osnivanjem je iznos osnivačkog uloga i iznos povećanja osnivačkog uloga.

(1) Приростом капитала от доли в юридическом лице является разница между продажной и покупной стоимостью доли.
(2) Стоимостью продажи или покупки доли является сумма, указанная в договоре купли-продажи.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи, если стоимость продажи акций юридического лица ниже рыночной стоимости, стоимость продажи определяется компетентным налоговым органом в соответствии с законом, регулирующим порядок налогообложения.
(4) В порядке исключения из пункта 2 настоящей статьи покупной стоимостью доли, приобретенной путем учреждения, является сумма учредительного взноса и сумма увеличения учредительного взноса.
Član 37f
(1) Hartije od vrijednosti iz člana 37a ovog zakona su akcije i druge vlasničke hartije od vrijednosti.
(2) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je obveznik stvarno platio.
(3) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se ne kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je poreski obveznik stvarno platio, a ako poreski obveznik ne dokumentuje stvarno plaćenu cijenu, pod nabavnom cijenom se smatra nominalna vrijednost hartija od vrijednosti.
(4) Ako je poreski obveznik više puta kupovao hartije od vrijednosti istog emitenta, po različitim nabavnim cijenama, kod obračuna kapitalnog dobitka nabavna cijena se utvrđuje prema redosljedu sticanja hartija od vrijednosti, primjenom FIFO metoda.
(5) Nabavnu vrijednost akcija koje se na ime dividende isplaćuju iz dobiti predstavlja vrijednost po kojoj je poreski obveznik stekao te akcije.

(1) Ценными бумагами, указанными в статье 37а настоящего закона, являются акции и другие имущественные ценные бумаги.
(2) Ценой покупки ценных бумаг, котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, фактически уплаченная кредитором.
(3) Ценой покупки ценных бумаг, не котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, которую налогоплательщик фактически уплатил, а если налогоплательщик не документально подтверждает фактическую уплату цены, номинальная стоимость ценных бумаг считается быть цена покупки.
(4) Если налогоплательщик несколько раз приобретал ценные бумаги одного и того же эмитента по разным ценам приобретения, при расчете прироста капитала цена приобретения определяется в порядке приобретения ценных бумаг методом ФИФО.
(5) Стоимостью приобретения акций, выплачиваемых в качестве дивидендов из прибыли, является стоимость, по которой налогоплательщик приобрел эти акции.
Član 37g
Kapitalni dobitak od prodaje, odnosno prenosa imovine ne oporezuje se, ako je:
- nepokretnost služila poreskom obvezniku kao jedino i glavno mjesto stanovanja (prebivalište);
- prenos imovine izvršen između bračnih drugova, odnosno životnih partnera i direktno je povezan sa brakom, životnim partnerstvom, razvodom, prestankom životnog partnerstva ili nasljeđem imovine;
- prenos imovine izvršen poklonom srodnicima prvog nasljednog reda.

Прирост капитала от продажи или передачи имущества не облагается налогом, если:
- недвижимое имущество служило налогоплательщику единственным и основным местом жительства (жительства);
- передача имущества, совершаемая между супругами, то есть сожителями и непосредственно связанная с заключением брака, сожительством, расторжением брака, прекращением сожительств или с наследованием имущества;
- передача имущества в дар родственникам по первой линии престолонаследия.
Član 37h
Kapitalni gubitak od otuđenja imovine može se odbiti od kapitalnog dobitka od otudjenja imovine koji je ostvaren u istom poreskom periodu.
Убыток от выбытия актива может быть вычтен из прироста капитала от выбытия актива, реализованного в том же налоговом периоде.
5a. Prihodi od sportske djelatnosti
Доход от занятий спортом
Prihodi
Član 37i
Prihodima od sportske djelatnosti smatraju se prihodi profesionalnog sportiste, sportiste amatera, trenera, sportskog stručnjaka osposobljenog za rad u sportu, prihodi po osnovu transfera i naknade treneru i sportisti amateru, a koji nemaju karakter zarade u skladu sa propisima o radu i zakonom kojim se uređuje sport.
Rashodi
Član 37j
(1) Rashodima po osnovu sportske djelatnosti smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od sportske djelatnosti, osim sportisti amateru kojem se standardni rashodi priznaju u visini 90% ostvarenih prihoda.
Oporezivi prihod
Član 37k
Oporezivi prihod od sportske djelatnosti predstavlja razliku između prihoda iz člana 37i i rashoda iz člana 37j ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5b. Prihodi od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnog stručnjaka u kulturi
Доход от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доход независимого эксперта в области культуры
Prihodi
Član 37l
(1) Prihodima od autorskih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu autorskog djela.
(2) Autorskim djelom iz stava 1 ovog člana smatraju se naročito:
1) govorna djela (predavanja, govori, besjede);
2) pisana djela (romani, poezija, članci, priručnici, studije, monografije, računarski programi);
3) muzička djela, sa riječima ili bez riječi;
4) dramska, dramsko-muzička, koreografska, lutkarska i pantomimska djela;
5) fotografska djela i djela stvorena u procesu sličnom fotografiji;
6) audiovizuelna djela;
7) djela likovne umjetnosti (crteži, grafike, slike, skulpture);
8) djela arhitekture (skice, planovi, izgrađeni objekti sa područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture);
9) djela primijenjene umjetnosti i industrijskog dizajna;
10) kartografska djela (turističke karte, auto karte, topografske karte, tematske karte);
11) prezentacije naučne, nastavne ili tehničke prirode (tehnički crteži, planovi, standardi, ekspertska vještačenja, trodimenzionalne prezentacije).
(3) Prihodima od srodnih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu:
1) prava interpretatora;
2) prava proizvođača fonograma;
3) prava filmskih producenata;
4) prava izdavača.
(4) Prihodima od patenta i žiga smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu prihoda od:
1) pronalaska patenata; i
2) prenosa žiga.
(5) Prihodima koje ostvari samostalni stručnjak u kulturi smatraju se prihodi po osnovu obavljanja naučno-istraživačkih, teorijsko-kritičkih, edukativnih, producentskih, umjetničko-saradničkih, specijalističko-tehničkih i organizatorskih poslova u oblasti kulture.

(1) Доходом от авторских прав считается вознаграждение, которое кредитор получает на основании авторского произведения.
(2) Авторскими произведениями, указанными в части 1 настоящей статьи, в частности, считаются:
1) устные произведения (лекции, речи, проповеди);
2) письменные произведения (романы, стихи, статьи, пособия, исследования, монографии, программы для ЭВМ);
3) музыкальные произведения со словами или без слов;
4) драматические, драматургически-музыкальные, хореографические, кукольные и пантомимные произведения;
5) фотографические произведения и произведения, созданные в процессе, сходном с фотографией;
6) аудиовизуальные произведения;
7) произведения изобразительного искусства (рисунки, графики, картины, скульптуры);
8) произведения архитектуры (эскизы, планы, построенные объекты из области архитектуры, градостроительства и ландшафтной архитектуры);
9) произведения прикладного искусства и промышленного дизайна;
10) картографические работы (туристические карты, автомобильные карты, топографические карты, тематические карты);
11) презентации научного, учебного или технического характера (технические чертежи, планы, стандарты, экспертные заключения, объемные презентации).
(3) Доходом от смежных прав считается возмещение, которое должник получает на основании:
1) права переводчика;
2) права производителей фонограмм;
3) права кинопродюсеров;
4) издательские права.
(4) Доходом от патентов и товарных знаков считается компенсация, которую должник получает на основании дохода от:
1) патенты на изобретения; и
2) передача товарного знака.
(5) Доходом, полученным независимым экспертом в области культуры, считается доход, полученный в результате выполнения научно-исследовательской, теоретико-критической, воспитательной, производственной, художественно-коллаборативной, специализированно-технической и организационной работы в сфере культуры.
Rashodi
Član 37lj
(1) Rashodima po djelatnosti iz člana 37l ovog zakona, smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini:
1) 60% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela likovne djelatnosti;
2) 50% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture;
3) 30% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava interpretatora;
4) 30% ostvarenih prihoda na ostale naknade ostvarene po osnovu autorskih i srodnih prava, prava patenta i žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi.
Oporezivi prihod
Član 37m
Oporezivi prihod od autorskih i srodnih prava, prihoda ostvarenih od patenta i žiga i prihodi od samostalnog stručnjaka u kulturi predstavlja razliku između prihoda iz člana 37l i rashoda iz člana 37lj ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5c. Prihod od drugih primanja
Доход от прочих доходов
Prihodi
Član 37n
(1) Drugim primanjima iz člana 12 stav 2 tačka 8 ovog zakona smatraju se:
1) nagrade, novčane pomoći, naknade troškova i davanja fizičkim licima koja nijesu zaposlena kod isplatioca prihoda;
2) primanja iz člana 5a ovog zakona.
(2) Primanja iz stava 1 tačka 1 ovog člana ne predstavljaju obavezu protivusluge i nijesu oporezovana po drugom osnovu ili nijesu izuzeti od oporezivanja, niti predstavljaju oslobađanje od plaćanja poreza po tom osnovu.

(1) Другим доходом от статьи 12, абзаца 2, пункта 8 настоящего закона считается:
1) премий, материальной помощи, возмещения расходов и пособий физическим лицам, не работающим у плательщика дохода;
2) доход в соответствии со статьей 5а настоящего закона.
(2) Доход от абзаца 1 пункта 1 настоящей статьи не представляет собой обязательство возмещения и не облагается налогом на иной основе или не освобождается от налогообложения, а также не является освобождением от уплаты налогов на этой основе.
Član 38
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 39
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 40
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 41
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
IV OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA NA DOHODAK
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
1. Obračunavanje i plaćanje poreza na dohodak po poreskoj prijavi
Исчисление и уплата налога на прибыль согласно налоговой декларации
Član 42
(1) Porez na dohodak obračunava se godišnje.
(2) Poreski obveznik sam obračunava porez na dohodak u poreskoj prijavi.
(3) Porez na dohodak obračunava se po stopama iz člana 10 stav 1 tačka 2 i člana 10a ovog zakona.
(4) Porez na dohodak utvrđuje se prema poreskoj osnovici iz člana 8 ovog zakona, s tim što se od ukupno obračunatog poreza odbija iznos poreza plaćenog u vidu akontacija po svim izvorima prihoda.
(5) Porez na dohodak plaća se istovremeno sa podnošenjem poreske prijave.
(6) Ako je poreski obveznik tokom godine, u obliku akontacije, platio više poreza nego što je dužan po poreskoj prijavi, više plaćeni porez vraća mu se na njegov zahtjev ili se uračunava u akontaciju za naredni poreski period.

(1) Подоходный налог рассчитывается ежегодно.
(2) Налогоплательщик сам исчисляет подоходный налог в налоговой декларации.
(3) Подоходный налог исчисляется в соответствии со ставками статьи 10, абзаца 1, пункта 2 и статьи 10а настоящего закона.
(4) Подоходный налог определяется в соответствии с налоговой базой из статьи 8 настоящего закона, при этом сумма налога, уплаченная авансом по всем источникам дохода, вычитается из общей суммы исчисленного налога.
(5) Подоходный налог уплачивается одновременно с представлением налоговой декларации.
(6) Если в течение года налогоплательщик уплатил налога в виде аванса больше, чем причитается согласно налоговой декларации, излишне уплаченный налог возвращается ему по его требованию или включается в аванс на следующий год. налоговый период.
Poreska prijava
Налоговая декларация
Član 43
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak dužan je da, po isteku poreskog perioda, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu.
(2) Poreska prijava podnosi se do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu.
(3) Oblik i sadržinu poreske prijave propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.
(4) Poresku prijavu dužan je da podnese rezident koji ostvari dohodak:
1) od samostalne djelatnosti za koju se plaća porez po stvarnom dohotku;
2) od imovine;
3) od kapitalnih dobitaka;
4) iz inostranstva;
5) po osnovu ličnih primanja ostvarenih kod dva ili više poslodavaca, odnosno isplatilaca primanja, a čiji je ukupan mjesečni bruto iznos iznad 700€, prema stopama iz člana 10 stav 1 ovog zakona;
6) od sportske djelatnosti;
7) od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihoda samostalnog stručnjaka u kulturi.
(5) Poreski obveznik koji iznajmljuje sobe, apartmane, kuće i stanove za odmor putnicima i turistima, a posjeduje odobrenje za rad izdato od nadležnog organa podnosi poresku prijavu bez obzira da li je u poreskom periodu ostvario prihode.
(6) Nerezident podnosi poresku prijavu za prihode ostvarene u Crnoj Gori za koje nije predviđeno plaćanje poreza po odbitku.
(7) Poreska prijava se podnosi u jednom primjerku neposredno, putem pošte ili elektronskim putem.

(1) Плательщик подоходного налога обязан представить налоговую декларацию в компетентный налоговый орган в конце налогового периода.
(2) Налоговая декларация представляется до конца апреля текущего года за предыдущий год.
(3) Форма и содержание налоговой декларации устанавливаются министерством финансов.
(4) Налоговую декларацию должен представлять резидент, который получает доход:
1) от самостоятельной деятельности, за которую налог уплачивается исходя из реального дохода;
2) из имущества;
3) от прироста капитала;
4) из-за границы;
5) на основе личного дохода, полученного двумя или более работодателями, то есть плательщиками дохода, общая месячная брутто-сумма которых превышает 700 евро, в соответствии со ставками пункта 1 статьи 10 настоящего закона;
6) от занятий спортом;
7) от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходов независимого эксперта в области культуры.
(5) Налогоплательщик, который сдает комнаты, квартиры, дома и квартиры для отдыха путешественникам и туристам и имеет разрешение на работу, выданное компетентным органом, представляет налоговую декларацию независимо от того, получил ли он доход в налоговом периоде.
(6) Нерезидент подает налоговую декларацию о доходах, полученных в Черногории, для которых не предусмотрен подоходный налог.
(7) Налоговая декларация подается в одном экземпляре непосредственно, по почте или в электронном виде.
2. Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja
Избежание двойного налогообложения
Član 44
(1) Rezidentnom poreskom obvezniku koji ostvari dohodak izvan Crne Gore i koji plaća porez na dohodak drugoj državi odobrava se poreski kredit u visini poreza na dohodak plaćenog u toj državi.
(2) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primjenom odredaba ovog zakona na dohodak ostvaren u drugoj državi.

(1) Налогоплательщику-резиденту, который получает доход за пределами Черногории и уплачивает подоходный налог в другую страну, предоставляется налоговый кредит в размере подоходного налога, уплаченного в этой стране.
(2) Налоговый кредит в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не может превышать сумму, которая была бы получена путем применения положений настоящего закона к доходам, полученным в другой стране.
Član 45
(1) Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja ima pretežnu važnost u odnosu na odredbe ovog zakona.
(2) Oblik, sadržinu i postupak izdavanja potvrde o rezidentnosti, u poreske svrhe, propisuje ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Соглашение об устранении двойного налогообложения имеет преимущественное значение по отношению к положениям настоящего закона.
(2) Форма, содержание и порядок выдачи свидетельства о проживании для целей налогообложения устанавливаются министерством финансов.
3. Plaćanje poreza na lična primanja
Уплата налога на доходы физических лиц
Član 46
(1) Porez na lična primanja obračunava, obustavlja i uplaćuje poslodavac, odnosno isplatilac tih primanja.
(2) Porez na lična primanja se obračunava, obustavlja i uplaćuje prilikom svake isplate primanja, prema propisima koji važe na dan isplate.
(3) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se od poreske osnovice, koju čini iznos bruto ličnih primanja ostvarenih u određenom obračunskom periodu.
(4) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se po stopi iz člana 10 ovog zakona na poresku osnovicu iz stava 3 ovog člana.
(5) Nerezidentna organizacija koja ne uživa diplomatski imunitet, a ima sjedište ili stalnu poslovnu jedinicu u Crnoj Gori dužna je da obračunava porez na lična primanja koja isplaćuje svojim zaposlenima u skladu sa odredbama st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga istovremeno sa isplatom ličnih primanja.
(6) Rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili kozularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet dužan je da sam obračuna porez na ta primanja, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i uplati ga u roku od pet dana od dana njihovog primanja.
(7) Rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države sam obračunava porez na taj dohodak, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga u roku od pet dana od dana njihovog prijema.

(1) Налог на доходы физических лиц исчисляется, приостанавливается и уплачивается работодателем, то есть плательщиком этих доходов.
(2) Подоходный налог с населения исчисляется, приостанавливается и уплачивается при каждой выплате дохода в соответствии с правилами, действующими на день выплаты.
(3) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется из налоговой базы, которая представляет собой сумму валовых личных доходов, реализованных в определенный отчетный период.
(4) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке статьи 10 настоящего закона на налоговую базу согласно части 3 настоящей статьи.
(5) Организация-нерезидент, не пользующаяся дипломатическим иммунитетом и имеющая штаб-квартиру или постоянное хозяйственное подразделение в Черногории, обязана исчислять налог на доходы физических лиц, который она выплачивает своим работникам, в соответствии с положениями абз. 1 к 3 настоящей статьи и выплачивает ее одновременно с выплатой дохода физического лица.
(6) Налогоплательщик-резидент, работающий в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, обязан сам исчислять налог на этот доход в порядке, установленном в пункте 1-3 настоящей статьи и уплатить ее в течение пяти дней со дня их получения.
(7) Налогоплательщик-резидент, получающий доход из другой страны, исчисляет налог на этот доход самостоятельно в порядке, установленном в абз. 1-3 настоящей статьи и уплачивает ее в течение пяти дней со дня их получения.
Član 46a
Porez na penzije državnih i javnih funkcionera obračunava, obustavlja i uplaćuje Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Crne Gore, prilikom isplate penzija.

Налог на пенсии государственных и общественных служащих рассчитывается, приостанавливается и уплачивается Пенсионным фондом Черногории при выплате пенсий.
Član 47
(1) Podatke o isplaćenim ličnim primanjima po osnovu zarada i obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak na ta lična primanja poslodavac dostavlja zaposlenom do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.
(2) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavlja izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja, čiji sadržaj i rokove podnošenja propisuje ministar nadležan za finansije.
(3) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima do 15. u tekućem za prethodni mjesec, u skladu sa zakonom kojim se uređuje izvještavanje poreskog organa.
(4) Obaveza iz stava 2 ovog člana odnosi se i na lica iz člana 46 st. 5 i 6 ovog zakona.
(5) Podatke o isplaćenim ostalim ličnim primanjima iz člana 14 ovog zakona, obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak isplatilac primanja (prihoda) dostavlja primaocu prihoda do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.

(1) Данные о выплаченных личных доходах на основе заработной платы и приостановленном и уплаченном подоходном налоге с этих личных доходов работодатель предоставляет работнику до 31 января текущего года за предыдущий год.
(2) Работодатель обязан представлять компетентному налоговому органу отчеты и другие документы, необходимые для исчисления подоходного налога с населения, содержание и сроки представления которых устанавливаются ответственным за финансы министром.
(3) Работодатель обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о начисленных и уплаченных налогах и взносах до 15 числа текущего месяца за предыдущий месяц в соответствии с законом, регулирующим отчетность в налоговый орган.
(4) Обязанность из пункта 2 настоящей статьи также применяется к лицам из статьи 46 пар. 5 и 6 настоящего Закона.
(5) Сведения о выплаченных иных доходах физических лиц в соответствии со статьей 14 настоящего закона, приостановленных и уплаченных подоходных налогах представляются плательщиком дохода (дохода) получателю дохода до 31 января текущего года за предыдущий год.
4. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od samostalne djelatnosti
Član 48
(1) Poreski obveznik, tokom godine, porez na prihod od samostalne djelatnosti plaća u vidu mjesečnih akontacija, čiju visinu određuje na osnovu visine poreza na dohodak od samostalne djelatnosti iz poreske prijave za prethodnu godinu.
(2) Akontacija iz stava 1 ovog člana plaća se do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze za prethodnu godinu.
(3) Akontacija plaćenog poreza iz stava 2 ovog člana smatra se kreditom u odnosu na obavezu po poreskoj prijavi.
(4) Poreski obveznik koji u toku godine otpočne sa obavljanjem djelatnosti, akontaciju poreza na prihod od samostalne djelatnosti određuje na osnovu procjene ostvarenja prihoda za tu godinu.
(5) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode ostvarene od drugih samostalnih djelatnosti i na osnovu ugovora o djelu iz člana 16 stav 1 alineja 2 ovog zakona obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati, po stopi od 15% na poresku osnovicu, koja predstavlja razliku između ostvarenih prihoda i rashoda iz člana 20 stav 2 ovog zakona.
(1) В течение года налогоплательщик уплачивает налог на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности в виде ежемесячных платежей, размер которых определяется исходя из суммы налога на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности из налоговой декларации за предыдущий год.
(2) Авансовый платеж в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи уплачивается до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства за предыдущий год.
(3) Авансовый платеж налога из пункта 2 настоящей статьи считается зачетом по отношению к обязательству согласно налоговой декларации.
(4) Налогоплательщики, начинающие свою деятельность в течение года, определяют авансовый платеж по налогу на доходы от самозанятости на основании оценки дохода за этот год.
(5) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доход, полученный от другой самостоятельной деятельности и на основании трудового договора согласно пункту 2 пункта 1 статьи 16 настоящего закона, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода. при каждом платеже по ставке 15% от налоговой базы, которая представляет собой разницу между реализованными доходами и расходами согласно пункту 2 статьи 20 настоящего закона.
Paušalno oporezivanje prihoda od samostalne djelatnosti
Единая ставка налогообложения доходов от самозанятости
Član 49
(1) Obvezniku poreza na prihode od samostalne djelatnosti, čiji je ukupan promet u godini koja prethodi godini za koju se utvrđuje porez, odnosno čiji je planirani promet kada počinje da obavlja djelatnosti manji od 18.000 Eura, može se, na njegov zahtjev, priznati da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.
(2) Bliže kriterijume za određivanje visine poreza iz stava 1 ovog člana i poresku skalu za plaćanje poreza propisuje ministarstvo nadležno za finansije.
(3) Porez iz stava 1 ovog člana plaća se mjesečno, do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze utvrđene poreskom skalom iz stava 2 ovog člana.
(4) Zahtjev iz stava 1 ovog člana podnosi se do kraja tekuće godine za narednu godinu, a u slučaju otpočinjanja sa obavljanjem djelatnosti u toku godine zahtjev se podnosi u roku od pet dana od dana registracije za obavljanje djelatnosti.
(5) Obveznici iz stava 1 ovog člana dužni su da vode poslovne knjige o ostvarenom prometu.
(6) Ako poreski organ ocijeni da je zahtjev iz stava 1 ovog člana osnovan donijeće poresko rješenje u roku od 15 dana od dana podnošenja zahtjeva.
(7) Izuzetno od stava 3 ovog člana poreski obveznici koji samostalnu djelatnost obavljaju sezonski, a ne duže od šest mjeseci, porez plaćaju do petog u mjesecu za tekući mjesec.
(8) Izuzetno od stava 1 ovog člana, obvezniku koji obavlja djelatnost: advokatsku, notarsku, revizorsku, računovodstvenu, zdravstvenu, konsultantsku, projektantsku, geometra, javnog izvršitelja, drugih profesionalnih i intelektualnih zanimanja, frizersku, bilijar klubova, zabavnih igara, trgovine na malo i veliko, ugostiteljstva, hotelijerstva, finansijskog posredovanja i aktivnosti u vezi s nekretninama, osim trgovinske i ugostiteljske djelatnosti koja se obavlja na tezgi, u privremenom objektu, sličnom montažnom ili pokretnom objektu, ne može se priznati pravo da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.

(1) Налогоплательщик с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности, общий оборот которого в году, предшествующем году, для которого определяется налог, т. е. чей запланированный оборот при начале деятельности составляет менее 18 000 евро, может по его требованию быть признаным, что налог уплачивается единовременно.
(2) Более подробные критерии определения суммы налога из пункта 1 настоящей статьи и налоговая шкала для уплаты налога устанавливаются ответственным за финансы министерством.
(3) Налог, указанный в части 1 настоящей статьи, уплачивается ежемесячно до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства, определенного налоговой шкалой, указанной в части 2 настоящей статьи.
(4) Запрос в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи подается до конца текущего года на следующий год, а в случае начала осуществления деятельности в течение года запрос подается в течение пяти дней со дня регистрации для осуществления деятельности.
(5) Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны вести бухгалтерские книги реализованного оборота.
(6) Если налоговый орган сочтет требование, указанное в части 1 настоящей статьи, обоснованным, он выносит налоговое решение в течение 15 дней со дня подачи требования.
(7) В порядке исключения из части 3 настоящей статьи налогоплательщики, работающие не по найму сезонно и не более шести месяцев, уплачивают налог до пятого числа месяца за текущий месяц.
(8) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налогоплательщик, осуществляющий следующие виды деятельности: адвокат, нотариус, аудиторская, бухгалтерская, медицинская, консультационная, дизайнерская, сюрвейерская, публичная палач, другие профессиональные и интеллектуальные занятия, парикмахерское дело, бильярдные клубы, развлечения игры, торговля на мелком и крупном, общественное питание, гостиничный менеджмент, финансовое посредничество и деятельность, связанная с недвижимым имуществом, за исключением деятельности по торговле и общественному питанию, осуществляемой за прилавком, на временном объекте, аналогичном быстровозводимом или передвижном объекте, право на уплату налога в виде ежегодной единовременной суммы не может быть признано.
4a. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od imovine
Авансовый платеж по налогу на прибыль
Član 49a
(1) Akontaciju poreza na prihode od imovine tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda (pravno lice ili preduzetnik), pri svakoj naplati prihoda i istovremeno s naplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 36 ovog zakona.
(2) Kod neposrednog ostvarivanja prihoda od imovine porez na dohodak plaća se prilikom podnošenja godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от имущества в течение года исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода (юридическим лицом или предпринимателем) при каждом получении дохода и одновременно со сбором с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу от Статья 36 настоящего Закона.
(2) В случае прямых доходов от имущества подоходный налог уплачивается при подаче годовой налоговой декларации.
5. Plaćanje poreza na prihode od kapitala
Уплата налога на доход с капитала
Član 50
(1) Isplatilac prihoda od kapitala dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od kapitala istovremeno sa isplatom prihoda.
(2) Porez na prihode od kapitala obračunava se po stopi od 15%.
(1) Плательщик дохода от капитала обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доход от капитала одновременно с выплатой дохода.
(2) Налог на доход от капитала исчисляется по ставке 15%.
6. Plaćanje poreza na kapitalne dobitke
Оплата налога на прирост капитала
Član 50a
Porez na kapitalne dobitke obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
Налог на прирост капитала рассчитывается ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6a. Plaćanje poreza na prihode od sportske djelatnosti
Уплата налога на доходы от спортивной деятельности
Član 50b
(1) Akontaciju poreza na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda, pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37k ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от спортивной деятельности, осуществленной в Черногории в течение года, рассчитывается, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу. из статьи 37к настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от спортивной деятельности, осуществляемой за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6b. Plaćanje poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihoda samostalnih stručnjaka u kulturi
Уплата налогов с доходов от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры
Član 50c
(1) Akontaciju poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37m ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana porez na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Авансовый платеж налога на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, которые были реализованы в Черногории в течение года, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой, применяя ставку 15 % к налогооблагаемому доходу в соответствии со статьей 37м настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, полученные за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно. с подачей годовой налоговой декларации.
6c. Plaćanje poreza na prihode od drugih primanja
Уплата налога на доходы от прочих доходов
Član 50d
Isplatilac prihoda od drugih primanja dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od drugih primanja istovremeno sa isplatom prihoda, primjenom stope od 15%, na prihod iz člana 37n ovog zakona.
Плательщик дохода от иных доходов обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доходы от других доходов одновременно с выплатой дохода с применением ставки 15% к доходу, предусмотренному статьей 37н настоящего Закона.
Član 51
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
7. Propisi za sprovođenje ovog zakona
Регламент реализации настоящего закона
Član 52
Bliže propise za primjenu ovog zakona donijeće ministarstvo nadležno za finansije.
Более подробные правила применения этого закона будут изданы министерством финансов.
8. Shodna primjena drugih propisa
Član 53
Na odnose koji nijesu posebno uređeni ovim zakonom (žalbeni postupak, postupak prinudne naplate, kamate i dr.) shodno se primjenjuje zakon kojim se uređuje poreski postupak.

Закон, регулирующий порядок налогообложения, соответственно применяется к отношениям, специально не урегулированным настоящим законом (апелляционное производство, принудительное взыскание, проценты и т.п.).
IVa. KAZNENE ODREDBE
УГОЛОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 53a
(1) Novčanom kaznom od 2.000 eura do 20.000 eura kazniće se za prekršaj pravno lice, ako:
1) kao isplatilac prihoda na koje se plaća porez na dohodak, porez na prihode ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati prilikom svake isplate prihoda (čl. 46, 46a, 49a, 50, 50b, 50c i 50d);
2) kao poslodavac, odnosno isplatilac ličnih primanja poreskom organu i zaposlenom u propisanom roku ne dostavi podatke o isplaćenim ličnim primanjima zaposlenih, obustavljenom i uplaćenom porezu na ta lična primanja ili izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja (član 47 st. 1 i 2);
2a) kao poslodavac ne dostavi nadležnom poreskom organu u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima (član 47 stav 3 i član 60i).
(2) Za prekršaj iz stava 1 ovog člana kazniće se i odgovorno lice u pravnom licu, državnom organu, organu državne uprave, odnosno organu lokalne samouprave i lokalne uprave, novčanom kaznom od 500 eura do 1.000 eura.
(3) Novčanom kaznom od 1.000 eura do 6.000 eura kazniće se za prekršaj preduzetnik, ako:
1) nadležnom poreskom organu do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu ne podnese poresku prijavu, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42, član 43 st. 1 i 2 i član 60h);
2) akontaciju poreza na prihode od samostalne djelatnosti ne plati u propisanom roku (član 48);
3) poresku obavezu utvrdjenu u paušalnom iznosu ne plati u propisanom roku (član 49 st. 3 i 7);
4) ne vodi poslovne knjige o ostvarenom prometu (član 49 stav 5).
(4) Za prekršaj iz stava 3 ovog člana preduzetniku se, uz novčanu kaznu, može izreći i zaštitna mjera zabrane obavljanja djelatnosti, u trajanju od jednog do tri mjeseca.

(1) Юридическое лицо подлежит штрафу в размере от 2 000 до 20 000 евро за проступок, если:
1) в качестве плательщика дохода, с которого уплачивается подоходный налог, подоходный налог не исчислен, неправильно исчислен, не приостановлен или не уплачен при каждой выплате дохода (ст. 46, 46а, 49а, 50, 50б, 50в и 50г);
2) как работодатель, то есть плательщик доходов физических лиц, не представляет в налоговый орган и работника в установленный срок сведения о выплаченных личных доходах работников, приостановленном и уплаченном налоге на доходы физических лиц либо отчеты и иные сведения, необходимы для исчисления налога на доходы физических лиц (пункты 1 и 2 статьи 47);
2а) в качестве работодателя не представляет отчет о исчисленных и уплаченных налогах и взносах в компетентный налоговый орган в установленный срок (пункт 3 статьи 47 и статья 60i).
(2) За проступок, указанный в части 1 настоящей статьи, на ответственное лицо юридического лица, государственного органа, органа государственного управления или органа местного самоуправления и местного управления налагается штраф в размере от 500 до 1000 евро.
(3) На предпринимателя налагается штраф в размере от 1000 до 6000 евро за проступок, если:
1) не представляет налоговую декларацию за предыдущий год в компетентный налоговый орган до конца апреля текущего года, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (статья 42, абзацы статьи 43 1 и 2 и статью 60h);
2) не уплачивает в установленный срок авансовый налог с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности (статья 48);
3) не уплачивает в установленный срок налоговое обязательство, определенное единовременно (пункты 3 и 7 статьи 49);
4) не ведет бухгалтерский учет реализованного оборота (пункт 5 статьи 49).
(4) За правонарушение, указанное в части 3 настоящей статьи, помимо штрафа, к предпринимателю может быть применена мера защиты в виде запрета на осуществление деятельности на срок от одного до трех месяцев.
Član 53b
Za prekršaj iz člana 53a stav 3 tačka 4 ovog zakona fizičkom licu izriče se kazna prekršajnim nalogom u iznosu od 200 eura.
За проступок, предусмотренный статьей 53а, пунктом 3, пунктом 4 настоящего закона, на физическое лицо налагается штраф в размере 200 евро.
Član 53v
Novčanom kaznom od 500 eura do 2.000 eura kazniće se za prekršaj fizičko lice, ako:
1) nadležnom poreskom organu, do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu, ne podnese poresku prijavu za porez na dohodak, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42 i član 43 st. 1 i 2);
2) kao rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili konzularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet i rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države ne obračuna i ne uplati porez u predviđenom roku (član 46 st. 5 i 6);
3) ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati porez na prihod, prilikom svake naplate i istovremeno s naplatom prihoda (član 49a).
Штраф в размере от 500 евро до 2000 евро будет наложен на физическое лицо за проступок, если:
1) до конца апреля текущего года за предыдущий год не представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль в компетентный налоговый орган, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (ст. 42 и статьи 43, пункты 1 и 2);
2) в качестве налогоплательщика-резидента, работающего в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, а налогоплательщик-резидент, который получает доход из другого государства, не исчислить и уплатить налог в установленный срок (пункты 5 и 6 статьи 46);
3) не исчисляет, неправильно исчисляет, не приостанавливает или не уплачивает подоходный налог при каждом взыскании и одновременно со взысканием дохода (статья 49а).
V PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 54
Poreski obveznici koji su stekli pravo na korišćenje poreskih olakšica i oslobođenja po odredbama Zakona o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG", br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98) nastaviće sa njihovim korišćenjem do njihovog isteka.
Налогоплательщики, получившие право на использование налоговых льгот и освобождений в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с населения («Официальный вестник Республики Черногория», № 30/93, 3/94, 13/94, 42/94 , 13/96 и 45/98) будут продолжать использовать их до истечения срока их действия.
Član 55
Primanja po osnovu naknade zbog nezaposlenosti, naknade po osnovu otpremnine kod odlaska u penziju, odnosno kod otpuštanja sa posla, do najnižeg iznosa utvrđenog Opštim kolektivnim ugovorom, odnosno propisom Vlade, ne oporezuju se do 1. januara 2005. godine.
Доходы, основанные на компенсации по безработице, пособия, основанные на выходном пособии при выходе на пенсию, т. е. при увольнении с работы, до наименьшей суммы, установленной Генеральным коллективным договором, т. е. постановлением Правительства, не облагаются налогом до 1 января 2005 года.
Član 56
Olakšica za izdržavana lica iz člana 9 ovog zakona primjenjuje se od 1. januara 2007. godine.
Льгота для иждивенцев, предусмотренная статьей 9 настоящего Закона, применяется с 1 января 2007 года.
Član 57
Izuzetno od člana 40 stava 1 ovog zakona, nabavnu cijenu nepokretnosti koje je obveznik stekao prije 1. januara 2003. godine čini vrijednost te nepokretnosti, a koja se koristi kao poreska osnovica za plaćanje poreza na nepokretnosti utvrđena na dan 1. januara 2003. godine.
В порядке исключения из пункта 1 статьи 40 настоящего Закона ценой приобретения недвижимого имущества, приобретенного налогоплательщиком до 1 января 2003 года, является стоимость этого недвижимого имущества, которая используется в качестве налоговой базы для уплаты налога на недвижимое имущество, определяемой на 1 января 2003 г.
Član 58
Porez na kapitalne dobitke od hartija od vrijednosti ne plaća se do 1. januara 2005. godine.
Налог на прирост капитала от ценных бумаг не подлежит уплате до 1 января 2005 года.
Član 58a
Porez na kapitalne dobitke plaća se od 1. januara 2011. godine.
Налог на прирост капитала уплачивается с 1 января 2011 года.
Član 59
Oporezivanje prihoda od poljoprivrede i šumarstva i prihoda od samostalne djelatnosti, prema paušalno određenom neto prihodu (paušalci) za 2002. godinu, vršiće se prema Zakonu o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).

Налогообложение доходов от сельского и лесного хозяйства и доходов от самозанятости, в соответствии с фиксированной ставкой чистого дохода (единой ставкой) за 2002 год, будет осуществляться в соответствии с Законом о подоходном налоге с граждан.
Član 60
Izuzetno od člana 14 ovog zakona, do 2003. godine, na lična primanja ostvarena po osnovu naknade za ishranu u toku rada, zimnicu i regres za korišćenje godišnjeg odmora, koje se isplaćuju zaposlenim čije se plate obezbjeđuju iz budžeta Crne Gore, ne oporezuju se.
В порядке исключения из статьи 14 этого закона до 2003 года личный доход, полученный на основе надбавок на питание во время работы, зимних и отпускных, которые выплачиваются работникам, заработная плата которых обеспечивается из бюджета Черногории, не облагается налогом.
Član 60a
Poreski obveznici koji su ostvarili pravo na poresko oslobodjenje za obavljanje proizvodne djelatnosti u nedovoljno razvijenim opštinama do dana stupanja na snagu ovog zakona nastaviće sa njegovim korišćenjem u skladu sa ovim zakonom.
Налогоплательщики, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты налога на осуществление производственной деятельности в слаборазвитых муниципальных образованиях до дня вступления в силу настоящего Закона, будут продолжать использовать его в соответствии с настоящим Законом.
Član 60b
Odredba člana 43 stav 4 tačka 5 ovog zakona primjenjuje se na lična primanja koja rezident ostvaruje u periodu od 8. februara 2013. godine do 31. decembra 2019. godine.
Положение пункта 4 статьи 43, пункта 5 настоящего Закона распространяется на доходы физических лиц, которые резидент получает в период с 8 февраля 2013 года по 31 декабря 2019 года.
Član 60c
Odredbe člana 10 stav 2 i člana 46 stav 5 ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2019. godine.
Положения пункта 2 статьи 10 и пункта 5 статьи 46 настоящего Закона применяются до 31 декабря 2019 года.
Član 60d
Poreski obveznik koji je tokom 2013. godine plaćao porez u paušalnom iznosu i koji obavlja djelatnost za koju se, u skladu sa članom 49 stav 8 ovog zakona, ne priznaje pravo plaćanja poreza u godišnjem paušalnom iznosu, dužan je da do 15. januara 2014. godine, nadležnom poreskom organu podnese procjenu ostvarenja prihoda za 2014. godinu, radi obračuna i plaćanja mjesečnih akontacija poreza na prihode od samostalne djelatnosti za tu godinu.
Налогоплательщик, уплативший налог единовременно в течение 2013 года и осуществляющий деятельность, за которой в соответствии с пунктом 8 статьи 49 настоящего Закона не признается право на уплату налога единовременно до 15 января 2014 года представить в компетентный налоговый орган оценку реализации дохода за 2014 год, с целью расчета и уплаты ежемесячного авансового налога на доход от самозанятости за этот год.
Član 60e
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi član 136 Zakona o izmjenama i dopunama zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list CG" broj 40/11).
Со дня вступления в силу настоящего Закона утрачивает силу статья 136 Закона о внесении изменений в законы, предусматривающие штрафы за проступки.
Član 60f
Podzakonski akt iz člana 32c stav 5 ovog zakona donijeće se u roku od 30 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona.
Подзаконный акт из пункта 5 статьи 32с настоящего закона будет принят в течение 30 дней со дня вступления в силу настоящего закона.
Član 60g
Odredba člana 32c ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2023. godine, a pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, u skladu sa ovim članom, poslodavac može ostvariti od 1. januara 2021. godine.
Положение статьи 32в данного закона будет применяться до 31 декабря 2023 года, а право на освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с этой статьей может быть реализовано работодателем с 1 января 2021 года.
Član 60h
Poreski obveznik koji do dana stupanja na snagu ovog zakona, nije podnio poresku prijavu u roku iz člana 43 stav 2 ovog zakona, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu obračunatu prema poreskim stopama koje su važile na dan obaveze podnošenja te prijave.
Налогоплательщик, который на день вступления в силу настоящего Закона не представил налоговую декларацию в срок, указанный в пункте 2 статьи 43 настоящего Закона, обязан представить налоговую декларацию, исчисленную по налоговым ставкам, установленным действителен на дату обязательства подать это заявление.
Član 60i
Poslodavac koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije dostavio u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj po poreskim stopama koje su važile u mjesecu na koji se izvještaj odnosi.
Работодатель, который ко дню вступления в силу настоящего Закона не представил в установленный срок отчет об исчисленных и уплаченных налогах и взносах, обязан представить отчет по действовавшим налоговым ставкам в течение 45 дней с со дня вступления в силу настоящего закона в компетентный налоговый орган в месяце, к которому относится отчет.
Član 60j
Nadležni poreski organ je dužan da, za period od 1. januara 2018. godine do dana stupanja na snagu ovog zakona, pokrene postupak u skladu sa članom 37e stav 3 ovog zakona.
Компетентный налоговый орган обязан за период с 1 января 2018 года до даты вступления в силу настоящего Закона инициировать процедуру в соответствии с пунктом 3 статьи 37д настоящего Закона.
Član 60k
Isplatilac primanja koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije obračunao, obustavio i uplatio porez na dohodak iz člana 14 stav 3 tačka 1 ovog zakona, a koja se isplaćuju po okončanju postupka mirnog rješavanja radnih sporova, prema odluci suda, odnosno sudskog poravnanja, u skladu sa zakonom, dužan je da porez na ta primanja obračuna, obustavi i uplati prilikom isplate tih primanja, po stopi koja je važila na dan kad je to primanje trebalo da bude uplaćeno.
Плательщик доходов, который до дня вступления в силу настоящего закона не исчислил, не приостановил и не уплатил подоходный налог, указанный в статье 14, части 3, пункте 1 настоящего закона, которые уплачиваются после окончания процедуры мирного разрешения трудовых споров, по решению суда, т.е. судебного разбирательства, в соответствии с законом он обязан исчислить, приостановить и уплатить налог с этих доходов при выплате этих доходов, по ставке, которая была действителен в тот день, когда этот доход должен был быть выплачен.
Član 61
Danom početka primjene ovog zakona prestaje da važi Zakon o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).
Закон о подоходном налоге с граждан прекращает свое действие со дня начала применения этого закона
Član 62
Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004)
Član 22
Izuzetno od člana 13 ovog zakona do 1. decembra 2004. godine akontacija poreza na lična primanja se obračunava primjenom sljedeće poreske skale:
В порядке исключения из статьи 13 настоящего Закона до 1 декабря 2004 года авансовый налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей налоговой шкале:
Član 23
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi Pravilnik o usklađivanju iznosa oporezivog dohotka fizičkih lica sa rastom cijena na malo za 2003. godinu ("Službeni list RCG", broj 4/04).
Со дня вступления в силу настоящего Закона Правила согласования размера налогооблагаемого дохода физических лиц с ростом розничных цен за 2003 год утрачивают силу.
Član 24
Ovaj zakon stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. jula 2004. godine.
Настоящий закон вступает в силу на следующий день после его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 июля 2004 года.
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006)
PRELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Član 29
Izuzetno od člana 3 stav 2 tačka 8 ovog zakona, za 2007. i 2008. godinu, na isplaćene otpremnine zbog prekida radnog odnosa, usljed tehnološkog viška, do iznosa 24 prosječne zarade u Republici, ne plaća se porez na dohodak fizičkih lica.
В порядке исключения из статьи 3 пункта 2 пункта 8 настоящего Закона за 2007 и 2008 годы не уплачивается НДФЛ с выходного пособия в связи с увольнением, по технологическому сокращению, в размере 24 средних заработков по республике.
Član 30
Izuzetno od čl. 7, 22 stav 2 i 27 ovog zakona stopa poreza na dohodak za 2007. i 2008. godinu iznosi 15%, a za 2009. godinu 12%.
Исключительно из ст. 7, 22 пункт 2 и 27 настоящего Закона ставка налога на прибыль за 2007 и 2008 годы составляет 15%, а за 2009 год - 12%.
Član 31
Ovaj zakon stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. januara 2007. godine.
Настоящий закон вступает в силу на восьмой день со дня его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 января 2007 года.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom početka primjene Zakona o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa (Službeni list Republike Crne Gore, br. 29/05) prestaju da važe odredbe Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list RCG", br. 65/01 i 37/04) koje se odnose na registraciju poreskih obveznika i osiguranika i podnošenje prijave za obračun i plaćanje poreza i doprinosa, koje su u suprotnosti sa ovim zakonom.
Положения Закона о подоходном налоге с населения ("Официальный вестник Республики Черногория", № 65/01 и 37/04), касающиеся регистрации налогоплательщиков и застрахованных лиц и подачи заявлений о расчете и уплате налогов и взносов, противоречащих настоящему Закону.

Tekst propisa NIJE prečišćen u skladu sa navedenim odredbama.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom stupanja na snagu Zakona o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 73/10), u zakonima i drugim propisima koji su doneseni prije Ustava Crne Gore:
- naziv: "Republika Crna Gora" zamjenjuje se nazivom: "Crna Gora";
- u nazivu državnih i drugih organa i u nazivu pojedinih akata riječ "Republika" briše se;
- naziv: "republički organ uprave" zamjenjuje se nazivom: "organ državne uprave";
- riječ "republički" zamjenjuje se riječju "državni" ili se briše.
NAPOMENA IZDAVAČA
Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 04/07) mijenja odredbe koje nijesu ušle u prečišćen tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01).

Prečišćeni tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica obuhvata sljedeće propise:
1. Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001),
2. Ispravka Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 012/02 od 15.03.2002),
3. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004),
4. Zakon o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 029/05 od 09.05.2005),
5. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006),
6. Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 004/07 od 24.01.2007),
7. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009),
8. Zakon o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 073/10 od 10.12.2010),
9. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list Crne Gore", br. 040/11 od 08.08.2011),
10. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 014/12 od 07.03.2012),
11. Zakon o dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 006/13 od 31.01.2013),
12. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 062/13 od 31.12.2013),
13. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 060/14 od 31.12.2014),
14. Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 079/15 od 31.12.2015),
15. Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 083/16 od 31.12.2016),
16. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 067/19 od 11.12.2019),
17. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 059/21 od 04.06.2021),
18. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 146/21 od 31.12.2021),
19. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 152/22 od 30.12.2022), u kojima je naznačen njihov dan stupanja na snagu.

Закон о налоге на доходы физических лиц

2023-04-16T04:31:20Z

Сергей Большаков:

Закон о налоге на доходы физических лиц
ZAKON
O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 037/04 od 04.06.2004, 029/05 od 09.05.2005, 078/06 od 22.12.2006, 004/07 od 24.01.2007, "Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009, 073/10 od 10.12.2010, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 006/13 od 31.01.2013, 062/13 od 31.12.2013, 060/14 od 31.12.2014, 079/15 od 31.12.2015, 083/16 od 31.12.2016, 067/19 od 11.12.2019, 059/21 od 04.06.2021, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022)

I OSNOVNE ODREDBE

1. Opšte odredbe

Član 1
(1) Ovim zakonom uvodi se obaveza plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica (u daljem tekstu: porez na dohodak).
(2) Prihodi od poreza na dohodak pripadaju budžetu Crne Gore i budžetima jedinica lokalne samouprave u srazmjeri utvrđenoj posebnim zakonima.

(1) Настоящий закон вводит обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц (далее: подоходный налог).
(2) Платежи от подоходного налога зачисляется в бюджет Черногории и бюджеты единиц местного самоуправления в пропорции, установленной специальными законами.

2. Poreski obveznik
Član 2
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak je rezidentno, odnosno nerezidentno fizičko lice koje ostvari dohodak iz izvora utvrđenih ovim zakonom.
(2) Kada dva ili više fizičkih lica zajednički ostvaruju dohodak, poreski obveznik je svako od tih lica, srazmjerno udjelu u dohotku koji je ostvarilo.

(1) Плательщиком подоходного налога является физическое лицо-резидент или нерезидент, получающее доход из источников, определенных настоящим законом.
(2) Когда два или более физических лица получают доход совместно, налогоплательщиком является каждое из этих лиц пропорционально доле в полученном доходе.

Rezident

Član 3
(1) Rezidentno fizičko lice (u daljem tekstu: rezident), u smislu ovog zakona, je fizičko lice koje:
1) na teritoriji Crne Gore ima prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa;
2) boravi na teritoriji Crne Gore više od 183 dana u poreskoj godini.
(2) Rezident Crne Gore je i fizičko lice koje je upućeno izvan Crne Gore radi obavljanja posla za fizičko ili pravno lice rezidenta Crne Gore ili za međunarodnu organizaciju.

(1) Физическое лицо-резидент (далее: резидент) по смыслу настоящего закона является физическим лицом, которое:
1) имеет место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Черногории;
2) проживает на территории Черногории более 183 дней в налоговом году.
(2) Резидентом Черногории является также физическое лицо, которое направляется за пределы Черногории для выполнения работы на физическое или юридическое лицо, проживающее в Черногории, или на международную организацию.

3. Predmet oporezivanja

Подлежит налогообложению

Član 4
(1) Predmet oporezivanja rezidenta je dohodak koji rezident ostvari u Crnoj Gori i izvan Crne Gore.
(2) Predmet oporezivanja nerezidentnog Fizičkog lica (u daljem tekstu: nerezident) je dohodak koji nerezident ostvari u Crnoj Gori.

(1) Предметом налогообложения резидента является доход, который резидент получает в Черногории и за пределами Черногории.
(2) Предметом налогообложения физического лица-нерезидента (далее: нерезидент) является доход, полученный нерезидентом в Черногории.
4. Prihodi koji se izuzimaju iz dohotka
Доходы, исключенные из дохода
Član 5
Dohotkom se ne smatraju prihodi ostvareni po osnovu:
1) propisa o pravima lica sa invaliditetom;
2) dječjeg dodatka i posebne pomoći za opremu novorođene djece;
3) osnovnih prava iz oblasti socijalne zaštite;
4) pomoći zbog uništenja ili oštećenja imovine usled elementarnih nepogoda ili drugih vanrednih događaja;
5) naknade iz zdravstvenog osiguranja, osim naknade zarada;
6) nasleđa i poklona;
7) organizovane socijalne i humanitarne pomoći;
8) državnih nagrada ustanovljenih zakonom;
9) penzija, osim penzija ostvarenih u skladu sa zakonom kojim se uređuju zarade državnih i javnih funkcionera i invalidnina;
10) nagradnih igara i igara na sreću;
11) osiguranja stvari, života i imovine.

Доходом не считается доход, полученный на основании:
1) положения о правах инвалидов;
2) детское пособие и специальная помощь на оснащение новорожденных детей;
3) основные права в области социальной защиты;
4) помощь в связи с уничтожением или повреждением имущества вследствие стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств;
5) пособия по медицинскому страхованию, кроме пособий по заработной плате;
6) наследство и подарки;
7) организованная социальная и гуманитарная помощь;
8) государственные награды, установленные законом;
9) пенсии, за исключением пенсий, получаемых в соответствии с законом, регулирующим заработную плату государственных и общественных служащих и пособия по инвалидности;
10) призовые игры и азартные игры;
11) страхование вещей, жизни и имущества.
4a. Primanja na koja se ne plaća porez na dohodak
Доход, с которого не уплачивается подоходный налог
Član 5a
(1) Porez na dohodak ne plaća se na naknade po osnovu primanja, odnosno naknade za povećane troškove zaposlenih do iznosa utvrđenog propisom Vlade Crne Gore (u daljem tekstu: Vlada), i to:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
3) dnevnica za službeno putovanje u zemlji;
4) troškova prevoza sopstvenim vozilom u službene svrhe.
(2) Porez na dohodak ne plaća se na primanja ostvarena po osnovu:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) dnevnica za službena putovanja u inostranstvo do iznosa propisanog za korisnike državnog budžeta;
3) naknade za povećane troškove rada i boravka na terenu (terenski dodatak) do 100 € mjesečno, ako nije obezbijeđen smještaj i ishrana;
4) naknade za odvojeni život od porodice do 100 € mjesečno;
5) solidarne pomoći u slučaju smrti zaposlenog, člana njegove uže porodice i penzionisanog radnika do 1.500 €;
6) solidarne pomoći u slučaju teže bolesti, zdravstvene rehabilitacije, nabavke ljekova i liječenje zaposlenog ili člana njegove uže porodice do 1.000 €;
7) otpremnine kod odlaska u penziju do 1.500€;
8) otpremnine zbog prekida radnog odnosa usljed tehnološkog viška do najnižeg iznosa utvrđenog zakonom kojim se uređuje radni odnos;
9) stipendija i kredita učenika i studenata do 200 € mjesečno;
9a) naknada za novorođeno dijete;
10) nagrada učenicima i studentima ostvarenim za postignute rezultate tokom školovanja i obrazovanja, kao i osvojenih na takmičenjima u okviru obrazovnog sistema;
11) školarine ili drugog dokumentovanog izdatka za školovanje zaposlenog, ako se radi o školovanju i stručnom usavršavanju koje je u vezi sa djelatnošću poslodavca;
12) naknada za ishranu - hranarinu koju sportistima amaterima isplaćuju sportski klubovi do 300 € mjesečno;
13) naknada za vrijeme nezaposlenosti isplaćenih na teret vanbudžetskih fondova;
14) naknada štete zbog posljedica nesreće na radu, prema odluci suda ili sudskom poravnanju, ako je naknada određena u jednokratnom iznosu;
15) sindikalne socijalne pomoći koje se isplaćuju iz sredstava sindikalne članarine članovima sindikata;
16) poklona djeci zaposlenog starosti do 15 godina do 50 € godišnje po djetetu;
17) jubilarnih nagrada za:
- 10 godina rada do 150€,
- 20 godina rada do 250€,
- 30 godina rada do 350€,
- 40 godina rada do 450€;
18) naknada koje se isplaćuju pripadnicima Vojske Crne Gore i drugim licima koja su upućena u međunarodne snage, mirovne misije i druge aktivnosti u inostranstvu, u skladu sa zakonom kojim se uredjuje upotreba jedinica Vojske Crne Gore u međunarodnim snagama i učešće pripadnika civilne zaštite, policije i zaposlenih u organima državne uprave u mirovnim misijama i drugim aktivnostima u inostranstvu do iznosa koji propisuje Vlada;
19) doživotne mjesečne naknade koju ima sportista sa vrhunskim reprezentativim rezultatom i selektor, stipendija perspektivnom sportisti, sportska invalidnina, nagrada sportisti godine, nagrada zaslužnom sportskom radniku i premija koja se dodjeljuje iz budžetskih sredstava Crne Gore, u skladu sa zakonom kojim se uređuje sport;
20) doživotne mjesečne naknade koju ima istaknuti kulturni stvaralac po osnovu tog statusa dodijeljenog u skladu sa zakonom kojim se uređuje kultura.

(1) Подоходный налог не уплачивается с вознаграждений, основанных на доходах, то есть с вознаграждений за увеличение расходов на работников в размере, установленном постановлением Правительства Черногории (далее: Правительство), а именно:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
3) суточные для служебных поездок по стране;
4) расходы на проезд собственным автотранспортом в служебных целях.
(2) Подоходный налог не уплачивается с доходов, полученных на основании:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) суточные при командировках за границу в размере, установленном для пользователей государственного бюджета;
3) компенсация повышенных затрат на работу и пребывание в полевых условиях (полевые надбавки) до 100 евро в месяц, если проживание и питание не предоставляются;
4) пособия на проживание отдельно от семьи до 100 евро в месяц;
5) совместная помощь в случае смерти работника, члена его семьи и пенсионера до 1500 евро;
6) солидарная помощь в случае тяжелой болезни, восстановления здоровья, приобретения лекарств и лечения работника или члена его семьи до 1000 евро;
7) выходное пособие при выходе на пенсию до 1500 евро;
8) выходное пособие в связи с прекращением трудовых отношений по технологическому сокращению в минимальном размере, установленном законодательством, регулирующим трудовые отношения;
9) стипендии и студенческие кредиты до 200 евро в месяц;
9а) компенсация за новорожденного ребенка;
10) премирование учащихся и студентов за результаты, достигнутые в процессе обучения и воспитания, а также выигранные на конкурсах в рамках системы образования;
11) плату за обучение или другие документально подтвержденные расходы на обучение работника, если речь идет об образовании и профессиональной подготовке, связанных с деятельностью работодателя;
12) пособие на питание - пособие на питание, выплачиваемое спортивными клубами спортсменам-любителям в размере до 300 евро в месяц;
13) компенсации по безработице, выплачиваемые за счет внебюджетных средств;
14) возмещение вреда, причиненного последствиями несчастного случая на производстве, по решению суда или мировому соглашению, если возмещение определяется единовременно;
15) профсоюзные социальные пособия, выплачиваемые из профсоюзных членских взносов членам профсоюза;
16) подарки детям работников в возрасте до 15 лет до 50 евро в год на ребенка;
17) юбилейные награды:
- 10 лет работы до €150,
- 20 лет работы до €250,
- 30 лет работы до 350 евро,
- 40 лет работы до 450 евро;
18) льготы, выплачиваемые военнослужащим Армии Черногории и другим лицам, прикомандированным к международным силам, миротворческим миссиям и другой деятельности за границей, в соответствии с законом, регулирующим использование частей Армии Черногории в международных силах и участие членов гражданская оборона, полиция и сотрудники органов государственного управления в миротворческих миссиях и других мероприятиях за рубежом в размере, установленном Правительством;
19) пожизненное ежемесячное пособие спортсмену с наивысшим представительным результатом и отборщику, стипендия перспективному спортсмену, пособие по спортивной инвалидности, награда спортсмену года, награда заслуженному деятелю спорта и премия, присуждаемая от бюджетные средства Черногории в соответствии с законом, регулирующим спорт;
20) пожизненные ежемесячные пособия, которые видный деятель культуры имеет на основании этого статуса, предоставленного в соответствии с законодательством о культуре.
5. Lica izuzeta od oporezivanja
Лица, освобожденные от налогообложения
Član 6
Porez na dohodak ne plaćaju sledeća lica:
1) članovi stranih diplomatskih misija u Crnoj Gori i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
2) članovi konzularnih predstavništava kao i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
3) funkcioneri i stručnjaci programa za tehničku pomoć Organizacije Ujedinjenih Nacija i njenih specijalizovanih agencija;
4) počasni konzuli stranih država, ali samo za primanja dobijena od države koja ih je imenovala za obavljanje funkcije počasnog konzula;
5) funkcioneri, stručnjaci i administrativno osoblje međunarodnih organizacija ako nijesu državljani Crne Gore ili nemaju prebivalište u Crnoj Gori.

Не платят подоходный налог следующие лица:
1) члены иностранных дипломатических миссий в Черногории и члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
2) члены консульских представительств, а также члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
3) должностные лица и эксперты программы технической помощи Организации Объединенных Наций и ее специализированных учреждений;
4) почетные консулы иностранных государств, но только за доход, полученный от страны, назначившей их для выполнения функции почетного консула;
5) должностные лица, эксперты и административный персонал международных организаций, если они не являются гражданами Черногории или не имеют места жительства в Черногории.
6. Poreski period
Налоговый период
Član 7
(1) Poreski period za koji se obračunava porez na dohodak je kalendarska godina, osim u slučaju prestanka ili otpočinjanja djelatanosti u toku godine.
(2) Porez na dohodak se obračunava nakon isteka kalendarske godine ili drugog perioda utvrđivanja poreza prema poreskoj osnovici ostvarenoj u tom periodu.

(1) Налоговым периодом, за который исчисляется подоходный налог, является календарный год, за исключением случаев прекращения или возобновления деятельности в течение года.
(2) Подоходный налог исчисляется по окончании календарного года или иного налогового периода в соответствии с реализованной в этот период налоговой базой.
7. Poreska osnovica
Налоговая база
Član 8
Osnovicu poreza na dohodak rezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu, umanjen za iznos prenesenog gubitka.
Osnovicu poreza na dohodak nerezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu.

Базой налога на прибыль резидента является налогооблагаемый доход налогоплательщика, полученный в налоговом периоде, за вычетом суммы убытка, перенесенного на будущее.
Налоговая база по доходам нерезидента представляет собой налогооблагаемый доход налогоплательщика, реализованный в налоговом периоде.
Član 9
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
9. Poreska stopa
Ставка налога
Član 10
Stopa poreza na dohodak:
1) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 1 ovog zakona iznosi:
- 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€,
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€;
2) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 2 ovog zakona iznosi:
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 8.400,01€ do 12.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 12.000,01€;
3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tač. 3 do 8 ovog zakona.

Ставка подоходного налога:
1) которая была реализована на основании доходов от статьи 12 абзаца 2 пункта 1 настоящего закона составляет:
- 0% на сумму налогооблагаемого дохода до 700,00 евро,
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 700,01 евро до 1000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 1 000,01 евро;
2) которая была реализована на основании дохода от пункта 2 статьи 12 части 2 настоящего закона, составляет:
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 8 400,01 евро до 12 000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 12 000,01 евро; (см статью 60с)
3) составляет 15% от налоговой базы по доходам, указанным в части 2 статьи 12 пунктов 3-8 настоящего Закона.
Član 10a
Na neprijavljeni prihod, koji je utvrđen na osnovu razlike između vrijednosti imovine na kraju i na početku kalendarske godine umanjene za iznos prijavljenog dohotka, porez na dohodak fizičkih lica iznosi 80% od poreske osnovice.

По неучтенным доходам, которые определяются исходя из разницы между стоимостью имущества на конец и на начало календарного года за вычетом суммы учтенных доходов, НДФЛ составляет 80% налоговой базы.
Član 11
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
II DOHODAK
Доход
1. Izvori dohotka
Источники дохода
Član 12
(1) Porez na dohodak plaća se na prihode iz svih izvora, osim onih koji su izuzeti ovim zakonom.
(2) Izvore prihoda iz stava 1 ovog člana čine prihodi ostvareni po osnovu:
1) ličnih primanja;
2) samostalne djelatnosti;
3) imovine;
4) kapitala;
5) kapitalnih dobitaka;
6) prihoda od sportske djelatnosti;
7) prihoda od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi;
8) primanja koja nijesu zarada (u daljem tekstu: druga primanja).
(3) Dohodak predstavlja zbir oporezivih prihoda iz stava 2 ovog člana ostvarenih u poreskom periodu.

(1) Подоходный налог уплачивается с доходов из всех источников, за исключением освобожденных от налогообложения настоящим законом.
(2) Источники дохода согласно части 1 настоящей статьи состоят из дохода, полученного на основе:
1) личный доход;
2) самостоятельная деятельность;
3) имущество;
4) капитал;
5) прирост капитала;
6) доходы от спортивной деятельности;
7) доходы от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходы независимых экспертов в области культуры;
8) внезарплатные доходы (далее - прочие доходы).
(3) Доход представляет собой сумму налогооблагаемого дохода согласно части 2 настоящей статьи, реализованную в налоговом периоде.
2. Oporezivi dohodak
Налогооблагаемый доход
Član 13
(1) Oporezivi dohodak predstavlja razliku između dohotka iz člana 12 ovog zakona i priznatih rashoda (troškova) koje je poreski obveznik imao pri njegovom ostvarivanju i očuvanju.
(2) Rashodi iz stava 1 ovog člana moraju biti dokumentovani, osim ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Налогооблагаемый доход представляет собой разницу между доходом в соответствии со статьей 12 настоящего закона и признанными расходами (затратами), понесенными налогоплательщиком при его реализации и сохранении.
(2) Расходы, указанные в части 1 настоящей статьи, должны быть подтверждены документально, если иное не установлено настоящим законом.
III VRSTE PRIHODA
ВИДЫ ДОХОДА
1. Prihodi po osnovu ličnih primanja
Доход на основе личного дохода
Član 14
(1) Ličnim primanjima smatra se prihod koji poreski obveznik ostvari od zaposlenja.
(2) Ličnim primanjima smatraju se i prihodi ostvareni po drugom osnovu, koji su, u skladu sa ovim zakonom, upodobljeni sa radnim odnosom.
(3) Ličnim primanjima smatraju se naročito:
1) zarade, odnosno naknade zarada ostvarene u skladu sa propisima kojima se uređuje radni odnos;
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 37/04)
3) primanja na osnovu naknada i druga primanja koja poslodavac pored zarade isplaćuje zaposlenom, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
4) naknade troškova za poslovna putovanja, ishranu i smještaj u vezi sa tim putovanjima, troškovi selidbe i naknada za upotrebu sopstvenog vozila u službene svrhe, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
5) primanja članova predstavničkih i izvršnih tijela državne, odnosno lokalne uprave;
6) primanja članova skupština, upravnih odbora, nadzornih odbora i drugih njima sličnih tijela u pravnim licima, članova povjereništava i odbora koje imaju ta tijela, stečajnih upravnika i sudija porotnika koji nemaju svojstvo službenika suda;
7) sva druga primanja po osnovu radnog odnosa i primanja koja su upodobljena sa radnim odnosima (privremeni ili povremeni poslovi i dr.).
(4) Ličnim primanjima smatraju se i primanja ostvarena u obliku bonova, novčanih potvrda, akcija ili robe, činjenjem ili pružanjem pogodnosti, opraštanjem duga, kao i pokrivanjem rashoda poreskog obveznika novčanom naknadom ili neposrednim plaćanjem.
(5) Iznos ličnih primanja iz stava 4 ovog člana predstavlja:
1) nominalna vrijednost bonova, novčanih potvrda i akcija;
2) cijena koja bi se postigla prodajom roba na tržištu;
3) naknada koja bi se postigla na tržištu za usluge odnosno pogodnosti koje se čine obvezniku;
4) novčani iznos pokrivenih rashoda.

(1) Доход, который налогоплательщик получает от работы, считается личным доходом.
(2) Личным доходом считается также доход, полученный на ином основании, которое в соответствии с настоящим законом приравнивается к трудовым отношениям.
(3) Личными доходами считаются, в частности:
1) заработная плата, то есть заработная плата, выплачиваемая в соответствии с правилами, регулирующими трудовые отношения;
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Республики Черногория», № 37/04)
3) льготы, основанные на льготах и иных льготах, которые работодатель выплачивает работнику помимо заработной платы, сверх размера, установленного настоящим Законом;
4) возмещения расходов на командировки, питание и проживание, связанных с этими командировками, расходов на проезд и компенсацию за использование собственного транспортного средства в служебных целях сверх размера, установленного настоящим Законом;
5) прием членов представительных и исполнительных органов государственного и местного управления;
6) прием членов собраний, административных коллегий, наблюдательных советов и иных приравненных к ним органов в юридических лицах, членов комиссий и коллегий при этих органах, конкурсных управляющих и народных заседателей, не обладающих полномочиями судебных должностных лиц;
7) все прочие доходы, основанные на трудовых отношениях, и доходы, сходные с трудовыми отношениями (временная или разовая работа и т.п.).
(4) Личными доходами являются также доходы, реализованные в виде чеков, денежных поступлений, акций или товаров, путем осуществления или предоставления льгот, прощения долгов, а также покрытия расходов налогоплательщика денежной компенсацией или прямой выплатой.
(5) Сумма личного дохода согласно части 4 настоящей статьи представляет собой:
1) номинальная стоимость чеков, денежных чеков и акций;
2) цена, которая была бы достигнута при реализации товара на рынке;
3) компенсация, которая была бы достигнута на рынке за услуги или выгоды, предоставленные кредитору;
4) денежная сумма покрываемых расходов.
Član 15
Oporezivi dohodak od prihoda po osnovu ličnih primanja predstavlja iznos bruto primanja iz člana 14 ovog zakona.

Налогооблагаемый доход от дохода, основанного на личном доходе, представляет собой сумму валового дохода в соответствии со статьей 14 настоящего закона.
2. Prihodi od samostalne djelatnosti
Доход от самозанятости
Član 16
(1) Prihodom od obavljanja samostalne djelatnosti smatra se prihod:
- ostvaren od privredne djelatnosti, slobodnih zanimanja, profesionalnih i intelektualnih usluga koje su osnovna djelatnost poreskog obveznika; i
- od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu osnovna djelatnost poreskog obveznika, a koje povremeno obavlja radi ostvarivanja prihoda, ako se u skladu sa ovim zakonom ne oporezuje po drugom osnovu, odnosno prihodi koji su ostvareni na osnovu ugovora o djelu koji za predmet ima samostalnu izradu ili opravku određene stvari, odnosno samostalno izvršenje određenog fizičkog ili intelektualnog posla.
(2) Slobodnim zanimanjem iz stava 1 ovog člana smatraju se profesionalne djelatnosti fizičkih lica koja su po tom osnovu osiguranici obaveznog socijalnog osiguranja u skladu sa propisima koji uređuju obavezno socijalno osiguranje.
(3) Djelatnostima slobodnih zanimanja iz stava 2 ovog člana smatra se samostalna djelatnost: zdravstvenih radnika, veterinara, advokata, notara, revizora, inženjera, arhitekata, savjetnika, konsultanata, prevodilaca, novinara i druge slične djelatnosti.
(4) Prihodom od samostalne djelatnosti smatra se i prihod od poljoprivede i šumarstva, ako je lice koje ostvari taj prihod obveznik poreza na dodatu vrijednost.
(5) U pogledu načina vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih iskaza na lica koja ostvaruju prihode od samostalne djelatnosti primjenjuju se odredbe zakona kojim se uređuje računovodstvo, ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Доходом от самозанятости считается:
- реализуемые от экономической деятельности, свободных профессий, профессиональных и интеллектуальных услуг, являющихся основной деятельностью налогоплательщика; и
- от иной самостоятельной деятельности, не являющейся основной деятельностью налогоплательщика, и которая эпизодически осуществляется в целях получения дохода, если в соответствии с настоящим законом она не облагается налогом на ином основании, т.е. доход, который был реализован на основании договор на произведение, имеющее целью самостоятельное производство или ремонт известной вещи, то есть самостоятельное выполнение известной физической или умственной работы.
(2) Профессиональная деятельность физических лиц, которые на этом основании охвачены обязательным социальным страхованием в соответствии с положениями, регулирующими обязательное социальное страхование, считается самозанятой согласно части 1 настоящей статьи.
(3) Самостоятельной деятельностью согласно части 2 настоящей статьи считается самостоятельная деятельность: медицинских работников, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, аудиторов, инженеров, архитекторов, советников, консультантов, переводчиков, журналистов и другая подобная деятельность.
(4) Доход от сельского и лесного хозяйства также считается доходом от самозанятости, если лицо, получающее этот доход, является плательщиком налога на добавленную стоимость.
(5) В отношении порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовых отчетов к лицам, получающим доход от самостоятельной деятельности, применяются положения закона о бухгалтерском учете, если настоящим законом не установлено иное.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 17
(1) Oporezivi prihod od samostalne djelatnosti predstavlja oporeziva dobit poreskog obveznika.
(2) Oporeziva dobit iz stava 1 ovog člana utvrđuje se usklađivanjem dobiti poreskog obveznika iskazane u bilansu uspjeha, na način predviđen ovim zakonom.

(1) Налогооблагаемый доход от самозанятости представляет собой налогооблагаемую прибыль налогоплательщика.
(2) Налогооблагаемая прибыль согласно части 1 настоящей статьи определяется путем корректировки прибыли налогоплательщика, отраженной в отчете о прибылях и убытках, в порядке, установленном настоящим законом.
Usklađivanje prihoda
Соответствие дохода
Član 18
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se prihodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev prihoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли доходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением доходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 19
Prihodi poreskog obveznika od dividendi i učešća u dobiti drugih pravnih lica ne uključuju se u poresku osnovicu.

Доходы налогоплательщика от дивидендов и участия в прибыли других юридических лиц не включаются в налоговую базу.
Usklađivanje rashoda
Согласование расходов
Član 20
(1) Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se rashodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev rashoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana poreskom obvezniku koji ostvaruje prihod od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu njegova osnovna djelatnost, koji ne dokumentuje rashode, standardni rashodi se priznaju u visini 30% od ostvarenih prihoda.

(1) Для определения налогооблагаемой прибыли расходы признаются в суммах, определенных в отчете о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением расходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
(2) В порядке исключения из части 1 настоящей статьи для налогоплательщика, который получает доход от другой самостоятельной деятельности, не являющейся его основной деятельностью, который не документирует расходы, стандартные расходы признаются в размере 30% от реализованного дохода.
Član 21
Na teret rashoda ne priznaju se:
1) troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovne djelatnosti;
2) troškovi koji se ne mogu dokumentovati;
3) kamate za neblagovremeno plaćanje poreza i doprinosa;
4) kamate isplaćene nerezidentima, ako su plaćene po stopi višoj od uobičajene komercijalne stope;
5) troškovi na ime plaćanja izvršenih nerezidentnoj centrali;
6) primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti;
7) novčane kazne i penali;
8) prilozi dati političkim organizacijama.

Расходами не признаются:
1) расходы, произведенные не в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2) расходы, которые не могут быть подтверждены документально;
3) пени за несвоевременную уплату налогов и взносов;
4) проценты, выплачиваемые нерезидентам, если они выплачиваются по ставке выше обычной коммерческой ставки;
5) расходы в виде расчетов с центральным офисом-нерезидентом;
6) доходы работников или иных лиц на основе распределения прибыли;
7) штрафы и пени;
8) взносы в политические организации.
Član 22
Troškovi materijala i nabavna vrijednost prodate trgovačke robe priznaju se u iznosima obračunatim primjenom metode prosječne cijene ili FIFO metode, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.

Затраты на материалы и покупная стоимость реализованных товаров признаются в суммах, рассчитанных по методу средней цены или по методу ФИФО в соответствии с законодательством, регулирующим бухгалтерский учет.
Član 23
(1) Amortizacija stalnih osnovnih sredstava priznaje se kao rashod u iznosu utvrđenom na način predviđen ovim zakonom.
(2) Stalna osnovna sredstva iz stava 1 ovog člana obuhvataju materijalna i nematerijalna sredstva čiji je vijek trajanja duži od jedne godine i čija vrijednost prelazi 200 Eura.
(3) Osnovna sredstva iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se u pet grupa sa sljedećim amortizacionim stopama:
- I grupa 5%
- II grupa 15%
- III grupa 20%
- IV grupa 25%
- V grupa 30%
(4) Amortizacija za stalna osnovna sredstva razvrstana u prvu grupu utvrđuje se primjenom proporcionalne stope za svako sredstvo posebno.
(5) Amortizacija za osnovna sredstva razvrstana u ostale grupe (od druge do pete) utvrđuje se primjenom degresivne stope na vrijednost sredstava razvrstanih po grupama.
(6) Bliži propis za razvrstavanje stalnih osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvđivanje amortizacije donosi ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Амортизация основных средств признается расходом в размере, определяемом в порядке, установленном настоящим законом.
(2) К основным средствам, указанным в части 1 настоящей статьи, относятся материальные и нематериальные активы, срок службы которых превышает один год и стоимость которых превышает 200 евро.
(3) Основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, подразделяются на пять групп со следующими нормами амортизации:
- I группа 5%
- II группа 15%
- III группа 20%
- IV группа 25%
- В группа 30%
(4) Амортизация основных средств, отнесенных к первой группе, определяется путем применения пропорциональной ставки для каждого актива в отдельности.
(5) Амортизация основных средств, отнесенных к другим группам (со второй по пятую), определяется путем применения нисходящей ставки к стоимости активов, отнесенных к группе.
(6) Более подробное положение о классификации основных средств по группам и методах определения амортизации издает министерство, ответственное за финансы.
Član 24
(1) Izdaci za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladima, pomoć starijim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlantske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnosti - priznaju se kao rashod najviše do 3% ukupnog prihoda.
(2) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se u novcu, stvarima, pravima i uslugama.

(1) Расходы на здравоохранение, социальные, образовательные, научные, религиозные, культурные, спортивные и гуманитарные цели, сокращение бедности, охрану окружающей среды, защиту инвалидов, социальную помощь детям и молодежи, помощь пожилым людям, защиту и поощрение права человека и меньшинств, верховенство закона, развитие гражданского общества и волонтерства, евроатлантическая и европейская интеграция Черногории, искусство, техническая культура, улучшение сельского хозяйства и развитие сельских районов, устойчивое развитие, защита потребителей, гендерное равенство, борьба с коррупцией и организованная преступность и борьба с наркоманией – расходами признается до 3% от общего дохода.
(2) Расходы по части 1 настоящей статьи признаются в деньгах, вещах, правах и услугах.
Član 25
Izdaci za reprezentaciju priznaju se kao rashod u iznosu do 1% ukupnog prihoda, pod uslovom da su nastali radi unapređenja poslovanja, da su dokumentovani i da njihov primalac nije povezano lice.

Расходы на представительство признаются расходами в размере до 1% от общего дохода при условии, что они понесены в целях улучшения бизнеса, документально подтверждены и их получатель не является связанной стороной.
Član 26
Članarine komorama, savezima i udruženjima priznaju se kao rashod najviše do 0,1% ukupnog prihoda, izuzev članarine čija je visina utrvrđena zakonom, a koja se priznaje u visini zakonom propisanog iznosa.

Членские взносы в палаты, федерации и ассоциации признаются расходами в размере до 0,1% от общего дохода, за исключением членских взносов, размер которых установлен законом, и который признается в установленном законом размере.
Član 27
(1) Izvršeno ispravljanje (otpis vrijednosti) sumnjivih potraživanja priznaje se na teret rashoda, pod uslovom da:
1) se nesumnjivo dokaže da su ta potraživanja bila prethodno uključena u prihode poreskog obveznika,
2) je to potraživanje u knjigama poreskog obveznika otpisano kao nenaplativo;
3) poreski obveznik pruži potrebne dokaze o neuspjeloj naplati tih potraživanja.
(2) Sumnjiva potraživanja koja su priznata kao rashod, a zatim naplaćena, uključuju se u prihode poreskog obveznika u momentu njihove naplate.

(1) Завершенная корректировка (списание) сомнительной дебиторской задолженности признается в качестве расхода при условии, что:
1) несомненно доказано, что указанные требования ранее были включены в состав доходов налогоплательщика,
2) требование списано в бухгалтерском учете налогоплательщика как безнадежное;
3) налогоплательщик представляет необходимые доказательства несостоятельности взыскания этих требований.
(2) Сомнительная дебиторская задолженность, признанная расходом, а затем полученная, включается в состав доходов налогоплательщика в момент ее получения.
Član 28
Rezervni fondovi poreskog obveznika ne priznaju se kao rashod. Резервные фонды налогоплательщика расходом не признаются.
Član 29
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 14/12)
Član 30
Kamate i pripadajući troškovi prema povjeriocu sa statusom povezanog lica priznaju se na teret rashoda u visini koja ne prelazi troškove kamata na otvorenom tržištu, ako ti troškovi ne prelaze iznos koji je stvarno plaćen.
Проценты и связанные с ними расходы кредитору со статусом связанной стороны признаются расходами в сумме, не превышающей процентные расходы на открытом рынке, если эти расходы не превышают фактически уплаченную сумму.
Član 31
Razlika između kamate obračunate po principu "van dohvata ruke" i stvarno primljene kamate uključuje se u poresku osnovicu primaoca te kamate.
Разница между процентами, начисленными по принципу «вне досягаемости», и фактически полученными процентами включается в налоговую базу получателя этих процентов.
Poreska oslobodjenja
Налоговые льготы
Član 32
(1) Poreskom obvezniku koji otpočne obavljanje djelatnosti u privredno nedovoljno razvijenim opštinama, obračunati porez za prvih osam godina umanjuje se u iznosu od 100%.
(2) Ukupan iznos poreskog oslobodjenja iz stava 1 ovog člana za period od osam godina ne može biti veći od 200.000,00 eura.
(3) Prva godina u kojoj se ostvaruje pravo na poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana počinje da teče danom upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(4) Poreskim obveznikom, u smislu stava 1 ovog člana, ne smatra se lice koje je u periodu od tri godine koje prethode otpočinjanju obavljanja djelatnosti prestalo da postoji, odnosno prekinulo poslovanje u istoj ili sličnoj djelatnosti.
(5) Ako je poreski obveznik u periodu iz stava 1 ovog člana korisnik državne pomoći u skladu sa posebnim propisom, odnosno ostvario pravo na poresko oslobodjenje za novozaposlena lica, u skladu sa posebnim propisom i/ili čl. 32b i 32c ovog zakona, ukupan iznos oslobodjenja ne može biti veći od iznosa iz stava 2 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, pravo na poresko oslobodjenje iz st. 1 do 5 ovog člana nema poreski obveznik koji je korisnik državne pomoći dodijeljene zbog suočavanja sa poteškoćama u poslovanju, u skladu sa posebnim propisom kojim se uredjuje dodjela državne pomoći.
(7) Poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana ne odnosi se na poreskog obveznika koji posluje u sektoru primarne proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, transporta, brodogradilišta, ribarstva, čelika, trgovine i ugostiteljstva, osim primarnih ugostiteljskih objekata.

(1) Для налогоплательщиков, начинающих свою деятельность в экономически слаборазвитых самоуправлениях, исчисленный налог за первые восемь лет уменьшается в размере 100%.
(2) Общая сумма освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи сроком на восемь лет не может превышать 200 000,00 евро.
(3) Первый год, в котором осуществляется право на освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, начинается со дня внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(4) Налогоплательщиком по смыслу пункта 1 настоящей статьи не считается лицо, прекратившее существование в течение трех лет, предшествующих началу деятельности, т.е. прекратившее деятельность в том же или аналогичном активность.
(5) Если в период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщик является получателем государственной помощи в соответствии со специальным положением, то есть если он получил право на освобождение от налога для вновь принятых на работу лиц, в в соответствии со специальным регламентом и/или ст. 32b и 32c настоящего Закона, общая сумма освобождения не может превышать сумму, указанную в пункте 2 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из абз. 5 настоящей статьи право на освобождение от уплаты налога в соответствии с абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, являющегося получателем государственной помощи, предоставленной в связи с трудностями при ведении предпринимательской деятельности, в соответствии со специальным положением, регулирующим предоставление государственной помощи.
(7) Освобождение от налога по абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, осуществляющего деятельность в сфере первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, металлургии, торговли и гостиничного бизнеса, за исключением объектов первичного питания.
Član 32a
(1) Pravo na poresko oslobođenje iz člana 32 ovog zakona ostvaruje se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika koji se podnosi nadležnom poreskom organu, u roku od 30 dana od dana upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(2) Poreski obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da za period korišćenja poreskog oslobodjenja podnese nadležnom poreskom organu izjavu o bilo kojoj drugoj državnoj pomoći primljenoj tokom prethodnih fiskalnih godina, uključujući i oslobodjenja iz člana 32b ovog zakona.
(3) Izjavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik podnosi istovremeno sa godišnjom prijavom poreza na dohodak, odnosno zahtjevom za plaćanje poreza u paušalnom iznosu.
(4) O zahtjevu iz stava 1 ovog člana poreski organ odlučuje rješenjem.
(5) Bliži način korišćenja poreskog oslobodjenja iz člana 32 ovog zakona, oblik i sadržinu zahtjeva i izjave iz st. 1 i 2 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 32 настоящего закона осуществляется на основании заявления налогоплательщика, которое подается в компетентный налоговый орган в течение 30 дней с даты внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о любой другой государственной помощи, полученной в течение предыдущих финансовых лет, включая исключения из статьи 32b настоящего закона, за период использования освобождение от налога.
(3) Декларация, указанная в части 2 настоящей статьи, подается налогоплательщиком одновременно с годовой декларацией по подоходному налогу, то есть с требованием об уплате налога единовременно.
(4) Налоговый орган принимает решение по заявлению, указанному в части 1 настоящей статьи, посредством решения.
(5) Более близкий способ использования налогового освобождения от статьи 32 настоящего закона, формы и содержания запроса и заявления по абз. 1 и 2 настоящей статьи устанавливаются министерством, отвечающим за финансовые вопросы.
Član 32b
(1) Poreski obveznik iz člana 32 ovog zakona, koji na neodredjeno vrijeme ili najmanje na pet godina zaposli lice, oslobodja se obaveze plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za tog zaposlenog, za period od četiri godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
(2) Zaposlenim licem iz stava 1 ovog člana smatra se lice koje se nalazi na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore duže od tri mjeseca, sa kojim je poslodavac zaključio ugovor o radu u skladu sa zakonom kojim se uređuju prava i obaveze zaposlenih po osnovu rada, a koje ima prebivalište u nedovoljno razvijenoj opštini.
(3) Zaposlenim licem iz stava 2 ovog člana ne smatra se lice koje je prije zasnivanja radnog odnosa bilo zaposleno kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(4) Poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da je ostvaren neto porast broja zaposlenih u odnosu na prosječan broj zaposlenih kod tog poslodavca za poslednjih 12 mjeseci.
(5) Ako poreski obveznik raskine radni odnos sa novozaposlenim licem prije isteka pet godina od dana zasnivanja radnog odnosa, osim na zahtjev zaposlenog, dužan je da, u roku od 30 dana od dana raskida radnog odnosa, uplati porez koji bi platio da nije koristio poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, poslodavac nema obavezu vraćanja poreza, koji bi platio da nije koristio poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana, u slučaju težih povreda radnog odnosa od strane zaposlenog, prethodno dokazanih u postupku propisanom zakonom koji reguliše rad i radne odnose.

(1) Налогоплательщик, указанный в статье 32 настоящего закона, который нанимает лицо на неопределенный срок или не менее чем на пять лет, освобождается от обязанности уплаты исчисленного и удержанного подоходного налога за этого работника на срок в течение четырех лет со дня трудоустройства.
(2) Наемным работником из пункта 1 настоящей статьи считается лицо, состоящее на учете Агентства занятости Черногории более трех месяцев, с которым работодатель заключил трудовой договор в соответствии с законом, регулирующим права и обязанности работников, основанных на работе, проживающих в слаборазвитом муниципальном образовании.
(3) Работником, указанным в части 2 настоящей статьи, не считается лицо, которое до начала трудовых отношений работало у лица, являющегося учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым оно установило трудовые отношения. независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(4) Освобождение от налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что имело место чистое увеличение числа работников по сравнению со средним числом работников у данного работодателя за последние 12 месяцев.
(5) Если налогоплательщик прекращает трудовые отношения с вновь принятым на работу лицом до истечения пяти лет со дня установления трудовых отношений, кроме как по требованию работника, он обязан уплатить налог, который он должен был бы выплачивается, если он не воспользовался налоговой льготой, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из пункта 5 настоящей статьи работодатель не обязан возвращать налог, который он уплатил бы, если бы не воспользовался освобождением от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, в случае серьезных нарушений трудовые отношения работника, ранее доказанные в порядке, установленном законодательством, регулирующим труд и трудовые отношения.
Član 32c
(1) Oslobađanje od plaćanja dijela poreza na dohodak fizičkih lica ostvaruje se na zaradu zaposlenog koja nije veća od prosječne mjesečne zarade u Crnoj Gori, prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike, i to u iznosu od:
1) 90% poreza u 2021. godini;
2) 60% poreza u 2022. godini;
3) 30% poreza u 2023. godini.
(2) Pravo na oslobađanje iz stava 1 ovog člana, poslodavac može ostvariti pod uslovom da:
1) se zaposleni nalazio na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore najmanje tri mjeseca prije dana zaključivanja ugovora o radu;
2) je poslodavac zaključio ugovor o radu na neodređeno vrijeme sa zaposlenim do 31. decembra 2021. godine;
3) je zasnivanjem radnog odnosa sa zaposlenim iz tačke 1 ovog stava došlo do povećanja broja zaposlenih koje je poslodavac imao na dan 31. decembra 2020. godine;
4) zaposleni prije zaključenja ugovora nije bio zaposlen kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(3) Poslodavac je dužan da radi ostvarenja prava na oslobađanje od plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana podnese poreskom organu zahtjev i dokaze o ispunjenosti uslova iz stava 2 ovog člana.
(4) Državni organi, organi državne uprave i drugi korisnici budžeta Crne Gore, organi i službe lokalne samouprave i drugi korisnici budžeta jednica lokalne samouprave ne mogu ostvariti pravo na oslobađanje plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana.
(5) Obrazac zahtjeva iz stava 3 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Освобождение от уплаты части подоходного налога с населения предоставляется на заработок работника, который не превышает среднего месячного заработка в Черногории, согласно данным административного органа, отвечающего за статистику, в размере:
1) 90% налогов в 2021 году;
2) 60% налогов в 2022 году;
3) налог 30% в 2023 году.
(2) Право на освобождение от части 1 настоящей статьи может быть реализовано работодателем при условии, что:
1) работник находился на учете Агентства занятости Черногории не менее трех месяцев до дня заключения трудового договора;
2) работодатель заключил с работником трудовой договор на неопределенный срок до 31 декабря 2021 года;
3) путем установления трудовых отношений с работником из пункта 1 настоящего пункта произошло увеличение численности работников у работодателя на 31 декабря 2020 года;
4) до заключения договора работник не был трудоустроен лицом, являющимся учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым он устанавливает трудовые отношения, независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(3) Для осуществления права на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 настоящей статьи, работодатель обязан представить в налоговый орган заявление и подтверждение выполнения условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи. 2 этой статьи.
(4) Государственные органы, органы государственного управления и другие пользователи бюджета Черногории, органы и службы местного самоуправления и другие пользователи бюджета единиц местного самоуправления не могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 этой статьи.
(5) Форма запроса из пункта 3 настоящей статьи устанавливается министерством, ответственным за финансовые дела.
Član 32d
.
Pravo na oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak ostvaruje:
- korisnik podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija, za zaposleno ili angažovano lice i za lice koje obavlja samostalnu djelatnost, u skladu sa zakonom kojim se uređuju podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija;
- lice koje ostvari dohodak po osnovu ličnih primanja ili samostalne djelatnosti od poslodavca koji nije registrovan u Crnoj Gori, na osnovu stečenog statusa digitalnog nomada u skladu sa zakonom kojim se uređuje boravak i rad stranaca.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль реализуют:
- бенефициар мер поощрения для развития исследований и инноваций, для наемного или привлеченного лица и для лица, осуществляющего независимую деятельность, в соответствии с законом, регулирующим меры поощрения для развития исследований и инноваций;
- лицо, получающее доход на основе личного дохода или независимой деятельности от работодателя, не зарегистрированного в Черногории, на основании приобретенного статуса цифрового кочевника в соответствии с законом, регулирующим проживание и работу иностранцев.
Poreski gubici
Član 33
Gubici nastali iz poslovnih transakcija, mogu se prenijeti na račun dobiti iz budućeg perioda, ali ne duže od pet godina.

Убытки от хозяйственных операций могут быть отнесены на счет прибыли с будущего периода, но не более чем на пять лет.
3. Prihodi od imovine
Доход от собственности
Prihodi
Доход
Član 34
Prihodima od imovine smatraju se prihodi ostvareni od davanja u zakup pokretne i nepokretne imovine.
Доходом от имущества считается доход от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества.
Rashodi
Član 35
(1) Rashodima po osnovu imovine smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ukoliko se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od imovine.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, kod iznajmljivanja soba, apartmana, kuća i stanova za odmor putnicima i turistima, standardni rashodi priznaju se u visini:
- 50% ostvarenih prihoda ako je plaćena boravišna taksa;
- 70% ostvarenih prihoda ako je zaključen ugovor o zakupu sa turističkom agencijom ili lokalnom turističkom organizacijom, i po tom osnovu ostvarena prosječna popunjenost kapaciteta od najmanje 60 dana na godišnjem nivou.

(1) Расходы на имущество считаются фактическими расходами, понесенными в связи с реализацией этих доходов, при условии, что они подтверждены документально.
(2) Если расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не подтверждены документально, признаются стандартные расходы в размере 30% реализованного дохода от имущества.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи при сдаче внаем комнат, квартир, домов и квартир для отдыха командировочным и туристам стандартные расходы признаются в размере:
- 50% от реализованного дохода, если налог на проживание был уплачен;
- 70% от реализованного дохода, если был заключен договор аренды с туристическим агентством или местной туристической организацией и на этом основании была достигнута средняя заполняемость не менее 60 дней в году.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 36
Oporezivi prihod od imovine predstavlja razliku između prihoda iz člana 34 i rashoda iz člana 35 ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.

Налогооблагаемый доход от имущества представляет собой разницу между доходом по статье 34 и расходами по статье 35 настоящего закона, понесенными в том же налоговом периоде.
4. Prihodi od kapitala
Доход от капитала
Član 37
(1) Prihodom od kapitala smatraju se:
1) prihodi od kamata;
2) udjeli u dobiti koje ostvare članovi uprave i zaposleni u novcu ili akcijama;
3) prihodi od korišćenja imovine i usluga od strane vlasnika i suvlasnika kapitala za njihove privatne potrebe;
4) dividende i udjeli u dobiti.
(2) Prihodom od kapitala smatraju se i primanja po osnovu akcija i učešća u kapitalu članova uprave i zaposlenih u društvu kapitala, a koje dobiju ili kupe pod povlašćenim uslovima.
(3) Kod utvrđivanja oporezivog dohotka od kapitala troškovi se ne priznaju.

(1) Доходом от капитала считается:
1) процентный доход;
2) доли в прибыли, полученной членами правления и работниками деньгами или акциями;
3) доходы от использования имущества и услуг собственниками и совладельцами капитала для своих личных нужд;
4) дивиденды и доли прибыли.
(2) Доходы от акций и участия в капитале членов правления и работников общества капитала, которые они получают или покупают на льготных условиях, также считаются доходами от капитала.
(3) При определении налогооблагаемого дохода от капитала расходы не признаются.
5. Kapitalni dobici i gubici
Прирост капитала и убытки
Član 37a
(1) Kapitalnim dobitkom smatra se prihod ostvaren prodajom imovine i to nepokretnosti, udjela u pravnom licu i hartija od vrijednosti (u daljem tekstu: imovina).
(2) Oporezivi prihod po osnovu kapitalnog dobitka predstavlja razliku između prodajne i nabavne cijene imovine iz stava 1 ovog člana.
(3) Negativna razlika iz stava 2 ovog člana predstavlja kapitalni gubitak.
(4) Nepokretnostima iz stava 1 ovog člana smatraju se: zemljište, zgrade, stambene i poslovne jedinice zgrada i drugi građevinski objekti.
(1) Приростом капитала считается доход, полученный от продажи имущества, а именно недвижимого имущества, доли в юридическом лице и ценных бумаг (далее: имущество).
(2) Налогооблагаемый доход, основанный на приросте капитала, представляет собой разницу между продажной и покупной ценой имущества в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
(3) Отрицательная разница по сравнению с пунктом 2 настоящей статьи представляет собой убыток капитала.
(4) Недвижимым имуществом, указанным в части 1 настоящей статьи, считаются: земля, здания, жилые и хозяйственные единицы зданий и другие строительные объекты.
Član 37b
Kapitalni dobitak od nepokretnosti je razlika između prodajne i nabavne cijene nepokretnosti.
Прирост капитала от недвижимости – это разница между ценой продажи и покупки недвижимости.
Član 37c
(1) Prodajnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se ugovorena cijena, umanjena za dokumentovane troškove rekonstrukcije i troškove prodaje te nepokretnosti.
(2) Ako je ugovorena cijena iz stava 1 ovog člana niža od tržišne, prodajnu cijenu utvrđuje nadležni poreski organ.
(3) Kod razmjene nepokretnosti prodajnom cijenom smatra se tržišna cijena nepokretnosti koja se razmjenjuje.
(4) Tržišna cijena nepokretnosti je tržišna vrijednost nepokretnosti utvrđena u skladu sa propisima kojima se uređuje oporezivanje nepokretnosti.

(1) Цена продажи недвижимого имущества, указанная в статье 37b настоящего закона, считается договорной ценой за вычетом документально подтвержденных расходов на реконструкцию и расходов на продажу недвижимого имущества.
(2) Если согласованная цена, указанная в пункте 1 настоящей статьи, ниже рыночной цены, цена продажи определяется компетентным налоговым органом.
(3) При обмене недвижимой собственности ценой продажи считается рыночная цена обмениваемой недвижимой собственности.
(4) Рыночной ценой недвижимого имущества является рыночная стоимость недвижимого имущества, определенная в соответствии с правилами налогообложения недвижимого имущества.
Član 37d
(1) Nabavnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se cijena po kojoj je poreski obveznik stekao nepokretnost, odnosno cijena nepokretnosti koju je utvrdio poreski organ prilikom sticanja te nepokretnosti, u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na promet nepokretnosti.
(2) Nabavnu cijenu nepokretnosti koju je obveznik sam izgradio čini iznos troškova izgradnje te nepokretnosti.
(3) Ako je poreski obveznik stekao nepokretnost po osnovu poklona ili nasledja, pod nabavnom cijenom smatra se cijena po kojoj je poklonodavac, odnosno ostavilac stekao tu nepokretnost.
(4) Nabavna cijena nepokretnosti iz st. 1, 2 i 3 ovog člana usklađuje se godišnje sa rastom cijena na malo od dana sticanja do dana prodaje nepokretnosti, a prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike.
(5) Ako se nabavna cijena ne može utvrditi na način iz st. 1, 2 i 3 ovog člana nabavnu cijenu nepokretnosti predstavlja 80% od prodajne cijene.

(1) Ценой покупки недвижимого имущества, указанной в статье 37b настоящего закона, считается цена, по которой налогоплательщик приобрел недвижимое имущество, то есть цена недвижимого имущества, определенная налоговым органом при приобретении этого недвижимого имущества, в соответствии с законом о налоге с продаж недвижимости.
(2) Цена покупки недвижимого имущества, построенного кредитором самостоятельно, состоит из расходов на строительство этого недвижимого имущества.
(3) Если налогоплательщик приобрел недвижимое имущество на основании дарения или наследства, покупной ценой считается цена, по которой даритель или завещатель приобрел это недвижимое имущество.
(4) Покупная цена недвижимого имущества по абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи ежегодно корректируется с учетом роста розничных цен с даты приобретения до даты реализации недвижимого имущества по данным административного органа, осуществляющего ведение статистики.
(5) Если покупная цена не может быть определена способом, указанным в абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи, покупная цена недвижимого имущества составляет 80% от цены продажи.
Član 37e
(1) Kapitalni dobitak od udjela u pravnom licu je razlika između prodajne i nabavne vrijednosti udjela.
(2) Prodajna, odnosno nabavna vrijednost udjela je iznos odredjen u kupoprodajnom ugovoru.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, ako je prodajna vrijednost udjela u pravnom licu niža od tržišne, prodajnu vrijednost utvrđuje nadležni poreski organ u skladu sa zakonom kojim se uređuje poreski postupak.
(4) Izuzetno od stava 2 ovog člana, nabavna vrijednost udjela stečenog osnivanjem je iznos osnivačkog uloga i iznos povećanja osnivačkog uloga.

(1) Приростом капитала от доли в юридическом лице является разница между продажной и покупной стоимостью доли.
(2) Стоимостью продажи или покупки доли является сумма, указанная в договоре купли-продажи.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи, если стоимость продажи акций юридического лица ниже рыночной стоимости, стоимость продажи определяется компетентным налоговым органом в соответствии с законом, регулирующим порядок налогообложения.
(4) В порядке исключения из пункта 2 настоящей статьи покупной стоимостью доли, приобретенной путем учреждения, является сумма учредительного взноса и сумма увеличения учредительного взноса.
Član 37f
(1) Hartije od vrijednosti iz člana 37a ovog zakona su akcije i druge vlasničke hartije od vrijednosti.
(2) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je obveznik stvarno platio.
(3) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se ne kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je poreski obveznik stvarno platio, a ako poreski obveznik ne dokumentuje stvarno plaćenu cijenu, pod nabavnom cijenom se smatra nominalna vrijednost hartija od vrijednosti.
(4) Ako je poreski obveznik više puta kupovao hartije od vrijednosti istog emitenta, po različitim nabavnim cijenama, kod obračuna kapitalnog dobitka nabavna cijena se utvrđuje prema redosljedu sticanja hartija od vrijednosti, primjenom FIFO metoda.
(5) Nabavnu vrijednost akcija koje se na ime dividende isplaćuju iz dobiti predstavlja vrijednost po kojoj je poreski obveznik stekao te akcije.

(1) Ценными бумагами, указанными в статье 37а настоящего закона, являются акции и другие имущественные ценные бумаги.
(2) Ценой покупки ценных бумаг, котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, фактически уплаченная кредитором.
(3) Ценой покупки ценных бумаг, не котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, которую налогоплательщик фактически уплатил, а если налогоплательщик не документально подтверждает фактическую уплату цены, номинальная стоимость ценных бумаг считается быть цена покупки.
(4) Если налогоплательщик несколько раз приобретал ценные бумаги одного и того же эмитента по разным ценам приобретения, при расчете прироста капитала цена приобретения определяется в порядке приобретения ценных бумаг методом ФИФО.
(5) Стоимостью приобретения акций, выплачиваемых в качестве дивидендов из прибыли, является стоимость, по которой налогоплательщик приобрел эти акции.
Član 37g
Kapitalni dobitak od prodaje, odnosno prenosa imovine ne oporezuje se, ako je:
- nepokretnost služila poreskom obvezniku kao jedino i glavno mjesto stanovanja (prebivalište);
- prenos imovine izvršen između bračnih drugova, odnosno životnih partnera i direktno je povezan sa brakom, životnim partnerstvom, razvodom, prestankom životnog partnerstva ili nasljeđem imovine;
- prenos imovine izvršen poklonom srodnicima prvog nasljednog reda.

Прирост капитала от продажи или передачи имущества не облагается налогом, если:
- недвижимое имущество служило налогоплательщику единственным и основным местом жительства (жительства);
- передача имущества, совершаемая между супругами, то есть сожителями и непосредственно связанная с заключением брака, сожительством, расторжением брака, прекращением сожительств или с наследованием имущества;
- передача имущества в дар родственникам по первой линии престолонаследия.
Član 37h
Kapitalni gubitak od otuđenja imovine može se odbiti od kapitalnog dobitka od otudjenja imovine koji je ostvaren u istom poreskom periodu.
Убыток от выбытия актива может быть вычтен из прироста капитала от выбытия актива, реализованного в том же налоговом периоде.
5a. Prihodi od sportske djelatnosti
Доход от занятий спортом
Prihodi
Član 37i
Prihodima od sportske djelatnosti smatraju se prihodi profesionalnog sportiste, sportiste amatera, trenera, sportskog stručnjaka osposobljenog za rad u sportu, prihodi po osnovu transfera i naknade treneru i sportisti amateru, a koji nemaju karakter zarade u skladu sa propisima o radu i zakonom kojim se uređuje sport.
Rashodi
Član 37j
(1) Rashodima po osnovu sportske djelatnosti smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od sportske djelatnosti, osim sportisti amateru kojem se standardni rashodi priznaju u visini 90% ostvarenih prihoda.
Oporezivi prihod
Član 37k
Oporezivi prihod od sportske djelatnosti predstavlja razliku između prihoda iz člana 37i i rashoda iz člana 37j ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5b. Prihodi od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnog stručnjaka u kulturi
Доход от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доход независимого эксперта в области культуры
Prihodi
Član 37l
(1) Prihodima od autorskih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu autorskog djela.
(2) Autorskim djelom iz stava 1 ovog člana smatraju se naročito:
1) govorna djela (predavanja, govori, besjede);
2) pisana djela (romani, poezija, članci, priručnici, studije, monografije, računarski programi);
3) muzička djela, sa riječima ili bez riječi;
4) dramska, dramsko-muzička, koreografska, lutkarska i pantomimska djela;
5) fotografska djela i djela stvorena u procesu sličnom fotografiji;
6) audiovizuelna djela;
7) djela likovne umjetnosti (crteži, grafike, slike, skulpture);
8) djela arhitekture (skice, planovi, izgrađeni objekti sa područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture);
9) djela primijenjene umjetnosti i industrijskog dizajna;
10) kartografska djela (turističke karte, auto karte, topografske karte, tematske karte);
11) prezentacije naučne, nastavne ili tehničke prirode (tehnički crteži, planovi, standardi, ekspertska vještačenja, trodimenzionalne prezentacije).
(3) Prihodima od srodnih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu:
1) prava interpretatora;
2) prava proizvođača fonograma;
3) prava filmskih producenata;
4) prava izdavača.
(4) Prihodima od patenta i žiga smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu prihoda od:
1) pronalaska patenata; i
2) prenosa žiga.
(5) Prihodima koje ostvari samostalni stručnjak u kulturi smatraju se prihodi po osnovu obavljanja naučno-istraživačkih, teorijsko-kritičkih, edukativnih, producentskih, umjetničko-saradničkih, specijalističko-tehničkih i organizatorskih poslova u oblasti kulture.

(1) Доходом от авторских прав считается вознаграждение, которое кредитор получает на основании авторского произведения.
(2) Авторскими произведениями, указанными в части 1 настоящей статьи, в частности, считаются:
1) устные произведения (лекции, речи, проповеди);
2) письменные произведения (романы, стихи, статьи, пособия, исследования, монографии, программы для ЭВМ);
3) музыкальные произведения со словами или без слов;
4) драматические, драматургически-музыкальные, хореографические, кукольные и пантомимные произведения;
5) фотографические произведения и произведения, созданные в процессе, сходном с фотографией;
6) аудиовизуальные произведения;
7) произведения изобразительного искусства (рисунки, графики, картины, скульптуры);
8) произведения архитектуры (эскизы, планы, построенные объекты из области архитектуры, градостроительства и ландшафтной архитектуры);
9) произведения прикладного искусства и промышленного дизайна;
10) картографические работы (туристические карты, автомобильные карты, топографические карты, тематические карты);
11) презентации научного, учебного или технического характера (технические чертежи, планы, стандарты, экспертные заключения, объемные презентации).
(3) Доходом от смежных прав считается возмещение, которое должник получает на основании:
1) права переводчика;
2) права производителей фонограмм;
3) права кинопродюсеров;
4) издательские права.
(4) Доходом от патентов и товарных знаков считается компенсация, которую должник получает на основании дохода от:
1) патенты на изобретения; и
2) передача товарного знака.
(5) Доходом, полученным независимым экспертом в области культуры, считается доход, полученный в результате выполнения научно-исследовательской, теоретико-критической, воспитательной, производственной, художественно-коллаборативной, специализированно-технической и организационной работы в сфере культуры.
Rashodi
Član 37lj
(1) Rashodima po djelatnosti iz člana 37l ovog zakona, smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini:
1) 60% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela likovne djelatnosti;
2) 50% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture;
3) 30% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava interpretatora;
4) 30% ostvarenih prihoda na ostale naknade ostvarene po osnovu autorskih i srodnih prava, prava patenta i žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi.
Oporezivi prihod
Član 37m
Oporezivi prihod od autorskih i srodnih prava, prihoda ostvarenih od patenta i žiga i prihodi od samostalnog stručnjaka u kulturi predstavlja razliku između prihoda iz člana 37l i rashoda iz člana 37lj ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5c. Prihod od drugih primanja
Доход от прочих доходов
Prihodi
Član 37n
(1) Drugim primanjima iz člana 12 stav 2 tačka 8 ovog zakona smatraju se:
1) nagrade, novčane pomoći, naknade troškova i davanja fizičkim licima koja nijesu zaposlena kod isplatioca prihoda;
2) primanja iz člana 5a ovog zakona.
(2) Primanja iz stava 1 tačka 1 ovog člana ne predstavljaju obavezu protivusluge i nijesu oporezovana po drugom osnovu ili nijesu izuzeti od oporezivanja, niti predstavljaju oslobađanje od plaćanja poreza po tom osnovu.

(1) Другим доходом от статьи 12, абзаца 2, пункта 8 настоящего закона считается:
1) премий, материальной помощи, возмещения расходов и пособий физическим лицам, не работающим у плательщика дохода;
2) доход в соответствии со статьей 5а настоящего закона.
(2) Доход от абзаца 1 пункта 1 настоящей статьи не представляет собой обязательство возмещения и не облагается налогом на иной основе или не освобождается от налогообложения, а также не является освобождением от уплаты налогов на этой основе.
Član 38
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 39
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 40
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 41
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
IV OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA NA DOHODAK
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
1. Obračunavanje i plaćanje poreza na dohodak po poreskoj prijavi
Исчисление и уплата налога на прибыль согласно налоговой декларации
Član 42
(1) Porez na dohodak obračunava se godišnje.
(2) Poreski obveznik sam obračunava porez na dohodak u poreskoj prijavi.
(3) Porez na dohodak obračunava se po stopama iz člana 10 stav 1 tačka 2 i člana 10a ovog zakona.
(4) Porez na dohodak utvrđuje se prema poreskoj osnovici iz člana 8 ovog zakona, s tim što se od ukupno obračunatog poreza odbija iznos poreza plaćenog u vidu akontacija po svim izvorima prihoda.
(5) Porez na dohodak plaća se istovremeno sa podnošenjem poreske prijave.
(6) Ako je poreski obveznik tokom godine, u obliku akontacije, platio više poreza nego što je dužan po poreskoj prijavi, više plaćeni porez vraća mu se na njegov zahtjev ili se uračunava u akontaciju za naredni poreski period.

(1) Подоходный налог рассчитывается ежегодно.
(2) Налогоплательщик сам исчисляет подоходный налог в налоговой декларации.
(3) Подоходный налог исчисляется в соответствии со ставками статьи 10, абзаца 1, пункта 2 и статьи 10а настоящего закона.
(4) Подоходный налог определяется в соответствии с налоговой базой из статьи 8 настоящего закона, при этом сумма налога, уплаченная авансом по всем источникам дохода, вычитается из общей суммы исчисленного налога.
(5) Подоходный налог уплачивается одновременно с представлением налоговой декларации.
(6) Если в течение года налогоплательщик уплатил налога в виде аванса больше, чем причитается согласно налоговой декларации, излишне уплаченный налог возвращается ему по его требованию или включается в аванс на следующий год. налоговый период.
Poreska prijava
Налоговая декларация
Član 43
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak dužan je da, po isteku poreskog perioda, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu.
(2) Poreska prijava podnosi se do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu.
(3) Oblik i sadržinu poreske prijave propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.
(4) Poresku prijavu dužan je da podnese rezident koji ostvari dohodak:
1) od samostalne djelatnosti za koju se plaća porez po stvarnom dohotku;
2) od imovine;
3) od kapitalnih dobitaka;
4) iz inostranstva;
5) po osnovu ličnih primanja ostvarenih kod dva ili više poslodavaca, odnosno isplatilaca primanja, a čiji je ukupan mjesečni bruto iznos iznad 700€, prema stopama iz člana 10 stav 1 ovog zakona;
6) od sportske djelatnosti;
7) od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihoda samostalnog stručnjaka u kulturi.
(5) Poreski obveznik koji iznajmljuje sobe, apartmane, kuće i stanove za odmor putnicima i turistima, a posjeduje odobrenje za rad izdato od nadležnog organa podnosi poresku prijavu bez obzira da li je u poreskom periodu ostvario prihode.
(6) Nerezident podnosi poresku prijavu za prihode ostvarene u Crnoj Gori za koje nije predviđeno plaćanje poreza po odbitku.
(7) Poreska prijava se podnosi u jednom primjerku neposredno, putem pošte ili elektronskim putem.

(1) Плательщик подоходного налога обязан представить налоговую декларацию в компетентный налоговый орган в конце налогового периода.
(2) Налоговая декларация представляется до конца апреля текущего года за предыдущий год.
(3) Форма и содержание налоговой декларации устанавливаются министерством финансов.
(4) Налоговую декларацию должен представлять резидент, который получает доход:
1) от самостоятельной деятельности, за которую налог уплачивается исходя из реального дохода;
2) из имущества;
3) от прироста капитала;
4) из-за границы;
5) на основе личного дохода, полученного двумя или более работодателями, то есть плательщиками дохода, общая месячная брутто-сумма которых превышает 700 евро, в соответствии со ставками пункта 1 статьи 10 настоящего закона;
6) от занятий спортом;
7) от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходов независимого эксперта в области культуры.
(5) Налогоплательщик, который сдает комнаты, квартиры, дома и квартиры для отдыха путешественникам и туристам и имеет разрешение на работу, выданное компетентным органом, представляет налоговую декларацию независимо от того, получил ли он доход в налоговом периоде.
(6) Нерезидент подает налоговую декларацию о доходах, полученных в Черногории, для которых не предусмотрен подоходный налог.
(7) Налоговая декларация подается в одном экземпляре непосредственно, по почте или в электронном виде.
2. Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja
Избежание двойного налогообложения
Član 44
(1) Rezidentnom poreskom obvezniku koji ostvari dohodak izvan Crne Gore i koji plaća porez na dohodak drugoj državi odobrava se poreski kredit u visini poreza na dohodak plaćenog u toj državi.
(2) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primjenom odredaba ovog zakona na dohodak ostvaren u drugoj državi.

(1) Налогоплательщику-резиденту, который получает доход за пределами Черногории и уплачивает подоходный налог в другую страну, предоставляется налоговый кредит в размере подоходного налога, уплаченного в этой стране.
(2) Налоговый кредит в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не может превышать сумму, которая была бы получена путем применения положений настоящего закона к доходам, полученным в другой стране.
Član 45
(1) Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja ima pretežnu važnost u odnosu na odredbe ovog zakona.
(2) Oblik, sadržinu i postupak izdavanja potvrde o rezidentnosti, u poreske svrhe, propisuje ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Соглашение об устранении двойного налогообложения имеет преимущественное значение по отношению к положениям настоящего закона.
(2) Форма, содержание и порядок выдачи свидетельства о проживании для целей налогообложения устанавливаются министерством финансов.
3. Plaćanje poreza na lična primanja
Уплата налога на доходы физических лиц
Član 46
(1) Porez na lična primanja obračunava, obustavlja i uplaćuje poslodavac, odnosno isplatilac tih primanja.
(2) Porez na lična primanja se obračunava, obustavlja i uplaćuje prilikom svake isplate primanja, prema propisima koji važe na dan isplate.
(3) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se od poreske osnovice, koju čini iznos bruto ličnih primanja ostvarenih u određenom obračunskom periodu.
(4) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se po stopi iz člana 10 ovog zakona na poresku osnovicu iz stava 3 ovog člana.
(5) Nerezidentna organizacija koja ne uživa diplomatski imunitet, a ima sjedište ili stalnu poslovnu jedinicu u Crnoj Gori dužna je da obračunava porez na lična primanja koja isplaćuje svojim zaposlenima u skladu sa odredbama st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga istovremeno sa isplatom ličnih primanja.
(6) Rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili kozularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet dužan je da sam obračuna porez na ta primanja, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i uplati ga u roku od pet dana od dana njihovog primanja.
(7) Rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države sam obračunava porez na taj dohodak, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga u roku od pet dana od dana njihovog prijema.

(1) Налог на доходы физических лиц исчисляется, приостанавливается и уплачивается работодателем, то есть плательщиком этих доходов.
(2) Подоходный налог с населения исчисляется, приостанавливается и уплачивается при каждой выплате дохода в соответствии с правилами, действующими на день выплаты.
(3) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется из налоговой базы, которая представляет собой сумму валовых личных доходов, реализованных в определенный отчетный период.
(4) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке статьи 10 настоящего закона на налоговую базу согласно части 3 настоящей статьи.
(5) Организация-нерезидент, не пользующаяся дипломатическим иммунитетом и имеющая штаб-квартиру или постоянное хозяйственное подразделение в Черногории, обязана исчислять налог на доходы физических лиц, который она выплачивает своим работникам, в соответствии с положениями абз. 1 к 3 настоящей статьи и выплачивает ее одновременно с выплатой дохода физического лица.
(6) Налогоплательщик-резидент, работающий в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, обязан сам исчислять налог на этот доход в порядке, установленном в пункте 1-3 настоящей статьи и уплатить ее в течение пяти дней со дня их получения.
(7) Налогоплательщик-резидент, получающий доход из другой страны, исчисляет налог на этот доход самостоятельно в порядке, установленном в абз. 1-3 настоящей статьи и уплачивает ее в течение пяти дней со дня их получения.
Član 46a
Porez na penzije državnih i javnih funkcionera obračunava, obustavlja i uplaćuje Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Crne Gore, prilikom isplate penzija.

Налог на пенсии государственных и общественных служащих рассчитывается, приостанавливается и уплачивается Пенсионным фондом Черногории при выплате пенсий.
Član 47
(1) Podatke o isplaćenim ličnim primanjima po osnovu zarada i obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak na ta lična primanja poslodavac dostavlja zaposlenom do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.
(2) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavlja izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja, čiji sadržaj i rokove podnošenja propisuje ministar nadležan za finansije.
(3) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima do 15. u tekućem za prethodni mjesec, u skladu sa zakonom kojim se uređuje izvještavanje poreskog organa.
(4) Obaveza iz stava 2 ovog člana odnosi se i na lica iz člana 46 st. 5 i 6 ovog zakona.
(5) Podatke o isplaćenim ostalim ličnim primanjima iz člana 14 ovog zakona, obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak isplatilac primanja (prihoda) dostavlja primaocu prihoda do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.

(1) Данные о выплаченных личных доходах на основе заработной платы и приостановленном и уплаченном подоходном налоге с этих личных доходов работодатель предоставляет работнику до 31 января текущего года за предыдущий год.
(2) Работодатель обязан представлять компетентному налоговому органу отчеты и другие документы, необходимые для исчисления подоходного налога с населения, содержание и сроки представления которых устанавливаются ответственным за финансы министром.
(3) Работодатель обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о начисленных и уплаченных налогах и взносах до 15 числа текущего месяца за предыдущий месяц в соответствии с законом, регулирующим отчетность в налоговый орган.
(4) Обязанность из пункта 2 настоящей статьи также применяется к лицам из статьи 46 пар. 5 и 6 настоящего Закона.
(5) Сведения о выплаченных иных доходах физических лиц в соответствии со статьей 14 настоящего закона, приостановленных и уплаченных подоходных налогах представляются плательщиком дохода (дохода) получателю дохода до 31 января текущего года за предыдущий год.
4. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od samostalne djelatnosti
Član 48
(1) Poreski obveznik, tokom godine, porez na prihod od samostalne djelatnosti plaća u vidu mjesečnih akontacija, čiju visinu određuje na osnovu visine poreza na dohodak od samostalne djelatnosti iz poreske prijave za prethodnu godinu.
(2) Akontacija iz stava 1 ovog člana plaća se do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze za prethodnu godinu.
(3) Akontacija plaćenog poreza iz stava 2 ovog člana smatra se kreditom u odnosu na obavezu po poreskoj prijavi.
(4) Poreski obveznik koji u toku godine otpočne sa obavljanjem djelatnosti, akontaciju poreza na prihod od samostalne djelatnosti određuje na osnovu procjene ostvarenja prihoda za tu godinu.
(5) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode ostvarene od drugih samostalnih djelatnosti i na osnovu ugovora o djelu iz člana 16 stav 1 alineja 2 ovog zakona obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati, po stopi od 15% na poresku osnovicu, koja predstavlja razliku između ostvarenih prihoda i rashoda iz člana 20 stav 2 ovog zakona.
(1) В течение года налогоплательщик уплачивает налог на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности в виде ежемесячных платежей, размер которых определяется исходя из суммы налога на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности из налоговой декларации за предыдущий год.
(2) Авансовый платеж в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи уплачивается до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства за предыдущий год.
(3) Авансовый платеж налога из пункта 2 настоящей статьи считается зачетом по отношению к обязательству согласно налоговой декларации.
(4) Налогоплательщики, начинающие свою деятельность в течение года, определяют авансовый платеж по налогу на доходы от самозанятости на основании оценки дохода за этот год.
(5) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доход, полученный от другой самостоятельной деятельности и на основании трудового договора согласно пункту 2 пункта 1 статьи 16 настоящего закона, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода. при каждом платеже по ставке 15% от налоговой базы, которая представляет собой разницу между реализованными доходами и расходами согласно пункту 2 статьи 20 настоящего закона.
Paušalno oporezivanje prihoda od samostalne djelatnosti
Единая ставка налогообложения доходов от самозанятости
Član 49
(1) Obvezniku poreza na prihode od samostalne djelatnosti, čiji je ukupan promet u godini koja prethodi godini za koju se utvrđuje porez, odnosno čiji je planirani promet kada počinje da obavlja djelatnosti manji od 18.000 Eura, može se, na njegov zahtjev, priznati da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.
(2) Bliže kriterijume za određivanje visine poreza iz stava 1 ovog člana i poresku skalu za plaćanje poreza propisuje ministarstvo nadležno za finansije.
(3) Porez iz stava 1 ovog člana plaća se mjesečno, do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze utvrđene poreskom skalom iz stava 2 ovog člana.
(4) Zahtjev iz stava 1 ovog člana podnosi se do kraja tekuće godine za narednu godinu, a u slučaju otpočinjanja sa obavljanjem djelatnosti u toku godine zahtjev se podnosi u roku od pet dana od dana registracije za obavljanje djelatnosti.
(5) Obveznici iz stava 1 ovog člana dužni su da vode poslovne knjige o ostvarenom prometu.
(6) Ako poreski organ ocijeni da je zahtjev iz stava 1 ovog člana osnovan donijeće poresko rješenje u roku od 15 dana od dana podnošenja zahtjeva.
(7) Izuzetno od stava 3 ovog člana poreski obveznici koji samostalnu djelatnost obavljaju sezonski, a ne duže od šest mjeseci, porez plaćaju do petog u mjesecu za tekući mjesec.
(8) Izuzetno od stava 1 ovog člana, obvezniku koji obavlja djelatnost: advokatsku, notarsku, revizorsku, računovodstvenu, zdravstvenu, konsultantsku, projektantsku, geometra, javnog izvršitelja, drugih profesionalnih i intelektualnih zanimanja, frizersku, bilijar klubova, zabavnih igara, trgovine na malo i veliko, ugostiteljstva, hotelijerstva, finansijskog posredovanja i aktivnosti u vezi s nekretninama, osim trgovinske i ugostiteljske djelatnosti koja se obavlja na tezgi, u privremenom objektu, sličnom montažnom ili pokretnom objektu, ne može se priznati pravo da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.

(1) Налогоплательщик с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности, общий оборот которого в году, предшествующем году, для которого определяется налог, т. е. чей запланированный оборот при начале деятельности составляет менее 18 000 евро, может по его требованию быть признаным, что налог уплачивается единовременно.
(2) Более подробные критерии определения суммы налога из пункта 1 настоящей статьи и налоговая шкала для уплаты налога устанавливаются ответственным за финансы министерством.
(3) Налог, указанный в части 1 настоящей статьи, уплачивается ежемесячно до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства, определенного налоговой шкалой, указанной в части 2 настоящей статьи.
(4) Запрос в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи подается до конца текущего года на следующий год, а в случае начала осуществления деятельности в течение года запрос подается в течение пяти дней со дня регистрации для осуществления деятельности.
(5) Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны вести бухгалтерские книги реализованного оборота.
(6) Если налоговый орган сочтет требование, указанное в части 1 настоящей статьи, обоснованным, он выносит налоговое решение в течение 15 дней со дня подачи требования.
(7) В порядке исключения из части 3 настоящей статьи налогоплательщики, работающие не по найму сезонно и не более шести месяцев, уплачивают налог до пятого числа месяца за текущий месяц.
(8) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налогоплательщик, осуществляющий следующие виды деятельности: адвокат, нотариус, аудиторская, бухгалтерская, медицинская, консультационная, дизайнерская, сюрвейерская, публичная палач, другие профессиональные и интеллектуальные занятия, парикмахерское дело, бильярдные клубы, развлечения игры, торговля на мелком и крупном, общественное питание, гостиничный менеджмент, финансовое посредничество и деятельность, связанная с недвижимым имуществом, за исключением деятельности по торговле и общественному питанию, осуществляемой за прилавком, на временном объекте, аналогичном быстровозводимом или передвижном объекте, право на уплату налога в виде ежегодной единовременной суммы не может быть признано.
4a. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od imovine
Авансовый платеж по налогу на прибыль
Član 49a
(1) Akontaciju poreza na prihode od imovine tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda (pravno lice ili preduzetnik), pri svakoj naplati prihoda i istovremeno s naplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 36 ovog zakona.
(2) Kod neposrednog ostvarivanja prihoda od imovine porez na dohodak plaća se prilikom podnošenja godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от имущества в течение года исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода (юридическим лицом или предпринимателем) при каждом получении дохода и одновременно со сбором с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу от Статья 36 настоящего Закона.
(2) В случае прямых доходов от имущества подоходный налог уплачивается при подаче годовой налоговой декларации.
5. Plaćanje poreza na prihode od kapitala
Уплата налога на доход с капитала
Član 50
(1) Isplatilac prihoda od kapitala dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od kapitala istovremeno sa isplatom prihoda.
(2) Porez na prihode od kapitala obračunava se po stopi od 15%.
(1) Плательщик дохода от капитала обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доход от капитала одновременно с выплатой дохода.
(2) Налог на доход от капитала исчисляется по ставке 15%.
6. Plaćanje poreza na kapitalne dobitke
Оплата налога на прирост капитала
Član 50a
Porez na kapitalne dobitke obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
Налог на прирост капитала рассчитывается ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6a. Plaćanje poreza na prihode od sportske djelatnosti
Уплата налога на доходы от спортивной деятельности
Član 50b
(1) Akontaciju poreza na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda, pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37k ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от спортивной деятельности, осуществленной в Черногории в течение года, рассчитывается, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу. из статьи 37к настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от спортивной деятельности, осуществляемой за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6b. Plaćanje poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihoda samostalnih stručnjaka u kulturi
Уплата налогов с доходов от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры
Član 50c
(1) Akontaciju poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37m ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana porez na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Авансовый платеж налога на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, которые были реализованы в Черногории в течение года, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой, применяя ставку 15 % к налогооблагаемому доходу в соответствии со статьей 37м настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, полученные за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно. с подачей годовой налоговой декларации.
6c. Plaćanje poreza na prihode od drugih primanja
Уплата налога на доходы от прочих доходов
Član 50d
Isplatilac prihoda od drugih primanja dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od drugih primanja istovremeno sa isplatom prihoda, primjenom stope od 15%, na prihod iz člana 37n ovog zakona.
Плательщик дохода от иных доходов обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доходы от других доходов одновременно с выплатой дохода с применением ставки 15% к доходу, предусмотренному статьей 37н настоящего Закона.
Član 51
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
7. Propisi za sprovođenje ovog zakona
Регламент реализации настоящего закона
Član 52
Bliže propise za primjenu ovog zakona donijeće ministarstvo nadležno za finansije.
Более подробные правила применения этого закона будут изданы министерством финансов.
8. Shodna primjena drugih propisa
Član 53
Na odnose koji nijesu posebno uređeni ovim zakonom (žalbeni postupak, postupak prinudne naplate, kamate i dr.) shodno se primjenjuje zakon kojim se uređuje poreski postupak.

Закон, регулирующий порядок налогообложения, соответственно применяется к отношениям, специально не урегулированным настоящим законом (апелляционное производство, принудительное взыскание, проценты и т.п.).
IVa. KAZNENE ODREDBE
УГОЛОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 53a
(1) Novčanom kaznom od 2.000 eura do 20.000 eura kazniće se za prekršaj pravno lice, ako:
1) kao isplatilac prihoda na koje se plaća porez na dohodak, porez na prihode ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati prilikom svake isplate prihoda (čl. 46, 46a, 49a, 50, 50b, 50c i 50d);
2) kao poslodavac, odnosno isplatilac ličnih primanja poreskom organu i zaposlenom u propisanom roku ne dostavi podatke o isplaćenim ličnim primanjima zaposlenih, obustavljenom i uplaćenom porezu na ta lična primanja ili izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja (član 47 st. 1 i 2);
2a) kao poslodavac ne dostavi nadležnom poreskom organu u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima (član 47 stav 3 i član 60i).
(2) Za prekršaj iz stava 1 ovog člana kazniće se i odgovorno lice u pravnom licu, državnom organu, organu državne uprave, odnosno organu lokalne samouprave i lokalne uprave, novčanom kaznom od 500 eura do 1.000 eura.
(3) Novčanom kaznom od 1.000 eura do 6.000 eura kazniće se za prekršaj preduzetnik, ako:
1) nadležnom poreskom organu do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu ne podnese poresku prijavu, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42, član 43 st. 1 i 2 i član 60h);
2) akontaciju poreza na prihode od samostalne djelatnosti ne plati u propisanom roku (član 48);
3) poresku obavezu utvrdjenu u paušalnom iznosu ne plati u propisanom roku (član 49 st. 3 i 7);
4) ne vodi poslovne knjige o ostvarenom prometu (član 49 stav 5).
(4) Za prekršaj iz stava 3 ovog člana preduzetniku se, uz novčanu kaznu, može izreći i zaštitna mjera zabrane obavljanja djelatnosti, u trajanju od jednog do tri mjeseca.

(1) Юридическое лицо подлежит штрафу в размере от 2 000 до 20 000 евро за проступок, если:
1) в качестве плательщика дохода, с которого уплачивается подоходный налог, подоходный налог не исчислен, неправильно исчислен, не приостановлен или не уплачен при каждой выплате дохода (ст. 46, 46а, 49а, 50, 50б, 50в и 50г);
2) как работодатель, то есть плательщик доходов физических лиц, не представляет в налоговый орган и работника в установленный срок сведения о выплаченных личных доходах работников, приостановленном и уплаченном налоге на доходы физических лиц либо отчеты и иные сведения, необходимы для исчисления налога на доходы физических лиц (пункты 1 и 2 статьи 47);
2а) в качестве работодателя не представляет отчет о исчисленных и уплаченных налогах и взносах в компетентный налоговый орган в установленный срок (пункт 3 статьи 47 и статья 60i).
(2) За проступок, указанный в части 1 настоящей статьи, на ответственное лицо юридического лица, государственного органа, органа государственного управления или органа местного самоуправления и местного управления налагается штраф в размере от 500 до 1000 евро.
(3) На предпринимателя налагается штраф в размере от 1000 до 6000 евро за проступок, если:
1) не представляет налоговую декларацию за предыдущий год в компетентный налоговый орган до конца апреля текущего года, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (статья 42, абзацы статьи 43 1 и 2 и статью 60h);
2) не уплачивает в установленный срок авансовый налог с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности (статья 48);
3) не уплачивает в установленный срок налоговое обязательство, определенное единовременно (пункты 3 и 7 статьи 49);
4) не ведет бухгалтерский учет реализованного оборота (пункт 5 статьи 49).
(4) За правонарушение, указанное в части 3 настоящей статьи, помимо штрафа, к предпринимателю может быть применена мера защиты в виде запрета на осуществление деятельности на срок от одного до трех месяцев.
Član 53b
Za prekršaj iz člana 53a stav 3 tačka 4 ovog zakona fizičkom licu izriče se kazna prekršajnim nalogom u iznosu od 200 eura.
За проступок, предусмотренный статьей 53а, пунктом 3, пунктом 4 настоящего закона, на физическое лицо налагается штраф в размере 200 евро.
Član 53v
Novčanom kaznom od 500 eura do 2.000 eura kazniće se za prekršaj fizičko lice, ako:
1) nadležnom poreskom organu, do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu, ne podnese poresku prijavu za porez na dohodak, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42 i član 43 st. 1 i 2);
2) kao rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili konzularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet i rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države ne obračuna i ne uplati porez u predviđenom roku (član 46 st. 5 i 6);
3) ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati porez na prihod, prilikom svake naplate i istovremeno s naplatom prihoda (član 49a).
Штраф в размере от 500 евро до 2000 евро будет наложен на физическое лицо за проступок, если:
1) до конца апреля текущего года за предыдущий год не представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль в компетентный налоговый орган, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (ст. 42 и статьи 43, пункты 1 и 2);
2) в качестве налогоплательщика-резидента, работающего в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, а налогоплательщик-резидент, который получает доход из другого государства, не исчислить и уплатить налог в установленный срок (пункты 5 и 6 статьи 46);
3) не исчисляет, неправильно исчисляет, не приостанавливает или не уплачивает подоходный налог при каждом взыскании и одновременно со взысканием дохода (статья 49а).
V PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 54
Poreski obveznici koji su stekli pravo na korišćenje poreskih olakšica i oslobođenja po odredbama Zakona o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG", br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98) nastaviće sa njihovim korišćenjem do njihovog isteka.
Налогоплательщики, получившие право на использование налоговых льгот и освобождений в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с населения («Официальный вестник Республики Черногория», № 30/93, 3/94, 13/94, 42/94 , 13/96 и 45/98) будут продолжать использовать их до истечения срока их действия.
Član 55
Primanja po osnovu naknade zbog nezaposlenosti, naknade po osnovu otpremnine kod odlaska u penziju, odnosno kod otpuštanja sa posla, do najnižeg iznosa utvrđenog Opštim kolektivnim ugovorom, odnosno propisom Vlade, ne oporezuju se do 1. januara 2005. godine.
Доходы, основанные на компенсации по безработице, пособия, основанные на выходном пособии при выходе на пенсию, т. е. при увольнении с работы, до наименьшей суммы, установленной Генеральным коллективным договором, т. е. постановлением Правительства, не облагаются налогом до 1 января 2005 года.
Član 56
Olakšica za izdržavana lica iz člana 9 ovog zakona primjenjuje se od 1. januara 2007. godine.
Льгота для иждивенцев, предусмотренная статьей 9 настоящего Закона, применяется с 1 января 2007 года.
Član 57
Izuzetno od člana 40 stava 1 ovog zakona, nabavnu cijenu nepokretnosti koje je obveznik stekao prije 1. januara 2003. godine čini vrijednost te nepokretnosti, a koja se koristi kao poreska osnovica za plaćanje poreza na nepokretnosti utvrđena na dan 1. januara 2003. godine.
В порядке исключения из пункта 1 статьи 40 настоящего Закона ценой приобретения недвижимого имущества, приобретенного налогоплательщиком до 1 января 2003 года, является стоимость этого недвижимого имущества, которая используется в качестве налоговой базы для уплаты налога на недвижимое имущество, определяемой на 1 января 2003 г.
Član 58
Porez na kapitalne dobitke od hartija od vrijednosti ne plaća se do 1. januara 2005. godine.
Налог на прирост капитала от ценных бумаг не подлежит уплате до 1 января 2005 года.
Član 58a
Porez na kapitalne dobitke plaća se od 1. januara 2011. godine.
Налог на прирост капитала уплачивается с 1 января 2011 года.
Član 59
Oporezivanje prihoda od poljoprivrede i šumarstva i prihoda od samostalne djelatnosti, prema paušalno određenom neto prihodu (paušalci) za 2002. godinu, vršiće se prema Zakonu o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).

Налогообложение доходов от сельского и лесного хозяйства и доходов от самозанятости, в соответствии с фиксированной ставкой чистого дохода (единой ставкой) за 2002 год, будет осуществляться в соответствии с Законом о подоходном налоге с граждан.
Član 60
Izuzetno od člana 14 ovog zakona, do 2003. godine, na lična primanja ostvarena po osnovu naknade za ishranu u toku rada, zimnicu i regres za korišćenje godišnjeg odmora, koje se isplaćuju zaposlenim čije se plate obezbjeđuju iz budžeta Crne Gore, ne oporezuju se.
В порядке исключения из статьи 14 этого закона до 2003 года личный доход, полученный на основе надбавок на питание во время работы, зимних и отпускных, которые выплачиваются работникам, заработная плата которых обеспечивается из бюджета Черногории, не облагается налогом.
Član 60a
Poreski obveznici koji su ostvarili pravo na poresko oslobodjenje za obavljanje proizvodne djelatnosti u nedovoljno razvijenim opštinama do dana stupanja na snagu ovog zakona nastaviće sa njegovim korišćenjem u skladu sa ovim zakonom.
Налогоплательщики, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты налога на осуществление производственной деятельности в слаборазвитых муниципальных образованиях до дня вступления в силу настоящего Закона, будут продолжать использовать его в соответствии с настоящим Законом.
Član 60b
Odredba člana 43 stav 4 tačka 5 ovog zakona primjenjuje se na lična primanja koja rezident ostvaruje u periodu od 8. februara 2013. godine do 31. decembra 2019. godine.
Положение пункта 4 статьи 43, пункта 5 настоящего Закона распространяется на доходы физических лиц, которые резидент получает в период с 8 февраля 2013 года по 31 декабря 2019 года.
Član 60c
Odredbe člana 10 stav 2 i člana 46 stav 5 ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2019. godine.
Положения пункта 2 статьи 10 и пункта 5 статьи 46 настоящего Закона применяются до 31 декабря 2019 года.
Član 60d
Poreski obveznik koji je tokom 2013. godine plaćao porez u paušalnom iznosu i koji obavlja djelatnost za koju se, u skladu sa članom 49 stav 8 ovog zakona, ne priznaje pravo plaćanja poreza u godišnjem paušalnom iznosu, dužan je da do 15. januara 2014. godine, nadležnom poreskom organu podnese procjenu ostvarenja prihoda za 2014. godinu, radi obračuna i plaćanja mjesečnih akontacija poreza na prihode od samostalne djelatnosti za tu godinu.
Налогоплательщик, уплативший налог единовременно в течение 2013 года и осуществляющий деятельность, за которой в соответствии с пунктом 8 статьи 49 настоящего Закона не признается право на уплату налога единовременно до 15 января 2014 года представить в компетентный налоговый орган оценку реализации дохода за 2014 год, с целью расчета и уплаты ежемесячного авансового налога на доход от самозанятости за этот год.
Član 60e
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi član 136 Zakona o izmjenama i dopunama zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list CG" broj 40/11).
Со дня вступления в силу настоящего Закона утрачивает силу статья 136 Закона о внесении изменений в законы, предусматривающие штрафы за проступки.
Član 60f
Podzakonski akt iz člana 32c stav 5 ovog zakona donijeće se u roku od 30 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona.
Подзаконный акт из пункта 5 статьи 32с настоящего закона будет принят в течение 30 дней со дня вступления в силу настоящего закона.
Član 60g
Odredba člana 32c ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2023. godine, a pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, u skladu sa ovim članom, poslodavac može ostvariti od 1. januara 2021. godine.
Положение статьи 32в данного закона будет применяться до 31 декабря 2023 года, а право на освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с этой статьей может быть реализовано работодателем с 1 января 2021 года.
Član 60h
Poreski obveznik koji do dana stupanja na snagu ovog zakona, nije podnio poresku prijavu u roku iz člana 43 stav 2 ovog zakona, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu obračunatu prema poreskim stopama koje su važile na dan obaveze podnošenja te prijave.
Налогоплательщик, который на день вступления в силу настоящего Закона не представил налоговую декларацию в срок, указанный в пункте 2 статьи 43 настоящего Закона, обязан представить налоговую декларацию, исчисленную по налоговым ставкам, установленным действителен на дату обязательства подать это заявление.
Član 60i
Poslodavac koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije dostavio u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj po poreskim stopama koje su važile u mjesecu na koji se izvještaj odnosi.
Работодатель, который ко дню вступления в силу настоящего Закона не представил в установленный срок отчет об исчисленных и уплаченных налогах и взносах, обязан представить отчет по действовавшим налоговым ставкам в течение 45 дней с со дня вступления в силу настоящего закона в компетентный налоговый орган в месяце, к которому относится отчет.
Član 60j
Nadležni poreski organ je dužan da, za period od 1. januara 2018. godine do dana stupanja na snagu ovog zakona, pokrene postupak u skladu sa članom 37e stav 3 ovog zakona.
Компетентный налоговый орган обязан за период с 1 января 2018 года до даты вступления в силу настоящего Закона инициировать процедуру в соответствии с пунктом 3 статьи 37д настоящего Закона.
Član 60k
Isplatilac primanja koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije obračunao, obustavio i uplatio porez na dohodak iz člana 14 stav 3 tačka 1 ovog zakona, a koja se isplaćuju po okončanju postupka mirnog rješavanja radnih sporova, prema odluci suda, odnosno sudskog poravnanja, u skladu sa zakonom, dužan je da porez na ta primanja obračuna, obustavi i uplati prilikom isplate tih primanja, po stopi koja je važila na dan kad je to primanje trebalo da bude uplaćeno.
Плательщик доходов, который до дня вступления в силу настоящего закона не исчислил, не приостановил и не уплатил подоходный налог, указанный в статье 14, части 3, пункте 1 настоящего закона, которые уплачиваются после окончания процедуры мирного разрешения трудовых споров, по решению суда, т.е. судебного разбирательства, в соответствии с законом он обязан исчислить, приостановить и уплатить налог с этих доходов при выплате этих доходов, по ставке, которая была действителен в тот день, когда этот доход должен был быть выплачен.
Član 61
Danom početka primjene ovog zakona prestaje da važi Zakon o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).
Закон о подоходном налоге с граждан прекращает свое действие со дня начала применения этого закона
Član 62
Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004)
Član 22
Izuzetno od člana 13 ovog zakona do 1. decembra 2004. godine akontacija poreza na lična primanja se obračunava primjenom sljedeće poreske skale:
В порядке исключения из статьи 13 настоящего Закона до 1 декабря 2004 года авансовый налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей налоговой шкале:
Član 23
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi Pravilnik o usklađivanju iznosa oporezivog dohotka fizičkih lica sa rastom cijena na malo za 2003. godinu ("Službeni list RCG", broj 4/04).
Со дня вступления в силу настоящего Закона Правила согласования размера налогооблагаемого дохода физических лиц с ростом розничных цен за 2003 год утрачивают силу.
Član 24
Ovaj zakon stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. jula 2004. godine.
Настоящий закон вступает в силу на следующий день после его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 июля 2004 года.
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006)
PRELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Član 29
Izuzetno od člana 3 stav 2 tačka 8 ovog zakona, za 2007. i 2008. godinu, na isplaćene otpremnine zbog prekida radnog odnosa, usljed tehnološkog viška, do iznosa 24 prosječne zarade u Republici, ne plaća se porez na dohodak fizičkih lica.
В порядке исключения из статьи 3 пункта 2 пункта 8 настоящего Закона за 2007 и 2008 годы не уплачивается НДФЛ с выходного пособия в связи с увольнением, по технологическому сокращению, в размере 24 средних заработков по республике.
Član 30
Izuzetno od čl. 7, 22 stav 2 i 27 ovog zakona stopa poreza na dohodak za 2007. i 2008. godinu iznosi 15%, a za 2009. godinu 12%.
Исключительно из ст. 7, 22 пункт 2 и 27 настоящего Закона ставка налога на прибыль за 2007 и 2008 годы составляет 15%, а за 2009 год - 12%.
Član 31
Ovaj zakon stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. januara 2007. godine.
Настоящий закон вступает в силу на восьмой день со дня его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 января 2007 года.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom početka primjene Zakona o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa (Službeni list Republike Crne Gore, br. 29/05) prestaju da važe odredbe Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list RCG", br. 65/01 i 37/04) koje se odnose na registraciju poreskih obveznika i osiguranika i podnošenje prijave za obračun i plaćanje poreza i doprinosa, koje su u suprotnosti sa ovim zakonom.
Положения Закона о подоходном налоге с населения ("Официальный вестник Республики Черногория", № 65/01 и 37/04), касающиеся регистрации налогоплательщиков и застрахованных лиц и подачи заявлений о расчете и уплате налогов и взносов, противоречащих настоящему Закону.

Tekst propisa NIJE prečišćen u skladu sa navedenim odredbama.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom stupanja na snagu Zakona o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 73/10), u zakonima i drugim propisima koji su doneseni prije Ustava Crne Gore:
- naziv: "Republika Crna Gora" zamjenjuje se nazivom: "Crna Gora";
- u nazivu državnih i drugih organa i u nazivu pojedinih akata riječ "Republika" briše se;
- naziv: "republički organ uprave" zamjenjuje se nazivom: "organ državne uprave";
- riječ "republički" zamjenjuje se riječju "državni" ili se briše.
NAPOMENA IZDAVAČA
Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 04/07) mijenja odredbe koje nijesu ušle u prečišćen tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01).

Prečišćeni tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica obuhvata sljedeće propise:
1. Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001),
2. Ispravka Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 012/02 od 15.03.2002),
3. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004),
4. Zakon o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 029/05 od 09.05.2005),
5. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006),
6. Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 004/07 od 24.01.2007),
7. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009),
8. Zakon o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 073/10 od 10.12.2010),
9. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list Crne Gore", br. 040/11 od 08.08.2011),
10. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 014/12 od 07.03.2012),
11. Zakon o dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 006/13 od 31.01.2013),
12. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 062/13 od 31.12.2013),
13. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 060/14 od 31.12.2014),
14. Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 079/15 od 31.12.2015),
15. Zakon o izmjenama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 083/16 od 31.12.2016),
16. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 067/19 od 11.12.2019),
17. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 059/21 od 04.06.2021),
18. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 146/21 od 31.12.2021),
19. Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Crne Gore", br. 152/22 od 30.12.2022), u kojima je naznačen njihov dan stupanja na snagu.

Закон о налоге на доходы физических лиц

2023-04-16T04:29:29Z

Сергей Большаков:

Закон о налоге на доходы физических лиц
ZAKON
O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 037/04 od 04.06.2004, 029/05 od 09.05.2005, 078/06 od 22.12.2006, 004/07 od 24.01.2007, "Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009, 073/10 od 10.12.2010, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 006/13 od 31.01.2013, 062/13 od 31.12.2013, 060/14 od 31.12.2014, 079/15 od 31.12.2015, 083/16 od 31.12.2016, 067/19 od 11.12.2019, 059/21 od 04.06.2021, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022)

I OSNOVNE ODREDBE

1. Opšte odredbe

Član 1
(1) Ovim zakonom uvodi se obaveza plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica (u daljem tekstu: porez na dohodak).
(2) Prihodi od poreza na dohodak pripadaju budžetu Crne Gore i budžetima jedinica lokalne samouprave u srazmjeri utvrđenoj posebnim zakonima.

(1) Настоящий закон вводит обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц (далее: подоходный налог).
(2) Платежи от подоходного налога зачисляется в бюджет Черногории и бюджеты единиц местного самоуправления в пропорции, установленной специальными законами.
2. Poreski obveznik
Član 2
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak je rezidentno, odnosno nerezidentno fizičko lice koje ostvari dohodak iz izvora utvrđenih ovim zakonom.
(2) Kada dva ili više fizičkih lica zajednički ostvaruju dohodak, poreski obveznik je svako od tih lica, srazmjerno udjelu u dohotku koji je ostvarilo.

(1) Плательщиком подоходного налога является физическое лицо-резидент или нерезидент, получающее доход из источников, определенных настоящим законом.
(2) Когда два или более физических лица получают доход совместно, налогоплательщиком является каждое из этих лиц пропорционально доле в полученном доходе.
Rezident
Član 3
(1) Rezidentno fizičko lice (u daljem tekstu: rezident), u smislu ovog zakona, je fizičko lice koje:
1) na teritoriji Crne Gore ima prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa;
2) boravi na teritoriji Crne Gore više od 183 dana u poreskoj godini.
(2) Rezident Crne Gore je i fizičko lice koje je upućeno izvan Crne Gore radi obavljanja posla za fizičko ili pravno lice rezidenta Crne Gore ili za međunarodnu organizaciju.

(1) Физическое лицо-резидент (далее: резидент) по смыслу настоящего закона является физическим лицом, которое:
1) имеет место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Черногории;
2) проживает на территории Черногории более 183 дней в налоговом году.
(2) Резидентом Черногории является также физическое лицо, которое направляется за пределы Черногории для выполнения работы на физическое или юридическое лицо, проживающее в Черногории, или на международную организацию.
3. Predmet oporezivanja
Подлежит налогообложению
Član 4
(1) Predmet oporezivanja rezidenta je dohodak koji rezident ostvari u Crnoj Gori i izvan Crne Gore.
(2) Predmet oporezivanja nerezidentnog Fizičkog lica (u daljem tekstu: nerezident) je dohodak koji nerezident ostvari u Crnoj Gori.

(1) Предметом налогообложения резидента является доход, который резидент получает в Черногории и за пределами Черногории.
(2) Предметом налогообложения физического лица-нерезидента (далее: нерезидент) является доход, полученный нерезидентом в Черногории.
4. Prihodi koji se izuzimaju iz dohotka
Доходы, исключенные из дохода
Član 5
Dohotkom se ne smatraju prihodi ostvareni po osnovu:
1) propisa o pravima lica sa invaliditetom;
2) dječjeg dodatka i posebne pomoći za opremu novorođene djece;
3) osnovnih prava iz oblasti socijalne zaštite;
4) pomoći zbog uništenja ili oštećenja imovine usled elementarnih nepogoda ili drugih vanrednih događaja;
5) naknade iz zdravstvenog osiguranja, osim naknade zarada;
6) nasleđa i poklona;
7) organizovane socijalne i humanitarne pomoći;
8) državnih nagrada ustanovljenih zakonom;
9) penzija, osim penzija ostvarenih u skladu sa zakonom kojim se uređuju zarade državnih i javnih funkcionera i invalidnina;
10) nagradnih igara i igara na sreću;
11) osiguranja stvari, života i imovine.

Доходом не считается доход, полученный на основании:
1) положения о правах инвалидов;
2) детское пособие и специальная помощь на оснащение новорожденных детей;
3) основные права в области социальной защиты;
4) помощь в связи с уничтожением или повреждением имущества вследствие стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств;
5) пособия по медицинскому страхованию, кроме пособий по заработной плате;
6) наследство и подарки;
7) организованная социальная и гуманитарная помощь;
8) государственные награды, установленные законом;
9) пенсии, за исключением пенсий, получаемых в соответствии с законом, регулирующим заработную плату государственных и общественных служащих и пособия по инвалидности;
10) призовые игры и азартные игры;
11) страхование вещей, жизни и имущества.
4a. Primanja na koja se ne plaća porez na dohodak
Доход, с которого не уплачивается подоходный налог
Član 5a
(1) Porez na dohodak ne plaća se na naknade po osnovu primanja, odnosno naknade za povećane troškove zaposlenih do iznosa utvrđenog propisom Vlade Crne Gore (u daljem tekstu: Vlada), i to:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
3) dnevnica za službeno putovanje u zemlji;
4) troškova prevoza sopstvenim vozilom u službene svrhe.
(2) Porez na dohodak ne plaća se na primanja ostvarena po osnovu:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) dnevnica za službena putovanja u inostranstvo do iznosa propisanog za korisnike državnog budžeta;
3) naknade za povećane troškove rada i boravka na terenu (terenski dodatak) do 100 € mjesečno, ako nije obezbijeđen smještaj i ishrana;
4) naknade za odvojeni život od porodice do 100 € mjesečno;
5) solidarne pomoći u slučaju smrti zaposlenog, člana njegove uže porodice i penzionisanog radnika do 1.500 €;
6) solidarne pomoći u slučaju teže bolesti, zdravstvene rehabilitacije, nabavke ljekova i liječenje zaposlenog ili člana njegove uže porodice do 1.000 €;
7) otpremnine kod odlaska u penziju do 1.500€;
8) otpremnine zbog prekida radnog odnosa usljed tehnološkog viška do najnižeg iznosa utvrđenog zakonom kojim se uređuje radni odnos;
9) stipendija i kredita učenika i studenata do 200 € mjesečno;
9a) naknada za novorođeno dijete;
10) nagrada učenicima i studentima ostvarenim za postignute rezultate tokom školovanja i obrazovanja, kao i osvojenih na takmičenjima u okviru obrazovnog sistema;
11) školarine ili drugog dokumentovanog izdatka za školovanje zaposlenog, ako se radi o školovanju i stručnom usavršavanju koje je u vezi sa djelatnošću poslodavca;
12) naknada za ishranu - hranarinu koju sportistima amaterima isplaćuju sportski klubovi do 300 € mjesečno;
13) naknada za vrijeme nezaposlenosti isplaćenih na teret vanbudžetskih fondova;
14) naknada štete zbog posljedica nesreće na radu, prema odluci suda ili sudskom poravnanju, ako je naknada određena u jednokratnom iznosu;
15) sindikalne socijalne pomoći koje se isplaćuju iz sredstava sindikalne članarine članovima sindikata;
16) poklona djeci zaposlenog starosti do 15 godina do 50 € godišnje po djetetu;
17) jubilarnih nagrada za:
- 10 godina rada do 150€,
- 20 godina rada do 250€,
- 30 godina rada do 350€,
- 40 godina rada do 450€;
18) naknada koje se isplaćuju pripadnicima Vojske Crne Gore i drugim licima koja su upućena u međunarodne snage, mirovne misije i druge aktivnosti u inostranstvu, u skladu sa zakonom kojim se uredjuje upotreba jedinica Vojske Crne Gore u međunarodnim snagama i učešće pripadnika civilne zaštite, policije i zaposlenih u organima državne uprave u mirovnim misijama i drugim aktivnostima u inostranstvu do iznosa koji propisuje Vlada;
19) doživotne mjesečne naknade koju ima sportista sa vrhunskim reprezentativim rezultatom i selektor, stipendija perspektivnom sportisti, sportska invalidnina, nagrada sportisti godine, nagrada zaslužnom sportskom radniku i premija koja se dodjeljuje iz budžetskih sredstava Crne Gore, u skladu sa zakonom kojim se uređuje sport;
20) doživotne mjesečne naknade koju ima istaknuti kulturni stvaralac po osnovu tog statusa dodijeljenog u skladu sa zakonom kojim se uređuje kultura.

(1) Подоходный налог не уплачивается с вознаграждений, основанных на доходах, то есть с вознаграждений за увеличение расходов на работников в размере, установленном постановлением Правительства Черногории (далее: Правительство), а именно:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
3) суточные для служебных поездок по стране;
4) расходы на проезд собственным автотранспортом в служебных целях.
(2) Подоходный налог не уплачивается с доходов, полученных на основании:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) суточные при командировках за границу в размере, установленном для пользователей государственного бюджета;
3) компенсация повышенных затрат на работу и пребывание в полевых условиях (полевые надбавки) до 100 евро в месяц, если проживание и питание не предоставляются;
4) пособия на проживание отдельно от семьи до 100 евро в месяц;
5) совместная помощь в случае смерти работника, члена его семьи и пенсионера до 1500 евро;
6) солидарная помощь в случае тяжелой болезни, восстановления здоровья, приобретения лекарств и лечения работника или члена его семьи до 1000 евро;
7) выходное пособие при выходе на пенсию до 1500 евро;
8) выходное пособие в связи с прекращением трудовых отношений по технологическому сокращению в минимальном размере, установленном законодательством, регулирующим трудовые отношения;
9) стипендии и студенческие кредиты до 200 евро в месяц;
9а) компенсация за новорожденного ребенка;
10) премирование учащихся и студентов за результаты, достигнутые в процессе обучения и воспитания, а также выигранные на конкурсах в рамках системы образования;
11) плату за обучение или другие документально подтвержденные расходы на обучение работника, если речь идет об образовании и профессиональной подготовке, связанных с деятельностью работодателя;
12) пособие на питание - пособие на питание, выплачиваемое спортивными клубами спортсменам-любителям в размере до 300 евро в месяц;
13) компенсации по безработице, выплачиваемые за счет внебюджетных средств;
14) возмещение вреда, причиненного последствиями несчастного случая на производстве, по решению суда или мировому соглашению, если возмещение определяется единовременно;
15) профсоюзные социальные пособия, выплачиваемые из профсоюзных членских взносов членам профсоюза;
16) подарки детям работников в возрасте до 15 лет до 50 евро в год на ребенка;
17) юбилейные награды:
- 10 лет работы до €150,
- 20 лет работы до €250,
- 30 лет работы до 350 евро,
- 40 лет работы до 450 евро;
18) льготы, выплачиваемые военнослужащим Армии Черногории и другим лицам, прикомандированным к международным силам, миротворческим миссиям и другой деятельности за границей, в соответствии с законом, регулирующим использование частей Армии Черногории в международных силах и участие членов гражданская оборона, полиция и сотрудники органов государственного управления в миротворческих миссиях и других мероприятиях за рубежом в размере, установленном Правительством;
19) пожизненное ежемесячное пособие спортсмену с наивысшим представительным результатом и отборщику, стипендия перспективному спортсмену, пособие по спортивной инвалидности, награда спортсмену года, награда заслуженному деятелю спорта и премия, присуждаемая от бюджетные средства Черногории в соответствии с законом, регулирующим спорт;
20) пожизненные ежемесячные пособия, которые видный деятель культуры имеет на основании этого статуса, предоставленного в соответствии с законодательством о культуре.
5. Lica izuzeta od oporezivanja
Лица, освобожденные от налогообложения
Član 6
Porez na dohodak ne plaćaju sledeća lica:
1) članovi stranih diplomatskih misija u Crnoj Gori i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
2) članovi konzularnih predstavništava kao i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
3) funkcioneri i stručnjaci programa za tehničku pomoć Organizacije Ujedinjenih Nacija i njenih specijalizovanih agencija;
4) počasni konzuli stranih država, ali samo za primanja dobijena od države koja ih je imenovala za obavljanje funkcije počasnog konzula;
5) funkcioneri, stručnjaci i administrativno osoblje međunarodnih organizacija ako nijesu državljani Crne Gore ili nemaju prebivalište u Crnoj Gori.

Не платят подоходный налог следующие лица:
1) члены иностранных дипломатических миссий в Черногории и члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
2) члены консульских представительств, а также члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
3) должностные лица и эксперты программы технической помощи Организации Объединенных Наций и ее специализированных учреждений;
4) почетные консулы иностранных государств, но только за доход, полученный от страны, назначившей их для выполнения функции почетного консула;
5) должностные лица, эксперты и административный персонал международных организаций, если они не являются гражданами Черногории или не имеют места жительства в Черногории.
6. Poreski period
Налоговый период
Član 7
(1) Poreski period za koji se obračunava porez na dohodak je kalendarska godina, osim u slučaju prestanka ili otpočinjanja djelatanosti u toku godine.
(2) Porez na dohodak se obračunava nakon isteka kalendarske godine ili drugog perioda utvrđivanja poreza prema poreskoj osnovici ostvarenoj u tom periodu.

(1) Налоговым периодом, за который исчисляется подоходный налог, является календарный год, за исключением случаев прекращения или возобновления деятельности в течение года.
(2) Подоходный налог исчисляется по окончании календарного года или иного налогового периода в соответствии с реализованной в этот период налоговой базой.
7. Poreska osnovica
Налоговая база
Član 8
Osnovicu poreza na dohodak rezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu, umanjen za iznos prenesenog gubitka.
Osnovicu poreza na dohodak nerezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu.

Базой налога на прибыль резидента является налогооблагаемый доход налогоплательщика, полученный в налоговом периоде, за вычетом суммы убытка, перенесенного на будущее.
Налоговая база по доходам нерезидента представляет собой налогооблагаемый доход налогоплательщика, реализованный в налоговом периоде.
Član 9
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
9. Poreska stopa
Ставка налога
Član 10
Stopa poreza na dohodak:
1) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 1 ovog zakona iznosi:
- 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€,
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€;
2) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 2 ovog zakona iznosi:
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 8.400,01€ do 12.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 12.000,01€;
3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tač. 3 do 8 ovog zakona.

Ставка подоходного налога:
1) которая была реализована на основании доходов от статьи 12 абзаца 2 пункта 1 настоящего закона составляет:
- 0% на сумму налогооблагаемого дохода до 700,00 евро,
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 700,01 евро до 1000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 1 000,01 евро;
2) которая была реализована на основании дохода от пункта 2 статьи 12 части 2 настоящего закона, составляет:
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 8 400,01 евро до 12 000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 12 000,01 евро; (см статью 60с)
3) составляет 15% от налоговой базы по доходам, указанным в части 2 статьи 12 пунктов 3-8 настоящего Закона.
Član 10a
Na neprijavljeni prihod, koji je utvrđen na osnovu razlike između vrijednosti imovine na kraju i na početku kalendarske godine umanjene za iznos prijavljenog dohotka, porez na dohodak fizičkih lica iznosi 80% od poreske osnovice.

По неучтенным доходам, которые определяются исходя из разницы между стоимостью имущества на конец и на начало календарного года за вычетом суммы учтенных доходов, НДФЛ составляет 80% налоговой базы.
Član 11
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
II DOHODAK
Доход
1. Izvori dohotka
Источники дохода
Član 12
(1) Porez na dohodak plaća se na prihode iz svih izvora, osim onih koji su izuzeti ovim zakonom.
(2) Izvore prihoda iz stava 1 ovog člana čine prihodi ostvareni po osnovu:
1) ličnih primanja;
2) samostalne djelatnosti;
3) imovine;
4) kapitala;
5) kapitalnih dobitaka;
6) prihoda od sportske djelatnosti;
7) prihoda od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi;
8) primanja koja nijesu zarada (u daljem tekstu: druga primanja).
(3) Dohodak predstavlja zbir oporezivih prihoda iz stava 2 ovog člana ostvarenih u poreskom periodu.

(1) Подоходный налог уплачивается с доходов из всех источников, за исключением освобожденных от налогообложения настоящим законом.
(2) Источники дохода согласно части 1 настоящей статьи состоят из дохода, полученного на основе:
1) личный доход;
2) самостоятельная деятельность;
3) имущество;
4) капитал;
5) прирост капитала;
6) доходы от спортивной деятельности;
7) доходы от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходы независимых экспертов в области культуры;
8) внезарплатные доходы (далее - прочие доходы).
(3) Доход представляет собой сумму налогооблагаемого дохода согласно части 2 настоящей статьи, реализованную в налоговом периоде.
2. Oporezivi dohodak
Налогооблагаемый доход
Član 13
(1) Oporezivi dohodak predstavlja razliku između dohotka iz člana 12 ovog zakona i priznatih rashoda (troškova) koje je poreski obveznik imao pri njegovom ostvarivanju i očuvanju.
(2) Rashodi iz stava 1 ovog člana moraju biti dokumentovani, osim ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Налогооблагаемый доход представляет собой разницу между доходом в соответствии со статьей 12 настоящего закона и признанными расходами (затратами), понесенными налогоплательщиком при его реализации и сохранении.
(2) Расходы, указанные в части 1 настоящей статьи, должны быть подтверждены документально, если иное не установлено настоящим законом.
III VRSTE PRIHODA
ВИДЫ ДОХОДА
1. Prihodi po osnovu ličnih primanja
Доход на основе личного дохода
Član 14
(1) Ličnim primanjima smatra se prihod koji poreski obveznik ostvari od zaposlenja.
(2) Ličnim primanjima smatraju se i prihodi ostvareni po drugom osnovu, koji su, u skladu sa ovim zakonom, upodobljeni sa radnim odnosom.
(3) Ličnim primanjima smatraju se naročito:
1) zarade, odnosno naknade zarada ostvarene u skladu sa propisima kojima se uređuje radni odnos;
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 37/04)
3) primanja na osnovu naknada i druga primanja koja poslodavac pored zarade isplaćuje zaposlenom, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
4) naknade troškova za poslovna putovanja, ishranu i smještaj u vezi sa tim putovanjima, troškovi selidbe i naknada za upotrebu sopstvenog vozila u službene svrhe, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
5) primanja članova predstavničkih i izvršnih tijela državne, odnosno lokalne uprave;
6) primanja članova skupština, upravnih odbora, nadzornih odbora i drugih njima sličnih tijela u pravnim licima, članova povjereništava i odbora koje imaju ta tijela, stečajnih upravnika i sudija porotnika koji nemaju svojstvo službenika suda;
7) sva druga primanja po osnovu radnog odnosa i primanja koja su upodobljena sa radnim odnosima (privremeni ili povremeni poslovi i dr.).
(4) Ličnim primanjima smatraju se i primanja ostvarena u obliku bonova, novčanih potvrda, akcija ili robe, činjenjem ili pružanjem pogodnosti, opraštanjem duga, kao i pokrivanjem rashoda poreskog obveznika novčanom naknadom ili neposrednim plaćanjem.
(5) Iznos ličnih primanja iz stava 4 ovog člana predstavlja:
1) nominalna vrijednost bonova, novčanih potvrda i akcija;
2) cijena koja bi se postigla prodajom roba na tržištu;
3) naknada koja bi se postigla na tržištu za usluge odnosno pogodnosti koje se čine obvezniku;
4) novčani iznos pokrivenih rashoda.

(1) Доход, который налогоплательщик получает от работы, считается личным доходом.
(2) Личным доходом считается также доход, полученный на ином основании, которое в соответствии с настоящим законом приравнивается к трудовым отношениям.
(3) Личными доходами считаются, в частности:
1) заработная плата, то есть заработная плата, выплачиваемая в соответствии с правилами, регулирующими трудовые отношения;
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Республики Черногория», № 37/04)
3) льготы, основанные на льготах и иных льготах, которые работодатель выплачивает работнику помимо заработной платы, сверх размера, установленного настоящим Законом;
4) возмещения расходов на командировки, питание и проживание, связанных с этими командировками, расходов на проезд и компенсацию за использование собственного транспортного средства в служебных целях сверх размера, установленного настоящим Законом;
5) прием членов представительных и исполнительных органов государственного и местного управления;
6) прием членов собраний, административных коллегий, наблюдательных советов и иных приравненных к ним органов в юридических лицах, членов комиссий и коллегий при этих органах, конкурсных управляющих и народных заседателей, не обладающих полномочиями судебных должностных лиц;
7) все прочие доходы, основанные на трудовых отношениях, и доходы, сходные с трудовыми отношениями (временная или разовая работа и т.п.).
(4) Личными доходами являются также доходы, реализованные в виде чеков, денежных поступлений, акций или товаров, путем осуществления или предоставления льгот, прощения долгов, а также покрытия расходов налогоплательщика денежной компенсацией или прямой выплатой.
(5) Сумма личного дохода согласно части 4 настоящей статьи представляет собой:
1) номинальная стоимость чеков, денежных чеков и акций;
2) цена, которая была бы достигнута при реализации товара на рынке;
3) компенсация, которая была бы достигнута на рынке за услуги или выгоды, предоставленные кредитору;
4) денежная сумма покрываемых расходов.
Član 15
Oporezivi dohodak od prihoda po osnovu ličnih primanja predstavlja iznos bruto primanja iz člana 14 ovog zakona.

Налогооблагаемый доход от дохода, основанного на личном доходе, представляет собой сумму валового дохода в соответствии со статьей 14 настоящего закона.
2. Prihodi od samostalne djelatnosti
Доход от самозанятости
Član 16
(1) Prihodom od obavljanja samostalne djelatnosti smatra se prihod:
- ostvaren od privredne djelatnosti, slobodnih zanimanja, profesionalnih i intelektualnih usluga koje su osnovna djelatnost poreskog obveznika; i
- od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu osnovna djelatnost poreskog obveznika, a koje povremeno obavlja radi ostvarivanja prihoda, ako se u skladu sa ovim zakonom ne oporezuje po drugom osnovu, odnosno prihodi koji su ostvareni na osnovu ugovora o djelu koji za predmet ima samostalnu izradu ili opravku određene stvari, odnosno samostalno izvršenje određenog fizičkog ili intelektualnog posla.
(2) Slobodnim zanimanjem iz stava 1 ovog člana smatraju se profesionalne djelatnosti fizičkih lica koja su po tom osnovu osiguranici obaveznog socijalnog osiguranja u skladu sa propisima koji uređuju obavezno socijalno osiguranje.
(3) Djelatnostima slobodnih zanimanja iz stava 2 ovog člana smatra se samostalna djelatnost: zdravstvenih radnika, veterinara, advokata, notara, revizora, inženjera, arhitekata, savjetnika, konsultanata, prevodilaca, novinara i druge slične djelatnosti.
(4) Prihodom od samostalne djelatnosti smatra se i prihod od poljoprivede i šumarstva, ako je lice koje ostvari taj prihod obveznik poreza na dodatu vrijednost.
(5) U pogledu načina vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih iskaza na lica koja ostvaruju prihode od samostalne djelatnosti primjenjuju se odredbe zakona kojim se uređuje računovodstvo, ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Доходом от самозанятости считается:
- реализуемые от экономической деятельности, свободных профессий, профессиональных и интеллектуальных услуг, являющихся основной деятельностью налогоплательщика; и
- от иной самостоятельной деятельности, не являющейся основной деятельностью налогоплательщика, и которая эпизодически осуществляется в целях получения дохода, если в соответствии с настоящим законом она не облагается налогом на ином основании, т.е. доход, который был реализован на основании договор на произведение, имеющее целью самостоятельное производство или ремонт известной вещи, то есть самостоятельное выполнение известной физической или умственной работы.
(2) Профессиональная деятельность физических лиц, которые на этом основании охвачены обязательным социальным страхованием в соответствии с положениями, регулирующими обязательное социальное страхование, считается самозанятой согласно части 1 настоящей статьи.
(3) Самостоятельной деятельностью согласно части 2 настоящей статьи считается самостоятельная деятельность: медицинских работников, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, аудиторов, инженеров, архитекторов, советников, консультантов, переводчиков, журналистов и другая подобная деятельность.
(4) Доход от сельского и лесного хозяйства также считается доходом от самозанятости, если лицо, получающее этот доход, является плательщиком налога на добавленную стоимость.
(5) В отношении порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовых отчетов к лицам, получающим доход от самостоятельной деятельности, применяются положения закона о бухгалтерском учете, если настоящим законом не установлено иное.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 17
(1) Oporezivi prihod od samostalne djelatnosti predstavlja oporeziva dobit poreskog obveznika.
(2) Oporeziva dobit iz stava 1 ovog člana utvrđuje se usklađivanjem dobiti poreskog obveznika iskazane u bilansu uspjeha, na način predviđen ovim zakonom.

(1) Налогооблагаемый доход от самозанятости представляет собой налогооблагаемую прибыль налогоплательщика.
(2) Налогооблагаемая прибыль согласно части 1 настоящей статьи определяется путем корректировки прибыли налогоплательщика, отраженной в отчете о прибылях и убытках, в порядке, установленном настоящим законом.
Usklađivanje prihoda
Соответствие дохода
Član 18
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se prihodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev prihoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли доходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением доходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 19
Prihodi poreskog obveznika od dividendi i učešća u dobiti drugih pravnih lica ne uključuju se u poresku osnovicu.

Доходы налогоплательщика от дивидендов и участия в прибыли других юридических лиц не включаются в налоговую базу.
Usklađivanje rashoda
Согласование расходов
Član 20
(1) Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se rashodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev rashoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana poreskom obvezniku koji ostvaruje prihod od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu njegova osnovna djelatnost, koji ne dokumentuje rashode, standardni rashodi se priznaju u visini 30% od ostvarenih prihoda.

(1) Для определения налогооблагаемой прибыли расходы признаются в суммах, определенных в отчете о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением расходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
(2) В порядке исключения из части 1 настоящей статьи для налогоплательщика, который получает доход от другой самостоятельной деятельности, не являющейся его основной деятельностью, который не документирует расходы, стандартные расходы признаются в размере 30% от реализованного дохода.
Član 21
Na teret rashoda ne priznaju se:
1) troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovne djelatnosti;
2) troškovi koji se ne mogu dokumentovati;
3) kamate za neblagovremeno plaćanje poreza i doprinosa;
4) kamate isplaćene nerezidentima, ako su plaćene po stopi višoj od uobičajene komercijalne stope;
5) troškovi na ime plaćanja izvršenih nerezidentnoj centrali;
6) primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti;
7) novčane kazne i penali;
8) prilozi dati političkim organizacijama.

Расходами не признаются:
1) расходы, произведенные не в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2) расходы, которые не могут быть подтверждены документально;
3) пени за несвоевременную уплату налогов и взносов;
4) проценты, выплачиваемые нерезидентам, если они выплачиваются по ставке выше обычной коммерческой ставки;
5) расходы в виде расчетов с центральным офисом-нерезидентом;
6) доходы работников или иных лиц на основе распределения прибыли;
7) штрафы и пени;
8) взносы в политические организации.
Član 22
Troškovi materijala i nabavna vrijednost prodate trgovačke robe priznaju se u iznosima obračunatim primjenom metode prosječne cijene ili FIFO metode, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.

Затраты на материалы и покупная стоимость реализованных товаров признаются в суммах, рассчитанных по методу средней цены или по методу ФИФО в соответствии с законодательством, регулирующим бухгалтерский учет.
Član 23
(1) Amortizacija stalnih osnovnih sredstava priznaje se kao rashod u iznosu utvrđenom na način predviđen ovim zakonom.
(2) Stalna osnovna sredstva iz stava 1 ovog člana obuhvataju materijalna i nematerijalna sredstva čiji je vijek trajanja duži od jedne godine i čija vrijednost prelazi 200 Eura.
(3) Osnovna sredstva iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se u pet grupa sa sljedećim amortizacionim stopama:
- I grupa 5%
- II grupa 15%
- III grupa 20%
- IV grupa 25%
- V grupa 30%
(4) Amortizacija za stalna osnovna sredstva razvrstana u prvu grupu utvrđuje se primjenom proporcionalne stope za svako sredstvo posebno.
(5) Amortizacija za osnovna sredstva razvrstana u ostale grupe (od druge do pete) utvrđuje se primjenom degresivne stope na vrijednost sredstava razvrstanih po grupama.
(6) Bliži propis za razvrstavanje stalnih osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvđivanje amortizacije donosi ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Амортизация основных средств признается расходом в размере, определяемом в порядке, установленном настоящим законом.
(2) К основным средствам, указанным в части 1 настоящей статьи, относятся материальные и нематериальные активы, срок службы которых превышает один год и стоимость которых превышает 200 евро.
(3) Основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, подразделяются на пять групп со следующими нормами амортизации:
- I группа 5%
- II группа 15%
- III группа 20%
- IV группа 25%
- В группа 30%
(4) Амортизация основных средств, отнесенных к первой группе, определяется путем применения пропорциональной ставки для каждого актива в отдельности.
(5) Амортизация основных средств, отнесенных к другим группам (со второй по пятую), определяется путем применения нисходящей ставки к стоимости активов, отнесенных к группе.
(6) Более подробное положение о классификации основных средств по группам и методах определения амортизации издает министерство, ответственное за финансы.
Član 24
(1) Izdaci za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladima, pomoć starijim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlantske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnosti - priznaju se kao rashod najviše do 3% ukupnog prihoda.
(2) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se u novcu, stvarima, pravima i uslugama.

(1) Расходы на здравоохранение, социальные, образовательные, научные, религиозные, культурные, спортивные и гуманитарные цели, сокращение бедности, охрану окружающей среды, защиту инвалидов, социальную помощь детям и молодежи, помощь пожилым людям, защиту и поощрение права человека и меньшинств, верховенство закона, развитие гражданского общества и волонтерства, евроатлантическая и европейская интеграция Черногории, искусство, техническая культура, улучшение сельского хозяйства и развитие сельских районов, устойчивое развитие, защита потребителей, гендерное равенство, борьба с коррупцией и организованная преступность и борьба с наркоманией – расходами признается до 3% от общего дохода.
(2) Расходы по части 1 настоящей статьи признаются в деньгах, вещах, правах и услугах.
Član 25
Izdaci za reprezentaciju priznaju se kao rashod u iznosu do 1% ukupnog prihoda, pod uslovom da su nastali radi unapređenja poslovanja, da su dokumentovani i da njihov primalac nije povezano lice.

Расходы на представительство признаются расходами в размере до 1% от общего дохода при условии, что они понесены в целях улучшения бизнеса, документально подтверждены и их получатель не является связанной стороной.
Član 26
Članarine komorama, savezima i udruženjima priznaju se kao rashod najviše do 0,1% ukupnog prihoda, izuzev članarine čija je visina utrvrđena zakonom, a koja se priznaje u visini zakonom propisanog iznosa.

Членские взносы в палаты, федерации и ассоциации признаются расходами в размере до 0,1% от общего дохода, за исключением членских взносов, размер которых установлен законом, и который признается в установленном законом размере.
Član 27
(1) Izvršeno ispravljanje (otpis vrijednosti) sumnjivih potraživanja priznaje se na teret rashoda, pod uslovom da:
1) se nesumnjivo dokaže da su ta potraživanja bila prethodno uključena u prihode poreskog obveznika,
2) je to potraživanje u knjigama poreskog obveznika otpisano kao nenaplativo;
3) poreski obveznik pruži potrebne dokaze o neuspjeloj naplati tih potraživanja.
(2) Sumnjiva potraživanja koja su priznata kao rashod, a zatim naplaćena, uključuju se u prihode poreskog obveznika u momentu njihove naplate.

(1) Завершенная корректировка (списание) сомнительной дебиторской задолженности признается в качестве расхода при условии, что:
1) несомненно доказано, что указанные требования ранее были включены в состав доходов налогоплательщика,
2) требование списано в бухгалтерском учете налогоплательщика как безнадежное;
3) налогоплательщик представляет необходимые доказательства несостоятельности взыскания этих требований.
(2) Сомнительная дебиторская задолженность, признанная расходом, а затем полученная, включается в состав доходов налогоплательщика в момент ее получения.
Član 28
Rezervni fondovi poreskog obveznika ne priznaju se kao rashod. Резервные фонды налогоплательщика расходом не признаются.
Član 29
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 14/12)
Član 30
Kamate i pripadajući troškovi prema povjeriocu sa statusom povezanog lica priznaju se na teret rashoda u visini koja ne prelazi troškove kamata na otvorenom tržištu, ako ti troškovi ne prelaze iznos koji je stvarno plaćen.
Проценты и связанные с ними расходы кредитору со статусом связанной стороны признаются расходами в сумме, не превышающей процентные расходы на открытом рынке, если эти расходы не превышают фактически уплаченную сумму.
Član 31
Razlika između kamate obračunate po principu "van dohvata ruke" i stvarno primljene kamate uključuje se u poresku osnovicu primaoca te kamate.
Разница между процентами, начисленными по принципу «вне досягаемости», и фактически полученными процентами включается в налоговую базу получателя этих процентов.
Poreska oslobodjenja
Налоговые льготы
Član 32
(1) Poreskom obvezniku koji otpočne obavljanje djelatnosti u privredno nedovoljno razvijenim opštinama, obračunati porez za prvih osam godina umanjuje se u iznosu od 100%.
(2) Ukupan iznos poreskog oslobodjenja iz stava 1 ovog člana za period od osam godina ne može biti veći od 200.000,00 eura.
(3) Prva godina u kojoj se ostvaruje pravo na poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana počinje da teče danom upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(4) Poreskim obveznikom, u smislu stava 1 ovog člana, ne smatra se lice koje je u periodu od tri godine koje prethode otpočinjanju obavljanja djelatnosti prestalo da postoji, odnosno prekinulo poslovanje u istoj ili sličnoj djelatnosti.
(5) Ako je poreski obveznik u periodu iz stava 1 ovog člana korisnik državne pomoći u skladu sa posebnim propisom, odnosno ostvario pravo na poresko oslobodjenje za novozaposlena lica, u skladu sa posebnim propisom i/ili čl. 32b i 32c ovog zakona, ukupan iznos oslobodjenja ne može biti veći od iznosa iz stava 2 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, pravo na poresko oslobodjenje iz st. 1 do 5 ovog člana nema poreski obveznik koji je korisnik državne pomoći dodijeljene zbog suočavanja sa poteškoćama u poslovanju, u skladu sa posebnim propisom kojim se uredjuje dodjela državne pomoći.
(7) Poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana ne odnosi se na poreskog obveznika koji posluje u sektoru primarne proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, transporta, brodogradilišta, ribarstva, čelika, trgovine i ugostiteljstva, osim primarnih ugostiteljskih objekata.

(1) Для налогоплательщиков, начинающих свою деятельность в экономически слаборазвитых самоуправлениях, исчисленный налог за первые восемь лет уменьшается в размере 100%.
(2) Общая сумма освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи сроком на восемь лет не может превышать 200 000,00 евро.
(3) Первый год, в котором осуществляется право на освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, начинается со дня внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(4) Налогоплательщиком по смыслу пункта 1 настоящей статьи не считается лицо, прекратившее существование в течение трех лет, предшествующих началу деятельности, т.е. прекратившее деятельность в том же или аналогичном активность.
(5) Если в период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщик является получателем государственной помощи в соответствии со специальным положением, то есть если он получил право на освобождение от налога для вновь принятых на работу лиц, в в соответствии со специальным регламентом и/или ст. 32b и 32c настоящего Закона, общая сумма освобождения не может превышать сумму, указанную в пункте 2 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из абз. 5 настоящей статьи право на освобождение от уплаты налога в соответствии с абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, являющегося получателем государственной помощи, предоставленной в связи с трудностями при ведении предпринимательской деятельности, в соответствии со специальным положением, регулирующим предоставление государственной помощи.
(7) Освобождение от налога по абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, осуществляющего деятельность в сфере первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, металлургии, торговли и гостиничного бизнеса, за исключением объектов первичного питания.
Član 32a
(1) Pravo na poresko oslobođenje iz člana 32 ovog zakona ostvaruje se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika koji se podnosi nadležnom poreskom organu, u roku od 30 dana od dana upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(2) Poreski obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da za period korišćenja poreskog oslobodjenja podnese nadležnom poreskom organu izjavu o bilo kojoj drugoj državnoj pomoći primljenoj tokom prethodnih fiskalnih godina, uključujući i oslobodjenja iz člana 32b ovog zakona.
(3) Izjavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik podnosi istovremeno sa godišnjom prijavom poreza na dohodak, odnosno zahtjevom za plaćanje poreza u paušalnom iznosu.
(4) O zahtjevu iz stava 1 ovog člana poreski organ odlučuje rješenjem.
(5) Bliži način korišćenja poreskog oslobodjenja iz člana 32 ovog zakona, oblik i sadržinu zahtjeva i izjave iz st. 1 i 2 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 32 настоящего закона осуществляется на основании заявления налогоплательщика, которое подается в компетентный налоговый орган в течение 30 дней с даты внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о любой другой государственной помощи, полученной в течение предыдущих финансовых лет, включая исключения из статьи 32b настоящего закона, за период использования освобождение от налога.
(3) Декларация, указанная в части 2 настоящей статьи, подается налогоплательщиком одновременно с годовой декларацией по подоходному налогу, то есть с требованием об уплате налога единовременно.
(4) Налоговый орган принимает решение по заявлению, указанному в части 1 настоящей статьи, посредством решения.
(5) Более близкий способ использования налогового освобождения от статьи 32 настоящего закона, формы и содержания запроса и заявления по абз. 1 и 2 настоящей статьи устанавливаются министерством, отвечающим за финансовые вопросы.
Član 32b
(1) Poreski obveznik iz člana 32 ovog zakona, koji na neodredjeno vrijeme ili najmanje na pet godina zaposli lice, oslobodja se obaveze plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za tog zaposlenog, za period od četiri godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
(2) Zaposlenim licem iz stava 1 ovog člana smatra se lice koje se nalazi na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore duže od tri mjeseca, sa kojim je poslodavac zaključio ugovor o radu u skladu sa zakonom kojim se uređuju prava i obaveze zaposlenih po osnovu rada, a koje ima prebivalište u nedovoljno razvijenoj opštini.
(3) Zaposlenim licem iz stava 2 ovog člana ne smatra se lice koje je prije zasnivanja radnog odnosa bilo zaposleno kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(4) Poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da je ostvaren neto porast broja zaposlenih u odnosu na prosječan broj zaposlenih kod tog poslodavca za poslednjih 12 mjeseci.
(5) Ako poreski obveznik raskine radni odnos sa novozaposlenim licem prije isteka pet godina od dana zasnivanja radnog odnosa, osim na zahtjev zaposlenog, dužan je da, u roku od 30 dana od dana raskida radnog odnosa, uplati porez koji bi platio da nije koristio poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, poslodavac nema obavezu vraćanja poreza, koji bi platio da nije koristio poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana, u slučaju težih povreda radnog odnosa od strane zaposlenog, prethodno dokazanih u postupku propisanom zakonom koji reguliše rad i radne odnose.

(1) Налогоплательщик, указанный в статье 32 настоящего закона, который нанимает лицо на неопределенный срок или не менее чем на пять лет, освобождается от обязанности уплаты исчисленного и удержанного подоходного налога за этого работника на срок в течение четырех лет со дня трудоустройства.
(2) Наемным работником из пункта 1 настоящей статьи считается лицо, состоящее на учете Агентства занятости Черногории более трех месяцев, с которым работодатель заключил трудовой договор в соответствии с законом, регулирующим права и обязанности работников, основанных на работе, проживающих в слаборазвитом муниципальном образовании.
(3) Работником, указанным в части 2 настоящей статьи, не считается лицо, которое до начала трудовых отношений работало у лица, являющегося учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым оно установило трудовые отношения. независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(4) Освобождение от налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что имело место чистое увеличение числа работников по сравнению со средним числом работников у данного работодателя за последние 12 месяцев.
(5) Если налогоплательщик прекращает трудовые отношения с вновь принятым на работу лицом до истечения пяти лет со дня установления трудовых отношений, кроме как по требованию работника, он обязан уплатить налог, который он должен был бы выплачивается, если он не воспользовался налоговой льготой, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из пункта 5 настоящей статьи работодатель не обязан возвращать налог, который он уплатил бы, если бы не воспользовался освобождением от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, в случае серьезных нарушений трудовые отношения работника, ранее доказанные в порядке, установленном законодательством, регулирующим труд и трудовые отношения.
Član 32c
(1) Oslobađanje od plaćanja dijela poreza na dohodak fizičkih lica ostvaruje se na zaradu zaposlenog koja nije veća od prosječne mjesečne zarade u Crnoj Gori, prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike, i to u iznosu od:
1) 90% poreza u 2021. godini;
2) 60% poreza u 2022. godini;
3) 30% poreza u 2023. godini.
(2) Pravo na oslobađanje iz stava 1 ovog člana, poslodavac može ostvariti pod uslovom da:
1) se zaposleni nalazio na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore najmanje tri mjeseca prije dana zaključivanja ugovora o radu;
2) je poslodavac zaključio ugovor o radu na neodređeno vrijeme sa zaposlenim do 31. decembra 2021. godine;
3) je zasnivanjem radnog odnosa sa zaposlenim iz tačke 1 ovog stava došlo do povećanja broja zaposlenih koje je poslodavac imao na dan 31. decembra 2020. godine;
4) zaposleni prije zaključenja ugovora nije bio zaposlen kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(3) Poslodavac je dužan da radi ostvarenja prava na oslobađanje od plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana podnese poreskom organu zahtjev i dokaze o ispunjenosti uslova iz stava 2 ovog člana.
(4) Državni organi, organi državne uprave i drugi korisnici budžeta Crne Gore, organi i službe lokalne samouprave i drugi korisnici budžeta jednica lokalne samouprave ne mogu ostvariti pravo na oslobađanje plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana.
(5) Obrazac zahtjeva iz stava 3 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Освобождение от уплаты части подоходного налога с населения предоставляется на заработок работника, который не превышает среднего месячного заработка в Черногории, согласно данным административного органа, отвечающего за статистику, в размере:
1) 90% налогов в 2021 году;
2) 60% налогов в 2022 году;
3) налог 30% в 2023 году.
(2) Право на освобождение от части 1 настоящей статьи может быть реализовано работодателем при условии, что:
1) работник находился на учете Агентства занятости Черногории не менее трех месяцев до дня заключения трудового договора;
2) работодатель заключил с работником трудовой договор на неопределенный срок до 31 декабря 2021 года;
3) путем установления трудовых отношений с работником из пункта 1 настоящего пункта произошло увеличение численности работников у работодателя на 31 декабря 2020 года;
4) до заключения договора работник не был трудоустроен лицом, являющимся учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым он устанавливает трудовые отношения, независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(3) Для осуществления права на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 настоящей статьи, работодатель обязан представить в налоговый орган заявление и подтверждение выполнения условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи. 2 этой статьи.
(4) Государственные органы, органы государственного управления и другие пользователи бюджета Черногории, органы и службы местного самоуправления и другие пользователи бюджета единиц местного самоуправления не могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 этой статьи.
(5) Форма запроса из пункта 3 настоящей статьи устанавливается министерством, ответственным за финансовые дела.
Član 32d
.
Pravo na oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak ostvaruje:
- korisnik podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija, za zaposleno ili angažovano lice i za lice koje obavlja samostalnu djelatnost, u skladu sa zakonom kojim se uređuju podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija;
- lice koje ostvari dohodak po osnovu ličnih primanja ili samostalne djelatnosti od poslodavca koji nije registrovan u Crnoj Gori, na osnovu stečenog statusa digitalnog nomada u skladu sa zakonom kojim se uređuje boravak i rad stranaca.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль реализуют:
- бенефициар мер поощрения для развития исследований и инноваций, для наемного или привлеченного лица и для лица, осуществляющего независимую деятельность, в соответствии с законом, регулирующим меры поощрения для развития исследований и инноваций;
- лицо, получающее доход на основе личного дохода или независимой деятельности от работодателя, не зарегистрированного в Черногории, на основании приобретенного статуса цифрового кочевника в соответствии с законом, регулирующим проживание и работу иностранцев.
Poreski gubici
Član 33
Gubici nastali iz poslovnih transakcija, mogu se prenijeti na račun dobiti iz budućeg perioda, ali ne duže od pet godina.

Убытки от хозяйственных операций могут быть отнесены на счет прибыли с будущего периода, но не более чем на пять лет.
3. Prihodi od imovine
Доход от собственности
Prihodi
Доход
Član 34
Prihodima od imovine smatraju se prihodi ostvareni od davanja u zakup pokretne i nepokretne imovine.
Доходом от имущества считается доход от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества.
Rashodi
Član 35
(1) Rashodima po osnovu imovine smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ukoliko se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od imovine.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, kod iznajmljivanja soba, apartmana, kuća i stanova za odmor putnicima i turistima, standardni rashodi priznaju se u visini:
- 50% ostvarenih prihoda ako je plaćena boravišna taksa;
- 70% ostvarenih prihoda ako je zaključen ugovor o zakupu sa turističkom agencijom ili lokalnom turističkom organizacijom, i po tom osnovu ostvarena prosječna popunjenost kapaciteta od najmanje 60 dana na godišnjem nivou.

(1) Расходы на имущество считаются фактическими расходами, понесенными в связи с реализацией этих доходов, при условии, что они подтверждены документально.
(2) Если расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не подтверждены документально, признаются стандартные расходы в размере 30% реализованного дохода от имущества.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи при сдаче внаем комнат, квартир, домов и квартир для отдыха командировочным и туристам стандартные расходы признаются в размере:
- 50% от реализованного дохода, если налог на проживание был уплачен;
- 70% от реализованного дохода, если был заключен договор аренды с туристическим агентством или местной туристической организацией и на этом основании была достигнута средняя заполняемость не менее 60 дней в году.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 36
Oporezivi prihod od imovine predstavlja razliku između prihoda iz člana 34 i rashoda iz člana 35 ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.

Налогооблагаемый доход от имущества представляет собой разницу между доходом по статье 34 и расходами по статье 35 настоящего закона, понесенными в том же налоговом периоде.
4. Prihodi od kapitala
Доход от капитала
Član 37
(1) Prihodom od kapitala smatraju se:
1) prihodi od kamata;
2) udjeli u dobiti koje ostvare članovi uprave i zaposleni u novcu ili akcijama;
3) prihodi od korišćenja imovine i usluga od strane vlasnika i suvlasnika kapitala za njihove privatne potrebe;
4) dividende i udjeli u dobiti.
(2) Prihodom od kapitala smatraju se i primanja po osnovu akcija i učešća u kapitalu članova uprave i zaposlenih u društvu kapitala, a koje dobiju ili kupe pod povlašćenim uslovima.
(3) Kod utvrđivanja oporezivog dohotka od kapitala troškovi se ne priznaju.

(1) Доходом от капитала считается:
1) процентный доход;
2) доли в прибыли, полученной членами правления и работниками деньгами или акциями;
3) доходы от использования имущества и услуг собственниками и совладельцами капитала для своих личных нужд;
4) дивиденды и доли прибыли.
(2) Доходы от акций и участия в капитале членов правления и работников общества капитала, которые они получают или покупают на льготных условиях, также считаются доходами от капитала.
(3) При определении налогооблагаемого дохода от капитала расходы не признаются.
5. Kapitalni dobici i gubici
Прирост капитала и убытки
Član 37a
(1) Kapitalnim dobitkom smatra se prihod ostvaren prodajom imovine i to nepokretnosti, udjela u pravnom licu i hartija od vrijednosti (u daljem tekstu: imovina).
(2) Oporezivi prihod po osnovu kapitalnog dobitka predstavlja razliku između prodajne i nabavne cijene imovine iz stava 1 ovog člana.
(3) Negativna razlika iz stava 2 ovog člana predstavlja kapitalni gubitak.
(4) Nepokretnostima iz stava 1 ovog člana smatraju se: zemljište, zgrade, stambene i poslovne jedinice zgrada i drugi građevinski objekti.
(1) Приростом капитала считается доход, полученный от продажи имущества, а именно недвижимого имущества, доли в юридическом лице и ценных бумаг (далее: имущество).
(2) Налогооблагаемый доход, основанный на приросте капитала, представляет собой разницу между продажной и покупной ценой имущества в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
(3) Отрицательная разница по сравнению с пунктом 2 настоящей статьи представляет собой убыток капитала.
(4) Недвижимым имуществом, указанным в части 1 настоящей статьи, считаются: земля, здания, жилые и хозяйственные единицы зданий и другие строительные объекты.
Član 37b
Kapitalni dobitak od nepokretnosti je razlika između prodajne i nabavne cijene nepokretnosti.
Прирост капитала от недвижимости – это разница между ценой продажи и покупки недвижимости.
Član 37c
(1) Prodajnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se ugovorena cijena, umanjena za dokumentovane troškove rekonstrukcije i troškove prodaje te nepokretnosti.
(2) Ako je ugovorena cijena iz stava 1 ovog člana niža od tržišne, prodajnu cijenu utvrđuje nadležni poreski organ.
(3) Kod razmjene nepokretnosti prodajnom cijenom smatra se tržišna cijena nepokretnosti koja se razmjenjuje.
(4) Tržišna cijena nepokretnosti je tržišna vrijednost nepokretnosti utvrđena u skladu sa propisima kojima se uređuje oporezivanje nepokretnosti.

(1) Цена продажи недвижимого имущества, указанная в статье 37b настоящего закона, считается договорной ценой за вычетом документально подтвержденных расходов на реконструкцию и расходов на продажу недвижимого имущества.
(2) Если согласованная цена, указанная в пункте 1 настоящей статьи, ниже рыночной цены, цена продажи определяется компетентным налоговым органом.
(3) При обмене недвижимой собственности ценой продажи считается рыночная цена обмениваемой недвижимой собственности.
(4) Рыночной ценой недвижимого имущества является рыночная стоимость недвижимого имущества, определенная в соответствии с правилами налогообложения недвижимого имущества.
Član 37d
(1) Nabavnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se cijena po kojoj je poreski obveznik stekao nepokretnost, odnosno cijena nepokretnosti koju je utvrdio poreski organ prilikom sticanja te nepokretnosti, u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na promet nepokretnosti.
(2) Nabavnu cijenu nepokretnosti koju je obveznik sam izgradio čini iznos troškova izgradnje te nepokretnosti.
(3) Ako je poreski obveznik stekao nepokretnost po osnovu poklona ili nasledja, pod nabavnom cijenom smatra se cijena po kojoj je poklonodavac, odnosno ostavilac stekao tu nepokretnost.
(4) Nabavna cijena nepokretnosti iz st. 1, 2 i 3 ovog člana usklađuje se godišnje sa rastom cijena na malo od dana sticanja do dana prodaje nepokretnosti, a prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike.
(5) Ako se nabavna cijena ne može utvrditi na način iz st. 1, 2 i 3 ovog člana nabavnu cijenu nepokretnosti predstavlja 80% od prodajne cijene.

(1) Ценой покупки недвижимого имущества, указанной в статье 37b настоящего закона, считается цена, по которой налогоплательщик приобрел недвижимое имущество, то есть цена недвижимого имущества, определенная налоговым органом при приобретении этого недвижимого имущества, в соответствии с законом о налоге с продаж недвижимости.
(2) Цена покупки недвижимого имущества, построенного кредитором самостоятельно, состоит из расходов на строительство этого недвижимого имущества.
(3) Если налогоплательщик приобрел недвижимое имущество на основании дарения или наследства, покупной ценой считается цена, по которой даритель или завещатель приобрел это недвижимое имущество.
(4) Покупная цена недвижимого имущества по абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи ежегодно корректируется с учетом роста розничных цен с даты приобретения до даты реализации недвижимого имущества по данным административного органа, осуществляющего ведение статистики.
(5) Если покупная цена не может быть определена способом, указанным в абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи, покупная цена недвижимого имущества составляет 80% от цены продажи.
Član 37e
(1) Kapitalni dobitak od udjela u pravnom licu je razlika između prodajne i nabavne vrijednosti udjela.
(2) Prodajna, odnosno nabavna vrijednost udjela je iznos odredjen u kupoprodajnom ugovoru.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, ako je prodajna vrijednost udjela u pravnom licu niža od tržišne, prodajnu vrijednost utvrđuje nadležni poreski organ u skladu sa zakonom kojim se uređuje poreski postupak.
(4) Izuzetno od stava 2 ovog člana, nabavna vrijednost udjela stečenog osnivanjem je iznos osnivačkog uloga i iznos povećanja osnivačkog uloga.

(1) Приростом капитала от доли в юридическом лице является разница между продажной и покупной стоимостью доли.
(2) Стоимостью продажи или покупки доли является сумма, указанная в договоре купли-продажи.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи, если стоимость продажи акций юридического лица ниже рыночной стоимости, стоимость продажи определяется компетентным налоговым органом в соответствии с законом, регулирующим порядок налогообложения.
(4) В порядке исключения из пункта 2 настоящей статьи покупной стоимостью доли, приобретенной путем учреждения, является сумма учредительного взноса и сумма увеличения учредительного взноса.
Član 37f
(1) Hartije od vrijednosti iz člana 37a ovog zakona su akcije i druge vlasničke hartije od vrijednosti.
(2) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je obveznik stvarno platio.
(3) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se ne kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je poreski obveznik stvarno platio, a ako poreski obveznik ne dokumentuje stvarno plaćenu cijenu, pod nabavnom cijenom se smatra nominalna vrijednost hartija od vrijednosti.
(4) Ako je poreski obveznik više puta kupovao hartije od vrijednosti istog emitenta, po različitim nabavnim cijenama, kod obračuna kapitalnog dobitka nabavna cijena se utvrđuje prema redosljedu sticanja hartija od vrijednosti, primjenom FIFO metoda.
(5) Nabavnu vrijednost akcija koje se na ime dividende isplaćuju iz dobiti predstavlja vrijednost po kojoj je poreski obveznik stekao te akcije.

(1) Ценными бумагами, указанными в статье 37а настоящего закона, являются акции и другие имущественные ценные бумаги.
(2) Ценой покупки ценных бумаг, котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, фактически уплаченная кредитором.
(3) Ценой покупки ценных бумаг, не котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, которую налогоплательщик фактически уплатил, а если налогоплательщик не документально подтверждает фактическую уплату цены, номинальная стоимость ценных бумаг считается быть цена покупки.
(4) Если налогоплательщик несколько раз приобретал ценные бумаги одного и того же эмитента по разным ценам приобретения, при расчете прироста капитала цена приобретения определяется в порядке приобретения ценных бумаг методом ФИФО.
(5) Стоимостью приобретения акций, выплачиваемых в качестве дивидендов из прибыли, является стоимость, по которой налогоплательщик приобрел эти акции.
Član 37g
Kapitalni dobitak od prodaje, odnosno prenosa imovine ne oporezuje se, ako je:
- nepokretnost služila poreskom obvezniku kao jedino i glavno mjesto stanovanja (prebivalište);
- prenos imovine izvršen između bračnih drugova, odnosno životnih partnera i direktno je povezan sa brakom, životnim partnerstvom, razvodom, prestankom životnog partnerstva ili nasljeđem imovine;
- prenos imovine izvršen poklonom srodnicima prvog nasljednog reda.

Прирост капитала от продажи или передачи имущества не облагается налогом, если:
- недвижимое имущество служило налогоплательщику единственным и основным местом жительства (жительства);
- передача имущества, совершаемая между супругами, то есть сожителями и непосредственно связанная с заключением брака, сожительством, расторжением брака, прекращением сожительств или с наследованием имущества;
- передача имущества в дар родственникам по первой линии престолонаследия.
Član 37h
Kapitalni gubitak od otuđenja imovine može se odbiti od kapitalnog dobitka od otudjenja imovine koji je ostvaren u istom poreskom periodu.
Убыток от выбытия актива может быть вычтен из прироста капитала от выбытия актива, реализованного в том же налоговом периоде.
5a. Prihodi od sportske djelatnosti
Доход от занятий спортом
Prihodi
Član 37i
Prihodima od sportske djelatnosti smatraju se prihodi profesionalnog sportiste, sportiste amatera, trenera, sportskog stručnjaka osposobljenog za rad u sportu, prihodi po osnovu transfera i naknade treneru i sportisti amateru, a koji nemaju karakter zarade u skladu sa propisima o radu i zakonom kojim se uređuje sport.
Rashodi
Član 37j
(1) Rashodima po osnovu sportske djelatnosti smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od sportske djelatnosti, osim sportisti amateru kojem se standardni rashodi priznaju u visini 90% ostvarenih prihoda.
Oporezivi prihod
Član 37k
Oporezivi prihod od sportske djelatnosti predstavlja razliku između prihoda iz člana 37i i rashoda iz člana 37j ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5b. Prihodi od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnog stručnjaka u kulturi
Доход от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доход независимого эксперта в области культуры
Prihodi
Član 37l
(1) Prihodima od autorskih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu autorskog djela.
(2) Autorskim djelom iz stava 1 ovog člana smatraju se naročito:
1) govorna djela (predavanja, govori, besjede);
2) pisana djela (romani, poezija, članci, priručnici, studije, monografije, računarski programi);
3) muzička djela, sa riječima ili bez riječi;
4) dramska, dramsko-muzička, koreografska, lutkarska i pantomimska djela;
5) fotografska djela i djela stvorena u procesu sličnom fotografiji;
6) audiovizuelna djela;
7) djela likovne umjetnosti (crteži, grafike, slike, skulpture);
8) djela arhitekture (skice, planovi, izgrađeni objekti sa područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture);
9) djela primijenjene umjetnosti i industrijskog dizajna;
10) kartografska djela (turističke karte, auto karte, topografske karte, tematske karte);
11) prezentacije naučne, nastavne ili tehničke prirode (tehnički crteži, planovi, standardi, ekspertska vještačenja, trodimenzionalne prezentacije).
(3) Prihodima od srodnih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu:
1) prava interpretatora;
2) prava proizvođača fonograma;
3) prava filmskih producenata;
4) prava izdavača.
(4) Prihodima od patenta i žiga smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu prihoda od:
1) pronalaska patenata; i
2) prenosa žiga.
(5) Prihodima koje ostvari samostalni stručnjak u kulturi smatraju se prihodi po osnovu obavljanja naučno-istraživačkih, teorijsko-kritičkih, edukativnih, producentskih, umjetničko-saradničkih, specijalističko-tehničkih i organizatorskih poslova u oblasti kulture.

(1) Доходом от авторских прав считается вознаграждение, которое кредитор получает на основании авторского произведения.
(2) Авторскими произведениями, указанными в части 1 настоящей статьи, в частности, считаются:
1) устные произведения (лекции, речи, проповеди);
2) письменные произведения (романы, стихи, статьи, пособия, исследования, монографии, программы для ЭВМ);
3) музыкальные произведения со словами или без слов;
4) драматические, драматургически-музыкальные, хореографические, кукольные и пантомимные произведения;
5) фотографические произведения и произведения, созданные в процессе, сходном с фотографией;
6) аудиовизуальные произведения;
7) произведения изобразительного искусства (рисунки, графики, картины, скульптуры);
8) произведения архитектуры (эскизы, планы, построенные объекты из области архитектуры, градостроительства и ландшафтной архитектуры);
9) произведения прикладного искусства и промышленного дизайна;
10) картографические работы (туристические карты, автомобильные карты, топографические карты, тематические карты);
11) презентации научного, учебного или технического характера (технические чертежи, планы, стандарты, экспертные заключения, объемные презентации).
(3) Доходом от смежных прав считается возмещение, которое должник получает на основании:
1) права переводчика;
2) права производителей фонограмм;
3) права кинопродюсеров;
4) издательские права.
(4) Доходом от патентов и товарных знаков считается компенсация, которую должник получает на основании дохода от:
1) патенты на изобретения; и
2) передача товарного знака.
(5) Доходом, полученным независимым экспертом в области культуры, считается доход, полученный в результате выполнения научно-исследовательской, теоретико-критической, воспитательной, производственной, художественно-коллаборативной, специализированно-технической и организационной работы в сфере культуры.
Rashodi
Član 37lj
(1) Rashodima po djelatnosti iz člana 37l ovog zakona, smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini:
1) 60% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela likovne djelatnosti;
2) 50% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture;
3) 30% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava interpretatora;
4) 30% ostvarenih prihoda na ostale naknade ostvarene po osnovu autorskih i srodnih prava, prava patenta i žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi.
Oporezivi prihod
Član 37m
Oporezivi prihod od autorskih i srodnih prava, prihoda ostvarenih od patenta i žiga i prihodi od samostalnog stručnjaka u kulturi predstavlja razliku između prihoda iz člana 37l i rashoda iz člana 37lj ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5c. Prihod od drugih primanja
Доход от прочих доходов
Prihodi
Član 37n
(1) Drugim primanjima iz člana 12 stav 2 tačka 8 ovog zakona smatraju se:
1) nagrade, novčane pomoći, naknade troškova i davanja fizičkim licima koja nijesu zaposlena kod isplatioca prihoda;
2) primanja iz člana 5a ovog zakona.
(2) Primanja iz stava 1 tačka 1 ovog člana ne predstavljaju obavezu protivusluge i nijesu oporezovana po drugom osnovu ili nijesu izuzeti od oporezivanja, niti predstavljaju oslobađanje od plaćanja poreza po tom osnovu.

(1) Другим доходом от статьи 12, абзаца 2, пункта 8 настоящего закона считается:
1) премий, материальной помощи, возмещения расходов и пособий физическим лицам, не работающим у плательщика дохода;
2) доход в соответствии со статьей 5а настоящего закона.
(2) Доход от абзаца 1 пункта 1 настоящей статьи не представляет собой обязательство возмещения и не облагается налогом на иной основе или не освобождается от налогообложения, а также не является освобождением от уплаты налогов на этой основе.
Član 38
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 39
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 40
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 41
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
IV OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA NA DOHODAK
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
1. Obračunavanje i plaćanje poreza na dohodak po poreskoj prijavi
Исчисление и уплата налога на прибыль согласно налоговой декларации
Član 42
(1) Porez na dohodak obračunava se godišnje.
(2) Poreski obveznik sam obračunava porez na dohodak u poreskoj prijavi.
(3) Porez na dohodak obračunava se po stopama iz člana 10 stav 1 tačka 2 i člana 10a ovog zakona.
(4) Porez na dohodak utvrđuje se prema poreskoj osnovici iz člana 8 ovog zakona, s tim što se od ukupno obračunatog poreza odbija iznos poreza plaćenog u vidu akontacija po svim izvorima prihoda.
(5) Porez na dohodak plaća se istovremeno sa podnošenjem poreske prijave.
(6) Ako je poreski obveznik tokom godine, u obliku akontacije, platio više poreza nego što je dužan po poreskoj prijavi, više plaćeni porez vraća mu se na njegov zahtjev ili se uračunava u akontaciju za naredni poreski period.

(1) Подоходный налог рассчитывается ежегодно.
(2) Налогоплательщик сам исчисляет подоходный налог в налоговой декларации.
(3) Подоходный налог исчисляется в соответствии со ставками статьи 10, абзаца 1, пункта 2 и статьи 10а настоящего закона.
(4) Подоходный налог определяется в соответствии с налоговой базой из статьи 8 настоящего закона, при этом сумма налога, уплаченная авансом по всем источникам дохода, вычитается из общей суммы исчисленного налога.
(5) Подоходный налог уплачивается одновременно с представлением налоговой декларации.
(6) Если в течение года налогоплательщик уплатил налога в виде аванса больше, чем причитается согласно налоговой декларации, излишне уплаченный налог возвращается ему по его требованию или включается в аванс на следующий год. налоговый период.
Poreska prijava
Налоговая декларация
Član 43
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak dužan je da, po isteku poreskog perioda, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu.
(2) Poreska prijava podnosi se do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu.
(3) Oblik i sadržinu poreske prijave propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.
(4) Poresku prijavu dužan je da podnese rezident koji ostvari dohodak:
1) od samostalne djelatnosti za koju se plaća porez po stvarnom dohotku;
2) od imovine;
3) od kapitalnih dobitaka;
4) iz inostranstva;
5) po osnovu ličnih primanja ostvarenih kod dva ili više poslodavaca, odnosno isplatilaca primanja, a čiji je ukupan mjesečni bruto iznos iznad 700€, prema stopama iz člana 10 stav 1 ovog zakona;
6) od sportske djelatnosti;
7) od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihoda samostalnog stručnjaka u kulturi.
(5) Poreski obveznik koji iznajmljuje sobe, apartmane, kuće i stanove za odmor putnicima i turistima, a posjeduje odobrenje za rad izdato od nadležnog organa podnosi poresku prijavu bez obzira da li je u poreskom periodu ostvario prihode.
(6) Nerezident podnosi poresku prijavu za prihode ostvarene u Crnoj Gori za koje nije predviđeno plaćanje poreza po odbitku.
(7) Poreska prijava se podnosi u jednom primjerku neposredno, putem pošte ili elektronskim putem.

(1) Плательщик подоходного налога обязан представить налоговую декларацию в компетентный налоговый орган в конце налогового периода.
(2) Налоговая декларация представляется до конца апреля текущего года за предыдущий год.
(3) Форма и содержание налоговой декларации устанавливаются министерством финансов.
(4) Налоговую декларацию должен представлять резидент, который получает доход:
1) от самостоятельной деятельности, за которую налог уплачивается исходя из реального дохода;
2) из имущества;
3) от прироста капитала;
4) из-за границы;
5) на основе личного дохода, полученного двумя или более работодателями, то есть плательщиками дохода, общая месячная брутто-сумма которых превышает 700 евро, в соответствии со ставками пункта 1 статьи 10 настоящего закона;
6) от занятий спортом;
7) от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходов независимого эксперта в области культуры.
(5) Налогоплательщик, который сдает комнаты, квартиры, дома и квартиры для отдыха путешественникам и туристам и имеет разрешение на работу, выданное компетентным органом, представляет налоговую декларацию независимо от того, получил ли он доход в налоговом периоде.
(6) Нерезидент подает налоговую декларацию о доходах, полученных в Черногории, для которых не предусмотрен подоходный налог.
(7) Налоговая декларация подается в одном экземпляре непосредственно, по почте или в электронном виде.
2. Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja
Избежание двойного налогообложения
Član 44
(1) Rezidentnom poreskom obvezniku koji ostvari dohodak izvan Crne Gore i koji plaća porez na dohodak drugoj državi odobrava se poreski kredit u visini poreza na dohodak plaćenog u toj državi.
(2) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primjenom odredaba ovog zakona na dohodak ostvaren u drugoj državi.

(1) Налогоплательщику-резиденту, который получает доход за пределами Черногории и уплачивает подоходный налог в другую страну, предоставляется налоговый кредит в размере подоходного налога, уплаченного в этой стране.
(2) Налоговый кредит в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не может превышать сумму, которая была бы получена путем применения положений настоящего закона к доходам, полученным в другой стране.
Član 45
(1) Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja ima pretežnu važnost u odnosu na odredbe ovog zakona.
(2) Oblik, sadržinu i postupak izdavanja potvrde o rezidentnosti, u poreske svrhe, propisuje ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Соглашение об устранении двойного налогообложения имеет преимущественное значение по отношению к положениям настоящего закона.
(2) Форма, содержание и порядок выдачи свидетельства о проживании для целей налогообложения устанавливаются министерством финансов.
3. Plaćanje poreza na lična primanja
Уплата налога на доходы физических лиц
Član 46
(1) Porez na lična primanja obračunava, obustavlja i uplaćuje poslodavac, odnosno isplatilac tih primanja.
(2) Porez na lična primanja se obračunava, obustavlja i uplaćuje prilikom svake isplate primanja, prema propisima koji važe na dan isplate.
(3) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se od poreske osnovice, koju čini iznos bruto ličnih primanja ostvarenih u određenom obračunskom periodu.
(4) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se po stopi iz člana 10 ovog zakona na poresku osnovicu iz stava 3 ovog člana.
(5) Nerezidentna organizacija koja ne uživa diplomatski imunitet, a ima sjedište ili stalnu poslovnu jedinicu u Crnoj Gori dužna je da obračunava porez na lična primanja koja isplaćuje svojim zaposlenima u skladu sa odredbama st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga istovremeno sa isplatom ličnih primanja.
(6) Rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili kozularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet dužan je da sam obračuna porez na ta primanja, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i uplati ga u roku od pet dana od dana njihovog primanja.
(7) Rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države sam obračunava porez na taj dohodak, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga u roku od pet dana od dana njihovog prijema.

(1) Налог на доходы физических лиц исчисляется, приостанавливается и уплачивается работодателем, то есть плательщиком этих доходов.
(2) Подоходный налог с населения исчисляется, приостанавливается и уплачивается при каждой выплате дохода в соответствии с правилами, действующими на день выплаты.
(3) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется из налоговой базы, которая представляет собой сумму валовых личных доходов, реализованных в определенный отчетный период.
(4) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке статьи 10 настоящего закона на налоговую базу согласно части 3 настоящей статьи.
(5) Организация-нерезидент, не пользующаяся дипломатическим иммунитетом и имеющая штаб-квартиру или постоянное хозяйственное подразделение в Черногории, обязана исчислять налог на доходы физических лиц, который она выплачивает своим работникам, в соответствии с положениями абз. 1 к 3 настоящей статьи и выплачивает ее одновременно с выплатой дохода физического лица.
(6) Налогоплательщик-резидент, работающий в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, обязан сам исчислять налог на этот доход в порядке, установленном в пункте 1-3 настоящей статьи и уплатить ее в течение пяти дней со дня их получения.
(7) Налогоплательщик-резидент, получающий доход из другой страны, исчисляет налог на этот доход самостоятельно в порядке, установленном в абз. 1-3 настоящей статьи и уплачивает ее в течение пяти дней со дня их получения.
Član 46a
Porez na penzije državnih i javnih funkcionera obračunava, obustavlja i uplaćuje Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Crne Gore, prilikom isplate penzija.

Налог на пенсии государственных и общественных служащих рассчитывается, приостанавливается и уплачивается Пенсионным фондом Черногории при выплате пенсий.
Član 47
(1) Podatke o isplaćenim ličnim primanjima po osnovu zarada i obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak na ta lična primanja poslodavac dostavlja zaposlenom do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.
(2) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavlja izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja, čiji sadržaj i rokove podnošenja propisuje ministar nadležan za finansije.
(3) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima do 15. u tekućem za prethodni mjesec, u skladu sa zakonom kojim se uređuje izvještavanje poreskog organa.
(4) Obaveza iz stava 2 ovog člana odnosi se i na lica iz člana 46 st. 5 i 6 ovog zakona.
(5) Podatke o isplaćenim ostalim ličnim primanjima iz člana 14 ovog zakona, obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak isplatilac primanja (prihoda) dostavlja primaocu prihoda do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.

(1) Данные о выплаченных личных доходах на основе заработной платы и приостановленном и уплаченном подоходном налоге с этих личных доходов работодатель предоставляет работнику до 31 января текущего года за предыдущий год.
(2) Работодатель обязан представлять компетентному налоговому органу отчеты и другие документы, необходимые для исчисления подоходного налога с населения, содержание и сроки представления которых устанавливаются ответственным за финансы министром.
(3) Работодатель обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о начисленных и уплаченных налогах и взносах до 15 числа текущего месяца за предыдущий месяц в соответствии с законом, регулирующим отчетность в налоговый орган.
(4) Обязанность из пункта 2 настоящей статьи также применяется к лицам из статьи 46 пар. 5 и 6 настоящего Закона.
(5) Сведения о выплаченных иных доходах физических лиц в соответствии со статьей 14 настоящего закона, приостановленных и уплаченных подоходных налогах представляются плательщиком дохода (дохода) получателю дохода до 31 января текущего года за предыдущий год.
4. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od samostalne djelatnosti
Član 48
(1) Poreski obveznik, tokom godine, porez na prihod od samostalne djelatnosti plaća u vidu mjesečnih akontacija, čiju visinu određuje na osnovu visine poreza na dohodak od samostalne djelatnosti iz poreske prijave za prethodnu godinu.
(2) Akontacija iz stava 1 ovog člana plaća se do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze za prethodnu godinu.
(3) Akontacija plaćenog poreza iz stava 2 ovog člana smatra se kreditom u odnosu na obavezu po poreskoj prijavi.
(4) Poreski obveznik koji u toku godine otpočne sa obavljanjem djelatnosti, akontaciju poreza na prihod od samostalne djelatnosti određuje na osnovu procjene ostvarenja prihoda za tu godinu.
(5) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode ostvarene od drugih samostalnih djelatnosti i na osnovu ugovora o djelu iz člana 16 stav 1 alineja 2 ovog zakona obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati, po stopi od 15% na poresku osnovicu, koja predstavlja razliku između ostvarenih prihoda i rashoda iz člana 20 stav 2 ovog zakona.
(1) В течение года налогоплательщик уплачивает налог на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности в виде ежемесячных платежей, размер которых определяется исходя из суммы налога на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности из налоговой декларации за предыдущий год.
(2) Авансовый платеж в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи уплачивается до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства за предыдущий год.
(3) Авансовый платеж налога из пункта 2 настоящей статьи считается зачетом по отношению к обязательству согласно налоговой декларации.
(4) Налогоплательщики, начинающие свою деятельность в течение года, определяют авансовый платеж по налогу на доходы от самозанятости на основании оценки дохода за этот год.
(5) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доход, полученный от другой самостоятельной деятельности и на основании трудового договора согласно пункту 2 пункта 1 статьи 16 настоящего закона, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода. при каждом платеже по ставке 15% от налоговой базы, которая представляет собой разницу между реализованными доходами и расходами согласно пункту 2 статьи 20 настоящего закона.
Paušalno oporezivanje prihoda od samostalne djelatnosti
Единая ставка налогообложения доходов от самозанятости
Član 49
(1) Obvezniku poreza na prihode od samostalne djelatnosti, čiji je ukupan promet u godini koja prethodi godini za koju se utvrđuje porez, odnosno čiji je planirani promet kada počinje da obavlja djelatnosti manji od 18.000 Eura, može se, na njegov zahtjev, priznati da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.
(2) Bliže kriterijume za određivanje visine poreza iz stava 1 ovog člana i poresku skalu za plaćanje poreza propisuje ministarstvo nadležno za finansije.
(3) Porez iz stava 1 ovog člana plaća se mjesečno, do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze utvrđene poreskom skalom iz stava 2 ovog člana.
(4) Zahtjev iz stava 1 ovog člana podnosi se do kraja tekuće godine za narednu godinu, a u slučaju otpočinjanja sa obavljanjem djelatnosti u toku godine zahtjev se podnosi u roku od pet dana od dana registracije za obavljanje djelatnosti.
(5) Obveznici iz stava 1 ovog člana dužni su da vode poslovne knjige o ostvarenom prometu.
(6) Ako poreski organ ocijeni da je zahtjev iz stava 1 ovog člana osnovan donijeće poresko rješenje u roku od 15 dana od dana podnošenja zahtjeva.
(7) Izuzetno od stava 3 ovog člana poreski obveznici koji samostalnu djelatnost obavljaju sezonski, a ne duže od šest mjeseci, porez plaćaju do petog u mjesecu za tekući mjesec.
(8) Izuzetno od stava 1 ovog člana, obvezniku koji obavlja djelatnost: advokatsku, notarsku, revizorsku, računovodstvenu, zdravstvenu, konsultantsku, projektantsku, geometra, javnog izvršitelja, drugih profesionalnih i intelektualnih zanimanja, frizersku, bilijar klubova, zabavnih igara, trgovine na malo i veliko, ugostiteljstva, hotelijerstva, finansijskog posredovanja i aktivnosti u vezi s nekretninama, osim trgovinske i ugostiteljske djelatnosti koja se obavlja na tezgi, u privremenom objektu, sličnom montažnom ili pokretnom objektu, ne može se priznati pravo da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.

(1) Налогоплательщик с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности, общий оборот которого в году, предшествующем году, для которого определяется налог, т. е. чей запланированный оборот при начале деятельности составляет менее 18 000 евро, может по его требованию быть признаным, что налог уплачивается единовременно.
(2) Более подробные критерии определения суммы налога из пункта 1 настоящей статьи и налоговая шкала для уплаты налога устанавливаются ответственным за финансы министерством.
(3) Налог, указанный в части 1 настоящей статьи, уплачивается ежемесячно до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства, определенного налоговой шкалой, указанной в части 2 настоящей статьи.
(4) Запрос в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи подается до конца текущего года на следующий год, а в случае начала осуществления деятельности в течение года запрос подается в течение пяти дней со дня регистрации для осуществления деятельности.
(5) Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны вести бухгалтерские книги реализованного оборота.
(6) Если налоговый орган сочтет требование, указанное в части 1 настоящей статьи, обоснованным, он выносит налоговое решение в течение 15 дней со дня подачи требования.
(7) В порядке исключения из части 3 настоящей статьи налогоплательщики, работающие не по найму сезонно и не более шести месяцев, уплачивают налог до пятого числа месяца за текущий месяц.
(8) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налогоплательщик, осуществляющий следующие виды деятельности: адвокат, нотариус, аудиторская, бухгалтерская, медицинская, консультационная, дизайнерская, сюрвейерская, публичная палач, другие профессиональные и интеллектуальные занятия, парикмахерское дело, бильярдные клубы, развлечения игры, торговля на мелком и крупном, общественное питание, гостиничный менеджмент, финансовое посредничество и деятельность, связанная с недвижимым имуществом, за исключением деятельности по торговле и общественному питанию, осуществляемой за прилавком, на временном объекте, аналогичном быстровозводимом или передвижном объекте, право на уплату налога в виде ежегодной единовременной суммы не может быть признано.
4a. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od imovine
Авансовый платеж по налогу на прибыль
Član 49a
(1) Akontaciju poreza na prihode od imovine tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda (pravno lice ili preduzetnik), pri svakoj naplati prihoda i istovremeno s naplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 36 ovog zakona.
(2) Kod neposrednog ostvarivanja prihoda od imovine porez na dohodak plaća se prilikom podnošenja godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от имущества в течение года исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода (юридическим лицом или предпринимателем) при каждом получении дохода и одновременно со сбором с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу от Статья 36 настоящего Закона.
(2) В случае прямых доходов от имущества подоходный налог уплачивается при подаче годовой налоговой декларации.
5. Plaćanje poreza na prihode od kapitala
Уплата налога на доход с капитала
Član 50
(1) Isplatilac prihoda od kapitala dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od kapitala istovremeno sa isplatom prihoda.
(2) Porez na prihode od kapitala obračunava se po stopi od 15%.
(1) Плательщик дохода от капитала обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доход от капитала одновременно с выплатой дохода.
(2) Налог на доход от капитала исчисляется по ставке 15%.
6. Plaćanje poreza na kapitalne dobitke
Оплата налога на прирост капитала
Član 50a
Porez na kapitalne dobitke obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
Налог на прирост капитала рассчитывается ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6a. Plaćanje poreza na prihode od sportske djelatnosti
Уплата налога на доходы от спортивной деятельности
Član 50b
(1) Akontaciju poreza na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda, pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37k ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от спортивной деятельности, осуществленной в Черногории в течение года, рассчитывается, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу. из статьи 37к настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от спортивной деятельности, осуществляемой за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6b. Plaćanje poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihoda samostalnih stručnjaka u kulturi
Уплата налогов с доходов от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры
Član 50c
(1) Akontaciju poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37m ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana porez na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Авансовый платеж налога на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, которые были реализованы в Черногории в течение года, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой, применяя ставку 15 % к налогооблагаемому доходу в соответствии со статьей 37м настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, полученные за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно. с подачей годовой налоговой декларации.
6c. Plaćanje poreza na prihode od drugih primanja
Уплата налога на доходы от прочих доходов
Član 50d
Isplatilac prihoda od drugih primanja dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od drugih primanja istovremeno sa isplatom prihoda, primjenom stope od 15%, na prihod iz člana 37n ovog zakona.
Плательщик дохода от иных доходов обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доходы от других доходов одновременно с выплатой дохода с применением ставки 15% к доходу, предусмотренному статьей 37н настоящего Закона.
Član 51
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
7. Propisi za sprovođenje ovog zakona
Регламент реализации настоящего закона
Član 52
Bliže propise za primjenu ovog zakona donijeće ministarstvo nadležno za finansije.
Более подробные правила применения этого закона будут изданы министерством финансов.
8. Shodna primjena drugih propisa
Član 53
Na odnose koji nijesu posebno uređeni ovim zakonom (žalbeni postupak, postupak prinudne naplate, kamate i dr.) shodno se primjenjuje zakon kojim se uređuje poreski postupak.

Закон, регулирующий порядок налогообложения, соответственно применяется к отношениям, специально не урегулированным настоящим законом (апелляционное производство, принудительное взыскание, проценты и т.п.).
IVa. KAZNENE ODREDBE
УГОЛОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 53a
(1) Novčanom kaznom od 2.000 eura do 20.000 eura kazniće se za prekršaj pravno lice, ako:
1) kao isplatilac prihoda na koje se plaća porez na dohodak, porez na prihode ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati prilikom svake isplate prihoda (čl. 46, 46a, 49a, 50, 50b, 50c i 50d);
2) kao poslodavac, odnosno isplatilac ličnih primanja poreskom organu i zaposlenom u propisanom roku ne dostavi podatke o isplaćenim ličnim primanjima zaposlenih, obustavljenom i uplaćenom porezu na ta lična primanja ili izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja (član 47 st. 1 i 2);
2a) kao poslodavac ne dostavi nadležnom poreskom organu u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima (član 47 stav 3 i član 60i).
(2) Za prekršaj iz stava 1 ovog člana kazniće se i odgovorno lice u pravnom licu, državnom organu, organu državne uprave, odnosno organu lokalne samouprave i lokalne uprave, novčanom kaznom od 500 eura do 1.000 eura.
(3) Novčanom kaznom od 1.000 eura do 6.000 eura kazniće se za prekršaj preduzetnik, ako:
1) nadležnom poreskom organu do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu ne podnese poresku prijavu, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42, član 43 st. 1 i 2 i član 60h);
2) akontaciju poreza na prihode od samostalne djelatnosti ne plati u propisanom roku (član 48);
3) poresku obavezu utvrdjenu u paušalnom iznosu ne plati u propisanom roku (član 49 st. 3 i 7);
4) ne vodi poslovne knjige o ostvarenom prometu (član 49 stav 5).
(4) Za prekršaj iz stava 3 ovog člana preduzetniku se, uz novčanu kaznu, može izreći i zaštitna mjera zabrane obavljanja djelatnosti, u trajanju od jednog do tri mjeseca.

(1) Юридическое лицо подлежит штрафу в размере от 2 000 до 20 000 евро за проступок, если:
1) в качестве плательщика дохода, с которого уплачивается подоходный налог, подоходный налог не исчислен, неправильно исчислен, не приостановлен или не уплачен при каждой выплате дохода (ст. 46, 46а, 49а, 50, 50б, 50в и 50г);
2) как работодатель, то есть плательщик доходов физических лиц, не представляет в налоговый орган и работника в установленный срок сведения о выплаченных личных доходах работников, приостановленном и уплаченном налоге на доходы физических лиц либо отчеты и иные сведения, необходимы для исчисления налога на доходы физических лиц (пункты 1 и 2 статьи 47);
2а) в качестве работодателя не представляет отчет о исчисленных и уплаченных налогах и взносах в компетентный налоговый орган в установленный срок (пункт 3 статьи 47 и статья 60i).
(2) За проступок, указанный в части 1 настоящей статьи, на ответственное лицо юридического лица, государственного органа, органа государственного управления или органа местного самоуправления и местного управления налагается штраф в размере от 500 до 1000 евро.
(3) На предпринимателя налагается штраф в размере от 1000 до 6000 евро за проступок, если:
1) не представляет налоговую декларацию за предыдущий год в компетентный налоговый орган до конца апреля текущего года, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (статья 42, абзацы статьи 43 1 и 2 и статью 60h);
2) не уплачивает в установленный срок авансовый налог с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности (статья 48);
3) не уплачивает в установленный срок налоговое обязательство, определенное единовременно (пункты 3 и 7 статьи 49);
4) не ведет бухгалтерский учет реализованного оборота (пункт 5 статьи 49).
(4) За правонарушение, указанное в части 3 настоящей статьи, помимо штрафа, к предпринимателю может быть применена мера защиты в виде запрета на осуществление деятельности на срок от одного до трех месяцев.
Član 53b
Za prekršaj iz člana 53a stav 3 tačka 4 ovog zakona fizičkom licu izriče se kazna prekršajnim nalogom u iznosu od 200 eura.
За проступок, предусмотренный статьей 53а, пунктом 3, пунктом 4 настоящего закона, на физическое лицо налагается штраф в размере 200 евро.
Član 53v
Novčanom kaznom od 500 eura do 2.000 eura kazniće se za prekršaj fizičko lice, ako:
1) nadležnom poreskom organu, do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu, ne podnese poresku prijavu za porez na dohodak, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42 i član 43 st. 1 i 2);
2) kao rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili konzularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet i rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države ne obračuna i ne uplati porez u predviđenom roku (član 46 st. 5 i 6);
3) ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati porez na prihod, prilikom svake naplate i istovremeno s naplatom prihoda (član 49a).
Штраф в размере от 500 евро до 2000 евро будет наложен на физическое лицо за проступок, если:
1) до конца апреля текущего года за предыдущий год не представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль в компетентный налоговый орган, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (ст. 42 и статьи 43, пункты 1 и 2);
2) в качестве налогоплательщика-резидента, работающего в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, а налогоплательщик-резидент, который получает доход из другого государства, не исчислить и уплатить налог в установленный срок (пункты 5 и 6 статьи 46);
3) не исчисляет, неправильно исчисляет, не приостанавливает или не уплачивает подоходный налог при каждом взыскании и одновременно со взысканием дохода (статья 49а).
V PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 54
Poreski obveznici koji su stekli pravo na korišćenje poreskih olakšica i oslobođenja po odredbama Zakona o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG", br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98) nastaviće sa njihovim korišćenjem do njihovog isteka.
Налогоплательщики, получившие право на использование налоговых льгот и освобождений в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с населения («Официальный вестник Республики Черногория», № 30/93, 3/94, 13/94, 42/94 , 13/96 и 45/98) будут продолжать использовать их до истечения срока их действия.
Član 55
Primanja po osnovu naknade zbog nezaposlenosti, naknade po osnovu otpremnine kod odlaska u penziju, odnosno kod otpuštanja sa posla, do najnižeg iznosa utvrđenog Opštim kolektivnim ugovorom, odnosno propisom Vlade, ne oporezuju se do 1. januara 2005. godine.
Доходы, основанные на компенсации по безработице, пособия, основанные на выходном пособии при выходе на пенсию, т. е. при увольнении с работы, до наименьшей суммы, установленной Генеральным коллективным договором, т. е. постановлением Правительства, не облагаются налогом до 1 января 2005 года.
Član 56
Olakšica za izdržavana lica iz člana 9 ovog zakona primjenjuje se od 1. januara 2007. godine.
Льгота для иждивенцев, предусмотренная статьей 9 настоящего Закона, применяется с 1 января 2007 года.
Član 57
Izuzetno od člana 40 stava 1 ovog zakona, nabavnu cijenu nepokretnosti koje je obveznik stekao prije 1. januara 2003. godine čini vrijednost te nepokretnosti, a koja se koristi kao poreska osnovica za plaćanje poreza na nepokretnosti utvrđena na dan 1. januara 2003. godine.
В порядке исключения из пункта 1 статьи 40 настоящего Закона ценой приобретения недвижимого имущества, приобретенного налогоплательщиком до 1 января 2003 года, является стоимость этого недвижимого имущества, которая используется в качестве налоговой базы для уплаты налога на недвижимое имущество, определяемой на 1 января 2003 г.
Član 58
Porez na kapitalne dobitke od hartija od vrijednosti ne plaća se do 1. januara 2005. godine.
Налог на прирост капитала от ценных бумаг не подлежит уплате до 1 января 2005 года.
Član 58a
Porez na kapitalne dobitke plaća se od 1. januara 2011. godine.
Налог на прирост капитала уплачивается с 1 января 2011 года.
Član 59
Oporezivanje prihoda od poljoprivrede i šumarstva i prihoda od samostalne djelatnosti, prema paušalno određenom neto prihodu (paušalci) za 2002. godinu, vršiće se prema Zakonu o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).

Налогообложение доходов от сельского и лесного хозяйства и доходов от самозанятости, в соответствии с фиксированной ставкой чистого дохода (единой ставкой) за 2002 год, будет осуществляться в соответствии с Законом о подоходном налоге с граждан.
Član 60
Izuzetno od člana 14 ovog zakona, do 2003. godine, na lična primanja ostvarena po osnovu naknade za ishranu u toku rada, zimnicu i regres za korišćenje godišnjeg odmora, koje se isplaćuju zaposlenim čije se plate obezbjeđuju iz budžeta Crne Gore, ne oporezuju se.
В порядке исключения из статьи 14 этого закона до 2003 года личный доход, полученный на основе надбавок на питание во время работы, зимних и отпускных, которые выплачиваются работникам, заработная плата которых обеспечивается из бюджета Черногории, не облагается налогом.
Član 60a
Poreski obveznici koji su ostvarili pravo na poresko oslobodjenje za obavljanje proizvodne djelatnosti u nedovoljno razvijenim opštinama do dana stupanja na snagu ovog zakona nastaviće sa njegovim korišćenjem u skladu sa ovim zakonom.
Налогоплательщики, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты налога на осуществление производственной деятельности в слаборазвитых муниципальных образованиях до дня вступления в силу настоящего Закона, будут продолжать использовать его в соответствии с настоящим Законом.
Član 60b
Odredba člana 43 stav 4 tačka 5 ovog zakona primjenjuje se na lična primanja koja rezident ostvaruje u periodu od 8. februara 2013. godine do 31. decembra 2019. godine.
Положение пункта 4 статьи 43, пункта 5 настоящего Закона распространяется на доходы физических лиц, которые резидент получает в период с 8 февраля 2013 года по 31 декабря 2019 года.
Član 60c
Odredbe člana 10 stav 2 i člana 46 stav 5 ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2019. godine.
Положения пункта 2 статьи 10 и пункта 5 статьи 46 настоящего Закона применяются до 31 декабря 2019 года.
Član 60d
Poreski obveznik koji je tokom 2013. godine plaćao porez u paušalnom iznosu i koji obavlja djelatnost za koju se, u skladu sa članom 49 stav 8 ovog zakona, ne priznaje pravo plaćanja poreza u godišnjem paušalnom iznosu, dužan je da do 15. januara 2014. godine, nadležnom poreskom organu podnese procjenu ostvarenja prihoda za 2014. godinu, radi obračuna i plaćanja mjesečnih akontacija poreza na prihode od samostalne djelatnosti za tu godinu.
Налогоплательщик, уплативший налог единовременно в течение 2013 года и осуществляющий деятельность, за которой в соответствии с пунктом 8 статьи 49 настоящего Закона не признается право на уплату налога единовременно до 15 января 2014 года представить в компетентный налоговый орган оценку реализации дохода за 2014 год, с целью расчета и уплаты ежемесячного авансового налога на доход от самозанятости за этот год.
Član 60e
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi član 136 Zakona o izmjenama i dopunama zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list CG" broj 40/11).
Со дня вступления в силу настоящего Закона утрачивает силу статья 136 Закона о внесении изменений в законы, предусматривающие штрафы за проступки.
Član 60f
Podzakonski akt iz člana 32c stav 5 ovog zakona donijeće se u roku od 30 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona.
Подзаконный акт из пункта 5 статьи 32с настоящего закона будет принят в течение 30 дней со дня вступления в силу настоящего закона.
Član 60g
Odredba člana 32c ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2023. godine, a pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, u skladu sa ovim članom, poslodavac može ostvariti od 1. januara 2021. godine.
Положение статьи 32в данного закона будет применяться до 31 декабря 2023 года, а право на освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с этой статьей может быть реализовано работодателем с 1 января 2021 года.
Član 60h
Poreski obveznik koji do dana stupanja na snagu ovog zakona, nije podnio poresku prijavu u roku iz člana 43 stav 2 ovog zakona, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu obračunatu prema poreskim stopama koje su važile na dan obaveze podnošenja te prijave.
Налогоплательщик, который на день вступления в силу настоящего Закона не представил налоговую декларацию в срок, указанный в пункте 2 статьи 43 настоящего Закона, обязан представить налоговую декларацию, исчисленную по налоговым ставкам, установленным действителен на дату обязательства подать это заявление.
Član 60i
Poslodavac koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije dostavio u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj po poreskim stopama koje su važile u mjesecu na koji se izvještaj odnosi.
Работодатель, который ко дню вступления в силу настоящего Закона не представил в установленный срок отчет об исчисленных и уплаченных налогах и взносах, обязан представить отчет по действовавшим налоговым ставкам в течение 45 дней с со дня вступления в силу настоящего закона в компетентный налоговый орган в месяце, к которому относится отчет.
Član 60j
Nadležni poreski organ je dužan da, za period od 1. januara 2018. godine do dana stupanja na snagu ovog zakona, pokrene postupak u skladu sa članom 37e stav 3 ovog zakona.
Компетентный налоговый орган обязан за период с 1 января 2018 года до даты вступления в силу настоящего Закона инициировать процедуру в соответствии с пунктом 3 статьи 37д настоящего Закона.
Član 60k
Isplatilac primanja koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije obračunao, obustavio i uplatio porez na dohodak iz člana 14 stav 3 tačka 1 ovog zakona, a koja se isplaćuju po okončanju postupka mirnog rješavanja radnih sporova, prema odluci suda, odnosno sudskog poravnanja, u skladu sa zakonom, dužan je da porez na ta primanja obračuna, obustavi i uplati prilikom isplate tih primanja, po stopi koja je važila na dan kad je to primanje trebalo da bude uplaćeno.
Плательщик доходов, который до дня вступления в силу настоящего закона не исчислил, не приостановил и не уплатил подоходный налог, указанный в статье 14, части 3, пункте 1 настоящего закона, которые уплачиваются после окончания процедуры мирного разрешения трудовых споров, по решению суда, т.е. судебного разбирательства, в соответствии с законом он обязан исчислить, приостановить и уплатить налог с этих доходов при выплате этих доходов, по ставке, которая была действителен в тот день, когда этот доход должен был быть выплачен.
Član 61
Danom početka primjene ovog zakona prestaje da važi Zakon o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).
Закон о подоходном налоге с граждан прекращает свое действие со дня начала применения этого закона
Član 62
Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004)
Član 22
Izuzetno od člana 13 ovog zakona do 1. decembra 2004. godine akontacija poreza na lična primanja se obračunava primjenom sljedeće poreske skale:
В порядке исключения из статьи 13 настоящего Закона до 1 декабря 2004 года авансовый налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей налоговой шкале:
Član 23
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi Pravilnik o usklađivanju iznosa oporezivog dohotka fizičkih lica sa rastom cijena na malo za 2003. godinu ("Službeni list RCG", broj 4/04).
Со дня вступления в силу настоящего Закона Правила согласования размера налогооблагаемого дохода физических лиц с ростом розничных цен за 2003 год утрачивают силу.
Član 24
Ovaj zakon stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. jula 2004. godine.
Настоящий закон вступает в силу на следующий день после его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 июля 2004 года.
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006)
PRELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Član 29
Izuzetno od člana 3 stav 2 tačka 8 ovog zakona, za 2007. i 2008. godinu, na isplaćene otpremnine zbog prekida radnog odnosa, usljed tehnološkog viška, do iznosa 24 prosječne zarade u Republici, ne plaća se porez na dohodak fizičkih lica.
В порядке исключения из статьи 3 пункта 2 пункта 8 настоящего Закона за 2007 и 2008 годы не уплачивается НДФЛ с выходного пособия в связи с увольнением, по технологическому сокращению, в размере 24 средних заработков по республике.
Član 30
Izuzetno od čl. 7, 22 stav 2 i 27 ovog zakona stopa poreza na dohodak za 2007. i 2008. godinu iznosi 15%, a za 2009. godinu 12%.
Исключительно из ст. 7, 22 пункт 2 и 27 настоящего Закона ставка налога на прибыль за 2007 и 2008 годы составляет 15%, а за 2009 год - 12%.
Član 31
Ovaj zakon stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. januara 2007. godine.
Настоящий закон вступает в силу на восьмой день со дня его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 января 2007 года.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom početka primjene Zakona o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa (Službeni list Republike Crne Gore, br. 29/05) prestaju da važe odredbe Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list RCG", br. 65/01 i 37/04) koje se odnose na registraciju poreskih obveznika i osiguranika i podnošenje prijave za obračun i plaćanje poreza i doprinosa, koje su u suprotnosti sa ovim zakonom.
Положения Закона о подоходном налоге с населения ("Официальный вестник Республики Черногория", № 65/01 и 37/04), касающиеся регистрации налогоплательщиков и застрахованных лиц и подачи заявлений о расчете и уплате налогов и взносов, противоречащих настоящему Закону.

Tekst propisa NIJE prečišćen u skladu sa navedenim odredbama.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom stupanja na snagu Zakona o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 73/10), u zakonima i drugim propisima koji su doneseni prije Ustava Crne Gore:
- naziv: "Republika Crna Gora" zamjenjuje se nazivom: "Crna Gora";
- u nazivu državnih i drugih organa i u nazivu pojedinih akata riječ "Republika" briše se;
- naziv: "republički organ uprave" zamjenjuje se nazivom: "organ državne uprave";
- riječ "republički" zamjenjuje se riječju "državni" ili se briše.
NAPOMENA IZDAVAČA
Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 04/07) mijenja odredbe koje nijesu ušle u prečišćen tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01).

Закон о налоге на доходы физических лиц

2023-04-16T04:28:39Z

Сергей Большаков: Новая страница: «Закон о налоге на доходы физических лиц ZAKON O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 037/04 od 04.06.2004, 029/05 od 09.05.2005, 078/06 od 22.12.2006, 004/07 od 24.01.2007, "Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009, 073/10 od 10.12.2010, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 006/13 od 31.01.2013, 062/13 od 31.12.2013, 060/14 od...»

Закон о налоге на доходы физических лиц
ZAKON
O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 065/01 od 31.12.2001, 012/02 od 15.03.2002, 037/04 od 04.06.2004, 029/05 od 09.05.2005, 078/06 od 22.12.2006, 004/07 od 24.01.2007, "Službeni list Crne Gore", br. 086/09 od 25.12.2009, 073/10 od 10.12.2010, 040/11 od 08.08.2011, 014/12 od 07.03.2012, 006/13 od 31.01.2013, 062/13 od 31.12.2013, 060/14 od 31.12.2014, 079/15 od 31.12.2015, 083/16 od 31.12.2016, 067/19 od 11.12.2019, 059/21 od 04.06.2021, 146/21 od 31.12.2021, 152/22 od 30.12.2022)
I OSNOVNE ODREDBE
1. Opšte odredbe
Član 1
(1) Ovim zakonom uvodi se obaveza plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica (u daljem tekstu: porez na dohodak).
(2) Prihodi od poreza na dohodak pripadaju budžetu Crne Gore i budžetima jedinica lokalne samouprave u srazmjeri utvrđenoj posebnim zakonima.

(1) Настоящий закон вводит обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц (далее: подоходный налог).
(2) Платежи от подоходного налога зачисляется в бюджет Черногории и бюджеты единиц местного самоуправления в пропорции, установленной специальными законами.
2. Poreski obveznik
Član 2
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak je rezidentno, odnosno nerezidentno fizičko lice koje ostvari dohodak iz izvora utvrđenih ovim zakonom.
(2) Kada dva ili više fizičkih lica zajednički ostvaruju dohodak, poreski obveznik je svako od tih lica, srazmjerno udjelu u dohotku koji je ostvarilo.

(1) Плательщиком подоходного налога является физическое лицо-резидент или нерезидент, получающее доход из источников, определенных настоящим законом.
(2) Когда два или более физических лица получают доход совместно, налогоплательщиком является каждое из этих лиц пропорционально доле в полученном доходе.
Rezident
Član 3
(1) Rezidentno fizičko lice (u daljem tekstu: rezident), u smislu ovog zakona, je fizičko lice koje:
1) na teritoriji Crne Gore ima prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa;
2) boravi na teritoriji Crne Gore više od 183 dana u poreskoj godini.
(2) Rezident Crne Gore je i fizičko lice koje je upućeno izvan Crne Gore radi obavljanja posla za fizičko ili pravno lice rezidenta Crne Gore ili za međunarodnu organizaciju.

(1) Физическое лицо-резидент (далее: резидент) по смыслу настоящего закона является физическим лицом, которое:
1) имеет место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Черногории;
2) проживает на территории Черногории более 183 дней в налоговом году.
(2) Резидентом Черногории является также физическое лицо, которое направляется за пределы Черногории для выполнения работы на физическое или юридическое лицо, проживающее в Черногории, или на международную организацию.
3. Predmet oporezivanja
Подлежит налогообложению
Član 4
(1) Predmet oporezivanja rezidenta je dohodak koji rezident ostvari u Crnoj Gori i izvan Crne Gore.
(2) Predmet oporezivanja nerezidentnog Fizičkog lica (u daljem tekstu: nerezident) je dohodak koji nerezident ostvari u Crnoj Gori.

(1) Предметом налогообложения резидента является доход, который резидент получает в Черногории и за пределами Черногории.
(2) Предметом налогообложения физического лица-нерезидента (далее: нерезидент) является доход, полученный нерезидентом в Черногории.
4. Prihodi koji se izuzimaju iz dohotka
Доходы, исключенные из дохода
Član 5
Dohotkom se ne smatraju prihodi ostvareni po osnovu:
1) propisa o pravima lica sa invaliditetom;
2) dječjeg dodatka i posebne pomoći za opremu novorođene djece;
3) osnovnih prava iz oblasti socijalne zaštite;
4) pomoći zbog uništenja ili oštećenja imovine usled elementarnih nepogoda ili drugih vanrednih događaja;
5) naknade iz zdravstvenog osiguranja, osim naknade zarada;
6) nasleđa i poklona;
7) organizovane socijalne i humanitarne pomoći;
8) državnih nagrada ustanovljenih zakonom;
9) penzija, osim penzija ostvarenih u skladu sa zakonom kojim se uređuju zarade državnih i javnih funkcionera i invalidnina;
10) nagradnih igara i igara na sreću;
11) osiguranja stvari, života i imovine.

Доходом не считается доход, полученный на основании:
1) положения о правах инвалидов;
2) детское пособие и специальная помощь на оснащение новорожденных детей;
3) основные права в области социальной защиты;
4) помощь в связи с уничтожением или повреждением имущества вследствие стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств;
5) пособия по медицинскому страхованию, кроме пособий по заработной плате;
6) наследство и подарки;
7) организованная социальная и гуманитарная помощь;
8) государственные награды, установленные законом;
9) пенсии, за исключением пенсий, получаемых в соответствии с законом, регулирующим заработную плату государственных и общественных служащих и пособия по инвалидности;
10) призовые игры и азартные игры;
11) страхование вещей, жизни и имущества.
4a. Primanja na koja se ne plaća porez na dohodak
Доход, с которого не уплачивается подоходный налог
Član 5a
(1) Porez na dohodak ne plaća se na naknade po osnovu primanja, odnosno naknade za povećane troškove zaposlenih do iznosa utvrđenog propisom Vlade Crne Gore (u daljem tekstu: Vlada), i to:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
3) dnevnica za službeno putovanje u zemlji;
4) troškova prevoza sopstvenim vozilom u službene svrhe.
(2) Porez na dohodak ne plaća se na primanja ostvarena po osnovu:
1) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
2) dnevnica za službena putovanja u inostranstvo do iznosa propisanog za korisnike državnog budžeta;
3) naknade za povećane troškove rada i boravka na terenu (terenski dodatak) do 100 € mjesečno, ako nije obezbijeđen smještaj i ishrana;
4) naknade za odvojeni život od porodice do 100 € mjesečno;
5) solidarne pomoći u slučaju smrti zaposlenog, člana njegove uže porodice i penzionisanog radnika do 1.500 €;
6) solidarne pomoći u slučaju teže bolesti, zdravstvene rehabilitacije, nabavke ljekova i liječenje zaposlenog ili člana njegove uže porodice do 1.000 €;
7) otpremnine kod odlaska u penziju do 1.500€;
8) otpremnine zbog prekida radnog odnosa usljed tehnološkog viška do najnižeg iznosa utvrđenog zakonom kojim se uređuje radni odnos;
9) stipendija i kredita učenika i studenata do 200 € mjesečno;
9a) naknada za novorođeno dijete;
10) nagrada učenicima i studentima ostvarenim za postignute rezultate tokom školovanja i obrazovanja, kao i osvojenih na takmičenjima u okviru obrazovnog sistema;
11) školarine ili drugog dokumentovanog izdatka za školovanje zaposlenog, ako se radi o školovanju i stručnom usavršavanju koje je u vezi sa djelatnošću poslodavca;
12) naknada za ishranu - hranarinu koju sportistima amaterima isplaćuju sportski klubovi do 300 € mjesečno;
13) naknada za vrijeme nezaposlenosti isplaćenih na teret vanbudžetskih fondova;
14) naknada štete zbog posljedica nesreće na radu, prema odluci suda ili sudskom poravnanju, ako je naknada određena u jednokratnom iznosu;
15) sindikalne socijalne pomoći koje se isplaćuju iz sredstava sindikalne članarine članovima sindikata;
16) poklona djeci zaposlenog starosti do 15 godina do 50 € godišnje po djetetu;
17) jubilarnih nagrada za:
- 10 godina rada do 150€,
- 20 godina rada do 250€,
- 30 godina rada do 350€,
- 40 godina rada do 450€;
18) naknada koje se isplaćuju pripadnicima Vojske Crne Gore i drugim licima koja su upućena u međunarodne snage, mirovne misije i druge aktivnosti u inostranstvu, u skladu sa zakonom kojim se uredjuje upotreba jedinica Vojske Crne Gore u međunarodnim snagama i učešće pripadnika civilne zaštite, policije i zaposlenih u organima državne uprave u mirovnim misijama i drugim aktivnostima u inostranstvu do iznosa koji propisuje Vlada;
19) doživotne mjesečne naknade koju ima sportista sa vrhunskim reprezentativim rezultatom i selektor, stipendija perspektivnom sportisti, sportska invalidnina, nagrada sportisti godine, nagrada zaslužnom sportskom radniku i premija koja se dodjeljuje iz budžetskih sredstava Crne Gore, u skladu sa zakonom kojim se uređuje sport;
20) doživotne mjesečne naknade koju ima istaknuti kulturni stvaralac po osnovu tog statusa dodijeljenog u skladu sa zakonom kojim se uređuje kultura.

(1) Подоходный налог не уплачивается с вознаграждений, основанных на доходах, то есть с вознаграждений за увеличение расходов на работников в размере, установленном постановлением Правительства Черногории (далее: Правительство), а именно:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
3) суточные для служебных поездок по стране;
4) расходы на проезд собственным автотранспортом в служебных целях.
(2) Подоходный налог не уплачивается с доходов, полученных на основании:
1) Он удален. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Черногории», № 86/09)
2) суточные при командировках за границу в размере, установленном для пользователей государственного бюджета;
3) компенсация повышенных затрат на работу и пребывание в полевых условиях (полевые надбавки) до 100 евро в месяц, если проживание и питание не предоставляются;
4) пособия на проживание отдельно от семьи до 100 евро в месяц;
5) совместная помощь в случае смерти работника, члена его семьи и пенсионера до 1500 евро;
6) солидарная помощь в случае тяжелой болезни, восстановления здоровья, приобретения лекарств и лечения работника или члена его семьи до 1000 евро;
7) выходное пособие при выходе на пенсию до 1500 евро;
8) выходное пособие в связи с прекращением трудовых отношений по технологическому сокращению в минимальном размере, установленном законодательством, регулирующим трудовые отношения;
9) стипендии и студенческие кредиты до 200 евро в месяц;
9а) компенсация за новорожденного ребенка;
10) премирование учащихся и студентов за результаты, достигнутые в процессе обучения и воспитания, а также выигранные на конкурсах в рамках системы образования;
11) плату за обучение или другие документально подтвержденные расходы на обучение работника, если речь идет об образовании и профессиональной подготовке, связанных с деятельностью работодателя;
12) пособие на питание - пособие на питание, выплачиваемое спортивными клубами спортсменам-любителям в размере до 300 евро в месяц;
13) компенсации по безработице, выплачиваемые за счет внебюджетных средств;
14) возмещение вреда, причиненного последствиями несчастного случая на производстве, по решению суда или мировому соглашению, если возмещение определяется единовременно;
15) профсоюзные социальные пособия, выплачиваемые из профсоюзных членских взносов членам профсоюза;
16) подарки детям работников в возрасте до 15 лет до 50 евро в год на ребенка;
17) юбилейные награды:
- 10 лет работы до €150,
- 20 лет работы до €250,
- 30 лет работы до 350 евро,
- 40 лет работы до 450 евро;
18) льготы, выплачиваемые военнослужащим Армии Черногории и другим лицам, прикомандированным к международным силам, миротворческим миссиям и другой деятельности за границей, в соответствии с законом, регулирующим использование частей Армии Черногории в международных силах и участие членов гражданская оборона, полиция и сотрудники органов государственного управления в миротворческих миссиях и других мероприятиях за рубежом в размере, установленном Правительством;
19) пожизненное ежемесячное пособие спортсмену с наивысшим представительным результатом и отборщику, стипендия перспективному спортсмену, пособие по спортивной инвалидности, награда спортсмену года, награда заслуженному деятелю спорта и премия, присуждаемая от бюджетные средства Черногории в соответствии с законом, регулирующим спорт;
20) пожизненные ежемесячные пособия, которые видный деятель культуры имеет на основании этого статуса, предоставленного в соответствии с законодательством о культуре.
5. Lica izuzeta od oporezivanja
Лица, освобожденные от налогообложения
Član 6
Porez na dohodak ne plaćaju sledeća lica:
1) članovi stranih diplomatskih misija u Crnoj Gori i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
2) članovi konzularnih predstavništava kao i članovi njihovih domaćinstava, ako nijesu državljani Crne Gore;
3) funkcioneri i stručnjaci programa za tehničku pomoć Organizacije Ujedinjenih Nacija i njenih specijalizovanih agencija;
4) počasni konzuli stranih država, ali samo za primanja dobijena od države koja ih je imenovala za obavljanje funkcije počasnog konzula;
5) funkcioneri, stručnjaci i administrativno osoblje međunarodnih organizacija ako nijesu državljani Crne Gore ili nemaju prebivalište u Crnoj Gori.

Не платят подоходный налог следующие лица:
1) члены иностранных дипломатических миссий в Черногории и члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
2) члены консульских представительств, а также члены их семей, если они не являются гражданами Черногории;
3) должностные лица и эксперты программы технической помощи Организации Объединенных Наций и ее специализированных учреждений;
4) почетные консулы иностранных государств, но только за доход, полученный от страны, назначившей их для выполнения функции почетного консула;
5) должностные лица, эксперты и административный персонал международных организаций, если они не являются гражданами Черногории или не имеют места жительства в Черногории.
6. Poreski period
Налоговый период
Član 7
(1) Poreski period za koji se obračunava porez na dohodak je kalendarska godina, osim u slučaju prestanka ili otpočinjanja djelatanosti u toku godine.
(2) Porez na dohodak se obračunava nakon isteka kalendarske godine ili drugog perioda utvrđivanja poreza prema poreskoj osnovici ostvarenoj u tom periodu.

(1) Налоговым периодом, за который исчисляется подоходный налог, является календарный год, за исключением случаев прекращения или возобновления деятельности в течение года.
(2) Подоходный налог исчисляется по окончании календарного года или иного налогового периода в соответствии с реализованной в этот период налоговой базой.
7. Poreska osnovica
Налоговая база
Član 8
Osnovicu poreza na dohodak rezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu, umanjen za iznos prenesenog gubitka.
Osnovicu poreza na dohodak nerezidenta predstavlja oporezivi dohodak poreskog obveznika ostvaren u poreskom periodu.

Базой налога на прибыль резидента является налогооблагаемый доход налогоплательщика, полученный в налоговом периоде, за вычетом суммы убытка, перенесенного на будущее.
Налоговая база по доходам нерезидента представляет собой налогооблагаемый доход налогоплательщика, реализованный в налоговом периоде.
Član 9
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 86/09)
9. Poreska stopa
Ставка налога
Član 10
Stopa poreza na dohodak:
1) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 1 ovog zakona iznosi:
- 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€,
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€;
2) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 2 ovog zakona iznosi:
- 9% na iznos oporezivog dohotka od 8.400,01€ do 12.000,00€,
- 15% na iznos oporezivog dohotka od 12.000,01€;
3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tač. 3 do 8 ovog zakona.

Ставка подоходного налога:
1) которая была реализована на основании доходов от статьи 12 абзаца 2 пункта 1 настоящего закона составляет:
- 0% на сумму налогооблагаемого дохода до 700,00 евро,
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 700,01 евро до 1000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 1 000,01 евро;
2) которая была реализована на основании дохода от пункта 2 статьи 12 части 2 настоящего закона, составляет:
- 9% от суммы налогооблагаемого дохода от 8 400,01 евро до 12 000,00 евро,
- 15% от суммы налогооблагаемого дохода в размере 12 000,01 евро; (см статью 60с)
3) составляет 15% от налоговой базы по доходам, указанным в части 2 статьи 12 пунктов 3-8 настоящего Закона.
Član 10a
Na neprijavljeni prihod, koji je utvrđen na osnovu razlike između vrijednosti imovine na kraju i na početku kalendarske godine umanjene za iznos prijavljenog dohotka, porez na dohodak fizičkih lica iznosi 80% od poreske osnovice.

По неучтенным доходам, которые определяются исходя из разницы между стоимостью имущества на конец и на начало календарного года за вычетом суммы учтенных доходов, НДФЛ составляет 80% налоговой базы.
Član 11
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
II DOHODAK
Доход
1. Izvori dohotka
Источники дохода
Član 12
(1) Porez na dohodak plaća se na prihode iz svih izvora, osim onih koji su izuzeti ovim zakonom.
(2) Izvore prihoda iz stava 1 ovog člana čine prihodi ostvareni po osnovu:
1) ličnih primanja;
2) samostalne djelatnosti;
3) imovine;
4) kapitala;
5) kapitalnih dobitaka;
6) prihoda od sportske djelatnosti;
7) prihoda od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi;
8) primanja koja nijesu zarada (u daljem tekstu: druga primanja).
(3) Dohodak predstavlja zbir oporezivih prihoda iz stava 2 ovog člana ostvarenih u poreskom periodu.

(1) Подоходный налог уплачивается с доходов из всех источников, за исключением освобожденных от налогообложения настоящим законом.
(2) Источники дохода согласно части 1 настоящей статьи состоят из дохода, полученного на основе:
1) личный доход;
2) самостоятельная деятельность;
3) имущество;
4) капитал;
5) прирост капитала;
6) доходы от спортивной деятельности;
7) доходы от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходы независимых экспертов в области культуры;
8) внезарплатные доходы (далее - прочие доходы).
(3) Доход представляет собой сумму налогооблагаемого дохода согласно части 2 настоящей статьи, реализованную в налоговом периоде.
2. Oporezivi dohodak
Налогооблагаемый доход
Član 13
(1) Oporezivi dohodak predstavlja razliku između dohotka iz člana 12 ovog zakona i priznatih rashoda (troškova) koje je poreski obveznik imao pri njegovom ostvarivanju i očuvanju.
(2) Rashodi iz stava 1 ovog člana moraju biti dokumentovani, osim ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Налогооблагаемый доход представляет собой разницу между доходом в соответствии со статьей 12 настоящего закона и признанными расходами (затратами), понесенными налогоплательщиком при его реализации и сохранении.
(2) Расходы, указанные в части 1 настоящей статьи, должны быть подтверждены документально, если иное не установлено настоящим законом.
III VRSTE PRIHODA
ВИДЫ ДОХОДА
1. Prihodi po osnovu ličnih primanja
Доход на основе личного дохода
Član 14
(1) Ličnim primanjima smatra se prihod koji poreski obveznik ostvari od zaposlenja.
(2) Ličnim primanjima smatraju se i prihodi ostvareni po drugom osnovu, koji su, u skladu sa ovim zakonom, upodobljeni sa radnim odnosom.
(3) Ličnim primanjima smatraju se naročito:
1) zarade, odnosno naknade zarada ostvarene u skladu sa propisima kojima se uređuje radni odnos;
2) Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 37/04)
3) primanja na osnovu naknada i druga primanja koja poslodavac pored zarade isplaćuje zaposlenom, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
4) naknade troškova za poslovna putovanja, ishranu i smještaj u vezi sa tim putovanjima, troškovi selidbe i naknada za upotrebu sopstvenog vozila u službene svrhe, iznad iznosa utvrđenog ovim zakonom;
5) primanja članova predstavničkih i izvršnih tijela državne, odnosno lokalne uprave;
6) primanja članova skupština, upravnih odbora, nadzornih odbora i drugih njima sličnih tijela u pravnim licima, članova povjereništava i odbora koje imaju ta tijela, stečajnih upravnika i sudija porotnika koji nemaju svojstvo službenika suda;
7) sva druga primanja po osnovu radnog odnosa i primanja koja su upodobljena sa radnim odnosima (privremeni ili povremeni poslovi i dr.).
(4) Ličnim primanjima smatraju se i primanja ostvarena u obliku bonova, novčanih potvrda, akcija ili robe, činjenjem ili pružanjem pogodnosti, opraštanjem duga, kao i pokrivanjem rashoda poreskog obveznika novčanom naknadom ili neposrednim plaćanjem.
(5) Iznos ličnih primanja iz stava 4 ovog člana predstavlja:
1) nominalna vrijednost bonova, novčanih potvrda i akcija;
2) cijena koja bi se postigla prodajom roba na tržištu;
3) naknada koja bi se postigla na tržištu za usluge odnosno pogodnosti koje se čine obvezniku;
4) novčani iznos pokrivenih rashoda.

(1) Доход, который налогоплательщик получает от работы, считается личным доходом.
(2) Личным доходом считается также доход, полученный на ином основании, которое в соответствии с настоящим законом приравнивается к трудовым отношениям.
(3) Личными доходами считаются, в частности:
1) заработная плата, то есть заработная плата, выплачиваемая в соответствии с правилами, регулирующими трудовые отношения;
2) Удаляется. (Закон о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, «Официальный вестник Республики Черногория», № 37/04)
3) льготы, основанные на льготах и иных льготах, которые работодатель выплачивает работнику помимо заработной платы, сверх размера, установленного настоящим Законом;
4) возмещения расходов на командировки, питание и проживание, связанных с этими командировками, расходов на проезд и компенсацию за использование собственного транспортного средства в служебных целях сверх размера, установленного настоящим Законом;
5) прием членов представительных и исполнительных органов государственного и местного управления;
6) прием членов собраний, административных коллегий, наблюдательных советов и иных приравненных к ним органов в юридических лицах, членов комиссий и коллегий при этих органах, конкурсных управляющих и народных заседателей, не обладающих полномочиями судебных должностных лиц;
7) все прочие доходы, основанные на трудовых отношениях, и доходы, сходные с трудовыми отношениями (временная или разовая работа и т.п.).
(4) Личными доходами являются также доходы, реализованные в виде чеков, денежных поступлений, акций или товаров, путем осуществления или предоставления льгот, прощения долгов, а также покрытия расходов налогоплательщика денежной компенсацией или прямой выплатой.
(5) Сумма личного дохода согласно части 4 настоящей статьи представляет собой:
1) номинальная стоимость чеков, денежных чеков и акций;
2) цена, которая была бы достигнута при реализации товара на рынке;
3) компенсация, которая была бы достигнута на рынке за услуги или выгоды, предоставленные кредитору;
4) денежная сумма покрываемых расходов.
Član 15
Oporezivi dohodak od prihoda po osnovu ličnih primanja predstavlja iznos bruto primanja iz člana 14 ovog zakona.

Налогооблагаемый доход от дохода, основанного на личном доходе, представляет собой сумму валового дохода в соответствии со статьей 14 настоящего закона.
2. Prihodi od samostalne djelatnosti
Доход от самозанятости
Član 16
(1) Prihodom od obavljanja samostalne djelatnosti smatra se prihod:
- ostvaren od privredne djelatnosti, slobodnih zanimanja, profesionalnih i intelektualnih usluga koje su osnovna djelatnost poreskog obveznika; i
- od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu osnovna djelatnost poreskog obveznika, a koje povremeno obavlja radi ostvarivanja prihoda, ako se u skladu sa ovim zakonom ne oporezuje po drugom osnovu, odnosno prihodi koji su ostvareni na osnovu ugovora o djelu koji za predmet ima samostalnu izradu ili opravku određene stvari, odnosno samostalno izvršenje određenog fizičkog ili intelektualnog posla.
(2) Slobodnim zanimanjem iz stava 1 ovog člana smatraju se profesionalne djelatnosti fizičkih lica koja su po tom osnovu osiguranici obaveznog socijalnog osiguranja u skladu sa propisima koji uređuju obavezno socijalno osiguranje.
(3) Djelatnostima slobodnih zanimanja iz stava 2 ovog člana smatra se samostalna djelatnost: zdravstvenih radnika, veterinara, advokata, notara, revizora, inženjera, arhitekata, savjetnika, konsultanata, prevodilaca, novinara i druge slične djelatnosti.
(4) Prihodom od samostalne djelatnosti smatra se i prihod od poljoprivede i šumarstva, ako je lice koje ostvari taj prihod obveznik poreza na dodatu vrijednost.
(5) U pogledu načina vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja finansijskih iskaza na lica koja ostvaruju prihode od samostalne djelatnosti primjenjuju se odredbe zakona kojim se uređuje računovodstvo, ako ovim zakonom nije drukčije propisano.

(1) Доходом от самозанятости считается:
- реализуемые от экономической деятельности, свободных профессий, профессиональных и интеллектуальных услуг, являющихся основной деятельностью налогоплательщика; и
- от иной самостоятельной деятельности, не являющейся основной деятельностью налогоплательщика, и которая эпизодически осуществляется в целях получения дохода, если в соответствии с настоящим законом она не облагается налогом на ином основании, т.е. доход, который был реализован на основании договор на произведение, имеющее целью самостоятельное производство или ремонт известной вещи, то есть самостоятельное выполнение известной физической или умственной работы.
(2) Профессиональная деятельность физических лиц, которые на этом основании охвачены обязательным социальным страхованием в соответствии с положениями, регулирующими обязательное социальное страхование, считается самозанятой согласно части 1 настоящей статьи.
(3) Самостоятельной деятельностью согласно части 2 настоящей статьи считается самостоятельная деятельность: медицинских работников, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, аудиторов, инженеров, архитекторов, советников, консультантов, переводчиков, журналистов и другая подобная деятельность.
(4) Доход от сельского и лесного хозяйства также считается доходом от самозанятости, если лицо, получающее этот доход, является плательщиком налога на добавленную стоимость.
(5) В отношении порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовых отчетов к лицам, получающим доход от самостоятельной деятельности, применяются положения закона о бухгалтерском учете, если настоящим законом не установлено иное.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 17
(1) Oporezivi prihod od samostalne djelatnosti predstavlja oporeziva dobit poreskog obveznika.
(2) Oporeziva dobit iz stava 1 ovog člana utvrđuje se usklađivanjem dobiti poreskog obveznika iskazane u bilansu uspjeha, na način predviđen ovim zakonom.

(1) Налогооблагаемый доход от самозанятости представляет собой налогооблагаемую прибыль налогоплательщика.
(2) Налогооблагаемая прибыль согласно части 1 настоящей статьи определяется путем корректировки прибыли налогоплательщика, отраженной в отчете о прибылях и убытках, в порядке, установленном настоящим законом.
Usklađivanje prihoda
Соответствие дохода
Član 18
Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se prihodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev prihoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.

Для определения налогооблагаемой прибыли доходы признаются в суммах, определенных отчетом о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением доходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
Član 19
Prihodi poreskog obveznika od dividendi i učešća u dobiti drugih pravnih lica ne uključuju se u poresku osnovicu.

Доходы налогоплательщика от дивидендов и участия в прибыли других юридических лиц не включаются в налоговую базу.
Usklađivanje rashoda
Согласование расходов
Član 20
(1) Za utvrđivanje oporezive dobiti priznaju se rashodi u iznosima utvrđenim bilansom uspjeha, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo, izuzev rashoda za koje je ovim zakonom propisan drukčiji način utvrđivanja.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana poreskom obvezniku koji ostvaruje prihod od drugih samostalnih djelatnosti koje nijesu njegova osnovna djelatnost, koji ne dokumentuje rashode, standardni rashodi se priznaju u visini 30% od ostvarenih prihoda.

(1) Для определения налогооблагаемой прибыли расходы признаются в суммах, определенных в отчете о прибылях и убытках, в соответствии с законом, регулирующим бухгалтерский учет, за исключением расходов, для которых настоящим законом установлен иной метод определения.
(2) В порядке исключения из части 1 настоящей статьи для налогоплательщика, который получает доход от другой самостоятельной деятельности, не являющейся его основной деятельностью, который не документирует расходы, стандартные расходы признаются в размере 30% от реализованного дохода.
Član 21
Na teret rashoda ne priznaju se:
1) troškovi koji nijesu nastali u svrhu obavljanja poslovne djelatnosti;
2) troškovi koji se ne mogu dokumentovati;
3) kamate za neblagovremeno plaćanje poreza i doprinosa;
4) kamate isplaćene nerezidentima, ako su plaćene po stopi višoj od uobičajene komercijalne stope;
5) troškovi na ime plaćanja izvršenih nerezidentnoj centrali;
6) primanja zaposlenih ili drugih lica po osnovu raspodjele dobiti;
7) novčane kazne i penali;
8) prilozi dati političkim organizacijama.

Расходами не признаются:
1) расходы, произведенные не в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2) расходы, которые не могут быть подтверждены документально;
3) пени за несвоевременную уплату налогов и взносов;
4) проценты, выплачиваемые нерезидентам, если они выплачиваются по ставке выше обычной коммерческой ставки;
5) расходы в виде расчетов с центральным офисом-нерезидентом;
6) доходы работников или иных лиц на основе распределения прибыли;
7) штрафы и пени;
8) взносы в политические организации.
Član 22
Troškovi materijala i nabavna vrijednost prodate trgovačke robe priznaju se u iznosima obračunatim primjenom metode prosječne cijene ili FIFO metode, u skladu sa zakonom kojim se uređuje računovodstvo.

Затраты на материалы и покупная стоимость реализованных товаров признаются в суммах, рассчитанных по методу средней цены или по методу ФИФО в соответствии с законодательством, регулирующим бухгалтерский учет.
Član 23
(1) Amortizacija stalnih osnovnih sredstava priznaje se kao rashod u iznosu utvrđenom na način predviđen ovim zakonom.
(2) Stalna osnovna sredstva iz stava 1 ovog člana obuhvataju materijalna i nematerijalna sredstva čiji je vijek trajanja duži od jedne godine i čija vrijednost prelazi 200 Eura.
(3) Osnovna sredstva iz stava 2 ovog člana razvrstavaju se u pet grupa sa sljedećim amortizacionim stopama:
- I grupa 5%
- II grupa 15%
- III grupa 20%
- IV grupa 25%
- V grupa 30%
(4) Amortizacija za stalna osnovna sredstva razvrstana u prvu grupu utvrđuje se primjenom proporcionalne stope za svako sredstvo posebno.
(5) Amortizacija za osnovna sredstva razvrstana u ostale grupe (od druge do pete) utvrđuje se primjenom degresivne stope na vrijednost sredstava razvrstanih po grupama.
(6) Bliži propis za razvrstavanje stalnih osnovnih sredstava po grupama i metodama za utvđivanje amortizacije donosi ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Амортизация основных средств признается расходом в размере, определяемом в порядке, установленном настоящим законом.
(2) К основным средствам, указанным в части 1 настоящей статьи, относятся материальные и нематериальные активы, срок службы которых превышает один год и стоимость которых превышает 200 евро.
(3) Основные средства, указанные в части 2 настоящей статьи, подразделяются на пять групп со следующими нормами амортизации:
- I группа 5%
- II группа 15%
- III группа 20%
- IV группа 25%
- В группа 30%
(4) Амортизация основных средств, отнесенных к первой группе, определяется путем применения пропорциональной ставки для каждого актива в отдельности.
(5) Амортизация основных средств, отнесенных к другим группам (со второй по пятую), определяется путем применения нисходящей ставки к стоимости активов, отнесенных к группе.
(6) Более подробное положение о классификации основных средств по группам и методах определения амортизации издает министерство, ответственное за финансы.
Član 24
(1) Izdaci za zdravstvene, socijalne, obrazovne, naučne, vjerske, kulturne, sportske i humanitarne svrhe, smanjenje siromaštva, zaštitu životne sredine, zaštitu lica sa invaliditetom, društvenu brigu o djeci i mladima, pomoć starijim licima, zaštitu i promovisanje ljudskih i manjinskih prava, vladavinu prava, razvoj civilnog društva i volonterizma, evroatlantske i evropske integracije Crne Gore, umjetnost, tehničku kulturu, unapređenje poljoprivrede i ruralnog razvoja, održivi razvoj, zaštitu potrošača, rodnu ravnopravnost, borbu protiv korupcije i organizovanog kriminala i borbu protiv bolesti zavisnosti - priznaju se kao rashod najviše do 3% ukupnog prihoda.
(2) Izdaci iz stava 1 ovog člana priznaju se u novcu, stvarima, pravima i uslugama.

(1) Расходы на здравоохранение, социальные, образовательные, научные, религиозные, культурные, спортивные и гуманитарные цели, сокращение бедности, охрану окружающей среды, защиту инвалидов, социальную помощь детям и молодежи, помощь пожилым людям, защиту и поощрение права человека и меньшинств, верховенство закона, развитие гражданского общества и волонтерства, евроатлантическая и европейская интеграция Черногории, искусство, техническая культура, улучшение сельского хозяйства и развитие сельских районов, устойчивое развитие, защита потребителей, гендерное равенство, борьба с коррупцией и организованная преступность и борьба с наркоманией – расходами признается до 3% от общего дохода.
(2) Расходы по части 1 настоящей статьи признаются в деньгах, вещах, правах и услугах.
Član 25
Izdaci za reprezentaciju priznaju se kao rashod u iznosu do 1% ukupnog prihoda, pod uslovom da su nastali radi unapređenja poslovanja, da su dokumentovani i da njihov primalac nije povezano lice.

Расходы на представительство признаются расходами в размере до 1% от общего дохода при условии, что они понесены в целях улучшения бизнеса, документально подтверждены и их получатель не является связанной стороной.
Član 26
Članarine komorama, savezima i udruženjima priznaju se kao rashod najviše do 0,1% ukupnog prihoda, izuzev članarine čija je visina utrvrđena zakonom, a koja se priznaje u visini zakonom propisanog iznosa.

Членские взносы в палаты, федерации и ассоциации признаются расходами в размере до 0,1% от общего дохода, за исключением членских взносов, размер которых установлен законом, и который признается в установленном законом размере.
Član 27
(1) Izvršeno ispravljanje (otpis vrijednosti) sumnjivih potraživanja priznaje se na teret rashoda, pod uslovom da:
1) se nesumnjivo dokaže da su ta potraživanja bila prethodno uključena u prihode poreskog obveznika,
2) je to potraživanje u knjigama poreskog obveznika otpisano kao nenaplativo;
3) poreski obveznik pruži potrebne dokaze o neuspjeloj naplati tih potraživanja.
(2) Sumnjiva potraživanja koja su priznata kao rashod, a zatim naplaćena, uključuju se u prihode poreskog obveznika u momentu njihove naplate.

(1) Завершенная корректировка (списание) сомнительной дебиторской задолженности признается в качестве расхода при условии, что:
1) несомненно доказано, что указанные требования ранее были включены в состав доходов налогоплательщика,
2) требование списано в бухгалтерском учете налогоплательщика как безнадежное;
3) налогоплательщик представляет необходимые доказательства несостоятельности взыскания этих требований.
(2) Сомнительная дебиторская задолженность, признанная расходом, а затем полученная, включается в состав доходов налогоплательщика в момент ее получения.
Član 28
Rezervni fondovi poreskog obveznika ne priznaju se kao rashod. Резервные фонды налогоплательщика расходом не признаются.
Član 29
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list CG", br. 14/12)
Član 30
Kamate i pripadajući troškovi prema povjeriocu sa statusom povezanog lica priznaju se na teret rashoda u visini koja ne prelazi troškove kamata na otvorenom tržištu, ako ti troškovi ne prelaze iznos koji je stvarno plaćen.
Проценты и связанные с ними расходы кредитору со статусом связанной стороны признаются расходами в сумме, не превышающей процентные расходы на открытом рынке, если эти расходы не превышают фактически уплаченную сумму.
Član 31
Razlika između kamate obračunate po principu "van dohvata ruke" i stvarno primljene kamate uključuje se u poresku osnovicu primaoca te kamate.
Разница между процентами, начисленными по принципу «вне досягаемости», и фактически полученными процентами включается в налоговую базу получателя этих процентов.
Poreska oslobodjenja
Налоговые льготы
Član 32
(1) Poreskom obvezniku koji otpočne obavljanje djelatnosti u privredno nedovoljno razvijenim opštinama, obračunati porez za prvih osam godina umanjuje se u iznosu od 100%.
(2) Ukupan iznos poreskog oslobodjenja iz stava 1 ovog člana za period od osam godina ne može biti veći od 200.000,00 eura.
(3) Prva godina u kojoj se ostvaruje pravo na poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana počinje da teče danom upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(4) Poreskim obveznikom, u smislu stava 1 ovog člana, ne smatra se lice koje je u periodu od tri godine koje prethode otpočinjanju obavljanja djelatnosti prestalo da postoji, odnosno prekinulo poslovanje u istoj ili sličnoj djelatnosti.
(5) Ako je poreski obveznik u periodu iz stava 1 ovog člana korisnik državne pomoći u skladu sa posebnim propisom, odnosno ostvario pravo na poresko oslobodjenje za novozaposlena lica, u skladu sa posebnim propisom i/ili čl. 32b i 32c ovog zakona, ukupan iznos oslobodjenja ne može biti veći od iznosa iz stava 2 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, pravo na poresko oslobodjenje iz st. 1 do 5 ovog člana nema poreski obveznik koji je korisnik državne pomoći dodijeljene zbog suočavanja sa poteškoćama u poslovanju, u skladu sa posebnim propisom kojim se uredjuje dodjela državne pomoći.
(7) Poresko oslobođenje iz st. 1 do 5 ovog člana ne odnosi se na poreskog obveznika koji posluje u sektoru primarne proizvodnje poljoprivrednih proizvoda, transporta, brodogradilišta, ribarstva, čelika, trgovine i ugostiteljstva, osim primarnih ugostiteljskih objekata.

(1) Для налогоплательщиков, начинающих свою деятельность в экономически слаборазвитых самоуправлениях, исчисленный налог за первые восемь лет уменьшается в размере 100%.
(2) Общая сумма освобождения от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи сроком на восемь лет не может превышать 200 000,00 евро.
(3) Первый год, в котором осуществляется право на освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, начинается со дня внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(4) Налогоплательщиком по смыслу пункта 1 настоящей статьи не считается лицо, прекратившее существование в течение трех лет, предшествующих началу деятельности, т.е. прекратившее деятельность в том же или аналогичном активность.
(5) Если в период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, налогоплательщик является получателем государственной помощи в соответствии со специальным положением, то есть если он получил право на освобождение от налога для вновь принятых на работу лиц, в в соответствии со специальным регламентом и/или ст. 32b и 32c настоящего Закона, общая сумма освобождения не может превышать сумму, указанную в пункте 2 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из абз. 5 настоящей статьи право на освобождение от уплаты налога в соответствии с абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, являющегося получателем государственной помощи, предоставленной в связи с трудностями при ведении предпринимательской деятельности, в соответствии со специальным положением, регулирующим предоставление государственной помощи.
(7) Освобождение от налога по абз. Пункты 1-5 настоящей статьи не распространяются на налогоплательщика, осуществляющего деятельность в сфере первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, металлургии, торговли и гостиничного бизнеса, за исключением объектов первичного питания.
Član 32a
(1) Pravo na poresko oslobođenje iz člana 32 ovog zakona ostvaruje se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika koji se podnosi nadležnom poreskom organu, u roku od 30 dana od dana upisa u odgovarajući registar, u skladu sa zakonom.
(2) Poreski obveznik iz stava 1 ovog člana dužan je da za period korišćenja poreskog oslobodjenja podnese nadležnom poreskom organu izjavu o bilo kojoj drugoj državnoj pomoći primljenoj tokom prethodnih fiskalnih godina, uključujući i oslobodjenja iz člana 32b ovog zakona.
(3) Izjavu iz stava 2 ovog člana poreski obveznik podnosi istovremeno sa godišnjom prijavom poreza na dohodak, odnosno zahtjevom za plaćanje poreza u paušalnom iznosu.
(4) O zahtjevu iz stava 1 ovog člana poreski organ odlučuje rješenjem.
(5) Bliži način korišćenja poreskog oslobodjenja iz člana 32 ovog zakona, oblik i sadržinu zahtjeva i izjave iz st. 1 i 2 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Право на освобождение от уплаты налога в соответствии со статьей 32 настоящего закона осуществляется на основании заявления налогоплательщика, которое подается в компетентный налоговый орган в течение 30 дней с даты внесения записи в соответствующий реестр в соответствии с законом.
(2) Налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о любой другой государственной помощи, полученной в течение предыдущих финансовых лет, включая исключения из статьи 32b настоящего закона, за период использования освобождение от налога.
(3) Декларация, указанная в части 2 настоящей статьи, подается налогоплательщиком одновременно с годовой декларацией по подоходному налогу, то есть с требованием об уплате налога единовременно.
(4) Налоговый орган принимает решение по заявлению, указанному в части 1 настоящей статьи, посредством решения.
(5) Более близкий способ использования налогового освобождения от статьи 32 настоящего закона, формы и содержания запроса и заявления по абз. 1 и 2 настоящей статьи устанавливаются министерством, отвечающим за финансовые вопросы.
Član 32b
(1) Poreski obveznik iz člana 32 ovog zakona, koji na neodredjeno vrijeme ili najmanje na pet godina zaposli lice, oslobodja se obaveze plaćanja obračunatog i obustavljenog poreza iz zarade za tog zaposlenog, za period od četiri godine od dana zasnivanja radnog odnosa.
(2) Zaposlenim licem iz stava 1 ovog člana smatra se lice koje se nalazi na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore duže od tri mjeseca, sa kojim je poslodavac zaključio ugovor o radu u skladu sa zakonom kojim se uređuju prava i obaveze zaposlenih po osnovu rada, a koje ima prebivalište u nedovoljno razvijenoj opštini.
(3) Zaposlenim licem iz stava 2 ovog člana ne smatra se lice koje je prije zasnivanja radnog odnosa bilo zaposleno kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(4) Poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana ostvaruje se pod uslovom da je ostvaren neto porast broja zaposlenih u odnosu na prosječan broj zaposlenih kod tog poslodavca za poslednjih 12 mjeseci.
(5) Ako poreski obveznik raskine radni odnos sa novozaposlenim licem prije isteka pet godina od dana zasnivanja radnog odnosa, osim na zahtjev zaposlenog, dužan je da, u roku od 30 dana od dana raskida radnog odnosa, uplati porez koji bi platio da nije koristio poresko oslobodjenje iz stava 1 ovog člana.
(6) Izuzetno od stava 5 ovog člana, poslodavac nema obavezu vraćanja poreza, koji bi platio da nije koristio poresko oslobođenje iz stava 1 ovog člana, u slučaju težih povreda radnog odnosa od strane zaposlenog, prethodno dokazanih u postupku propisanom zakonom koji reguliše rad i radne odnose.

(1) Налогоплательщик, указанный в статье 32 настоящего закона, который нанимает лицо на неопределенный срок или не менее чем на пять лет, освобождается от обязанности уплаты исчисленного и удержанного подоходного налога за этого работника на срок в течение четырех лет со дня трудоустройства.
(2) Наемным работником из пункта 1 настоящей статьи считается лицо, состоящее на учете Агентства занятости Черногории более трех месяцев, с которым работодатель заключил трудовой договор в соответствии с законом, регулирующим права и обязанности работников, основанных на работе, проживающих в слаборазвитом муниципальном образовании.
(3) Работником, указанным в части 2 настоящей статьи, не считается лицо, которое до начала трудовых отношений работало у лица, являющегося учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым оно установило трудовые отношения. независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(4) Освобождение от налогов, указанное в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется при условии, что имело место чистое увеличение числа работников по сравнению со средним числом работников у данного работодателя за последние 12 месяцев.
(5) Если налогоплательщик прекращает трудовые отношения с вновь принятым на работу лицом до истечения пяти лет со дня установления трудовых отношений, кроме как по требованию работника, он обязан уплатить налог, который он должен был бы выплачивается, если он не воспользовался налоговой льготой, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи.
(6) В порядке исключения из пункта 5 настоящей статьи работодатель не обязан возвращать налог, который он уплатил бы, если бы не воспользовался освобождением от уплаты налога в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, в случае серьезных нарушений трудовые отношения работника, ранее доказанные в порядке, установленном законодательством, регулирующим труд и трудовые отношения.
Član 32c
(1) Oslobađanje od plaćanja dijela poreza na dohodak fizičkih lica ostvaruje se na zaradu zaposlenog koja nije veća od prosječne mjesečne zarade u Crnoj Gori, prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike, i to u iznosu od:
1) 90% poreza u 2021. godini;
2) 60% poreza u 2022. godini;
3) 30% poreza u 2023. godini.
(2) Pravo na oslobađanje iz stava 1 ovog člana, poslodavac može ostvariti pod uslovom da:
1) se zaposleni nalazio na evidenciji Zavoda za zapošljavanje Crne Gore najmanje tri mjeseca prije dana zaključivanja ugovora o radu;
2) je poslodavac zaključio ugovor o radu na neodređeno vrijeme sa zaposlenim do 31. decembra 2021. godine;
3) je zasnivanjem radnog odnosa sa zaposlenim iz tačke 1 ovog stava došlo do povećanja broja zaposlenih koje je poslodavac imao na dan 31. decembra 2020. godine;
4) zaposleni prije zaključenja ugovora nije bio zaposlen kod lica koje je osnivač ili je povezano lice sa poslodavcem kod koga zasniva radni odnos, nezavisno od toga da li je postojao prekid radnog odnosa.
(3) Poslodavac je dužan da radi ostvarenja prava na oslobađanje od plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana podnese poreskom organu zahtjev i dokaze o ispunjenosti uslova iz stava 2 ovog člana.
(4) Državni organi, organi državne uprave i drugi korisnici budžeta Crne Gore, organi i službe lokalne samouprave i drugi korisnici budžeta jednica lokalne samouprave ne mogu ostvariti pravo na oslobađanje plaćanja dijela poreza iz stava 1 ovog člana.
(5) Obrazac zahtjeva iz stava 3 ovog člana propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.

(1) Освобождение от уплаты части подоходного налога с населения предоставляется на заработок работника, который не превышает среднего месячного заработка в Черногории, согласно данным административного органа, отвечающего за статистику, в размере:
1) 90% налогов в 2021 году;
2) 60% налогов в 2022 году;
3) налог 30% в 2023 году.
(2) Право на освобождение от части 1 настоящей статьи может быть реализовано работодателем при условии, что:
1) работник находился на учете Агентства занятости Черногории не менее трех месяцев до дня заключения трудового договора;
2) работодатель заключил с работником трудовой договор на неопределенный срок до 31 декабря 2021 года;
3) путем установления трудовых отношений с работником из пункта 1 настоящего пункта произошло увеличение численности работников у работодателя на 31 декабря 2020 года;
4) до заключения договора работник не был трудоустроен лицом, являющимся учредителем или связанным лицом по отношению к работодателю, с которым он устанавливает трудовые отношения, независимо от того, имело ли место прекращение трудовых отношений.
(3) Для осуществления права на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 настоящей статьи, работодатель обязан представить в налоговый орган заявление и подтверждение выполнения условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи. 2 этой статьи.
(4) Государственные органы, органы государственного управления и другие пользователи бюджета Черногории, органы и службы местного самоуправления и другие пользователи бюджета единиц местного самоуправления не могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты части налога, указанного в пункте 1 этой статьи.
(5) Форма запроса из пункта 3 настоящей статьи устанавливается министерством, ответственным за финансовые дела.
Član 32d
.
Pravo na oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak ostvaruje:
- korisnik podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija, za zaposleno ili angažovano lice i za lice koje obavlja samostalnu djelatnost, u skladu sa zakonom kojim se uređuju podsticajne mjere za razvoj istraživanja i inovacija;
- lice koje ostvari dohodak po osnovu ličnih primanja ili samostalne djelatnosti od poslodavca koji nije registrovan u Crnoj Gori, na osnovu stečenog statusa digitalnog nomada u skladu sa zakonom kojim se uređuje boravak i rad stranaca.

Право на освобождение от уплаты налога на прибыль реализуют:
- бенефициар мер поощрения для развития исследований и инноваций, для наемного или привлеченного лица и для лица, осуществляющего независимую деятельность, в соответствии с законом, регулирующим меры поощрения для развития исследований и инноваций;
- лицо, получающее доход на основе личного дохода или независимой деятельности от работодателя, не зарегистрированного в Черногории, на основании приобретенного статуса цифрового кочевника в соответствии с законом, регулирующим проживание и работу иностранцев.
Poreski gubici
Član 33
Gubici nastali iz poslovnih transakcija, mogu se prenijeti na račun dobiti iz budućeg perioda, ali ne duže od pet godina.

Убытки от хозяйственных операций могут быть отнесены на счет прибыли с будущего периода, но не более чем на пять лет.
3. Prihodi od imovine
Доход от собственности
Prihodi
Доход
Član 34
Prihodima od imovine smatraju se prihodi ostvareni od davanja u zakup pokretne i nepokretne imovine.
Доходом от имущества считается доход от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества.
Rashodi
Član 35
(1) Rashodima po osnovu imovine smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ukoliko se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od imovine.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, kod iznajmljivanja soba, apartmana, kuća i stanova za odmor putnicima i turistima, standardni rashodi priznaju se u visini:
- 50% ostvarenih prihoda ako je plaćena boravišna taksa;
- 70% ostvarenih prihoda ako je zaključen ugovor o zakupu sa turističkom agencijom ili lokalnom turističkom organizacijom, i po tom osnovu ostvarena prosječna popunjenost kapaciteta od najmanje 60 dana na godišnjem nivou.

(1) Расходы на имущество считаются фактическими расходами, понесенными в связи с реализацией этих доходов, при условии, что они подтверждены документально.
(2) Если расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не подтверждены документально, признаются стандартные расходы в размере 30% реализованного дохода от имущества.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи при сдаче внаем комнат, квартир, домов и квартир для отдыха командировочным и туристам стандартные расходы признаются в размере:
- 50% от реализованного дохода, если налог на проживание был уплачен;
- 70% от реализованного дохода, если был заключен договор аренды с туристическим агентством или местной туристической организацией и на этом основании была достигнута средняя заполняемость не менее 60 дней в году.
Oporezivi prihod
Налогооблагаемый доход
Član 36
Oporezivi prihod od imovine predstavlja razliku između prihoda iz člana 34 i rashoda iz člana 35 ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.

Налогооблагаемый доход от имущества представляет собой разницу между доходом по статье 34 и расходами по статье 35 настоящего закона, понесенными в том же налоговом периоде.
4. Prihodi od kapitala
Доход от капитала
Član 37
(1) Prihodom od kapitala smatraju se:
1) prihodi od kamata;
2) udjeli u dobiti koje ostvare članovi uprave i zaposleni u novcu ili akcijama;
3) prihodi od korišćenja imovine i usluga od strane vlasnika i suvlasnika kapitala za njihove privatne potrebe;
4) dividende i udjeli u dobiti.
(2) Prihodom od kapitala smatraju se i primanja po osnovu akcija i učešća u kapitalu članova uprave i zaposlenih u društvu kapitala, a koje dobiju ili kupe pod povlašćenim uslovima.
(3) Kod utvrđivanja oporezivog dohotka od kapitala troškovi se ne priznaju.

(1) Доходом от капитала считается:
1) процентный доход;
2) доли в прибыли, полученной членами правления и работниками деньгами или акциями;
3) доходы от использования имущества и услуг собственниками и совладельцами капитала для своих личных нужд;
4) дивиденды и доли прибыли.
(2) Доходы от акций и участия в капитале членов правления и работников общества капитала, которые они получают или покупают на льготных условиях, также считаются доходами от капитала.
(3) При определении налогооблагаемого дохода от капитала расходы не признаются.
5. Kapitalni dobici i gubici
Прирост капитала и убытки
Član 37a
(1) Kapitalnim dobitkom smatra se prihod ostvaren prodajom imovine i to nepokretnosti, udjela u pravnom licu i hartija od vrijednosti (u daljem tekstu: imovina).
(2) Oporezivi prihod po osnovu kapitalnog dobitka predstavlja razliku između prodajne i nabavne cijene imovine iz stava 1 ovog člana.
(3) Negativna razlika iz stava 2 ovog člana predstavlja kapitalni gubitak.
(4) Nepokretnostima iz stava 1 ovog člana smatraju se: zemljište, zgrade, stambene i poslovne jedinice zgrada i drugi građevinski objekti.
(1) Приростом капитала считается доход, полученный от продажи имущества, а именно недвижимого имущества, доли в юридическом лице и ценных бумаг (далее: имущество).
(2) Налогооблагаемый доход, основанный на приросте капитала, представляет собой разницу между продажной и покупной ценой имущества в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
(3) Отрицательная разница по сравнению с пунктом 2 настоящей статьи представляет собой убыток капитала.
(4) Недвижимым имуществом, указанным в части 1 настоящей статьи, считаются: земля, здания, жилые и хозяйственные единицы зданий и другие строительные объекты.
Član 37b
Kapitalni dobitak od nepokretnosti je razlika između prodajne i nabavne cijene nepokretnosti.
Прирост капитала от недвижимости – это разница между ценой продажи и покупки недвижимости.
Član 37c
(1) Prodajnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se ugovorena cijena, umanjena za dokumentovane troškove rekonstrukcije i troškove prodaje te nepokretnosti.
(2) Ako je ugovorena cijena iz stava 1 ovog člana niža od tržišne, prodajnu cijenu utvrđuje nadležni poreski organ.
(3) Kod razmjene nepokretnosti prodajnom cijenom smatra se tržišna cijena nepokretnosti koja se razmjenjuje.
(4) Tržišna cijena nepokretnosti je tržišna vrijednost nepokretnosti utvrđena u skladu sa propisima kojima se uređuje oporezivanje nepokretnosti.

(1) Цена продажи недвижимого имущества, указанная в статье 37b настоящего закона, считается договорной ценой за вычетом документально подтвержденных расходов на реконструкцию и расходов на продажу недвижимого имущества.
(2) Если согласованная цена, указанная в пункте 1 настоящей статьи, ниже рыночной цены, цена продажи определяется компетентным налоговым органом.
(3) При обмене недвижимой собственности ценой продажи считается рыночная цена обмениваемой недвижимой собственности.
(4) Рыночной ценой недвижимого имущества является рыночная стоимость недвижимого имущества, определенная в соответствии с правилами налогообложения недвижимого имущества.
Član 37d
(1) Nabavnom cijenom nepokretnosti iz člana 37b ovog zakona smatra se cijena po kojoj je poreski obveznik stekao nepokretnost, odnosno cijena nepokretnosti koju je utvrdio poreski organ prilikom sticanja te nepokretnosti, u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na promet nepokretnosti.
(2) Nabavnu cijenu nepokretnosti koju je obveznik sam izgradio čini iznos troškova izgradnje te nepokretnosti.
(3) Ako je poreski obveznik stekao nepokretnost po osnovu poklona ili nasledja, pod nabavnom cijenom smatra se cijena po kojoj je poklonodavac, odnosno ostavilac stekao tu nepokretnost.
(4) Nabavna cijena nepokretnosti iz st. 1, 2 i 3 ovog člana usklađuje se godišnje sa rastom cijena na malo od dana sticanja do dana prodaje nepokretnosti, a prema podacima organa uprave nadležnog za poslove statistike.
(5) Ako se nabavna cijena ne može utvrditi na način iz st. 1, 2 i 3 ovog člana nabavnu cijenu nepokretnosti predstavlja 80% od prodajne cijene.

(1) Ценой покупки недвижимого имущества, указанной в статье 37b настоящего закона, считается цена, по которой налогоплательщик приобрел недвижимое имущество, то есть цена недвижимого имущества, определенная налоговым органом при приобретении этого недвижимого имущества, в соответствии с законом о налоге с продаж недвижимости.
(2) Цена покупки недвижимого имущества, построенного кредитором самостоятельно, состоит из расходов на строительство этого недвижимого имущества.
(3) Если налогоплательщик приобрел недвижимое имущество на основании дарения или наследства, покупной ценой считается цена, по которой даритель или завещатель приобрел это недвижимое имущество.
(4) Покупная цена недвижимого имущества по абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи ежегодно корректируется с учетом роста розничных цен с даты приобретения до даты реализации недвижимого имущества по данным административного органа, осуществляющего ведение статистики.
(5) Если покупная цена не может быть определена способом, указанным в абз. 1, 2 и 3 настоящей статьи, покупная цена недвижимого имущества составляет 80% от цены продажи.
Član 37e
(1) Kapitalni dobitak od udjela u pravnom licu je razlika između prodajne i nabavne vrijednosti udjela.
(2) Prodajna, odnosno nabavna vrijednost udjela je iznos odredjen u kupoprodajnom ugovoru.
(3) Izuzetno od stava 2 ovog člana, ako je prodajna vrijednost udjela u pravnom licu niža od tržišne, prodajnu vrijednost utvrđuje nadležni poreski organ u skladu sa zakonom kojim se uređuje poreski postupak.
(4) Izuzetno od stava 2 ovog člana, nabavna vrijednost udjela stečenog osnivanjem je iznos osnivačkog uloga i iznos povećanja osnivačkog uloga.

(1) Приростом капитала от доли в юридическом лице является разница между продажной и покупной стоимостью доли.
(2) Стоимостью продажи или покупки доли является сумма, указанная в договоре купли-продажи.
(3) В порядке исключения из части 2 настоящей статьи, если стоимость продажи акций юридического лица ниже рыночной стоимости, стоимость продажи определяется компетентным налоговым органом в соответствии с законом, регулирующим порядок налогообложения.
(4) В порядке исключения из пункта 2 настоящей статьи покупной стоимостью доли, приобретенной путем учреждения, является сумма учредительного взноса и сумма увеличения учредительного взноса.
Član 37f
(1) Hartije od vrijednosti iz člana 37a ovog zakona su akcije i druge vlasničke hartije od vrijednosti.
(2) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je obveznik stvarno platio.
(3) Nabavnom cijenom hartija od vrijednosti koje se ne kotiraju na berzi smatra se dokumentovana cijena koju je poreski obveznik stvarno platio, a ako poreski obveznik ne dokumentuje stvarno plaćenu cijenu, pod nabavnom cijenom se smatra nominalna vrijednost hartija od vrijednosti.
(4) Ako je poreski obveznik više puta kupovao hartije od vrijednosti istog emitenta, po različitim nabavnim cijenama, kod obračuna kapitalnog dobitka nabavna cijena se utvrđuje prema redosljedu sticanja hartija od vrijednosti, primjenom FIFO metoda.
(5) Nabavnu vrijednost akcija koje se na ime dividende isplaćuju iz dobiti predstavlja vrijednost po kojoj je poreski obveznik stekao te akcije.

(1) Ценными бумагами, указанными в статье 37а настоящего закона, являются акции и другие имущественные ценные бумаги.
(2) Ценой покупки ценных бумаг, котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, фактически уплаченная кредитором.
(3) Ценой покупки ценных бумаг, не котирующихся на фондовой бирже, считается документально подтвержденная цена, которую налогоплательщик фактически уплатил, а если налогоплательщик не документально подтверждает фактическую уплату цены, номинальная стоимость ценных бумаг считается быть цена покупки.
(4) Если налогоплательщик несколько раз приобретал ценные бумаги одного и того же эмитента по разным ценам приобретения, при расчете прироста капитала цена приобретения определяется в порядке приобретения ценных бумаг методом ФИФО.
(5) Стоимостью приобретения акций, выплачиваемых в качестве дивидендов из прибыли, является стоимость, по которой налогоплательщик приобрел эти акции.
Član 37g
Kapitalni dobitak od prodaje, odnosno prenosa imovine ne oporezuje se, ako je:
- nepokretnost služila poreskom obvezniku kao jedino i glavno mjesto stanovanja (prebivalište);
- prenos imovine izvršen između bračnih drugova, odnosno životnih partnera i direktno je povezan sa brakom, životnim partnerstvom, razvodom, prestankom životnog partnerstva ili nasljeđem imovine;
- prenos imovine izvršen poklonom srodnicima prvog nasljednog reda.

Прирост капитала от продажи или передачи имущества не облагается налогом, если:
- недвижимое имущество служило налогоплательщику единственным и основным местом жительства (жительства);
- передача имущества, совершаемая между супругами, то есть сожителями и непосредственно связанная с заключением брака, сожительством, расторжением брака, прекращением сожительств или с наследованием имущества;
- передача имущества в дар родственникам по первой линии престолонаследия.
Član 37h
Kapitalni gubitak od otuđenja imovine može se odbiti od kapitalnog dobitka od otudjenja imovine koji je ostvaren u istom poreskom periodu.
Убыток от выбытия актива может быть вычтен из прироста капитала от выбытия актива, реализованного в том же налоговом периоде.
5a. Prihodi od sportske djelatnosti
Доход от занятий спортом
Prihodi
Član 37i
Prihodima od sportske djelatnosti smatraju se prihodi profesionalnog sportiste, sportiste amatera, trenera, sportskog stručnjaka osposobljenog za rad u sportu, prihodi po osnovu transfera i naknade treneru i sportisti amateru, a koji nemaju karakter zarade u skladu sa propisima o radu i zakonom kojim se uređuje sport.
Rashodi
Član 37j
(1) Rashodima po osnovu sportske djelatnosti smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini 30% ostvarenih prihoda od sportske djelatnosti, osim sportisti amateru kojem se standardni rashodi priznaju u visini 90% ostvarenih prihoda.
Oporezivi prihod
Član 37k
Oporezivi prihod od sportske djelatnosti predstavlja razliku između prihoda iz člana 37i i rashoda iz člana 37j ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5b. Prihodi od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihodi samostalnog stručnjaka u kulturi
Доход от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доход независимого эксперта в области культуры
Prihodi
Član 37l
(1) Prihodima od autorskih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu autorskog djela.
(2) Autorskim djelom iz stava 1 ovog člana smatraju se naročito:
1) govorna djela (predavanja, govori, besjede);
2) pisana djela (romani, poezija, članci, priručnici, studije, monografije, računarski programi);
3) muzička djela, sa riječima ili bez riječi;
4) dramska, dramsko-muzička, koreografska, lutkarska i pantomimska djela;
5) fotografska djela i djela stvorena u procesu sličnom fotografiji;
6) audiovizuelna djela;
7) djela likovne umjetnosti (crteži, grafike, slike, skulpture);
8) djela arhitekture (skice, planovi, izgrađeni objekti sa područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture);
9) djela primijenjene umjetnosti i industrijskog dizajna;
10) kartografska djela (turističke karte, auto karte, topografske karte, tematske karte);
11) prezentacije naučne, nastavne ili tehničke prirode (tehnički crteži, planovi, standardi, ekspertska vještačenja, trodimenzionalne prezentacije).
(3) Prihodima od srodnih prava smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu:
1) prava interpretatora;
2) prava proizvođača fonograma;
3) prava filmskih producenata;
4) prava izdavača.
(4) Prihodima od patenta i žiga smatra se naknada koju obveznik ostvari po osnovu prihoda od:
1) pronalaska patenata; i
2) prenosa žiga.
(5) Prihodima koje ostvari samostalni stručnjak u kulturi smatraju se prihodi po osnovu obavljanja naučno-istraživačkih, teorijsko-kritičkih, edukativnih, producentskih, umjetničko-saradničkih, specijalističko-tehničkih i organizatorskih poslova u oblasti kulture.

(1) Доходом от авторских прав считается вознаграждение, которое кредитор получает на основании авторского произведения.
(2) Авторскими произведениями, указанными в части 1 настоящей статьи, в частности, считаются:
1) устные произведения (лекции, речи, проповеди);
2) письменные произведения (романы, стихи, статьи, пособия, исследования, монографии, программы для ЭВМ);
3) музыкальные произведения со словами или без слов;
4) драматические, драматургически-музыкальные, хореографические, кукольные и пантомимные произведения;
5) фотографические произведения и произведения, созданные в процессе, сходном с фотографией;
6) аудиовизуальные произведения;
7) произведения изобразительного искусства (рисунки, графики, картины, скульптуры);
8) произведения архитектуры (эскизы, планы, построенные объекты из области архитектуры, градостроительства и ландшафтной архитектуры);
9) произведения прикладного искусства и промышленного дизайна;
10) картографические работы (туристические карты, автомобильные карты, топографические карты, тематические карты);
11) презентации научного, учебного или технического характера (технические чертежи, планы, стандарты, экспертные заключения, объемные презентации).
(3) Доходом от смежных прав считается возмещение, которое должник получает на основании:
1) права переводчика;
2) права производителей фонограмм;
3) права кинопродюсеров;
4) издательские права.
(4) Доходом от патентов и товарных знаков считается компенсация, которую должник получает на основании дохода от:
1) патенты на изобретения; и
2) передача товарного знака.
(5) Доходом, полученным независимым экспертом в области культуры, считается доход, полученный в результате выполнения научно-исследовательской, теоретико-критической, воспитательной, производственной, художественно-коллаборативной, специализированно-технической и организационной работы в сфере культуры.
Rashodi
Član 37lj
(1) Rashodima po djelatnosti iz člana 37l ovog zakona, smatraju se stvarni troškovi nastali u vezi sa ostvarivanjem tih prihoda, pod uslovom da su dokumentovani.
(2) Ako se rashodi iz stava 1 ovog člana ne dokumentuju, priznaju se standardni rashodi u visini:
1) 60% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela likovne djelatnosti;
2) 50% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava koja obveznik ostvari po osnovu autorskog djela područja arhitekture, urbanističkog planiranja i pejzažne arhitekture;
3) 30% ostvarenih prihoda po osnovu naknade za prava interpretatora;
4) 30% ostvarenih prihoda na ostale naknade ostvarene po osnovu autorskih i srodnih prava, prava patenta i žiga i prihodi samostalnih stručnjaka u kulturi.
Oporezivi prihod
Član 37m
Oporezivi prihod od autorskih i srodnih prava, prihoda ostvarenih od patenta i žiga i prihodi od samostalnog stručnjaka u kulturi predstavlja razliku između prihoda iz člana 37l i rashoda iz člana 37lj ovog zakona nastalih u istom poreskom periodu.
5c. Prihod od drugih primanja
Доход от прочих доходов
Prihodi
Član 37n
(1) Drugim primanjima iz člana 12 stav 2 tačka 8 ovog zakona smatraju se:
1) nagrade, novčane pomoći, naknade troškova i davanja fizičkim licima koja nijesu zaposlena kod isplatioca prihoda;
2) primanja iz člana 5a ovog zakona.
(2) Primanja iz stava 1 tačka 1 ovog člana ne predstavljaju obavezu protivusluge i nijesu oporezovana po drugom osnovu ili nijesu izuzeti od oporezivanja, niti predstavljaju oslobađanje od plaćanja poreza po tom osnovu.

(1) Другим доходом от статьи 12, абзаца 2, пункта 8 настоящего закона считается:
1) премий, материальной помощи, возмещения расходов и пособий физическим лицам, не работающим у плательщика дохода;
2) доход в соответствии со статьей 5а настоящего закона.
(2) Доход от абзаца 1 пункта 1 настоящей статьи не представляет собой обязательство возмещения и не облагается налогом на иной основе или не освобождается от налогообложения, а также не является освобождением от уплаты налогов на этой основе.
Član 38
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 39
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 40
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
Član 41
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
IV OBRAČUNAVANJE I PLAĆANJE POREZA NA DOHODAK
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
1. Obračunavanje i plaćanje poreza na dohodak po poreskoj prijavi
Исчисление и уплата налога на прибыль согласно налоговой декларации
Član 42
(1) Porez na dohodak obračunava se godišnje.
(2) Poreski obveznik sam obračunava porez na dohodak u poreskoj prijavi.
(3) Porez na dohodak obračunava se po stopama iz člana 10 stav 1 tačka 2 i člana 10a ovog zakona.
(4) Porez na dohodak utvrđuje se prema poreskoj osnovici iz člana 8 ovog zakona, s tim što se od ukupno obračunatog poreza odbija iznos poreza plaćenog u vidu akontacija po svim izvorima prihoda.
(5) Porez na dohodak plaća se istovremeno sa podnošenjem poreske prijave.
(6) Ako je poreski obveznik tokom godine, u obliku akontacije, platio više poreza nego što je dužan po poreskoj prijavi, više plaćeni porez vraća mu se na njegov zahtjev ili se uračunava u akontaciju za naredni poreski period.

(1) Подоходный налог рассчитывается ежегодно.
(2) Налогоплательщик сам исчисляет подоходный налог в налоговой декларации.
(3) Подоходный налог исчисляется в соответствии со ставками статьи 10, абзаца 1, пункта 2 и статьи 10а настоящего закона.
(4) Подоходный налог определяется в соответствии с налоговой базой из статьи 8 настоящего закона, при этом сумма налога, уплаченная авансом по всем источникам дохода, вычитается из общей суммы исчисленного налога.
(5) Подоходный налог уплачивается одновременно с представлением налоговой декларации.
(6) Если в течение года налогоплательщик уплатил налога в виде аванса больше, чем причитается согласно налоговой декларации, излишне уплаченный налог возвращается ему по его требованию или включается в аванс на следующий год. налоговый период.
Poreska prijava
Налоговая декларация
Član 43
(1) Poreski obveznik poreza na dohodak dužan je da, po isteku poreskog perioda, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu.
(2) Poreska prijava podnosi se do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu.
(3) Oblik i sadržinu poreske prijave propisuje ministarstvo nadležno za poslove finansija.
(4) Poresku prijavu dužan je da podnese rezident koji ostvari dohodak:
1) od samostalne djelatnosti za koju se plaća porez po stvarnom dohotku;
2) od imovine;
3) od kapitalnih dobitaka;
4) iz inostranstva;
5) po osnovu ličnih primanja ostvarenih kod dva ili više poslodavaca, odnosno isplatilaca primanja, a čiji je ukupan mjesečni bruto iznos iznad 700€, prema stopama iz člana 10 stav 1 ovog zakona;
6) od sportske djelatnosti;
7) od autorskih i srodnih prava, patenta, žiga i prihoda samostalnog stručnjaka u kulturi.
(5) Poreski obveznik koji iznajmljuje sobe, apartmane, kuće i stanove za odmor putnicima i turistima, a posjeduje odobrenje za rad izdato od nadležnog organa podnosi poresku prijavu bez obzira da li je u poreskom periodu ostvario prihode.
(6) Nerezident podnosi poresku prijavu za prihode ostvarene u Crnoj Gori za koje nije predviđeno plaćanje poreza po odbitku.
(7) Poreska prijava se podnosi u jednom primjerku neposredno, putem pošte ili elektronskim putem.

(1) Плательщик подоходного налога обязан представить налоговую декларацию в компетентный налоговый орган в конце налогового периода.
(2) Налоговая декларация представляется до конца апреля текущего года за предыдущий год.
(3) Форма и содержание налоговой декларации устанавливаются министерством финансов.
(4) Налоговую декларацию должен представлять резидент, который получает доход:
1) от самостоятельной деятельности, за которую налог уплачивается исходя из реального дохода;
2) из имущества;
3) от прироста капитала;
4) из-за границы;
5) на основе личного дохода, полученного двумя или более работодателями, то есть плательщиками дохода, общая месячная брутто-сумма которых превышает 700 евро, в соответствии со ставками пункта 1 статьи 10 настоящего закона;
6) от занятий спортом;
7) от авторских и смежных прав, патентов, товарных знаков и доходов независимого эксперта в области культуры.
(5) Налогоплательщик, который сдает комнаты, квартиры, дома и квартиры для отдыха путешественникам и туристам и имеет разрешение на работу, выданное компетентным органом, представляет налоговую декларацию независимо от того, получил ли он доход в налоговом периоде.
(6) Нерезидент подает налоговую декларацию о доходах, полученных в Черногории, для которых не предусмотрен подоходный налог.
(7) Налоговая декларация подается в одном экземпляре непосредственно, по почте или в электронном виде.
2. Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja
Избежание двойного налогообложения
Član 44
(1) Rezidentnom poreskom obvezniku koji ostvari dohodak izvan Crne Gore i koji plaća porez na dohodak drugoj državi odobrava se poreski kredit u visini poreza na dohodak plaćenog u toj državi.
(2) Poreski kredit iz stava 1 ovog člana ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primjenom odredaba ovog zakona na dohodak ostvaren u drugoj državi.

(1) Налогоплательщику-резиденту, который получает доход за пределами Черногории и уплачивает подоходный налог в другую страну, предоставляется налоговый кредит в размере подоходного налога, уплаченного в этой стране.
(2) Налоговый кредит в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не может превышать сумму, которая была бы получена путем применения положений настоящего закона к доходам, полученным в другой стране.
Član 45
(1) Sporazum o otklanjanju dvostrukog oporezivanja ima pretežnu važnost u odnosu na odredbe ovog zakona.
(2) Oblik, sadržinu i postupak izdavanja potvrde o rezidentnosti, u poreske svrhe, propisuje ministarstvo nadležno za finansije.

(1) Соглашение об устранении двойного налогообложения имеет преимущественное значение по отношению к положениям настоящего закона.
(2) Форма, содержание и порядок выдачи свидетельства о проживании для целей налогообложения устанавливаются министерством финансов.
3. Plaćanje poreza na lična primanja
Уплата налога на доходы физических лиц
Član 46
(1) Porez na lična primanja obračunava, obustavlja i uplaćuje poslodavac, odnosno isplatilac tih primanja.
(2) Porez na lična primanja se obračunava, obustavlja i uplaćuje prilikom svake isplate primanja, prema propisima koji važe na dan isplate.
(3) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se od poreske osnovice, koju čini iznos bruto ličnih primanja ostvarenih u određenom obračunskom periodu.
(4) Akontacija poreza na lična primanja obračunava se po stopi iz člana 10 ovog zakona na poresku osnovicu iz stava 3 ovog člana.
(5) Nerezidentna organizacija koja ne uživa diplomatski imunitet, a ima sjedište ili stalnu poslovnu jedinicu u Crnoj Gori dužna je da obračunava porez na lična primanja koja isplaćuje svojim zaposlenima u skladu sa odredbama st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga istovremeno sa isplatom ličnih primanja.
(6) Rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili kozularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet dužan je da sam obračuna porez na ta primanja, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i uplati ga u roku od pet dana od dana njihovog primanja.
(7) Rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države sam obračunava porez na taj dohodak, na način utvrđen u st. 1 do 3 ovog člana i plaća ga u roku od pet dana od dana njihovog prijema.

(1) Налог на доходы физических лиц исчисляется, приостанавливается и уплачивается работодателем, то есть плательщиком этих доходов.
(2) Подоходный налог с населения исчисляется, приостанавливается и уплачивается при каждой выплате дохода в соответствии с правилами, действующими на день выплаты.
(3) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется из налоговой базы, которая представляет собой сумму валовых личных доходов, реализованных в определенный отчетный период.
(4) Авансовый налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке статьи 10 настоящего закона на налоговую базу согласно части 3 настоящей статьи.
(5) Организация-нерезидент, не пользующаяся дипломатическим иммунитетом и имеющая штаб-квартиру или постоянное хозяйственное подразделение в Черногории, обязана исчислять налог на доходы физических лиц, который она выплачивает своим работникам, в соответствии с положениями абз. 1 к 3 настоящей статьи и выплачивает ее одновременно с выплатой дохода физического лица.
(6) Налогоплательщик-резидент, работающий в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, обязан сам исчислять налог на этот доход в порядке, установленном в пункте 1-3 настоящей статьи и уплатить ее в течение пяти дней со дня их получения.
(7) Налогоплательщик-резидент, получающий доход из другой страны, исчисляет налог на этот доход самостоятельно в порядке, установленном в абз. 1-3 настоящей статьи и уплачивает ее в течение пяти дней со дня их получения.
Član 46a
Porez na penzije državnih i javnih funkcionera obračunava, obustavlja i uplaćuje Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Crne Gore, prilikom isplate penzija.

Налог на пенсии государственных и общественных служащих рассчитывается, приостанавливается и уплачивается Пенсионным фондом Черногории при выплате пенсий.
Član 47
(1) Podatke o isplaćenim ličnim primanjima po osnovu zarada i obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak na ta lična primanja poslodavac dostavlja zaposlenom do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.
(2) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavlja izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja, čiji sadržaj i rokove podnošenja propisuje ministar nadležan za finansije.
(3) Poslodavac je dužan da nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima do 15. u tekućem za prethodni mjesec, u skladu sa zakonom kojim se uređuje izvještavanje poreskog organa.
(4) Obaveza iz stava 2 ovog člana odnosi se i na lica iz člana 46 st. 5 i 6 ovog zakona.
(5) Podatke o isplaćenim ostalim ličnim primanjima iz člana 14 ovog zakona, obustavljenom i uplaćenom porezu na dohodak isplatilac primanja (prihoda) dostavlja primaocu prihoda do 31. januara tekuće godine za prethodnu godinu.

(1) Данные о выплаченных личных доходах на основе заработной платы и приостановленном и уплаченном подоходном налоге с этих личных доходов работодатель предоставляет работнику до 31 января текущего года за предыдущий год.
(2) Работодатель обязан представлять компетентному налоговому органу отчеты и другие документы, необходимые для исчисления подоходного налога с населения, содержание и сроки представления которых устанавливаются ответственным за финансы министром.
(3) Работодатель обязан представить в компетентный налоговый орган отчет о начисленных и уплаченных налогах и взносах до 15 числа текущего месяца за предыдущий месяц в соответствии с законом, регулирующим отчетность в налоговый орган.
(4) Обязанность из пункта 2 настоящей статьи также применяется к лицам из статьи 46 пар. 5 и 6 настоящего Закона.
(5) Сведения о выплаченных иных доходах физических лиц в соответствии со статьей 14 настоящего закона, приостановленных и уплаченных подоходных налогах представляются плательщиком дохода (дохода) получателю дохода до 31 января текущего года за предыдущий год.
4. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od samostalne djelatnosti
Član 48
(1) Poreski obveznik, tokom godine, porez na prihod od samostalne djelatnosti plaća u vidu mjesečnih akontacija, čiju visinu određuje na osnovu visine poreza na dohodak od samostalne djelatnosti iz poreske prijave za prethodnu godinu.
(2) Akontacija iz stava 1 ovog člana plaća se do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze za prethodnu godinu.
(3) Akontacija plaćenog poreza iz stava 2 ovog člana smatra se kreditom u odnosu na obavezu po poreskoj prijavi.
(4) Poreski obveznik koji u toku godine otpočne sa obavljanjem djelatnosti, akontaciju poreza na prihod od samostalne djelatnosti određuje na osnovu procjene ostvarenja prihoda za tu godinu.
(5) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode ostvarene od drugih samostalnih djelatnosti i na osnovu ugovora o djelu iz člana 16 stav 1 alineja 2 ovog zakona obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati, po stopi od 15% na poresku osnovicu, koja predstavlja razliku između ostvarenih prihoda i rashoda iz člana 20 stav 2 ovog zakona.
(1) В течение года налогоплательщик уплачивает налог на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности в виде ежемесячных платежей, размер которых определяется исходя из суммы налога на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности из налоговой декларации за предыдущий год.
(2) Авансовый платеж в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи уплачивается до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства за предыдущий год.
(3) Авансовый платеж налога из пункта 2 настоящей статьи считается зачетом по отношению к обязательству согласно налоговой декларации.
(4) Налогоплательщики, начинающие свою деятельность в течение года, определяют авансовый платеж по налогу на доходы от самозанятости на основании оценки дохода за этот год.
(5) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доход, полученный от другой самостоятельной деятельности и на основании трудового договора согласно пункту 2 пункта 1 статьи 16 настоящего закона, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода. при каждом платеже по ставке 15% от налоговой базы, которая представляет собой разницу между реализованными доходами и расходами согласно пункту 2 статьи 20 настоящего закона.
Paušalno oporezivanje prihoda od samostalne djelatnosti
Единая ставка налогообложения доходов от самозанятости
Član 49
(1) Obvezniku poreza na prihode od samostalne djelatnosti, čiji je ukupan promet u godini koja prethodi godini za koju se utvrđuje porez, odnosno čiji je planirani promet kada počinje da obavlja djelatnosti manji od 18.000 Eura, može se, na njegov zahtjev, priznati da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.
(2) Bliže kriterijume za određivanje visine poreza iz stava 1 ovog člana i poresku skalu za plaćanje poreza propisuje ministarstvo nadležno za finansije.
(3) Porez iz stava 1 ovog člana plaća se mjesečno, do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec, u visini 1/12 poreske obaveze utvrđene poreskom skalom iz stava 2 ovog člana.
(4) Zahtjev iz stava 1 ovog člana podnosi se do kraja tekuće godine za narednu godinu, a u slučaju otpočinjanja sa obavljanjem djelatnosti u toku godine zahtjev se podnosi u roku od pet dana od dana registracije za obavljanje djelatnosti.
(5) Obveznici iz stava 1 ovog člana dužni su da vode poslovne knjige o ostvarenom prometu.
(6) Ako poreski organ ocijeni da je zahtjev iz stava 1 ovog člana osnovan donijeće poresko rješenje u roku od 15 dana od dana podnošenja zahtjeva.
(7) Izuzetno od stava 3 ovog člana poreski obveznici koji samostalnu djelatnost obavljaju sezonski, a ne duže od šest mjeseci, porez plaćaju do petog u mjesecu za tekući mjesec.
(8) Izuzetno od stava 1 ovog člana, obvezniku koji obavlja djelatnost: advokatsku, notarsku, revizorsku, računovodstvenu, zdravstvenu, konsultantsku, projektantsku, geometra, javnog izvršitelja, drugih profesionalnih i intelektualnih zanimanja, frizersku, bilijar klubova, zabavnih igara, trgovine na malo i veliko, ugostiteljstva, hotelijerstva, finansijskog posredovanja i aktivnosti u vezi s nekretninama, osim trgovinske i ugostiteljske djelatnosti koja se obavlja na tezgi, u privremenom objektu, sličnom montažnom ili pokretnom objektu, ne može se priznati pravo da porez plaća u godišnjem paušalnom iznosu.

(1) Налогоплательщик с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности, общий оборот которого в году, предшествующем году, для которого определяется налог, т. е. чей запланированный оборот при начале деятельности составляет менее 18 000 евро, может по его требованию быть признаным, что налог уплачивается единовременно.
(2) Более подробные критерии определения суммы налога из пункта 1 настоящей статьи и налоговая шкала для уплаты налога устанавливаются ответственным за финансы министерством.
(3) Налог, указанный в части 1 настоящей статьи, уплачивается ежемесячно до конца текущего месяца за предыдущий месяц в размере 1/12 налогового обязательства, определенного налоговой шкалой, указанной в части 2 настоящей статьи.
(4) Запрос в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи подается до конца текущего года на следующий год, а в случае начала осуществления деятельности в течение года запрос подается в течение пяти дней со дня регистрации для осуществления деятельности.
(5) Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны вести бухгалтерские книги реализованного оборота.
(6) Если налоговый орган сочтет требование, указанное в части 1 настоящей статьи, обоснованным, он выносит налоговое решение в течение 15 дней со дня подачи требования.
(7) В порядке исключения из части 3 настоящей статьи налогоплательщики, работающие не по найму сезонно и не более шести месяцев, уплачивают налог до пятого числа месяца за текущий месяц.
(8) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налогоплательщик, осуществляющий следующие виды деятельности: адвокат, нотариус, аудиторская, бухгалтерская, медицинская, консультационная, дизайнерская, сюрвейерская, публичная палач, другие профессиональные и интеллектуальные занятия, парикмахерское дело, бильярдные клубы, развлечения игры, торговля на мелком и крупном, общественное питание, гостиничный менеджмент, финансовое посредничество и деятельность, связанная с недвижимым имуществом, за исключением деятельности по торговле и общественному питанию, осуществляемой за прилавком, на временном объекте, аналогичном быстровозводимом или передвижном объекте, право на уплату налога в виде ежегодной единовременной суммы не может быть признано.
4a. Akontaciono plaćanje poreza na prihode od imovine
Авансовый платеж по налогу на прибыль
Član 49a
(1) Akontaciju poreza na prihode od imovine tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda (pravno lice ili preduzetnik), pri svakoj naplati prihoda i istovremeno s naplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 36 ovog zakona.
(2) Kod neposrednog ostvarivanja prihoda od imovine porez na dohodak plaća se prilikom podnošenja godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от имущества в течение года исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода (юридическим лицом или предпринимателем) при каждом получении дохода и одновременно со сбором с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу от Статья 36 настоящего Закона.
(2) В случае прямых доходов от имущества подоходный налог уплачивается при подаче годовой налоговой декларации.
5. Plaćanje poreza na prihode od kapitala
Уплата налога на доход с капитала
Član 50
(1) Isplatilac prihoda od kapitala dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od kapitala istovremeno sa isplatom prihoda.
(2) Porez na prihode od kapitala obračunava se po stopi od 15%.
(1) Плательщик дохода от капитала обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доход от капитала одновременно с выплатой дохода.
(2) Налог на доход от капитала исчисляется по ставке 15%.
6. Plaćanje poreza na kapitalne dobitke
Оплата налога на прирост капитала
Član 50a
Porez na kapitalne dobitke obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
Налог на прирост капитала рассчитывается ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6a. Plaćanje poreza na prihode od sportske djelatnosti
Уплата налога на доходы от спортивной деятельности
Član 50b
(1) Akontaciju poreza na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda, pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37k ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana, porez na prihode od sportske djelatnosti koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Налоговый аванс на доход от спортивной деятельности, осуществленной в Черногории в течение года, рассчитывается, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой с применением ставки 15% к налогооблагаемому доходу. из статьи 37к настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от спортивной деятельности, осуществляемой за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей годовой налоговой декларации.
6b. Plaćanje poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihoda samostalnih stručnjaka u kulturi
Уплата налогов с доходов от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры
Član 50c
(1) Akontaciju poreza na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni u Crnoj Gori tokom godine obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac prihoda pri svakoj isplati prihoda i istovremeno sa isplatom, primjenom stope od 15% na oporezivi prihod iz člana 37m ovog zakona.
(2) Izuzetno od stava 1 ovog člana porez na prihode od autorskih i srodnih prava, patenta i žiga i prihode samostalnih stručnjaka u kulturi koji su ostvareni van Crne Gore obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem godišnje poreske prijave.
(1) Авансовый платеж налога на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, которые были реализованы в Черногории в течение года, исчисляется, приостанавливается и уплачивается плательщиком дохода при каждой выплате дохода и одновременно с выплатой, применяя ставку 15 % к налогооблагаемому доходу в соответствии со статьей 37м настоящего Закона.
(2) В порядке исключения из пункта 1 настоящей статьи налог на доходы от авторских и смежных прав, патентов и товарных знаков и доходов независимых экспертов в области культуры, полученные за пределами Черногории, исчисляется ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно. с подачей годовой налоговой декларации.
6c. Plaćanje poreza na prihode od drugih primanja
Уплата налога на доходы от прочих доходов
Član 50d
Isplatilac prihoda od drugih primanja dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez na prihod od drugih primanja istovremeno sa isplatom prihoda, primjenom stope od 15%, na prihod iz člana 37n ovog zakona.
Плательщик дохода от иных доходов обязан исчислить, приостановить и уплатить налог на доходы от других доходов одновременно с выплатой дохода с применением ставки 15% к доходу, предусмотренному статьей 37н настоящего Закона.
Član 51
Briše se. (Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, "Sl. list RCG", br. 78/06)
7. Propisi za sprovođenje ovog zakona
Регламент реализации настоящего закона
Član 52
Bliže propise za primjenu ovog zakona donijeće ministarstvo nadležno za finansije.
Более подробные правила применения этого закона будут изданы министерством финансов.
8. Shodna primjena drugih propisa
Član 53
Na odnose koji nijesu posebno uređeni ovim zakonom (žalbeni postupak, postupak prinudne naplate, kamate i dr.) shodno se primjenjuje zakon kojim se uređuje poreski postupak.

Закон, регулирующий порядок налогообложения, соответственно применяется к отношениям, специально не урегулированным настоящим законом (апелляционное производство, принудительное взыскание, проценты и т.п.).
IVa. KAZNENE ODREDBE
УГОЛОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 53a
(1) Novčanom kaznom od 2.000 eura do 20.000 eura kazniće se za prekršaj pravno lice, ako:
1) kao isplatilac prihoda na koje se plaća porez na dohodak, porez na prihode ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati prilikom svake isplate prihoda (čl. 46, 46a, 49a, 50, 50b, 50c i 50d);
2) kao poslodavac, odnosno isplatilac ličnih primanja poreskom organu i zaposlenom u propisanom roku ne dostavi podatke o isplaćenim ličnim primanjima zaposlenih, obustavljenom i uplaćenom porezu na ta lična primanja ili izvještaje i druge evidencije koje su bitne za obračun poreza na lična primanja (član 47 st. 1 i 2);
2a) kao poslodavac ne dostavi nadležnom poreskom organu u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima (član 47 stav 3 i član 60i).
(2) Za prekršaj iz stava 1 ovog člana kazniće se i odgovorno lice u pravnom licu, državnom organu, organu državne uprave, odnosno organu lokalne samouprave i lokalne uprave, novčanom kaznom od 500 eura do 1.000 eura.
(3) Novčanom kaznom od 1.000 eura do 6.000 eura kazniće se za prekršaj preduzetnik, ako:
1) nadležnom poreskom organu do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu ne podnese poresku prijavu, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42, član 43 st. 1 i 2 i član 60h);
2) akontaciju poreza na prihode od samostalne djelatnosti ne plati u propisanom roku (član 48);
3) poresku obavezu utvrdjenu u paušalnom iznosu ne plati u propisanom roku (član 49 st. 3 i 7);
4) ne vodi poslovne knjige o ostvarenom prometu (član 49 stav 5).
(4) Za prekršaj iz stava 3 ovog člana preduzetniku se, uz novčanu kaznu, može izreći i zaštitna mjera zabrane obavljanja djelatnosti, u trajanju od jednog do tri mjeseca.

(1) Юридическое лицо подлежит штрафу в размере от 2 000 до 20 000 евро за проступок, если:
1) в качестве плательщика дохода, с которого уплачивается подоходный налог, подоходный налог не исчислен, неправильно исчислен, не приостановлен или не уплачен при каждой выплате дохода (ст. 46, 46а, 49а, 50, 50б, 50в и 50г);
2) как работодатель, то есть плательщик доходов физических лиц, не представляет в налоговый орган и работника в установленный срок сведения о выплаченных личных доходах работников, приостановленном и уплаченном налоге на доходы физических лиц либо отчеты и иные сведения, необходимы для исчисления налога на доходы физических лиц (пункты 1 и 2 статьи 47);
2а) в качестве работодателя не представляет отчет о исчисленных и уплаченных налогах и взносах в компетентный налоговый орган в установленный срок (пункт 3 статьи 47 и статья 60i).
(2) За проступок, указанный в части 1 настоящей статьи, на ответственное лицо юридического лица, государственного органа, органа государственного управления или органа местного самоуправления и местного управления налагается штраф в размере от 500 до 1000 евро.
(3) На предпринимателя налагается штраф в размере от 1000 до 6000 евро за проступок, если:
1) не представляет налоговую декларацию за предыдущий год в компетентный налоговый орган до конца апреля текущего года, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (статья 42, абзацы статьи 43 1 и 2 и статью 60h);
2) не уплачивает в установленный срок авансовый налог с доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности (статья 48);
3) не уплачивает в установленный срок налоговое обязательство, определенное единовременно (пункты 3 и 7 статьи 49);
4) не ведет бухгалтерский учет реализованного оборота (пункт 5 статьи 49).
(4) За правонарушение, указанное в части 3 настоящей статьи, помимо штрафа, к предпринимателю может быть применена мера защиты в виде запрета на осуществление деятельности на срок от одного до трех месяцев.
Član 53b
Za prekršaj iz člana 53a stav 3 tačka 4 ovog zakona fizičkom licu izriče se kazna prekršajnim nalogom u iznosu od 200 eura.
За проступок, предусмотренный статьей 53а, пунктом 3, пунктом 4 настоящего закона, на физическое лицо налагается штраф в размере 200 евро.
Član 53v
Novčanom kaznom od 500 eura do 2.000 eura kazniće se za prekršaj fizičko lice, ako:
1) nadležnom poreskom organu, do kraja aprila tekuće godine za prethodnu godinu, ne podnese poresku prijavu za porez na dohodak, netačno obračuna ili ne uplati porez istovremeno sa podnošenjem poreske prijave (član 42 i član 43 st. 1 i 2);
2) kao rezidentni poreski obveznik zaposlen u diplomatskom ili konzularnom predstavništvu strane države, u međunarodnoj organizaciji, u kancelariji ili organizaciji koja na teritoriji Crne Gore uživa diplomatski imunitet i rezidentni poreski obveznik koji ostvaruje primanja iz druge države ne obračuna i ne uplati porez u predviđenom roku (član 46 st. 5 i 6);
3) ne obračuna, netačno obračuna, ne obustavi ili ne uplati porez na prihod, prilikom svake naplate i istovremeno s naplatom prihoda (član 49a).
Штраф в размере от 500 евро до 2000 евро будет наложен на физическое лицо за проступок, если:
1) до конца апреля текущего года за предыдущий год не представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль в компетентный налоговый орган, неправильно исчисляет или не уплачивает налог одновременно с представлением налоговой декларации (ст. 42 и статьи 43, пункты 1 и 2);
2) в качестве налогоплательщика-резидента, работающего в дипломатическом или консульском представительстве иностранного государства, в международной организации, в учреждении или организации, пользующейся дипломатической неприкосновенностью на территории Черногории, а налогоплательщик-резидент, который получает доход из другого государства, не исчислить и уплатить налог в установленный срок (пункты 5 и 6 статьи 46);
3) не исчисляет, неправильно исчисляет, не приостанавливает или не уплачивает подоходный налог при каждом взыскании и одновременно со взысканием дохода (статья 49а).
V PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Član 54
Poreski obveznici koji su stekli pravo na korišćenje poreskih olakšica i oslobođenja po odredbama Zakona o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG", br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98) nastaviće sa njihovim korišćenjem do njihovog isteka.
Налогоплательщики, получившие право на использование налоговых льгот и освобождений в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с населения («Официальный вестник Республики Черногория», № 30/93, 3/94, 13/94, 42/94 , 13/96 и 45/98) будут продолжать использовать их до истечения срока их действия.
Član 55
Primanja po osnovu naknade zbog nezaposlenosti, naknade po osnovu otpremnine kod odlaska u penziju, odnosno kod otpuštanja sa posla, do najnižeg iznosa utvrđenog Opštim kolektivnim ugovorom, odnosno propisom Vlade, ne oporezuju se do 1. januara 2005. godine.
Доходы, основанные на компенсации по безработице, пособия, основанные на выходном пособии при выходе на пенсию, т. е. при увольнении с работы, до наименьшей суммы, установленной Генеральным коллективным договором, т. е. постановлением Правительства, не облагаются налогом до 1 января 2005 года.
Član 56
Olakšica za izdržavana lica iz člana 9 ovog zakona primjenjuje se od 1. januara 2007. godine.
Льгота для иждивенцев, предусмотренная статьей 9 настоящего Закона, применяется с 1 января 2007 года.
Član 57
Izuzetno od člana 40 stava 1 ovog zakona, nabavnu cijenu nepokretnosti koje je obveznik stekao prije 1. januara 2003. godine čini vrijednost te nepokretnosti, a koja se koristi kao poreska osnovica za plaćanje poreza na nepokretnosti utvrđena na dan 1. januara 2003. godine.
В порядке исключения из пункта 1 статьи 40 настоящего Закона ценой приобретения недвижимого имущества, приобретенного налогоплательщиком до 1 января 2003 года, является стоимость этого недвижимого имущества, которая используется в качестве налоговой базы для уплаты налога на недвижимое имущество, определяемой на 1 января 2003 г.
Član 58
Porez na kapitalne dobitke od hartija od vrijednosti ne plaća se do 1. januara 2005. godine.
Налог на прирост капитала от ценных бумаг не подлежит уплате до 1 января 2005 года.
Član 58a
Porez na kapitalne dobitke plaća se od 1. januara 2011. godine.
Налог на прирост капитала уплачивается с 1 января 2011 года.
Član 59
Oporezivanje prihoda od poljoprivrede i šumarstva i prihoda od samostalne djelatnosti, prema paušalno određenom neto prihodu (paušalci) za 2002. godinu, vršiće se prema Zakonu o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).

Налогообложение доходов от сельского и лесного хозяйства и доходов от самозанятости, в соответствии с фиксированной ставкой чистого дохода (единой ставкой) за 2002 год, будет осуществляться в соответствии с Законом о подоходном налоге с граждан.
Član 60
Izuzetno od člana 14 ovog zakona, do 2003. godine, na lična primanja ostvarena po osnovu naknade za ishranu u toku rada, zimnicu i regres za korišćenje godišnjeg odmora, koje se isplaćuju zaposlenim čije se plate obezbjeđuju iz budžeta Crne Gore, ne oporezuju se.
В порядке исключения из статьи 14 этого закона до 2003 года личный доход, полученный на основе надбавок на питание во время работы, зимних и отпускных, которые выплачиваются работникам, заработная плата которых обеспечивается из бюджета Черногории, не облагается налогом.
Član 60a
Poreski obveznici koji su ostvarili pravo na poresko oslobodjenje za obavljanje proizvodne djelatnosti u nedovoljno razvijenim opštinama do dana stupanja na snagu ovog zakona nastaviće sa njegovim korišćenjem u skladu sa ovim zakonom.
Налогоплательщики, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты налога на осуществление производственной деятельности в слаборазвитых муниципальных образованиях до дня вступления в силу настоящего Закона, будут продолжать использовать его в соответствии с настоящим Законом.
Član 60b
Odredba člana 43 stav 4 tačka 5 ovog zakona primjenjuje se na lična primanja koja rezident ostvaruje u periodu od 8. februara 2013. godine do 31. decembra 2019. godine.
Положение пункта 4 статьи 43, пункта 5 настоящего Закона распространяется на доходы физических лиц, которые резидент получает в период с 8 февраля 2013 года по 31 декабря 2019 года.
Član 60c
Odredbe člana 10 stav 2 i člana 46 stav 5 ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2019. godine.
Положения пункта 2 статьи 10 и пункта 5 статьи 46 настоящего Закона применяются до 31 декабря 2019 года.
Član 60d
Poreski obveznik koji je tokom 2013. godine plaćao porez u paušalnom iznosu i koji obavlja djelatnost za koju se, u skladu sa članom 49 stav 8 ovog zakona, ne priznaje pravo plaćanja poreza u godišnjem paušalnom iznosu, dužan je da do 15. januara 2014. godine, nadležnom poreskom organu podnese procjenu ostvarenja prihoda za 2014. godinu, radi obračuna i plaćanja mjesečnih akontacija poreza na prihode od samostalne djelatnosti za tu godinu.
Налогоплательщик, уплативший налог единовременно в течение 2013 года и осуществляющий деятельность, за которой в соответствии с пунктом 8 статьи 49 настоящего Закона не признается право на уплату налога единовременно до 15 января 2014 года представить в компетентный налоговый орган оценку реализации дохода за 2014 год, с целью расчета и уплаты ежемесячного авансового налога на доход от самозанятости за этот год.
Član 60e
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi član 136 Zakona o izmjenama i dopunama zakona kojima su propisane novčane kazne za prekršaje ("Službeni list CG" broj 40/11).
Со дня вступления в силу настоящего Закона утрачивает силу статья 136 Закона о внесении изменений в законы, предусматривающие штрафы за проступки.
Član 60f
Podzakonski akt iz člana 32c stav 5 ovog zakona donijeće se u roku od 30 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona.
Подзаконный акт из пункта 5 статьи 32с настоящего закона будет принят в течение 30 дней со дня вступления в силу настоящего закона.
Član 60g
Odredba člana 32c ovog zakona primjenjivaće se do 31. decembra 2023. godine, a pravo na oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, u skladu sa ovim članom, poslodavac može ostvariti od 1. januara 2021. godine.
Положение статьи 32в данного закона будет применяться до 31 декабря 2023 года, а право на освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с этой статьей может быть реализовано работодателем с 1 января 2021 года.
Član 60h
Poreski obveznik koji do dana stupanja na snagu ovog zakona, nije podnio poresku prijavu u roku iz člana 43 stav 2 ovog zakona, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona, nadležnom poreskom organu podnese poresku prijavu obračunatu prema poreskim stopama koje su važile na dan obaveze podnošenja te prijave.
Налогоплательщик, который на день вступления в силу настоящего Закона не представил налоговую декларацию в срок, указанный в пункте 2 статьи 43 настоящего Закона, обязан представить налоговую декларацию, исчисленную по налоговым ставкам, установленным действителен на дату обязательства подать это заявление.
Član 60i
Poslodavac koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije dostavio u propisanom roku izvještaj o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima, dužan je da u roku od 45 dana, od dana stupanja na snagu ovog zakona nadležnom poreskom organu dostavi izvještaj po poreskim stopama koje su važile u mjesecu na koji se izvještaj odnosi.
Работодатель, который ко дню вступления в силу настоящего Закона не представил в установленный срок отчет об исчисленных и уплаченных налогах и взносах, обязан представить отчет по действовавшим налоговым ставкам в течение 45 дней с со дня вступления в силу настоящего закона в компетентный налоговый орган в месяце, к которому относится отчет.
Član 60j
Nadležni poreski organ je dužan da, za period od 1. januara 2018. godine do dana stupanja na snagu ovog zakona, pokrene postupak u skladu sa članom 37e stav 3 ovog zakona.
Компетентный налоговый орган обязан за период с 1 января 2018 года до даты вступления в силу настоящего Закона инициировать процедуру в соответствии с пунктом 3 статьи 37д настоящего Закона.
Član 60k
Isplatilac primanja koji do dana stupanja na snagu ovog zakona nije obračunao, obustavio i uplatio porez na dohodak iz člana 14 stav 3 tačka 1 ovog zakona, a koja se isplaćuju po okončanju postupka mirnog rješavanja radnih sporova, prema odluci suda, odnosno sudskog poravnanja, u skladu sa zakonom, dužan je da porez na ta primanja obračuna, obustavi i uplati prilikom isplate tih primanja, po stopi koja je važila na dan kad je to primanje trebalo da bude uplaćeno.
Плательщик доходов, который до дня вступления в силу настоящего закона не исчислил, не приостановил и не уплатил подоходный налог, указанный в статье 14, части 3, пункте 1 настоящего закона, которые уплачиваются после окончания процедуры мирного разрешения трудовых споров, по решению суда, т.е. судебного разбирательства, в соответствии с законом он обязан исчислить, приостановить и уплатить налог с этих доходов при выплате этих доходов, по ставке, которая была действителен в тот день, когда этот доход должен был быть выплачен.
Član 61
Danom početka primjene ovog zakona prestaje da važi Zakon o porezu na dohodak građana ("Službeni list RCG" br. 30/93, 3/94, 13/94, 42/94, 13/96 i 45/98).
Закон о подоходном налоге с граждан прекращает свое действие со дня начала применения этого закона
Član 62
Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 037/04 od 04.06.2004)
Član 22
Izuzetno od člana 13 ovog zakona do 1. decembra 2004. godine akontacija poreza na lična primanja se obračunava primjenom sljedeće poreske skale:
В порядке исключения из статьи 13 настоящего Закона до 1 декабря 2004 года авансовый налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей налоговой шкале:
Član 23
Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaje da važi Pravilnik o usklađivanju iznosa oporezivog dohotka fizičkih lica sa rastom cijena na malo za 2003. godinu ("Službeni list RCG", broj 4/04).
Со дня вступления в силу настоящего Закона Правила согласования размера налогооблагаемого дохода физических лиц с ростом розничных цен за 2003 год утрачивают силу.
Član 24
Ovaj zakon stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. jula 2004. godine.
Настоящий закон вступает в силу на следующий день после его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 июля 2004 года.
ODREDBE KOJE NIJESU UŠLE U PREČIŠĆEN TEKST
ZAKON O IZMJENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O POREZU NA DOHODAK FIZIČKIH LICA
("Službeni list Republike Crne Gore", br. 078/06 od 22.12.2006)
PRELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Član 29
Izuzetno od člana 3 stav 2 tačka 8 ovog zakona, za 2007. i 2008. godinu, na isplaćene otpremnine zbog prekida radnog odnosa, usljed tehnološkog viška, do iznosa 24 prosječne zarade u Republici, ne plaća se porez na dohodak fizičkih lica.
В порядке исключения из статьи 3 пункта 2 пункта 8 настоящего Закона за 2007 и 2008 годы не уплачивается НДФЛ с выходного пособия в связи с увольнением, по технологическому сокращению, в размере 24 средних заработков по республике.
Član 30
Izuzetno od čl. 7, 22 stav 2 i 27 ovog zakona stopa poreza na dohodak za 2007. i 2008. godinu iznosi 15%, a za 2009. godinu 12%.
Исключительно из ст. 7, 22 пункт 2 и 27 настоящего Закона ставка налога на прибыль за 2007 и 2008 годы составляет 15%, а за 2009 год - 12%.
Član 31
Ovaj zakon stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Republike Crne Gore", a primjenjivaće se od 1. januara 2007. godine.
Настоящий закон вступает в силу на восьмой день со дня его опубликования в "Официальном вестнике Республики Черногории" и будет применяться с 1 января 2007 года.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom početka primjene Zakona o objedinjenoj registraciji i sistemu izvještavanja o obračunu i naplati poreza i doprinosa (Službeni list Republike Crne Gore, br. 29/05) prestaju da važe odredbe Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list RCG", br. 65/01 i 37/04) koje se odnose na registraciju poreskih obveznika i osiguranika i podnošenje prijave za obračun i plaćanje poreza i doprinosa, koje su u suprotnosti sa ovim zakonom.
Положения Закона о подоходном налоге с населения ("Официальный вестник Республики Черногория", № 65/01 и 37/04), касающиеся регистрации налогоплательщиков и застрахованных лиц и подачи заявлений о расчете и уплате налогов и взносов, противоречащих настоящему Закону.

Tekst propisa NIJE prečišćen u skladu sa navedenim odredbama.
NAPOMENA IZDAVAČA
Danom stupanja na snagu Zakona o izmjenama Zakona i drugih propisa zbog ustavne promjene u nazivu države ("Službeni list Crne Gore", br. 73/10), u zakonima i drugim propisima koji su doneseni prije Ustava Crne Gore:
- naziv: "Republika Crna Gora" zamjenjuje se nazivom: "Crna Gora";
- u nazivu državnih i drugih organa i u nazivu pojedinih akata riječ "Republika" briše se;
- naziv: "republički organ uprave" zamjenjuje se nazivom: "organ državne uprave";
- riječ "republički" zamjenjuje se riječju "državni" ili se briše.
NAPOMENA IZDAVAČA
Ispravka Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Službeni list Republike Crne Gore", br. 04/07) mijenja odredbe koje nijesu ušle u prečišćen tekst Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01).

Закон об иностранцах

2023-02-14T05:21:00Z

Сергей Большаков:

В соответствии с пунктом 3 статьи 95 Конституции Черногории

УКАЗ

ОБ ИЗДАНИИ ЗАКОНА ОБ ИНОСТРАНЦАХ

(«Официальный вестник Черногории», № 012/18 от 23 февраля 2018)

Обнародуется Закон об иностранцах, который был принят парламентом Черногории 26-го созыва на сессии Первой внеочередной сессии в 2018 году 14 февраля 2018 года.
№ 01-205/2

Подгорица, 19 февраля 2018 г.

Президент Черногории,

Филип Вуянович

В соответствии с пунктом 1 статьи 82 пункта 2 Конституции Черногории и пунктом 1 поправки IV к Конституции Черногории, парламенту Черногории, на заседании Первой внеочередной сессии в 2018 году 14 февраля 2018 года,

ЗАКОН

ОБ ИНОСТРАНЦАХ

== I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ==

=== Предмет ===

Статья 1

Этот закон регулирует условия въезда, выезда, передвижения, пребывания и работы иностранцев в Черногории.

=== Соблюдение правил ===

Статья 2

Иностранец обязан соблюдать действующие в Черногории правила и решения государственных органов во время передвижения, пребывания и работы в Черногории.
Иностранец является гражданином другой страны или лицом без гражданства.
Лицом без гражданства является лицо, которое не рассматривается каким-либо государством в соответствии с его законодательством в качестве его гражданина.

=== Право на защиту персональных данных ===

Статья 3

Иностранец имеет право на защиту личных данных о нем в соответствии с законом, регулирующим защиту персональных данных.

=== Исключения ===

Статья 4

Этот закон не применяется к иностранцу, который пользуется привилегиями и иммунитетами в соответствии с международным правом, если иное не предусмотрено настоящим законом.

=== Использование гендерно-правового языка ===

Статья 5

Термины, используемые в этом законе для мужских физических лиц, означают одинаковые термины для физических лиц женского пола.

=== Значение терминов ===

Статья 6

Некоторые термины, используемые в этом законе, имеют следующие значения: 
1) иностранным проездным документом является заграничный паспорт, семейный паспорт, совместный паспорт, дипломатический паспорт, служебный паспорт, военно-морская книжка (удостоверение), удостоверение (книжка) экспедитора и другие проездные документы, признанные в соответствии с международными соглашениями, удостоверяющие личность владельца, в соответствии с положениями о выдаче проездных документов другого государства; 
2) страной происхождения (гражданства) является государство, которое выдало иностранцу иностранный проездной документ, с которым иностранец въехал в Черногорию, или в которой родился иностранец без гражданства; 
3) перевозчик является юридическим лицом или предпринимателем, зарегистрированным для осуществления деятельности по перевозке пассажиров на суше, на море, озерах, реках и в воздухе; 
4) работодатель является внутренним или иностранным юридическим лицом, или частью иностранной компании со штаб-квартирой или физическим лицом, проживающим в Черногории, у которого работает иностранец; 
5) иностранная компания является юридическим лицом или предпринимателем, который осуществляет хозяйственную или иную деятельность с головным офисом за пределами Черногории; 
6) поставщик жилья - это предприятие, юридическое лицо, предприниматель или физическое лицо, осуществляющее туристическую и гостиничную деятельность, то есть предоставляют туристические и гостиничные услуги в соответствии с законодательством, регулирующим туризм, а также другое предприятие, предприниматель, юридическое или физическое лицо, которое получает плату за проживание, или организует проживание для своих сотрудников или членов, включая размещение в объектах закрытого типа; 
7) гражданин третьей страны - иностранец, который не является гражданином государства - члена Европейского Союза; 
8) внутренняя безопасность подразумевает защиту безопасности граждан, конституционно закрепленных свобод и прав и собственности, предотвращение и выявление уголовных преступлений и правонарушений, выявление лиц, виновных в совершении уголовных преступлений и нарушений, а также поддержание общественного порядка и мира.

== II. ВЪЕЗД И ВЫЕЗД ИНОСТРАНЦЕВ ==

=== Контроль на пересечении границы ===

Статья 7

Иностранец обязан пройти пограничные проверки при въезде в Черногорию и выезде из Черногории в соответствии с законом, регулирующим пограничный контроль.
Въезд в Черногорию подразумевает пересечение государственной границы, то есть пограничного перехода, на котором осуществляются пограничные проверки.

=== Запрет на въезд ===

Статья 8

Иностранцу не разрешается въезжать в Черногорию, если: 
1) не имеет действительного проездного документа или другого документа, указанного в статье 9 настоящего Закона; 
2) использует чужой, недействительный или фальсифицированный проездной документ; 
3) не имеет действительной визы или вида на жительство; 
4) использует чужую, недействительную или фальсифицированную визу или разрешение на проживание; 
5) не имеет доказательств, которые оправдывают цель и условия предполагаемого пребывания; 
6) уже находится 90 дней на территории Черногории в период 180 дней со дня первого въезда; 
7) не имеет достаточных средств к существованию на период предполагаемого пребывания в Черногории и для возвращения в страну, из которой он приехал, или для поездки в третье государство;
8) применяется защитная мера высылки иностранца с территории Черногории или меры, предусмотренные статьей 110 настоящего Закона, или введен запрет на въезд; 
9) этого требуют интересы национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья нации.

В случаях, указанных в первом абзаце настоящей статьи, административный орган, ответственный за полицейские дела (далее - полиция), выносит решение о запрете въезда.
Решение о запрете въезда принимается без согласия иностранца. 
Обжалование решения о запрете въезда может быть обжаловано через ближайшее дипломатическое или консульское представительство Черногории за рубежом (далее - дипломатическое консульское представительство) в течение восьми дней с даты получения решения. 
Решение об апелляции, упомянутой в четвёртом абзаце настоящей статьи, принимает орган государственной администрации, ответственный за внутренние дела (далее - Министерство).
Апелляция, упомянутая в четвёртом абзаце настоящей статьи, не откладывает исполнение решения. 
В исключительных случаях, апелляция, упомянутая в четвёртом абзаце настоящей статьи, откладывает исполнение решения, если полиция считает, что иностранцу в стране происхождения угрожали его жизни или свободе из-за своей расовой, религиозной или национальной принадлежности, принадлежности к особой социальной группе или по политическим убеждениям, или он может подвергаться пыткам или бесчеловечному и унижающему достоинство обращению или наказанию, или смертной казни, и что принудительное возвращение в другое государство будет представлять угрозу.
Запрет на въезд вносится в проездной документ иностранца. 
Полиция ведет запись о запрете на въезд иностранца в Черногорию. 
Форма и способ введения запрета, упомянутого в восьмом абзаце настоящей статьи, устанавливаются министерством.

=== Въезд, перемещение и пребывание ===

Статья 9

Иностранец может въехать, перемещаться и пребывать в Черногории с действующим иностранным проездным документом, который содержит визу или действующим иностранным проездным документом, в котором разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание, если настоящим Законом или международным соглашением не предусмотрено иное.
Считается действительный заграничный проездной документ в течение последних десяти лет, и срок которого не истекает в течение по крайней мере трех месяцев после запланированной даты выезда с территории Черногории.
Независимо от положений пункта 2 настоящей статьи, в чрезвычайном положении срок действия проездного документа может быть короче, но он не может истечь до запланированной даты выезда с территории Черногории.
Черногория обязана принимать иностранца без действующего заграничного паспорта на основании международного договора, если это требуется по гуманитарным причинам или соображениям внутренней безопасности или общественного здоровья.
Граждане некоторых стран могут въезжать в Черногорию с действительным удостоверением личности, выданным компетентным органом другого государства, или другим документом, подтверждающим личность и гражданство, в соответствии с международным договором или правилами о визах, указанными во втором абзаце статьи 14 этого Закона.
Пребывание иностранцев в транзитной зоне аэропорта и порта или якорного пирса, с точки зрения этого закона не должно рассматриваться в качестве въезда в Черногорию.

=== Ограничение или запрет на перемещение ===

Статья 10

Иностранцу может быть наложено ограничение или запрещено перемещение в ту или иную область в Черногории, если этого требуют интересы национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья, в соответствии с законом.

=== Въезд иностранца с несколькими гражданствами ===

Статья 11

Иностранец, который имеет несколько гражданств, считается гражданином страны, выдавшей проездные документы, по которым он въехал в Черногорию.
Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, во время пребывания в Черногории должен использовать тот иностранный проездной документ, с которым он въехал в Черногорию.

=== Въезд и выезд на основании совместного проездного документа ===

Статья 12

Иностранец, который внесен в проездной документ другого лица может въехать и выехать из Черногории только с человеком, в заграничный проездной документ которого он добавлен.
Иностранцы, имеющие совместный паспорт или другой общий иностранный проездной документ, могут въезжать и выезжать из Черногории только вместе.
Иностранцы, зарегистрированные в проездном документе, указанном в пункте 2 настоящей статьи, должны иметь какой-либо другой документ с фотографией, на основании которого он может установить их личность.
У руководителя группы должен быть собственный паспорт.

=== Обязанности перевозчика ===

Статья 13

Перевозчик может доставить иностранца на пограничный переход или на территорию Черногории, если иностранец отвечает требованиям статьи 9 настоящего Закона.
Если иностранцу не разрешен въезд в Черногорию, перевозчик, который привез его, за свой счет доставляет его до пересечения границы из Черногории, и если это не представляется возможным, то перевозчик обязан за свой счет найти другой транспорт, если другой способ перевозки невозможен, он обязан взять на себя расходы, понесенные во время пребывания и возвращения иностранца.
Положения второго абзаца настоящей статьи, применяются также к перевозчику, который привез иностранца, проезжающего транзитом через территорию Черногории в страну, которую иностранец намеревается посетить и в которую иностранцу отказано во въезде.
Организатор туристических или деловых поездок несет расходы по депортации из Черногории иностранца, в том числе расходов на его пребывание в приюте для иностранцев, если иностранец принудительно был депортирован в соответствии с этим законом, и эти затраты не компенсируются.
Обязательства, упомянутые в четвёртом абзаце, возложены на физическое или юридическое лицо, по приглашению которого иностранцу выдается виза или предоставлен въезд в Черногорию, эти расходы не могут быть компенсированы организатору туристических или деловых поездок, или иностранцу.

== III. ВИЗЫ ==

=== Визы и визовый режим ===

Статья 14

Виза - это разрешение, которое позволяет иностранцу въезжать, останавливаться и проезжать через территорию Черногории.
Визовый режим по предложению органа государственного управления по вопросам иностранных дел, устанавливается правительством Черногории (далее - Правительство).

=== Виды виз ===

Статья 15

Виза в соответствии с настоящим законом - это транзитная виза в аэропорт (виза A), краткосрочная виза (виза C) и долгосрочная виза (виза D).

=== Виза в аэропорт (виза A) ===

Статья 16

Виза в аэропорт (виза А) выдается иностранцу на один или несколько переездов через международную транзитную зону аэропорта во время перерыва в поездке или переходе между двумя этапами международного рейса без въезда на территорию Черногории.
Иностранец, который не покидает самолет или международную транзитную зону аэропорта в Черногории, не нуждается в визе.
В случае, указанном во втором абзаце настоящей статьи, правительство может потребовать у граждан некоторых государств транзитную визу аэропорта (виза А), если это требуется по соображениям национальной или внутренней безопасности.
Проездная виза в аэропорт (виза А) выдается на срок с дополнительным временем до 15 дней.
Несмотря на четвёртый абзац настоящей статьи, дополнительное время не предоставляется, если этого требуют причины внутренней безопасности.
Виза в аэропорту (виза A) для нескольких въездов выдается со сроком действия до шести месяцев.
Подробные требования к выдаче транзитной визы в аэропорт (виза А) устанавливаются органом государственного управления по вопросам иностранных дела.

=== Виза для краткосрочного пребывания - краткосрочная виза (виза C) ===

Статья 17

Краткосрочная виза (виза C) выдается с целью транзита через Черногорию или для въезда и пребывания на территории Черногории, срок действия которой не может превышать 90 дней во временном периоде 180 дней, считая с даты первого въезда.

Краткосрочная виза (виза C) выдается на один, два или более въездов в Черногорию.

Краткосрочная виза (виза C) для нескольких въездов выдается с периодом действия от шести месяцев до пяти лет, если иностранец доказал: 
1) необходимость или основание намерения частого и регулярного посещения, особенно по причинам бизнеса или семьи; 
2) что он не будет злоупотреблять выданной визой, особенно с использованием ранее выданных виз в соответствии с законом, владения финансовыми ресурсами в стране происхождения и реальным намерением покинуть территорию Черногории до истечения срока действия визы, которую он заявил.

В случае транзита через Черногорию, время, на которое краткосрочная виза (виза C) выдана, должно соответствовать времени, требуемому для транзита.

Срок действия краткосрочной визы (виза C) включает дополнительный период в 15 дней.

Несмотря на пятый абзац настоящей статьи, дополнительное время не предоставляется, если этого требуют интересы внутренней безопасности.

У иностранца, который приезжает в частную или деловую поездку в качестве физического или юридического лица в Черногории, могут потребовать предоставить гарантию соответственно заявлению физического или юридического лица или другое доказательство того, что физическое или юридическое лицо будет нести расходы по его пребыванию в Черногории, включая расходы на проживание, а также расходы на выезд из Черногории.

Выдаваемая краткосрочная виза (виза C) не является гарантией того, что иностранцу будет одобрен въезд в Черногорию.

Подробные требования к выдаче краткосрочной визы (визы C) устанавливаются органом государственного управления по вопросам иностранных дел.

=== Виза для длительного пребывания - долгосрочная виза (виза D) ===

Статья 18

Долгосрочная виза (виза D) выдается иностранцу, который намеревается остаться в Черногории более 90 дней для осуществления предпринимательской деятельности или работы, или выполнения обязанностей в иностранных дипломатических и консульских представительствах и представительствах международных организаций, аккредитованных в Черногории, но не более 180 дней в течение одного года, считая со дня первого въезда.

Долгосрочная виза (виза D) выдается на один или несколько въездов в Черногорию.

Долгосрочная виза (виза D) может быть выдана, если у иностранца есть гарантия, соответственно заявлению физического или юридического лица, или другие доказательства того, что это физическое или юридическое лицо будет нести расходы, связанные с его пребыванием в Черногории, включая расходы на проживание и содержание, а также расходы на выезд из Черногории.

Иностранец, который намерен остаться в Черногории для выполнения своих служебных обязанностей в иностранном дипломатическом консульском представительстве и представительствах международных организаций, аккредитованных в Черногории для длительных виз (виза D), может быть выдан, если он / она имеет доказательства работы в этом представительстве.

Подробные требования к выдаче долгосрочных виз (виза D) устанавливаются органом государственного управления по вопросам иностранных дел, с ранее полученным заключением министерства.

=== Компетенция выдачи виз ===

Статья 19

Иностранец, которому требуется виза для въезда в Черногорию, должен получить визу до въезда в Черногорию.

Виза выдается органом государственного управления по вопросам иностранных дел через дипломатическое консульское представительство.

До выдачи визы орган государственного управления по вопросам иностранных дел получает разрешение Агентства национальной безопасности Черногории (далее - Агентство) и полиции, чтобы определить наличие вмешательства в национальную или внутреннюю безопасность с целью получения одобрения Министерством выдачи долгосрочной визы (виза D).

Агентство, Полиция и Министерство не позднее семи дней с даты получения заявления обязаны дать официальное заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, органу государственного управления по вопросам иностранных дел.

Если орган государственного управления по вопросам иностранных дел не получает заключение Агентства, Полиции или Министерства в срок, указанный в четвёртом абзаце настоящей статьи, считается, что нет никаких препятствий для выдачи визы, упомянутой в третьем абзаце настоящей статьи.

Несмотря на третий абзац настоящей статьи, краткосрочная виза (виза C) на один въезд может быть выдана иностранцу, который прибывает по приглашению государственного органа, органа государственного управления или главы дипломатического и консульского представительства без предварительного разрешения полиции и Агентства.

При выдаче визы в соответствии с шестым абзацем настоящей статьи, орган государственного управления по вопросам иностранных дел, обязан незамедлительно информировать полицию и Агентство.
Виза может также выдаваться полицией на пограничном переходе в соответствии со статьей 31 настоящего Закона.

Подробная информация о выдаче виз предусмотрена органом государственного управления по вопросам иностранных дел.

=== Представительство ===

Статья 20

В странах, где Черногория не имеет дипломатического консульского представительства, дипломатическая миссия или консульская должность другого государства могут представлять Черногорию в процедуре выдачи виз в соответствии с международным соглашением и законом, регулирующим иностранные дела.

=== Подача заявления на визу ===

Статья 21

Заявление на выдачу визы подается в дипломатическое представительство или консульское учреждение в установленной форме лично.

Иностранец, зарегистрированный в проездном документе иностранца, ходатайствующего о получении визы, подает заявление на выдачу визы по форме, указанной в первом абзаце настоящей статьи.
К заявлению о выдаче визы прилагается фотография, доказательства цели и условий транзита или проживания в Черногории и доказательства уплаты административного налога.

Исключением из пункта 1 настоящей статьи является ситуация, когда заявление на получение визы для иностранца подается уполномоченным иностранным юридическим лицом в соответствии со статьей 22 настоящего закона: заявление на получение визы для обладателя дипломатического или официального паспорта, а также для члена официальной делегации может быть подано компетентным органом другой страны с дипломатической нотой.

Статья 21а

Иностранный гражданин может подать заявление на выдачу электронной визы через информационную систему, находящуюся в ведении органа государственного управления, уполномоченного по иностранным делам.

Заявление, упомянутое выше в пункте 1, подается по установленной форме в соответствии с пунктом 1 статьи 21 настоящего Закона.

Вместе с заявлением, упомянутым выше в пункте 1, необходимо предоставить отсканированный проездной документ, подтверждение цели и условий транзита или пребывания в Черногории и фотографию в цифровом формате.

В случае подачи заявления в электронной форме административный сбор оплачивается через информационную систему, указанную выше в пункте 1.

Порядок подачи заявления и документов в соответствии с пунктами 1, 2 и 3 регулируется государственным административным органом, уполномоченного по иностранным делам.

=== Подача заявления на визу через уполномоченного лица ===

Статья 22

Орган государственного управления по вопросам иностранных дел может разрешить иностранному юридическому лицу собирать заявки на получение визы в другую страну с необходимой документацией.

Страхование путешествий

Статья 23

Иностранец, подающий заявку на получение краткосрочной визы (виза C) на один или два въезда в Черногорию, должен доказать, что у него есть адекватное и действительное медицинское страхование для путешествий, чтобы покрыть расходы, связанные с возвратом в страну происхождения по медицинским показаниям, неотложной медицинской помощи по причине болезни или смерти во время его пребывания в Черногории.

Иностранец, подающий заявку на получение краткосрочной визы (виза C) для нескольких въездов в Черногорию, должен доказать, что у него есть адекватное действующее медицинское страхование для путешествий, охватывает период с первого въезда, и подписать заявление об обязательстве иметь страховое медицинское страхование для последующих посещений,
Исключения из первого и второго абзацев настоящей статьи, свидетельство о страховании путешествия не обязаны представлять: 
1) владельцы дипломатических проездных документов; 
2) моряки и другие лица, у которых уже есть дорожное страхование в связи с их профессиональной деятельностью.

Проездной документ, в который вносится виза

Статья 24

Виза может быть выдана, если иностранный проездной документ: 
1) действует в течение не менее трех месяцев после предполагаемой даты выезда из Черногории или в случае нескольких посещений после последней предполагаемой даты выезда из Черногории;
2) содержит не менее двух пустых страниц; 
3) был выпущен за последние десять лет. 
Несмотря на положение пункта 1 первого абзаца настоящей статьи в исключительных случаях в оправданных чрезвычайных ситуациях виза может быть выдана с проездным документом, срок действия которого короче, но время действия визы не может превышать срока действия иностранного проездного документа.

Срок подачи заявления на получение визы

Статья 25

По заявлению на выдачу визы должно быть принято решение в течение десяти дней с даты подачи заявления.

Срок, указанный в первом абзаце настоящей статьи, может быть продлен до 30 дней, если требуется дополнительное рассмотрение.

В исключительных случаях, когда для получения визы требуется получение дополнительной документации, срок может быть продлен до 60 дней.

Способ выдачи визы

Статья 26

Виза выдается путем внесения визы в действующий иностранный проездной документ в виде наклейки.

Несмотря на первый абзац настоящей статьи, виза вносится в заявление на визу установленной формы, если этого требуют гуманитарные соображения или национальные интересы Черногории, а проездной документ содержит менее двух пустых страниц или не был выпущен за последние десять лет.

Форма визы и способ внесения визы в иностранный проездной документ, а также форму заявления на визу, указанную во втором абзаце настоящей статьи, и более подробное содержание визы, упомянутой в параграфе 3 выше, устанавливаются органом государственного управления по вопросам иностранных дел.

Если заявление на визу было подано в соответствии со статьей 21а настоящего Закона, виза выдается через информационную систему и должна содержать штрих-код, фотографию и личную информацию заявителя.

Причины отказа в выдаче визы

Статья 27

Виза не выдается иностранцу, если: 
1) приложен к заявлению поврежденный, фальсифицированный или чужой проездной документ; 
2) не прилагается подтверждение обоснования цели и условий предполагаемого пребывания; 
3) не прилагаются доказательство того, что у него есть достаточные средства к существованию в течение предполагаемого пребывания в Черногории, для возвращения в страну его происхождения или места жительства или для транзита в третью страну, которая принимает его, или не может законно получить эти средства; 
4) он находится в Черногории в течение 90 дней, и не прошло более 180 дней с даты первого въезда; 
5) имеется запрет на въезд и пребывание в Черногории или наложены международные ограничения на въезд в Черногорию; 
6) имеется угроза национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья нации Черногории; 
7) не прилагается медицинская страховка поездки; 
8) существует разумное сомнение в отношении подлинности прилагаемых доказательств и их содержания, правдивости заявления иностранца или его намерения покинуть территорию Черногории до истечения срока действия запрашиваемой визы.

В случаях, указанных в первом абзаце настоящей статьи, орган государственного управления по вопросам иностранных дел, выносит решение об отказе в выдаче визы иностранцу.

В отношении решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, в течение восьми дней с даты получения решения может быть подана апелляция органу государственного управления по вопросам иностранных дел, через дипломатическое консульское представительство.

В случае отказа в выдаче визы, в день принятия решения иностранцу возвращаются документы, прилагаемые к заявлению.

В исключительных случаях виза может быть выдана иностранцу и когда есть причины, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, если это требуется по гуманитарным соображениям, интересам Черногории или международным признанным обязательствам.

В случае, указанном в пятом абзаце настоящей статьи, иностранцу может быть назначен въезд только на определенном пограничном переходе.

Продление краткосрочных виз (виза C)

Статья 28

Срок действия краткосрочной визы (виза C) может быть увеличен по: 
1) гуманитарным причинам или форс-мажорным обстоятельствам; 
2) серьезным причинам личного характера.

Заявление о продлении краткосрочных виз (виза C) подается в полицию по месту жительства иностранца до истечения срока действия визы в установленной форме.

Срок действия краткосрочной визы (виза C) может быть продлен только в том случае, если заявитель предоставляет доказательства гуманитарных причин или форс-мажорных обстоятельств, или серьезных личностных причин.

Заявление в соответствии с положением второго абзаца настоящей статьи рассматривается полицией в течение семи дней.

До решения, упомянутого в четвёртом абзаце настоящей статьи, иностранец может проживать в Черногории.

В случае продления краткосрочной визы (виза C) полиция в проездной документ должна внести визу в виде наклейки в соответствии со статьей 26 настоящего Закона.

Продление срока действия краткосрочной визы (виза C) отменяется, если есть причины, упомянутые в первом абзаце статьи 27 настоящего Закона.

Если иностранец отказывается от заявления, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, полиция приостанавливает производство.

В случае, указанном в седьмом и восьмом абзацах настоящей статьи, иностранцу возвращаются документы, прилагаемые к заявлению.

Отмена и аннулирование виз

Статья 29

Виза будет аннулирована, если впоследствии будет установлено, что условия ее выдачи не были выполнены или имеются серьезные основания для подозрения в выдаче визы на основании недостоверной или ложной информации, или ложных доказательств.

Виза будет прекращена, если будет установлено, что условия ее выдачи больше не выполняются.

Виза будет аннулирована, то есть прекращена по решению дипломатического консульского представительства или Полиции.

Решение об отмене или аннулировании визы выдается иностранцу.

В отношении решения, упомянутого в четвёртом абзаце настоящей статьи, апелляция может быть подана в государственный орган управления по вопросам иностранных дел через дипломатическое консульское представительство в течение восьми дней с даты получения решения.

Апелляция не откладывает исполнение решения, упомянутого в четвёртом абзаце настоящей статьи.

Виза также может быть аннулирована по личной просьбе иностранца, которому она выдана по решению дипломатического консульского представительства или Полиции, и никакая апелляция не применяется по такому решению.

В случае принятия решения по абзацам 4 и 7 настоящей статьи, наклейка на визу в заграничном проездном документе отменяется в порядке, установленном государственным органом управления по вопросам иностранных дел.

Выдача визы при пересечении границы

Статья 30

При пересечении границы краткосрочная виза (виза С) может быть выдана иностранцу по его заявлению: 
1) для пребывания на срок до 15 дней; 
2) в случае транзита.

Виза, указанная в первом абзаце настоящей статьи, может быть выдана иностранцу, если: 
- не смог подать заявление на визу в соответствии со статьей 21 настоящего Закона и представить документы, подтверждающие наличие непредвиденных и неотложных причин для въезда в Черногорию;
- имеет подтверждение своего возвращения в страну происхождения или места жительства, или транзита; 
- нет причин в соответствии с первым абзацем статьи 27, пункты 1-6 и 8 настоящего Закона; 
- его проездной документ соответствует условиям, указанным в пунктах 1-3 статьи 24 настоящего Закона.

Когда заявление на получение визы подается на пограничном переходе, заявителю не нужно представлять медицинскую страховку на поездку, если она не может быть получена на пограничном переходе или в случае въезда в Черногорию по гуманитарным соображениям.

Выдача виз при пересечении границ моряками

Статья 31

Кратковременная виза (виза C) для транзита при пересечении границы выдается моряку, если: 
1) имеет морской или другой документ, признанный в качестве документа, удостоверяющего личность моряка, в соответствии с положениями международных договоров; 
2) отвечает условиям пункта 2 статьи 30, статьи 1, 2 и 3 настоящего Закона, и пересекает морскую границу для посадки, повторной посадки или высадки с судна, на котором он работает, будет работать или работал в качестве моряка.

При подаче заявления на визу, согласно первому абзацу настоящей статьи, моряк не должен предоставлять медицинскую страховку на поездку, если она не может быть получена на пограничном переходе или в случае въезда в Черногорию по гуманитарным соображениям.

В случае выдачи визы, согласно первому абзацу настоящей статьи, и пункта 1 статьи 30 настоящего Закона, полиция должна внести визу в виде наклейки на странице проездного документа или заявлении на визу в соответствии со статьей 26 настоящего Закона.

Отказ в выдаче визы при пересечении границы

Статья 32

Заявление на выдачу визы, указанной в первом абзаце статьи 30 и первом абзаце статьи 31 настоящего Закона, будет отклонена Полицией, если не выполняются установленные условия.
Решение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, может быть принято без объяснения причин иностранцу.

Обжалование решения, указанное в первом абзаце настоящей статьи, может быть подано в государственный орган управления по вопросам иностранных дел через ближайшее дипломатическое консульское представительство в течение восьми дней с даты получения решения.

Апелляция не откладывает исполнение решения, указанное в первом абзаце настоящей статьи.

Информацию о поданных заявлениях на выдачу виз и о выданных визах по ст. 30 и 31 настоящего Закона, а также о решении об отказе в подаче заявления на визу, указанную в первом абзаце настоящей статьи, Полиция незамедлительно уведомляет орган государственного управления по вопросам внешней политики.

== IV. ПРЕБЫВАНИЕ ИНОСТРАНЦА ==

=== Типы пребывания ===

Статья 33

Пребывание иностранца в Черногории в настоящем Законе это:
1) пребывание до 90 дней;
2) временное проживание;
3) постоянное проживание.

=== 1. Пребывание до 90 дней ===

==== Право на пребывание до 90 дней ====

Статья 34

Иностранец может находиться в Черногории до 90 дней на основании краткосрочной визы (виза C) или без визы в соответствии с визовым режимом, указанным во втором абзаце статьи 14 настоящего Закона.
В случае, указанном в первом абзаце настоящей статьи, иностранец может находиться в Черногории не более 90 дней в течение 180 дней, считая со дня первого въезда, если иное не предусмотрено настоящим Законом или международным соглашением.
Иностранец, который оставался в Черногории на 90 дней, согласно абзацев 1 и 2 настоящей статьи, может повторно въезжать и оставаться в Черногории по истечении 180 дней, считая с даты первого въезда.

==== Причины отмены пребывания на срок до 90 дней ====

Статья 35

Пребывание до 90 дней может быть отменено иностранцу, если: 
1) не выполняет условия въезда и пребывания в Черногории, предусмотренные настоящим Законом; 
2) этого требуют интересы национальной или внутренней безопасности; 
3) не оправдывает цели и условия въезда и пребывания на срок до 90 дней; 
4) был возвращен в Черногорию на основании международного соглашения о незаконном пребывании (реадмиссии); 
5) существует разумное подозрение, что он не использует пребывание в целях, для которых оно было предоставлено; 
6) он не выполнил должное законное имущественное обязательство на основании судебного решения.

==== Решение об отмене пребывания на срок до 90 дней ====

Статья 36

Решение о запрете пребывания, о котором говорится в статье 35 настоящего Закона, выдается Полицией, и заносится в проездной документ иностранца.

Решением, упомянутым в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается срок, в течение которого иностранец должен покинуть территорию Черногории, и может быть введен запрет на въезд в Черногорию.

Время запрета на въезд, упомянутый во втором абзаце настоящей статьи, может быть наложено на срок от 30 дней до одного года и исчисляется с даты выезда из Черногории.

Обжалование решения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Апелляция, упомянутая в четвёртом абзаце настоящей статьи, не откладывает исполнение решения.

Порядок внесения аннулирования пребывания, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

==== Отказ в пребывании по долгосрочной визе (виза D) ====

Статья 37

Положения ст. 35 и 36 настоящего Закона применяются соответственно к аннулированию пребывания иностранца на основании выданной долгосрочной визы (виза D).

=== 2. Временное проживание ===

==== 2.1. Общие положения ====

===== Цель временного пребывания (проживания) =====

Статья 38

Временное проживание может быть предоставлено иностранцу, который намеревается остаться в Черногории более 90 дней, по причине: 
1) воссоединение семьи; 
2) образование; 
3) участие в международных программах обмена учениками и студентами или других молодежных программах; 
4) специализация, профессиональная подготовка или практическая подготовка иностранцев; 
5) научно-исследовательская работа; 
6) лечение; 
7) гуманитарные основания; 
8) использование и распоряжение правом на недвижимое имущество в Черногории; 
9) выполнение религиозной службы; 
10) проведение волонтерской работы в рамках Европейской добровольной службы; 
11) проживание лица без гражданства; 
12) работа; 
13) в других случаях в соответствии с законом и международными соглашениями.

===== Разрешение на временное проживание =====

Статья 39

В случаях, упомянутых в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Цель_временного_пребывания_(проживания)|38]], пункты с 1 по 11 и пунктом 13 этого Закона, выдается разрешение на временное проживание.
Иностранец, получивший разрешение на временное проживание, может проживать в Черногории в соответствии с целью, для которой было утверждено его временное пребывание.

===== Разрешение на временное проживание и работу =====

Статья 40

В случае, указанном в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Цель_временного_пребывания_(проживания)|38]] настоящего Закона, в соответствии с первым абзацем статьи 12 настоящего Закона выдается разрешение на временное проживание и разрешение на работу.

В случае, предусмотренном пунктом 13 параграфа 1 статьи [[Закон_об_иностранцах#Цель_временного_пребывания_(проживания)|38]] настоящего Закона иностранному гражданину, который в соответствии с международным правом пользуется привилегиями и иммунитетом, может быть выдано разрешение на временное проживание и работу, если это регулируется международным соглашением.

Работа иностранца в контексте первого абзаца настоящей статьи, означает занятость, сезонное трудоустройство и работу откомандированного сотрудника.

Как исключение, иностранец может проживать и работать в Черногории на основании свидетельства о трудоустройстве, выданного в соответствии с настоящим Законом.

===== Форма разрешения =====

Статья 41

Форма разрешения из ст. [[Закон_об_иностранцах#Разрешение_на_временное_проживание|39]] и [[Закон_об_иностранцах#Разрешение_на_временное_проживание_и_работу|40]] настоящего Закона является публичными документами о том, что иностранец доказывает, что ему было предоставлено временное проживание, или временное проживание и работа.

Разрешение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается в установленном виде в соответствии с европейскими и международными стандартами, которое должно содержать: герб Черногории, название страны Черногория, название формы разрешения, защитные элементы и разделы для внесения личных и других данных.

Данные, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, должны быть следующими: фамилия, имя, уникальный идентификационный номер иностранца, пол, национальность, дата, месяц и год рождения, номер разрешения, дата выдачи, дата действительности, фотография, подпись, название органа, выдавшего документ, правовая основа выдачи разрешения, информация о праве на труд в печатном виде.

В дополнение к данным, указанным в третьем абзаце настоящей статьи, разрешение на временное проживание и работу должно содержать следующие данные: профессия, имя и фамилия, название или адрес и налоговый и идентификационный номер работодателя.

Ввод данных согласно абзацев 3 и 4 настоящей статьи в лицензионных бланках разрешений осуществляется Министерством.

Данные, содержащиеся в машинописной записи, определяются Министерством в соответствии с рекомендациями ICAO Dos 9303.

Компенсацию стоимости за оформление разрешения, указанной в первом абзаце настоящей статьи, несет заявитель.

Форма разрешения на временное проживание, временное проживание и работу, и размер компенсации, упомянутой в седьмом абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством.

===== Компетенция изготовления форм разрешений =====

Статья 42

Министерство изготавливает форму разрешения на временное пребывание и работу.
Министерство может поручить изготовление форм разрешения, указанных в первом абзаце настоящей статьи, юридическому лицу в соответствии с положениями, регулирующими государственные закупки.
В случае, указанном во втором абзаце настоящей статьи, договор регулирует право Министерства на проверку и контроль документации, связанной с процессом изготовления, хранения и выдачи форм разрешений.

===== Условия выдачи разрешения =====

Статья 43

Иностранец может получить разрешение на временное проживание, если: 
1) имеет средства к существованию; 
2) обеспечен жильем; 
3) имеет медицинскую страховку; 
4) имеет действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом другого государства, срок действия которого должен быть не менее чем на три месяца дольше, чем срок, на который предоставляется разрешение на временное проживание или проездной документ для лица без гражданства; 
5) на него не наложен запрет на въезд и пребывание в Черногории; 
6) не был осужден в Черногории с наказанием в виде лишения свободы более шести месяцев за уголовное преступление, за которое он преследуется по закону, или юридические последствия осуждения прекратились; 
7) в стране происхождения он не был приговорен к осуждению с наказанием в виде лишения свободы более шести месяцев за уголовное преступление, за которое он преследуется по закону, или юридические последствия осуждения прекратились; 
8) он не вмешивается в интересы национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья нации; 
9) предоставлено доказательство обоснованности подачи заявления на получение разрешения.

Для выдачи разрешения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, доказательство, упомянутое в пункте 1, 6 и 7 настоящей статьи, не требуется для иностранца в возрасте до 16 лет.

==== 2.2. Разрешение на временное проживание ====

===== Временное проживание с целью воссоединения семьи =====

Статья 44

Разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи выдается иностранцу, который является близким родственником семьи черногорского гражданина или близким родственником семьи иностранца, которому было предоставлено разрешение на постоянное или временное проживание в Черногории.

Близкими родственниками семьи в контексте первого абзаца настоящей статьи, считаются: 
1) супруги; 
2) их несовершеннолетние дети, рожденные в браке или вне брака; 
3) дети одного из супругов, и усыновленные дети до 18 лет; 
4) родители или усыновители несовершеннолетних детей.

Несмотря на положение второго абзаца настоящей статьи, родственник может считаться близким родственником, если существуют особые, личные или гуманитарные причины воссоединения с семьей в Черногории.

В случае полигамного брака воссоединение семьи будет предоставляться только одному супругу.

Разрешение на временное проживание, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, не выдается члену семьи иностранца, которому выдано разрешение на проживание для сезонной занятости.

Разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи выдается со сроком действия до одного года или до истечения срока действия разрешения на временное проживание иностранца, с которым запрашивается воссоединение.

===== Продление разрешения на временное проживание на основе воссоединения семьи (автономное пребывание) =====

Статья 45

Разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи может быть продлено в случае смерти гражданина Черногории, а также в случае прекращения брака, который длился не менее трех лет в Черногории.

Исключением из пункта 1 выше, является продление иностранному гражданину, ставшему жертвой уголовного преступления, связанного с насилием в семье или насилием в семейном сообществе, независимо от периода продолжительности брака, разрешения на временное проживание с целью воссоединения семьи.

Разрешение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, продлевается или выдается ребенку, который стал совершеннолетним, если он соответствует требованиям пунктов 1-8 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, и если ему было предоставлено временное проживание в Черногории с целью воссоединения семьи на непрерывный трехлетний период.

===== Фиктивный брак =====

Статья 46

Временный разрешение на проживание с целью воссоединения семьи не выдается иностранцу, если установлено, что брак фиктивный.

Фиктивный брак в контексте первого абзаца настоящей статьи считается браком, который заключен с намерением въехать иностранцу в Черногорию и (или) пребывать там в противоречии с этим Законом.

Обстоятельства, которые могут указывать на то, что брак заключен фиктивно, заключаются в следующем: 
1) супруги не поддерживают брачный союз; 
2) супруги не выполняют обязательства, вытекающие из брака; 
3) супруги не были знакомы до заключения брака; 
4) супруги не говорят на языке, который они оба понимают; 
5) супруги не предоставляют достоверную личную информацию; 
6) предоставлялись материальные средства за заключение брака, и не давалось приданое, в то время, когда супруги происходят из стран, где в обычае даётся приданое; 
7) имеются доказательства того, что супруги ранее заключали брачные союзы в Черногории или в другой стране.

===== Временное проживание для школьного обучения =====

Статья 47

Разрешение на временное проживание для школьного обучения может быть выдан иностранцу, который соответствует требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, и в качестве подтверждения обоснования заявки приложил подтверждение (справку) об обучении в школе.

Разрешение на временное проживание, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, может быть продлено не более двух лет после истечения срока, установленного для продолжительности обучения с целью завершения школьного обучения.

Для выдачи разрешения на временное проживание требуется согласие родителей, опекунов или законных представителей.

===== Временное проживание для участия в международных программах обмена для учащихся и студентов или других молодежных программ =====

Статья 48

Иностранцу, который приезжает в Черногорию для участия в международных программах обмена для учащихся и студентов или других молодежных программ, может быть предоставлено временное разрешение на проживание, если он отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления предоставил: 
1) подтверждение органа государственного управления международных соглашений об обмене студентами, что подтверждает участие иностранца в международной программе; 
2) подтверждение компетентным органом или институтом финансирования расходов на образование или учебу, содержание, проживание, медицинское страхование и расходы на возвращение иностранца в страну, гражданином которой он является.

Для предоставления разрешения, указанного в первом абзаце настоящей статьи, несовершеннолетнему, требуется согласие родителя, опекуна или законного представителя.

Студенты, получившие разрешение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, могут работать в Черногории, но не более 15 часов в неделю.

По завершении программы иностранцу, указанному в первом абзаце настоящей статьи, который выполняет условия, указанные в статье [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, может быть предоставлено временное разрешение на проживание в Черногории сроком на девять месяцев с целью поиска работы.

Дополнительные условия и способ выдачи разрешения на временное проживание для участия в международных программах обмена учащимися и студентами или других молодежных программах устанавливаются Министерством при условии одобрения органа государственного управления образования.

===== Временное проживание для получения специальности, профессиональной подготовки или прохождения стажировки иностранца =====

Статья 49

Разрешение на временное проживание с целью получения специальности, профессиональной подготовки или прохождения стажировки может быть выдано иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, и в качестве подтверждения обоснования заявления подается свидетельство компетентного органа, учреждения или другого юридического лица в Черногории о том, что ему была предоставлена возможность получения специальности, профессиональной подготовки или прохождения практики, а также программу получения специальности, профессиональной подготовки или прохождения стажировки, которая определяет их продолжительность.

Разрешение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, может быть выдано иностранцу, который получил квалификацию высшего образования, с целью профессиональной подготовки и стажировки или иностранцу, который учится в другой стране, для прохождения стажировки, необходимой для получения квалификации высшего образования, которая соответствует требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона. В качестве подтверждения обоснования заявления в дополнение к подтверждению и программе, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, прилагаются доказательства уровня образования и квалификаций, полученных за предыдущие два года до подачи заявления, или доказательства необходимости практического обучения с целью получения квалификации высшего образования.

Профессиональная подготовка, стажировка, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, осуществляются в соответствии с программой, которая содержит: 
1) описание программы профессионального обучения и стажировки студента, цель и этап обучения; 
2) продолжительность стажировки или обучения; 
3) количество часов профессиональной подготовки, практических занятий; 
4) контроль за осуществлением профессиональной подготовки и стажировки; 
5) правоотношения между стажером и работодателем.

Разрешение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается иностранцу, который получил квалификацию высшего образования, с целью профессиональной подготовки и стажировки, или иностранцу, которому была предоставлена профессиональная подготовка или стажировка, упомянутая в пункте 2 настоящей статьи, с предварительного одобрения органа государственного управления по выдаче разрешений.

===== Временное проживание для научно-исследовательской работы =====

Статья 50

Разрешение на временное проживание для научно-исследовательской работы может быть выдано иностранному исследователю, который отвечает требованиям первого абзаца статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] пункты 1 и 2 и пункты 4-9 настоящего Закона, и в качестве подтверждения обоснования заявления представлен договор с научно-исследовательским институтом или высшим учебным заведением или другим юридическим и физическим лицом в соответствии с Законом.

Исследователь, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, является иностранцем, который получил академическое звание доктора наук или эквивалентную квалификацию высшего образования, что позволяет ему получить доступ к докторским программам, выбранных научно-исследовательским учреждением или высшим учебным заведением или другим юридическим или физическим лицом в Черногории с целью проведения научно-исследовательских работ, для которых обычно требуются такие квалификации.

Договор, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, должен содержать: 
1) название или цель научно-исследовательской деятельности, или области исследований; 
2) дату начала и окончания продолжительности научно-исследовательской деятельности; 
3) обязательство иностранного исследователя завершить научно-исследовательскую деятельность в течение согласованного времени; 
4) обязанность научно-исследовательского учреждения или высшего учебного заведения или другого юридического или физического лица, с которым иностранный исследователь заключил договор, предоставить ему условия для завершения научно-исследовательской деятельности; 
5) данные о проведении научно-исследовательской деятельности в одном или нескольких других государствах - членах Европейского Союза, если они известны во время заключения договора.

Разрешение на временное проживание для научных исследований выдается со сроком действия до одного года.

Иностранец, получивший разрешение на временное проживание для научных исследований, имеет право на получение налоговых льгот в качестве граждан Черногории в соответствии с Законом.
Иностранный исследователь, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, может работать лектором или профессором, но не более 15 часов в неделю.

По завершении исследования иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, может быть выдано временное разрешение на проживание в Черногории со сроком действия девяти месяцев с целью поиска работы.

Иностранец-исследователь, заключивший контракт с научно-исследовательским учреждением в государстве-члене Европейского союза и в соответствии с этим соглашением, имеет утвержденное пребывание в этой стране, может в целях проведения исследований работать в Черногории на срок до трех месяцев без разрешения на временное проживание и работы или свидетельства о регистрации если у него есть средства к существованию, и нет никаких нарушений в связи с интересами национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья нации.

Иностранец-исследователь, заключивший контракт с научно-исследовательским учреждением в государстве-члене Европейского Союза и по этому соглашению, имеет утвержденное пребывание в этой стране, если он хочет провести исследование в Черногории более трех месяцев, должен иметь временное разрешение на проживание в соответствии с первым абзацем настоящей статьи.

Научно-исследовательское учреждение, высшее учебное заведение, другое юридическое лицо или физическое лицо, заключившее договор с иностранным исследователем, которому было выдано разрешение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, незамедлительно уведомляет Министерство обо всех обстоятельствах, которые могут помешать осуществлению контракта.

Подробные условия и порядок выдачи разрешения на временное проживание для научно-исследовательской работы устанавливаются Министерством с согласия органа государственного управления, ответственного за научные дела.

===== Временное проживание для лечения =====

Статья 51

Разрешение на временное проживание в Черногории может быть выдано иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления прилагает свидетельство, выданное учреждением здравоохранения, в котором он будет лечиться, с указанием времени, необходимого для лечения.

Разрешение на временное проживание для лечения может быть продлено на время, необходимое для лечения иностранца.

===== Временное проживание по гуманитарным соображениям =====

Статья 52

Выдается разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям: 
1) иностранцу, который считается жертвой уголовного преступления, связанного с торговлей людьми, или жертвой уголовного преступления, связанного с насилием в обществе или в семье; 
2) несовершеннолетнему иностранцу, который является жертвой организованной преступности или по другим причинам остался без попечения родителей или незаконно используется с точки зрения положений трудового законодательства; 
3) иностранцу по особым причинам гуманитарного характера (случаи, вызванные форс-мажорными обстоятельствами, тяжелой болезнью, постоянной инвалидностью и другими обоснованными случаями, из которых можно заключить, что они имеют гуманитарный характер).

Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, может и не отвечать условиям, указанным в пункте 1, 2 и 3 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

Разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям выдается на основании соответствующих доказательств международной организации, неправительственной организации или органа государственного управления, который оказывает помощь иностранцу из пункта 1 настоящей статьи, а также защиту или доказательства компетентного государственного органа, подтверждающие, что иностранец сотрудничает в выяснении уголовных преступлений.

Временное разрешение на проживание по гуманитарным соображениям выдается со сроком действия до одного года и может быть продлено до тех пор, пока есть основания в соответствии с первым абзацем настоящей статьи.

====== Права иностранца с разрешением на временное проживание по гуманитарным соображениям ======

Статья 53

Иностранец, которому был предоставлено разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям, имеет право на проживание, медицинское обслуживание, образование, работу и финансовую помощь в соответствии с Законом.

====== Период принятия решения ======

Статья 54

Иностранец, которого полиция считает жертвой уголовного преступления, связанного с торговлей людьми, имеет право в течение 90 дней принять решение о том, сотрудничать ли в уголовном судопроизводстве, вступать ли в обвинение или быть свидетелем в ходе разбирательства (период принятия решения - ожидания).

Полиция определяет, является ли иностранец жертвой уголовного преступления, связанного с торговлей людьми, в сотрудничестве с официальными органами, неправительственными организациями и другими организациями, компетентными или участвующими в профилактике, просвещении, регистрации и судебном преследовании лиц, совершивших преступления, и защите жертв торговли людьми, а когда речь идет о несовершеннолетнем иностранце - и с Центром социальной работы.

====== Защита иностранца с разрешением на временное проживание по гуманитарным соображениям ======

Статья 55

Иностранец, получивший разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям, не может быть депортирован из-за незаконного въезда или пребывания в Черногории.
Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, для которого существует обоснованное опасение, что предоставление показаний в уголовном судопроизводстве может быть поставлено под угрозу жизнь, здоровье, физическую неприкосновенность или свободу, защита и осуществление этого права обеспечивается в соответствии с Законом, регулирующим защиту свидетелей.

Несовершеннолетний иностранец, который был признан жертвой преступления, связанного с торговлей людьми, не может быть возвращен ни одному государству, если после оценки его безопасности существуют обстоятельства, указывающие на то, что такое возвращение будет не в его интересах.

===== Временное проживание с целью использования и распоряжения правом на недвижимое имущество =====

Статья 56

Разрешение на временное проживание для использования и распоряжения недвижимым имуществом, принадлежащим иностранцу в Черногории, может быть выдано иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и, в качестве подтверждения обоснования заявления, прилагает свидетельство о праве собственности на недвижимое имущество или другие доказательства в соответствии с Законом, регулирующим кадастр недвижимости, подтверждающий право собственности на эту недвижимость.
Разрешение, упомянутое в пункте 1 выше, может быть выдано иностранному гражданину, который является совладельцем ½ недвижимого имущества.
Недвижимость в контексте первого абзаца настоящей статьи - это семейные дома, виллы, дачи, квартиры, объекты общественного питания, жилые и коммерческие здания и служебные помещения.

===== Временное проживание для выполнения религиозных служб в Черногории =====

Статья 57

Временное проживание для совершения религиозной службы в Черногории может быть выдано иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления прилагает свидетельство о том, что религиозная община, в которой он намеревается совершать религиозные ритуалы и религиозные дела, объявила о деятельности и штаб-квартире в Черногории, в соответствии с положениями, регулирующими правовой статус религиозных общин.

===== Временное проживание с целью проведения волонтерской работы в рамках Европейской волонтерской службы =====

Статья 58

Разрешение на временное проживание для волонтерской работы в рамках Европейской волонтерской службы может быть выдано иностранцу, возрастом от 18 до 30 лет, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления прилагает заключенный договор о волонтерской работе с целью участия в программе добровольцев.

Европейская волонтерская служба - это служба, основанная Европейским союзом, в которой участвуют волонтерские организации из Европы, что позволяет молодым людям участвовать в программе добровольцев в одной из европейских стран.

Программа добровольцев - это программа мероприятий, которые реализуются на принципах солидарности, для некоммерческих целей, а деятельность не оплачивается, за исключением возмещения расходов или карманных денег.

===== Присвоение статуса и выдача проездного документа для лица без гражданства =====

Статья 59

Заявление на присвоение статуса лица без гражданства, подается лично в Министерство по месту жительства в установленной форме, по которой выдается справка (подтверждение).
Заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, не может быть подано иностранцем, который подал заявление на международную защиту в Черногории или был признан беженцем в Черногории или находится под дополнительной защитой в соответствии с Законом об убежище (официальный документ RCG № 45 / 06), предоставляемой в соответствии с Законом, регулирующим международную и временную защиту иностранцев.
В порядке определения, указанном в первом абзаце настоящей статьи, Министерство может получать или обмениваться данными с государственными органами, органами государственного управления, органами других государств и международными организациями, и неправительственными организациями.
По заявлению, упомянутом в первом абзаце настоящей статьи, Министерство принимает решение.
Министерство отклоняет заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, если:
- в проведенной процедуре установлено, что заявитель является гражданином определенного государства или что гражданство другого государства может быть приобретено в соответствии с законодательством этого государства;
- того требуют интересы национальной или внутренней безопасности.
Обжалование решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи, может быть рассмотрено в Министерстве.
Для лица, признанного не имеющим гражданства в ходе проведенной процедуры, Министерство по личному заявлению выдает проездной документ лицу без гражданства сроком действия один год.
Решение по заявлению соответствующего пункту 1 выше принимается в течение шести месяцев со дня надлежащего представления заявления.
Просьба о выдаче проездного документа, упомянутого в седьмом абзаце настоящей статьи, подается в Министерство по месту жительства по установленной форме.
При подаче заявления, упомянутого в восьмом абзаце настоящей статьи, лицо без гражданства должно приложить фотографию, отпечатки пальцев и оцифрованную личную подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Форма заявления в соответствии с абзацами 1 и 8 настоящей статьи, порядок проведения процедуры, упомянутой в третьем абзаце настоящей статьи, и форма проездного документа для лица без гражданства, определяется Министерством.

===== Временное проживание лиц без гражданства =====

Статья 60

Лицу без гражданства может быть выдано разрешение на временное проживание, если он отвечает требованиям первого абзаца статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] пункты 2-5 настоящего Закона, а также он должен приложить к подтверждению обоснования заявления, что он фактически проживает в Черногории не менее трех лет, прежде чем подать заявление, и намерен продолжить свое пребывание в Черногории.

Лицо без гражданства может проживать в Черногории на основании проездного документа для лица без гражданства или временного вида на жительство.

===== Заявление о выдаче разрешения на временное проживание =====

Статья 61

Иностранец лично обращается за разрешением на временное проживание в Министерство по месту жительства по установленной форме, по которой выдается разрешение.

В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в первом абзаце пунктах 1, 2, 3, 4, 7, 9 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

При подаче заявления, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, прилагается фотография иностранца, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

Отпечатки пальцев и подпись не требуется от детей в возрасте до 12 лет.

Иностранец, который подает официальное заявление на получение разрешения на временное проживание до истечения 90 дней, может оставаться в Черногории до тех пор, пока не будет принято решение об исполнении.

Форма заявления, указанного в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

===== Решение по заявлению =====

Статья 62

Разрешение на временное проживание выдается Министерством с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности, упомянутого в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] этого закона.

Агентство и Полиция обязаны незамедлительно представить заключение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, не позднее, чем через десять дней с даты получения заявлениеа на заключение.
Если Министерство не получит заключение в соответствии с положением второго абзаца настоящей статьи в установленный срок, считается, что нет препятствий для выдачи разрешения на временное проживание.

Заявление о выдаче разрешения на временное проживание рассматривается в течение 40 дней с даты подачи соответствующего заявления.

На основании заключение принимается решение об отклонении ходатайства о выдаче разрешения на временное проживание.

Обжалование решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Более подробные условия и способ выдачи временного вида на жительство, упомянуто в ст. 44, 45, 47, 49, 51, 52, 56, 57, 58 и 60 настоящего Закона.

===== Срок действия =====

Статья 63

Разрешение на временное проживание выдается со сроком действия до одного года.

===== Продление временного проживания =====

Статья 64

Заявление о продлении разрешения на временное проживание представляется иностранцем лично в Министерство по месту пребывания не позднее, чем за 30 дней до истечения срока действия разрешения на временное проживание.

Заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, должно сопровождаться действительным заграничным проездным документом или удостоверением личности иностранца, выданного компетентным органом другой страны или проездной документ лица без гражданства, или вида на жительство, выданного лицам без гражданства, а также доказательства, обосновывающие просьбу выдачи временного вида на жительство, и если прошло пять лет с даты получения данных, упомянутых в третьем абзаце статьи 61 настоящего Закона, информация также предоставляется иностранцем.

В случае утверждения ходатайства о продлении разрешения на временное проживание выдается разрешение на временное проживание с новым сроком действия до одного года.

Положения о продлении разрешения на временное проживание применяются к положениям статьи 62 настоящего Закона.

Форма заявления, указанная в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

===== Прекращение разрешения на временное проживание =====

Статья 65

Разрешение на временное проживание утрачивает силу при: 
1) истечении срока действия; 
2) прекращении причин, на основании которых была выдано разрешение; 
3) если в период временного пребывания иностранец находится за пределами Черногории более 30 дней; 
4) если впоследствии будет установлено, что имеются основания согласно статье 8 настоящего Закона; 
5) если была принята защитная мера и иностранец депортирован или принято решение, упомянутое в статье 110 настоящего Закона; 
6) если пребывание иностранца в Черногории не используется для целей, для которых он был предоставлено; 
7) в случае, когда иностранец получил разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи, а впоследствии выясняется, что был фиктивный брак; 
8) когда иностранец приобретает право на постоянное проживание.

Исключение из первого абзаца пункта 3 настоящей статьи: иностранец, находящийся до 90 дней за пределами Черногории по уважительным причинам, не должен подавать заявление на временное пребывание, если уведомление об отъезде и причинах его выезда из Черногории заранее уведомляется Полиция.

Исключение из первого абзаца и пункта 4 настоящей статьи: разрешение на временное проживание, выданное с целью воссоединения семьи, не утрачивает силы в случае серьезной болезни или инвалидности иностранца, которые наступили после выдачи разрешения на временное проживание.

Разрешение на временное проживание перестает быть действительным для иностранца, которому было предоставлено разрешение на временное проживание согласно пункту 13 статьи [[Закон_об_иностранцах#Цель_временного_пребывания_(проживания)|38]] настоящего Закона, когда он находился вдали от Черногории более 30 дней в период 90 дней.

О прекращении действия разрешения на временное проживание, упомянутом в первом абзаце пунктах 2-7 настоящей статьи, Полиция уведомляет Министерство.

Решение о прекращении действия разрешения на временное проживание, упомянутого в первом абзаце пунктах 2-7 настоящей статьи, принимается Министерством.

В решении, упомянутом в пункте 6 настоящей статьи, устанавливается период, в течение которого иностранец должен покинуть Черногорию, срок действия которого не может превышать 30 дней, а также запрет на въезд и пребывание в Черногории на срок от одного до пяти лет.

Сроки выезда и пребывания, указанные в седьмом абзаце настоящей статьи, считаются со дня выезда из Черногории.

Обжалование решения, упомянутого в шестом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

==== 2.3. Разрешение на временное проживание и работу ====

===== Временное пребывание с целью работы =====

Статья 66

Иностранец в Черногории может работать на основании разрешения на временное проживание и работу или свидетельства о трудоустройстве, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
Иностранец может работать в Черногории только на рабочих местах, на которые ему предоставляется разрешение на временное проживание и работу или свидетельства о трудоустройстве и только с работодателем, который его нанимает.

Исключением из параграфа 2 выше, иностранному гражданину может быть выдано разрешение на временное проживание и работу с целью выполнения обязанностей исполнительного директора у нескольких работодателей в соответствии с правилами, регулирующими сферу занятости.

Работодатель может распределять иностранца только на рабочие места, на которые ему выдали разрешение на временное проживание и работу и/или свидетельство о трудоустройстве.

В служебных помещениях и на месте работы иностранца работодатель должен иметь копию разрешения на проживание и работу, или копию свидетельства о трудоустройстве иностранца, работающего у него.

Работодатель обязан уведомить Министерство о прекращении работы иностранца до истечения срока действия разрешения на проживание и работу не позднее, чем через восемь дней после прекращения работы иностранца.

Работодатель не должен нанимать или использовать на работе иностранца, который незаконно проживает в Черногории.

===== Исключения при получении разрешений =====

Статья 67

Без разрешения на временное пребывание и работу или свидетельства о трудоустройстве иностранец может работать в Черногории, если он имеет: 
1) разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи с гражданином Черногории или иностранцем, имеющим постоянный разрешение на проживание, разрешением на временное проживание для научно-исследовательской работы или разрешение на временное проживание и работу командированных лиц в иностранной компании; 
2) разрешение на временное проживание для учебы; 
3) разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям; 
4) разрешение на временное проживание для лица без гражданства; 
5) свидетельство о регистрации места жительства, указанное в статье 152 настоящего Закона; 
6) разрешение на временное проживание для гражданина третьей страны, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза; 
7) разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи с держателем Голубой карты ЕС, указанным в статье 189 настоящего Закона; 
8) статус беженца или дополнительной защиты в соответствии с Законом о предоставлении убежища («Официальный вестник Черногории», 45/06), или предоставлено убежище или дополнительная защита или временная защита, в соответствии с законодательством, регулирующим международную и временную защиту.

Иностранец, имеющий разрешение на временное проживание для воссоединения семьи с иностранцем, имеющим разрешение на временное проживание, может работать в Черногории по истечении одного года после даты выдачи разрешения на временное проживание.

Иностранец, упомянутый в пункте 1 настоящей статьи, имеет свободный доступ на рынок труда Черногории, если иное не предусмотрено специальным законом.

Работодатель должен иметь в служебном помещении или на месте работы иностранца копию разрешения на временное проживание и работу, свидетельство о трудоустройстве или подтверждение признанного статуса беженца или наличие дополнительной защиты, или временной защиты, упомянутые в первом абзаце пунктах 1-8 настоящей статьи.

Работодатель, нанимающий иностранца, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, обязан уведомить Министерство в течение восьми дней с даты найма или начала работы иностранца.

===== Выдача разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 68

Разрешение на временное проживание и работу, в соответствии с его назначением, может быть выдано с целью: 
1) трудоустройство иностранца; 
2) сезонная занятость иностранца; 
3) работа привлеченного (командированного) сотрудника.

Привлеченный работник - иностранец, который некоторое время выполняет работу в Черногории, которая не является страной, в которой он обычно работает.

Разрешение, упомянутая в первом абзаце пункте 3 настоящей статьи, относится к: 
1) предоставление услуг по контракту; 
2) командировочным сотрудникам в иностранной компании.

===== Условия выдачи разрешения на временное пребывание и работу по найму и сезонной занятости =====

Статья 69

Разрешение на временное пребывание и работу по найму и сезонной занятости выдается иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления предъявляет: 
1) письменное предложение работодателя о трудоустройстве иностранца на конкретном рабочем месте; 
2) свидетельство приобретенного уровня образования и квалификации; 
3) доказательства медицинской пригодности.

Доказательство, упомянутое в пункте 1 настоящей статьи, не относится к предпринимателям и исполнительным директорам в компаниях, в которых они являются собственниками или собственниками более 51% капитала, в силу чего они обязаны приложить доказательства права собственности и регистрации предпринимателя, компании.

В исключительных случаях разрешение на временное проживание и работу для предпринимателей и исполнительных директоров хозяйствующих субъектов, где они являются единственными владельцами или где им принадлежит более 51% акционерного капитала, может быть выдано иностранному гражданину старше 67 лет.

Разрешение на временное проживание и работу по сезонной занятости не выдается иностранцу, если установлено, что он намерен въехать в страну незаконно или что он не намерен покидать территорию Черногории в день, когда разрешение на временное проживание и срок действия истекает.

Разрешение на временное пребывание и работу по сезонной занятости не выдается иностранцу, если: 
1) работодатель, от которого было получено предложение более чем дважды наказан за незаконную занятость или не регистрацию работы иностранца; 
2) ведется процедура банкротства компании, из которой был получено предложение или компания-банкрот; 
3) работодатель, от которого он получил предложение, не осуществляет хозяйственную деятельность; 
4) работодатель, от которого было получено предложение, наказан за невыполнение обязательств по налогам и взносам для работников.

===== Найм иностранца =====

Статья 70

Разрешение на временное пребывание и работу по найму иностранца выдается со сроком действия до одного года.

Разрешение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, может быть продлено не более двух лет.

Разрешение на временное проживание и работу для предпринимателей и исполнительных директоров в компаниях, в которых они являются собственниками или собственниками более 51% капитала, могут быть продлены при соблюдении требований статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

Работодатель обязан в течение 24 часов со дня выдачи разрешения на временное проживание и работу заключить трудовой договор с иностранцем и зарегистрировать его с обязательным социальным обеспечением в соответствии с правилами работы.

Если иностранец не приступает к работе в срок, указанный в четвёртом абзаце настоящей статьи, работодатель обязан в течение трех дней уведомить об этом Министерство, чтобы отменить разрешение на проживание и работу.

===== Сезонная занятость иностранца =====

Статья 71

Под сезонной занятостью иностранца подразумевается трудовые отношения на определенное время с целью проведения сезонных мероприятий в сезонных видах деятельности.
Разрешение на временное проживание и работу по сезонной занятости выдается со сроком действия до шести месяцев в течение одного года.
В исключительных случаях, если сезонная работа требует этого, разрешение, упомянутое во втором абзаце настоящей статьи, может быть продлено еще на два месяца с тем же или другим работодателем, срок действия разрешения не может превышать восьми месяцев в течение одного года.
Работодатель обязан в течение восьми дней со дня выдачи разрешения на временное проживание и работу по сезонной занятости заключить трудовой договор с иностранцем и зарегистрировать его с обязательным социальным страхованием в соответствии с правилами работы.
Если работодатель с иностранцем не подпишет договор о найме в срок, указанный в четвёртом абзаце настоящей статьи, он обязан уведомить об этом Министерство не позднее трех дней, чтобы отменить разрешение на проживание и работу.

===== Предоставление услуг по контракту иностранцем =====

Статья 72

Иностранец может предоставлять контрактные услуги на основании договора, заключенного между иностранной компанией и юридическим лицом со штаб-квартирой в Черногории, для которой выполняются услуги.
Контрактные услуги могут также предоставляться иностранцем, зарегистрированным для осуществления предпринимательской и иной деятельности в другом государстве, на основании договора, заключенного с юридическим лицом со штаб-квартирой в Черногории (далее - независимый эксперт).
Контрактные услуги могут предоставляться иностранцем, нанятым иностранной компанией, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи.

===== Условия предоставления временного вида на жительство и работы по предоставлению услуг по контракту =====

Статья 73

Разрешение на временное пребывание и работу по предоставлению услуг по контракту выдается иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления, которые должны быть переведены на черногорский язык уполномоченным переводчиком, приложить: 
1) контракт на предоставление услуг по контракту; 
2) доказательства того, что он нанят иностранной компанией; 
3) доказательства того, что он имеет не менее одного года опыта работы в конкретной области, которая является предметом договора об обслуживании; 
4) доказательства того, что он обладает профессиональной квалификацией в случаях, когда это необходимо для выполнения услуг в соответствии с Законом, регулирующим предоставление услуг в Черногории; 
5) доказательство компетентного органа о социальном обеспечении.

Доказательство, упомянутое в первом абзаце пункте 2 настоящей статьи, не прилагается независимым экспертом.

Разрешение на временное проживание и работу по предоставлению услуг по контракту выдается со сроком действия до одного года и может быть продлен до завершения контрактных услуг, на срок не более двух лет.

===== Распределение сотрудников в иностранной компании =====

Статья 74

Иностранная компания может временно организовать работу в иностранной компании или компании, чей учредитель зарегистрирован в Черногории, ее работника, который по крайней мере:
- работал управляющим (менеджером) или специалистом один год;
- работал в течение трех месяцев в качестве стажера с высшим образованием, который был назначен в эту компанию для обучения и получал вознаграждение за это время.
Управляющий (менеджер) в соответствии с первым абзацем настоящей статьи является лицом, которое выполняет управленческие задачи или является членом руководства иностранной компании или управляет подразделением на основании решения и распоряжения руководства или акционеров компании и осуществляет контроль деятельности профессионального или управленческого персонала и имеет полномочия нанимать, увольнять и другие полномочия в отношении организации работы сотрудников.
Специалист в соответствии с первым абзацем настоящей статьи является лицом, обладающим специальными знаниями, необходимыми для бизнеса иностранной компании, что предполагает высокий уровень профессиональной компетентности, надлежащий профессиональный опыт и возможное членство в уполномоченной профессиональной ассоциации.

===== Требования к выдаче разрешения на временное проживание и работу по распределению сотрудников в иностранной компании =====

Статья 75

Разрешение на временное пребывание и работу для перемещенного (командированного) лица в иностранной компании выдается иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления, которые должны быть переведены на черногорский язык уполномоченным переводчиком, приложить: 
1) доказательства временного развертывания и выполнения условий, указанных в статье 74 настоящего Закона; 
2) доказательства компетентного органа по социальному страхованию; 
3) соглашение о подготовке стажеров, упомянутых в пункте 1 статьи 74, абзаце 2 настоящего Закона, в котором указаны продолжительность и порядок обучения стажеров и порядок надзора за обучением стажеров, а также учебная программа для стажеров; 
4) свидетельство о том, что иностранная компания является учредителем компании в Черногории или частью иностранной компании, в которую сотрудник распределен; 
5) доказательство того, что иностранец будет возвращён на работу в иностранную компанию, из которой он был временно направлен (командирован), после истечения срока временного распределения, указанного в статье 74 настоящего Закона.

Разрешение на временное проживание и работу по распределению сотрудников в иностранной компании иностранцу, указанному в пункте 1 статьи 74 абзаца 1 настоящего Закона, выдается со сроком действия до одного года и может быть продлен до завершения работы не более двух лет.

Разрешение на временное проживание и работу по распределению сотрудников в иностранной компании иностранцу, указанному в пункте 2 статьи 74 абзаца 1 настоящего Закона, выдается со сроком действия до одного года и может быть продлен на срок не более одного года.

Разрешение на временное пребывание и работу по распределению сотрудников в иностранной компании не выдается иностранцу, если: 
1) прилагаемые доказательства получены обманом или подделаны; 
2) основной причиной создания компании в Черногории или частью иностранной компании является въезд иностранца, упомянутого в пункте 1 статьи 74 настоящего Закона; 
3) истек срок, указанный в пунктах 2 и 3 настоящей статьи; 
4) работодатель наказан за незаконную занятость или не регистрацию работы иностранца.

===== Годовая квота для работы иностранцев =====

Статья 76

Годовое количество разрешений на временное проживание и работу иностранцев (далее - годовая квота) определяется Правительством в соответствии с миграционной политикой, статусом и движением на рынке труда в Черногории не позднее 30 ноября текущего года на следующий год.
Годовая квота определяет виды деятельности, в которых могут быть использованы иностранцы.
В пределах ежегодной квоты годовая квота на занятость и сезонное занятие иностранцев устанавливается отдельно.

===== Определение годовой квоты =====

Статья 77

Годовая квота устанавливается по предложению органа государственного управления, ответственного за трудовые отношения, с ранее полученными мнениями Управления занятости Черногории (далее - Управление), органами государственного управления по определенным видам деятельности, для которых определена годовая квота, и Социальный Совет.
Правительство может ограничить годовую квоту, увеличить ее количество или выполнить перераспределение по назначению, если это обусловлено изменениями в соотношении спроса и предложения на рынке труда или особых условий в определенных видах деятельности.
Критерии и порядок определения годовой квоты определяются Правительством по предложению органа государственного управления по трудовым вопросам.

===== Работа иностранца по годовой квоте =====

Статья 78

Разрешение на временное пребывание и работу по годовой квоте может быть выдано иностранцу, если: 
1) выполняет обязанности в Черногории на основе международного соглашения, заключенного Черногорией с другим государством, с учетом взаимности; 
2) проведение обучения в учебных заведениях на языке других национальных меньшинств; 
3) профессиональные спортсмены или спортивный работник, который работает в Черногории в соответствии с законом, регулирующим спортивные состязания; 
4) исполнительный директор компании и предприниматель, зарегистрированные в Черногории в соответствии с законом, регулирующим формы осуществления хозяйственной деятельности и их регистрации; 
5) работает с высшим образованием на руководящих должностях с работодателем; 
6) временно назначенный в качестве менеджера, специалиста или стажера в соответствии со статьей 74 настоящего Закона; 
7) предоставляет услуги по контракту, указанные в статье 72 настоящего Закона; 
8) проживают в соседней стране, но работают в Черногории и возвращаются в место жительства не реже одного раза в неделю (ежедневный мигрант); 
9) участие в реализации проектов развития из перечня проектов развития, утвержденного Правительством, по предложению административного органа, принявшего проекты развития не позднее 30 ноября текущего года на следующий год.

===== Заявление о выдаче разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 79

Заявление на выдачу разрешения на временное проживание и работу иностранца подается лично в Министерство по месту жительства по установленной форме.

В дополнение к подтверждению обоснования заявления, упомянутого в статье 73 и статье 75 настоящего Закона, вместе с заявлением, упомянутым в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в первом абзаце пункты 1, 2, 3, 4, 7 и 9 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

При подаче заявления согласно первому абзацу настоящей статьи иностранец предоставляет фотографию, отпечатки пальцев и оцифрованную персональную подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

В исключительных случаях заявление о предоставлении разрешения на временное проживание и работу может также подаваться работодателем в месте предполагаемого пребывания иностранца.
При получении заявления на временное проживание, Министерство выдает справку, в которой указывается крайний срок для получения заявителем разрешения.

В случае подачи заявления в соответствии с четвёртым абзацем настоящей статьи иностранец обязан сообщить в Министерство по месту подачи заявления в течение пяти дней со дня выдачи свидетельства данные, указанные в третьем абзаце настоящей статьи. В противном случае считается, что работодатель отказался от заявления.

Иностранец, которому выдали долгосрочную визу (виза D) на работу, обязан обратиться за разрешением на временное проживание и работу и приступить к работе в течение десяти дней со дня выдачи визы.
Иностранец, подавший официальное заявление на выдачу разрешения на временное проживание и работу по истечении 90 дней, может оставаться в Черногории до исполнения решения.

Форма заявления, указанного в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

===== Принятие решения о выдаче разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 80

Разрешение на временное пребывание и работу выдается Министерством в соответствии со статьей 62 абзацы 1, 3 и 5 настоящего Закона.
Агентство и Полиция незамедлительно представляют заключение, упомянутое во втором абзаце статьи 62 настоящего Закона, не позднее, чем через семь дней с даты получения заявления.
Заявление на выдачу временного вида на жительство и работу должно быть рассмотрено в течение 15 дней с даты подачи надлежащего заявления.
Как исключение из положения третьего абзаца настоящей статьи, ходатайство о предоставлении временного вида на жительство и работу по сезонной занятости определяется иностранцу, которому было предоставлено сезонное разрешение на работу не менее двух лет за предыдущие пять лет, в течение десяти дней.
Если заявитель на разрешение на временное проживание и работу не получает разрешение не позднее, чем через пять дней после истечения срока, указанного в свидетельстве, упомянутом в пятом абзаце статьи 79 настоящего Закона, оно считается отозванным.
Обжалование решения об отказе в просьбе о выдаче временного вида на жительство может быть подано в Министерство в течение восьми дней со дня получения решения.
Независимо от положений шестого абзаца настоящей статьи, апелляция может быть подана против решения об отказе в выдаче временного вида на жительство и о работе в связи с завершением ежегодной квоты.
Министерством предусматриваются подробные условия и порядок выдачи временного вида на жительство и работы.

===== Заявление на разрешение на временное проживание и разрешение на работу для сезонной занятости =====

Статья 81

Заявление на получение разрешения на временное проживание и работу для сезонной занятости подается иностранцем в Министерство через дипломатические и консульские представительства в стране проживания.

Заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, должно быть представлено иностранцем лично.

В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в пунктах 1, 2, 3, 4, 7 и 9 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, а также подтверждение обоснования требования согласно первого абзаца пунктов 1 и 3 статьи 69 настоящего Закона.

При подаче заявления, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, у иностранца должны быть взяты фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

При получении заявления на разрешение на временное пребывание и работу, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, дипломатическое и консульское представительство выдает иностранцу сертификат с указанием срока, в течение которого заявитель может получить разрешение.

Информация о заявление разрешения на временное проживание и работу передаются дипломатическому и консульскому учреждению.

Министерство устанавливает условия и порядок подачи заявления на выдачу разрешения, указанного в первом абзаце настоящей статьи, и его выдачу.

===== Заявление о продлении разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 82

Заявление на продление разрешения на временное проживание и работу иностранцем или работодателем подается в Министерство по месту жительства иностранца, головного офиса работодателя в Черногории или места работы иностранца не позднее, чем за 30 дней до истечения срока действия разрешения на временное проживание и работу.
В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, прилагается действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданный компетентным органом другой страны, и подтверждение обоснования ходатайства о выдаче разрешения на временное проживание и работу, также если со дня предоставления данных, указанных в третьем абзаце статьи 79 этого закона истекло пять лет, эта информация вновь берется у иностранца.
В дополнение к доказательствам, указанным во втором абзаце настоящей статьи, об обязательствах по уплате налогов и взносов на срок действия вида на жительство и работы, прилагается продление разрешения на временное проживание и работу с целью временной занятости и сезонной занятости.
По заявлению о продлении разрешения на временное проживание и работу выдается разрешение на временное проживание и разрешение на работу с новым сроком действия до одного года.
Положения статьи 80 настоящего Закона применяются к процедуре продления разрешения на временное проживание и работу.
Заявление на продление срока разрешения на временное проживание и работу рассматривается Министерством.

===== Прекращение разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 83

Разрешение на временное пребывание и работу перестает быть действительным: 
1) по истечении срока действия; 
2) при расторжении трудового договора, договора об оказании контрактных услуг или прекращение действия решения о временном распределении; 
3) если иностранец выполняет задачи, для которых ему не было предоставлено разрешение на временное проживание и работу; 
4) если впоследствии будет установлено, что имеются основания согласно статье 8 настоящего Закона; 
5) если была введена мера безопасности в отношении депортации иностранца из страны, была принята защитная мера высылки иностранца с территории Черногории или решение, упомянутое в статье 110 настоящего Закона; 
6) если в период временного пребывания иностранец находится за пределами Черногории более 30 дней; 
7) если работодатель, от которого было получено приглашение, наказывается за незаконную занятость или неспособность зарегистрировать работу иностранца; 
8) если начата процедура банкротства компании, из которой был получено приглашение или компания-банкрот; 
9) если работодатель, от которого было получено приглашение, не осуществляет хозяйственную деятельность; 
10) если работодатель, от которого было получено приглашение, наказывается, за невыполнение обязательства по уплате налогов и взносов для работников; 
11) если основной причиной создания компании или части иностранной компании в Черногории является въезд иностранца в соответствии с первым абзацем статьи 74 настоящего Закона; 
12) когда иностранец приобретает разрешение на постоянное проживание.

Независимо от положения первого абзаца пункт 6 настоящей статьи, иностранец, который имел обоснованную причину для пребывания за пределами Черногории до 90 дней, разрешение на временное проживание и работу не перестанет быть действительным, если о причинах выезда из Черногории предварительно уведомлена Полиция.

Разрешение на временное проживание и работу не перестает быть действительным для иностранца, указанного в первом абзаце пункты 3, 4, 5, 8 и 9 статьи 78 этого закона, хотя он оставался за пределами Черногории более 30 дней в течение 90 дней.

О причинах прекращения действия разрешения на временное проживание и работу, указанного в первом абзаце пункты 2-6 настоящей статьи, сотрудники полиции, инспекция по труду, работодатели и другие органы, которые в пределах своей компетенции могут определять наличие таких причин, обязаны уведомлять Министерство.

Решение о прекращении действия разрешения на временное проживание и работу, упомянутой в первом абзаце пункты 2-6 настоящей статьи, выносит Министерство.

В решении, упомянутом в пятом абзаце настоящей статьи, определяется период, в течение которого иностранец должен покинуть Черногорию, срок действия которого не может превышать 30 дней, а также в случаях, указанных в первом абзац пункты 3, 4 и 5 настоящей статьи, также может быть введен запрет на въезд и пребывание в Черногории на срок от одного до пяти лет.
Срок, указанный в шестом абзаце настоящей статьи, считается со дня выезда из Черногории.

Обжалование решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

===== Отзыв разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 84

Разрешение на временное проживание и работу аннулируется:
1) если оно выдается на основании ложной информации об иностранце или работодателе;
2) в случае, указанном в пятом абзаце статьи 70 и пятом абзаце статьи 71 настоящего Закона;
3) если пребывание иностранца в Черногории не используется в целях, для которых его временное проживание утверждено.
Решение об отмене разрешения на временное проживание и работу выдается Министерством.
Обжалование решения, упомянутого в пункте 2 настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.
Апелляция не откладывает исполнение решения.

===== Свидетельство о регистрации труда =====

Статья 85

На основании выданного свидетельства о регистрации труда в Черногории иностранцы могут оставаться и работать до 90 дней, в течение одного года: 
1) которые выполняют обязанности в Черногории на основе международных соглашений, заключенных Черногорией с международной организацией или Европейским Союзом о профессионально-технической помощи или на основе других ратифицированных международных соглашений; 
2) учредители, члены органов управления и исполнительные органы обществ, а также аудиторы, которых компания привлекла; 
3) приглашенные в качестве профессоров или преподавателей и ученых, участвующих в научно-исследовательском важном для Черногории проекте; 
4) преподаватели, участвующие в организованных конференциях и семинарах; 
5) гражданские и военные должностные лица правительств других государств, прибывающих в Черногорию на основе соглашения о сотрудничестве с Правительством; 
6) которые выполняют услуги, для которых требуется высшее образование или специальные знания и опыт, с предварительного одобрения органа государственного управления, компетентного для деятельности, в которой предоставляется услуга; 
7) проведение исследовательской деятельности в Черногории, одобренной Правительством; 
8) корреспонденты, аккредитованные в Черногории или журналисты иностранных СМИ; 
9) художники и технический персонал для оперы, балета, театра, концертов, искусств и других культурных мероприятий, если они не остаются в Черногории более 30 дней или трех месяцев в году с перерывами; 
10) авторы и исполнители в области кино, телевидения, музыки и театра, танца и балета, а также сопровождающие технический персонал, если они не остаются в Черногории более 30 дней или трех месяцев в году с перерывами; 
11) сотрудники иностранной компании, которые проводят дополнительную подготовку и обучение сотрудников, а также сотрудников, которые проходят дополнительную подготовку и обучение в юридическом лице с головным офисом в Черногории, или является коммерческим или частным лицом, связанным с иностранной компанией; 
12) которые приезжают в Черногорию для участия в спортивных соревнованиях; 
13) которые выполняют задачи доставки, установки, обслуживания машин или оборудования, если их работа длится не более 30 дней непрерывно, или трех месяцев в году с перерывами; 
14) участие в ярмарках или выставках, организованных их работодателем; 
15) учащиеся или студенты, которые стажируются в Черногории на основе международного соглашения об обмене студентами; 
16) работающие в зарегистрированных гуманитарных организациях; 
17) поставщики услуг, которые ведут переговоры о продаже услуг или заключают контракты на обслуживание; 
18) занятые в цирках или парках аттракционов.

Юридические и физические лица, которые пользуются услугами иностранцев, указанных в первом абзаце настоящей статьи, обязаны иметь подписанный контракт или другие доказательства совершения сделки с иностранцем или иностранным работодателем, который отправляет иностранца на работу в Черногорию, до прибытия иностранца в Черногорию.

Юридические и физические лица, указанные во втором абзаце настоящей статьи, до начала работы иностранца, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, представляют в Министерство отчет о работе этого иностранца, в том месте, где осуществляется работа, или в головном офисе работодателя, Министерство незамедлительно выдает свидетельство о регистрации.

На основании выданного свидетельства о регистрации иностранный гражданин для одного и того же работодателя или получателя услуг может работать на всей территории Черногории.

Более подробные требования к выдаче свидетельства, заявления, а также форма свидетельства установлены Министерством.

=== 3. Разрешение на постоянное проживание ===

==== Право на постоянное проживание ====

Статья 86

Разрешение на постоянное проживание может быть выдано иностранцу, который до дня подачи заявления на выдачу разрешения законно пребывал в Черногории в течение непрерывного периода в пять лет, на основании:

* одобренного временного проживания;
* признанного статуса беженца или предоставленной дополнительной защиты в соответствии с Законом об убежище («Официальный вестник Республики Черногория», № 45/06), соответственно предоставленному убежищу или дополнительной защитой в соответствии с Законом, регулирующим международную и временную защиту иностранцев.

В порядке исключения разрешение на постоянное проживание может быть выдано иностранцу, который имел одобренное временное пребывание в Черногории на срок до пяти лет непрерывно до дня подачи заявления, если это является гуманитарной причиной для человечества или находится в интересах Черногории.

Считается, что иностранец постоянно проживал в Черногории, если он отсутствовал в Черногории в течение десяти месяцев всего или от одного до шести месяцев в период пяти лет.

Если иностранцу ранее было предоставлено временное проживание в Черногории с целью обучения или специализации, профессиональной подготовки или стажировки, то в период для одобрения постоянного проживания учитывается только половина времени, проведенного на основе одобренного временного пребывания.

В период, необходимый для получения одобрения постоянного проживания иностранцу на основании решения о предоставлении международной защиты, которому было предоставлено убежище или дополнительная защита в соответствии с Законом, регулирующим международную и временную защиту иностранцев, учитывается половина времени, прошедшего с момента подачи просьбы о международной защите, и если время подачи заявления на международную защиту на решение о предоставлении ему международной защиты длится более 18 месяцев, это время будет засчитываться полностью.

==== Право детей на постоянное проживание ====

Статья 87

Ребенку может быть выдано разрешение на постоянное проживание:
1) чей родитель во время его рождения является гражданином Черногории и имеет разрешение на постоянное проживание в Черногории;
2) чьи родители в момент его рождения получили разрешение на постоянное проживание;
3) один родитель во время его рождения имеет постоянный разрешение на проживание, а другой родитель неизвестен или умер.

==== Условия выдачи разрешения на постоянное проживание ====

Статья 88

Иностранец может иметь разрешение на постоянное проживание, если: 
1) имеет действительный иностранный проездной документ или проездной документ для лица без гражданства; 
2) имеет постоянные, регулярные и достаточные средства к существованию; 
3) имеет медицинскую страховку; 
4) обеспечен жильем; 
5) владеет черногорским языком в той мере, в какой это обеспечивает базовое общение.

Иностранцу не будет предоставлено разрешение на постоянное проживание, если этого требуют интересы национальной или внутренней безопасности.

Проверка знания черногорского языка, упомянутого в первом абзаце пункт 5 настоящей статьи, осуществляется высшим учебным заведением, которое проводит учебную программу черногорского языка и литературы в соответствии со специальной программой, принятой Национальным советом по образованию.

Иностранцу, который на законных основаниях проживает в Черногории непрерывно пятилетний период до даты подачи заявления о выдаче разрешения на постоянное проживание, на основании признанного статуса беженца или предоставления дополнительной защиты в соответствии с Законом об убежище («Официальный вестник Республики Черногория» № 45/06), в соответствии с законодательством, регулирующим международную и временную защиту иностранцев, не требуется выполнение условий, указанных в первом абзаце пункт 1 и 3 настоящей статьи.

==== Подача заявления на выдачу разрешения на постоянное проживание ====

Статья 89

Заявление на выдачу разрешения на постоянное проживание подается иностранцем лично в Министерство по месту жительства по установленной форме.
Заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, для ребенка, упомянутого в первом абзаце пункты 1 и 2 статьи 87 настоящего Закона, представляется одним из родителей с согласия другого родителя, а для ребенка, указанного в пункте 3 статьи 87, одним родителем.
На момент подачи заявления на получение разрешения на постоянное жительство иностранца, должно быть одобрено временное пребывание, статус беженца или дополнительной защиты в соответствии с Законом о предоставлении убежища («Официальный вестник Черногории», 45/06), в соответствии с законодательством, регулирующим международную и временную защиту иностранцев.
В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в статье 88 настоящего Закона.
Выполнение условий, предусмотренных пунктом 5 параграфа 1 статьи 88 настоящего Закона, не требуется от иностранного гражданина моложе 14 лет и старше 65 лет.
При подаче заявления согласно положениям первого абзаца настоящей статьи прилагается фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечаток и подпись не требуется от детей в возрасте до 12 лет.

==== Принятие решения о предоставлении разрешения на постоянное проживание ====

Статья 90

Разрешение на постоянное проживание выдается Министерством с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности, упомянутого во втором абзаце статьи 88 настоящего Закона.
Агентство и Полиция обязаны незамедлительно представить заключение в соответствии с первым абзацем настоящей статьи Министерству и не позднее, чем через 60 дней с даты получения заявления.
Если Министерство не получит заключение в соответствии со вторым абзацем настоящей статьи в установленный срок, будет считаться, что нет препятствий для выдачи разрешения на постоянное проживание.
Заявление о выдаче разрешения на постоянное проживание должно быть рассмотрено в течение шести месяцев с даты его подачи.
Отказ по сути заявления о выдаче разрешения на постоянное проживание принимается решением.
Апелляция может быть подана против решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи.
Разрешение на постоянное проживание не предоставляется иностранцу, если его статус беженца или дополнительная защита были прекращены после подачи заявления.
Министерство устанавливает условия и порядок выдачи разрешения на постоянное проживание, а также бланк заявления, упомянутый в статье 89 настоящего Закона.

==== Продолжительность постоянного проживания ====

Статья 91

Иностранец получает разрешение на постоянное проживание в Черногории на неопределенный срок.
Разрешение на постоянное проживание выдается с пятилетним сроком действия с обязательством продления.
Заявление на продление лицензии (разрешения), упомянутой во втором абзаце настоящей статьи, подается в течение восьми дней с момента истечения срока действия лицензии.
Иностранцу в возрасте до четырех лет предоставляется постоянный разрешение на проживание сроком на два года.

==== Форма разрешения на постоянное проживание ====

Статья 92

Разрешение на постоянное проживание (разрешение на проживание) является официальным документом, доказывающим, что иностранцу было предоставлено разрешение на постоянное проживание в Черногории.
Лицензия (разрешение), указанная в первом абзаце настоящей статьи, выдается по установленной форме, содержащей: герб Черногории, название «Черногория», название лицензии, элементы безопасности и столбцы для ввода личных и других данных.
Данные, указанные во втором абзаце настоящей статьи, являются: фамилия, имя, уникальный идентификационный номер иностранца, пол, гражданство, дата, месяц и год рождения, номер лицензии, дата выдачи, срок действительности, фотография, подпись, название органа, выдавшего документ и машиночитаемая запись.
Запись данных, упомянутая в третьем абзаце настоящей статьи, вводится Министерством в лицензионную форму.
Данные, содержащиеся в машиночитаемой записи, определяются Министерством в соответствии с рекомендациями ИКАО Dos 9303.
Расходы стоимости изготовление формы разрешения, указанной в первом абзаце настоящей статьи, несет заявитель.
Форма разрешения на постоянное проживание устанавливается Министерством в соответствии со статьей 42 настоящего Закона.

==== Права иностранца с разрешением на постоянное проживание ====

Статья 93

Иностранец, имеющий разрешение на постоянное проживание, имеет право:
1) работа, посредничество в трудоустройстве и права во время безработицы;
2) образование и профессиональная подготовка;
3) признание дипломов и сертификатов;
4) социальная помощь, страхование здоровья и пенсионного обеспечения;
5) налоговые льготы в соответствии с Законом;
6) доступ к рынку товаров и услуг;
7) свобода членства в организациях, представляющих интересы работников или работодателей.
Права, указанные в первом абзаце настоящей статьи, осуществляются в соответствии с законами, регулирующими порядок осуществления этих прав.

==== Прекращение постоянного проживания ====

Статья 94

Разрешение на постоянное проживание перестает быть действительным, если:

1) иностранец в Черногории был осужден с наказанием в виде лишения свободы на срок более шести месяцев за уголовное преступление, за которое он преследуется по закону;
2) этого требуют вопросы национальной или внутренней безопасности;
3) иностранец предоставил ложную личную информацию или разрешение на постоянное проживание выдано на основании ложной информации об иностранце;
4) к иностранцу была принята мера безопасности с депортацией с территории Черногории или вынесено решение согласно статье 110 настоящего Закона;
5) установлено, что иностранец переехал из Черногории или проживал более одного года в другой стране;
6) иностранец отказался от своего постоянного места жительства;
7) иностранец приобрел гражданство Черногории.

Иностранец, чье постоянное пребывание прекращается в соответствии с первым абзацем настоящей статьи, разрешение на постоянное проживание может быть продлено, если он законно проживал в Черногории в течение трех лет на основании разрешения на временное проживание до подачи заявления на получения разрешения на постоянное проживание.

Иностранному гражданину, постоянное проживание которого прекратилось в соответствии с пунктом 5 параграфа 1 настоящей статьи, может быть повторно выдан постоянный вид на жительство, если будет установлено, что он находился за пределами Черногории более одного года в качестве жертвы торговли людьми (незаконный брак).

О прекращении разрешения на постоянное проживание, упомянутого в первом абзаце пункты 1-5 настоящей статьи, Министерство выносит решение.

До принятия решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, берется во внимание:
1) продолжительность пребывания в Черногории;
2) личные, семейные, экономические и другие обстоятельства;
3) возраст иностранца;
4) последствия прекращения постоянного проживания иностранцем и членами его семьи;
5) связь со страной проживания или отсутствием связей со страной происхождения.

По решению, упомянутому в третьем абзаце настоящей статьи, иностранец должен покинуть Черногорию, не позднее 30 дней с даты вынесения решения, определяется в случаях, указанных в первом абзаце пункты 2-5 настоящей статьи; также может быть наложен запрет на въезд и пребывание в Черногории от одного до пяти лет.
Время запрета на въезд, упомянутое в пункте 5 настоящей статьи, учитывается с даты выезда из Черногории.
Апелляция может быть подана против решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи.

==== Нарушения или вмешательство в вопросы национальной безопасности ====

Статья 95

Нарушения или вмешательство в вопросы национальной безопасности, упомянутых в статьях статья 8 абзац 1 пункт 9, статья 10, статья 16 абзац 3, статья 27 абзац 1 пункт 6, статья 35 абзац 1 пункт 2, статья [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] абзац 1 пункт 8, статья 50 абзац 8, статья 59 абзац 5, статья 88 абзац 2, статья 94 абзац 1 пункт 2, статья 107 абзац 2 пункт 6, статья 111 абзац 3 пункт 4, статья 121 абзац 2 пункт 5, статья 130 абзац 2, статья 136 абзац 6, статья 137 абзац 5, статья 143 абзац 1 пункт 4, статья 149 абзац 1 пункт 2, статья 150 абзац 1 пункт 3, статья 161 абзац 1 пункт 3 и абзац 3, статья 174 абзацы 2 и 5 настоящего Закона определяется Агентством и представляет свое мнение Министерству или Полиции, если иное не предусмотрено этим Законом.

Нарушения или вмешательство в вопросы национальной безопасности по смыслу первого абзаца настоящей статьи, статьи 19 абзаца 3, статьи 62 абзаца 1, статьи 90 абзаца 1, статьи 158 абзаца 2, статьи 164 абзаца 3, статьи 171 абзаца 3, статьи 186 абзаца 3 и статьи 197 абзаца 1 настоящего Закона существуют, если лицо:
1) проводит или осуществляет деятельность, которая может привести к совершению уголовных преступлений против человеческих и других ценностей, защищенных международным правом;
2) осуществляет деятельность, которая может привести к совершению уголовных преступлений против конституционного строя и безопасности Черногории;
3) принадлежит или принадлежал к организациям и группам, которые выступают за насильственные изменения конституционного строя или действуют таким образом, который нарушает конституционно установленные права и свободы человека;
4) публично выступает и распространяет идеи, способствующие национальной, религиозной или расовой дискриминации;
5) принадлежит или принадлежал к организациям и организованным преступным группам, которые готовят или совершают уголовные преступления или каким-либо иным образом оказывают поддержку этим организациям и группам;
6) имеет или имел связь или поддерживал отношения с лицами, которые несанкционированно собирали тайны и другие данные, террористы, диверсанты, члены организованных преступных групп или лиц, подозреваемых в принадлежности к таким группам;
7) не уважает законы Черногории и ее символы, не выполняет решения судов, органов государственного управления или других органов, или обстоятельства указывают на то, что лицо после выдачи временного вида на жительство, разрешения на временное проживание и разрешения на работу или вида на жительство не будет уважать правопорядок в Черногории;
8) проводит другие виды деятельности, которые могут представлять угрозу национальной и международной безопасности.

Когда Министерство или Полиция принимают решение на основании мнения Агентства о причинах или препятствиях, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, эти причины в решении не указываются.

== V. Прибытие и убытие иностранца ==

=== Регистрация прибытия и убытия ===

Статья 96

Иностранец, получивший долгосрочную визу (виза D) или проживающий в Черногории сроком до 90 дней в соответствии со статьей 34 настоящего Закона, обязан зарегистрировать прибытие в том месте, где он намеревается проживать, по установленной форме.

В случае, если иностранец, получивший разрешение на временное проживание и работу или на постоянное проживание, намеревается временно находиться в другом месте в Черногории на срок более трех дней, он обязан зарегистрировать прибытие в новое место.

Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, обязан зарегистрировать прибытие и в случае, если он намерен проживать в Черногории более 24 часов в другом месте.

Регистрация прибытия, указанная в абзацах 1, 2 и 3 настоящей статьи, осуществляется иностранцем в Полиции в течение 24 часов с момента въезда в место пребывания.

Иностранец, упомянутый в абзацах 1, 2 и 3 настоящей статьи обязан зарегистрировать убытие в Полиции в течение 24 часов, прежде чем покинуть место жительства, по установленной форме.

Регистрация убытия не осуществляется, если иностранец покидает место жительства по истечении срока, указанного в заявке.

Регистрация прибытия и убытия согласно абзацам 1-5 настоящей статьи ребенку осуществляется иностранцем-родителем, усыновителем, опекуном, приемным родителем или лицом, наделенным правом обеспечить ребенка опекой, попечением, воспитанием и образованием.

Регистрация прибытия и убытия согласно абзацам 1-5 настоящей статьи содержат следующую информацию: фамилию и имя; пол; место, страна и дата рождения; гражданство; уникальный идентификационный номер; место жительства и адрес (улица, номер подъезда, номер квартиры и номер дома); дата и время регистрации и время проживания; дата и время выезда; тип, номер, срок действия иностранного проездного документа или удостоверения личности, выданного компетентным органом другого государства; страна, выдавшая иностранный проездной документ или другой документ; тип, номер, срок действия и место выдачи визы; дату и место въезда в Черногорию; фамилию, имя и уникальный регистрационный номер пользователя объекта, в котором находился иностранец, и, при необходимости, другие данные.

Форма регистрации прибытия и убытия иностранца, указанная в абзацах 1-5 настоящей статьи, определяется Министерством.

=== Регистрация прибытия и убытия провайдером жилья ===

Статья 97

В случае, если иностранец пользуется услугами провайдера жилья, обязанность регистрации прибытия, соответственно и убытия иностранца, упомянутого в статье 96 настоящего Закона, возлагается на провайдера жилья для иностранца.

Прибытие и убытие иностранца, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, регистрируются в полиции в том месте, где зарегистрирован провайдер жилья, в течение 12 часов после прибытия по установленной форме в соответствии со статьей 99 настоящего Закона.

Регистрация прибытия и убытия, упомянутая в первом абзаце настоящей статьи, в дополнение к данным, указанным в восьмом абзаце статьи 96 настоящего Закона, должны содержать следующую информацию: название офиса и адрес или фамилия и имя провайдера жилья; название объекта для проживания; идентификационный номер налогоплательщика; регистрационный номер записи и идентификационный номер провайдера жилья и адрес, на который иностранец прибывает, или из которого он выбывает.

Иностранец, который пользуется услугами по размещению, указанными в первом абзаце настоящей статьи, обязан предоставить поставщику жилья данные, указанные в пункте 8 статьи 96 настоящего Закона.

Данные, упомянутые в четвёртом абзаце настоящей статьи для недееспособного иностранца, предоставляются родителем, опекуном или членом семьи этого иностранца.

Исключением из абзацев 1 и 2 настоящей статьи, является регистрация прибытия и убытия организованной группы иностранцев, насчитывающей не менее десяти иностранцев и времени пребывания не более восьми дней, может быть представлен список членов группы, который должен содержать данные, указанные в третьем абзаце настоящей статьи, на каждого иностранца.

Поставщик жилья обязан проверить достоверность информации, проверив зарубежный проездной документ и предоставить полиции действительную информацию при прибытии и убытии из отеля.
Формы, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством с предварительного согласия административного органа, отвечающего за туризм.

=== Учет провайдером жилья ===

Статья 98

Провайдер жилья обязан вести учет иностранцев, которым он предоставляет услуги по размещению.

При ведении учёта, указанного в первом абзаце настоящей статьи, вносят данные, указанные в третьем абзаце статьи 97 настоящего Закона, которые должны быть точными.

Данные, указанные во втором абзаце настоящей статьи, хранятся в течение двух лет с даты внесения записи, после чего провайдер жилья должен их удалить.

Провайдер жилья обязан предоставить полиции информацию о документах, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи.

Содержание и способ ведения записей, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством.

=== Способ регистрации прибытия и убытия ===

Статья 99

Поставщик жилья для регистрации прибытия и убытия иностранца должен предоставлять данные в электронном виде, а если нет технической возможности для такого способа доставки, поставщик жилья может регистрировать прибытие и убытие иностранца в туристической организации, указанной в статье 100 настоящего Закона, или полиции по установленной форме в письменном виде.

Отсутствие технических возможностей, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, определяется полицией, которая выдает сертификат провайдеру жилья.

Сведения, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, подаются поставщиком жилья при регистрации и выезде иностранца по установленной форме в письменном виде.

Как исключение из первого абзаца настоящей статьи, местные и сельские домохозяйства могут подавать заявление при регистрации и выезде иностранца в электронном виде или через туристическую организацию, указанную в статье 100 настоящего Закона, без определения полиции, упомянутой во втором абзаце настоящей статьи.

Порядок подачи заявления при регистрации и выезде иностранца устанавливается Министерством.

=== Регистрация прибытия через туристическую организацию ===

Статья 100

Иностранец, который пребывает в Черногории в туристических целях и не пользуется услугами провайдера жилья, может зарегистрировать прибытие и убытие в соответствии с настоящим Законом через туристическую организацию по месту пребывания, а если туристической организации нет в месте пребывания, то через компетентный орган местного самоуправления.

Туристическая организация или компетентный орган местного самоуправления, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, уведомляют о прибытии и убытии иностранца Полицию электронным способом сразу же после регистрации.

Оплата за регистрацию прибытия и убытия туристической организацией или компетентным местным органом не взимается.

Порядок регистрации прибытия и убытия, согласно первому абзацу настоящей статьи, определяется Министерством при условии согласования органа государственного управления, компетентного в сфере туризма.

=== Другие обязательства по регистрации прибытия и убытия ===

Статья 101

Предприятие, предприниматель или лицо, к которому приезжает иностранец с пребыванием до 90 дней, и которые предоставляют жилье на срок более 12 часов, обязаны в Полиции зарегистрировать прибытие и убытие иностранца в течение 12 часов после въезда или выезда иностранца.

Медицинское учреждение, принимающее иностранца для лечения, обязано в Полиции зарегистрировать прибытие иностранца в течение 12 часов с момента принятия иностранца на лечение, если иностранец сам не зарегистрировал свое прибытие.

В срок, указанный во втором абзаце настоящей статьи, учреждение здравоохранения обязано в Полиции зарегистрировать выбытие иностранца после завершения лечения.

Обязательства, в соответствии с абзацем 2 и 3 настоящей статьи, медицинское или иное учреждение также исполняют в случае проживания иностранца в этих учреждениях с целью безопасности и защиты.

Орган администрации, компетентный в исполнении тюремного заключения, а также учреждения и организации, в которых осуществляется тюремное заключение и исправительно-образовательные меры для несовершеннолетних, обязаны в Полиции зарегистрировать прибытие и убытие иностранца в течение 12 часов с момента заключения или освобождения иностранца.

Регистрация прибытия и убытия иностранца, согласно абзацев 1-5 настоящей статьи, представляются по формам, указанным во втором абзаце статьи 97 настоящего Закона.

=== Срок действия регистрации прибытия ===

Статья 102

Регистрация прибытия действительна до истечения срока пребывания, указанного в заявке.

Если при регистрации прибытия не указана продолжительность пребывания, а убытие не определено, регистрация прибытия действительна в течение шести месяцев или для иностранца с пребыванием до 90 дней, до истечения этого срока.

По истечении срока пребывания, указанного при регистрации пребывания, то есть по истечении шести месяцев или по истечении срока пребывания до 90 дней, пребывание должно быть узаконено.

=== Случаи, когда регистрация проживания не требуется ===

Статья 103

Регистрация прибытия не требуется для иностранца, который: 
1) помещен в приют для жертв насилия; 
2) по приглашению государственных органов участвует в ликвидации последствий стихийного бедствия в составе подразделения по защите, спасению и оказанию помощи.

== VI. Незаконный въезд, пребывание и выдворение из Черногории ==

=== Обязанность иностранца покинуть Черногорию ===

Статья 104

Иностранец, который незаконно въехал или незаконно проживает в Черногории, должен покинуть территорию страны немедленно или в установленные сроки в соответствии с настоящим Законом.

Незаконный въезд в Черногорию считается, если иностранец пересек государственную границу за пределами места или времени, предназначенного для пересечения государственной границы, избегает или пытается уклониться от пограничного контроля.

Незаконным пребыванием в Черногории является действие иностранца, который не выполняет условия или больше не отвечает условиям въезда и пребывания, предусмотренные настоящим Законом.

Считается, что иностранец покинул Черногорию, въехав в страну, из которой он приехал, или в другую страну, в которую был одобрен его въезд.

Если иностранец считает, что он находится на законных основаниях в Черногории, он обязан это доказать.

=== Обязанность об уведомлении ===

Статья 105

Компетентный государственный орган, который инициировал судебное разбирательство или уголовное преследование по отношению к иностранцу, обязан незамедлительно официально информировать Полицию о начале и завершении процедуры.

Компетентный государственный орган, который вынес решение о признании иностранца виновным в совершении преступлении или уголовном преступлении, обязан незамедлительно уведомить Полицию после принятия решения.

Орган, ответственный за исполнение тюремного заключения, обязан не менее чем за 48 часов до освобождения иностранца сообщить об этом Полиции.

=== Меры по обеспечению возвращения иностранца (депортация) ===

Статья 106

Меры по обеспечению возвращения иностранца в контексте настоящего Закона: 
1) добровольный выезд из Черногории; 
2) выдворение иностранца; 
3) запрет на въезд и пребывание; 
4) принудительная выдворение (депортация); 
5) ограничение свободы передвижения; 
6) обязательства иностранца в процедуре возвращения; 
7) другие меры, предусмотренные настоящим Законом.

Меры, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, проводятся Полицией.

=== Решение о возвращении ===

Статья 107

Для иностранца, который незаконно проживает в Черногории, Полиция принимает и вручает решение о возвращении.

Иностранцу, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, выдаётся решение о возвращении, если: 
1) была введена дополнительная мера безопасности для выдворения иностранца из Черногории или меры защиты от высылки иностранца с территории Черногории за уголовное преступление или нарушение элементов насилия; 
2) незаконно въехал в Черногорию, и нет никаких обстоятельств, по которым ему будет разрешено проживать в Черногории; 
3) в соответствии со статьей 8 настоящего Закона было принято решение о запрете на въезд; 
4) находится в процессе выдачи на основе международного договора; 
5) существует риск избежать обязанности покидать Черногорию или если иностранец препятствует принудительному выезду и возврату по статье 125 настоящего Закона; 
6) его заявление о временном пребывании отклоняется как явно необоснованное или есть вмешательство в вопросы национальной или внутренней безопасности Черногории.

Решением, упомянутым в первом абзаце настоящей статьи, определяется срок, в течение которого иностранец обязан добровольно покинуть Черногорию, который не может быть короче семи дней и больше 30 дней.

Крайний срок добровольного выезда из Черногории, установленный решением о возвращении, может быть продлен полицией по просьбе иностранца, но не более 90 дней, с учетом обстоятельств конкретного дела, в частности продолжительности пребывания, семейных и социальных связей или что у иностранца есть дети, посещающие школу.

Иностранец уведомляется в письменной форме о продлении срока, указанного в четвёртом абзаце настоящей статьи.

Если иностранцу, для которого было принято решение о возвращении, до выезда из Черногории утверждено разрешение на проживание, решение о возвращении утрачивает силу, исходя из решения об утверждении срока пребывания.

В решении о возвращении полиция может принять во внимание соответствующие обстоятельства каждого отдельного случая и наложить на иностранца запрет на въезд и пребывание, который может быть не короче 30 дней и не более пяти лет.

Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, обязан покинуть Черногорию в течение срока, установленного решением о возвращении, и сообщить Полиции в пограничном пункте при выезде из Черногории.

Иностранец, который проживает незаконно и не понимает черногорского языка, будет обеспечен переводом на язык, который он понимает, или на язык, который разумно считается понятным.
Решение о возвращении будет переведено по просьбе иностранца.

Решение о возвращении может быть также выдано без проведения судебного процесса против иностранца, который незаконно проживает в Черногории.

=== Обжалование (апелляция) решения о возвращении ===

Статья 108

Обжалование решения о возвращении может быть подано в Министерство в течение пяти дней с даты получения решения.

Министерство принимает решение по апелляции, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, в течение 15 дней с даты получения апелляции.

=== Добровольный выезд из Черногории ===

Статья 109

Добровольный выезд из Черногории, определенный решением о возвращении в соответствии со статьей 107 настоящего Закона, подразумевает выезд иностранца в страну происхождения, страну, из которой он въехал в Черногорию или другое государство, в котором он будет принят.

Иностранец, который незаконно проживает в Черногории, имеет право подать заявку на добровольный выезд из Черногории.

В случае, указанном во втором абзаце настоящей статьи, иностранец имеет право обратиться за помощью к международной или неправительственной организации, помогающей иностранцам при добровольном выезде из Черногории.

В целях поощрения добровольного выезда из Черногории в соответствии со вторым абзацем настоящей статьи: 
- Министерство может заключать соглашения с компетентными органами других государств и международных организаций для осуществления международных соглашений, а также с неправительственными организациями; 
- Полиция может отменить решение о возвращении иностранца или сократить срок запрета на въезд и пребывание; 
- Полиция может предоставить проездной документ и обратный билет и необходимую финансовую помощь.

Если иностранец, который незаконно проживает в Черногории, подал заявку на добровольный выезд из Черногории после решения о возвращении, упомянутого в четвёртом абзаце пункт 2 настоящей статьи, Полиция выносит решение о добровольном возвращении.

Министерство устанавливает порядок и процедуру добровольного возвращения.

=== Выдворение иностранца (депортация) ===

Статья 110

Если иностранец не покидает Черногорию в срок, установленный решением о возвращении, Полиция выносит решение о депортации.

Решение о депортации иностранца также выдается Полицией по делу, указанному во втором абзаце пункт 5 и 6 статьи 107 настоящего Закона.

Решение о депортации иностранца может быть выдано Полицией на основании окончательного решения компетентного государственного органа, если иностранец: 
1) нарушает положения, регулирующие работу и работу иностранцев; 
2) оказывает помощь в незаконном въезде, транзите или пребывании; 
3) заключение фиктивного брака из корысти; 
4) нарушает положения, регулирующие предотвращение насилия в спортивных событиях, общественный порядок и мир, оружие или злоупотребление наркотическими средствами; 
5) избегает налоговых обязательств; 
6) совершает уголовное преступление, преследуемое по закону; 
7) был осужден в другой стране за серьезное уголовное преступление, наказуемое черногорскими законами; 
8) совершает повторное нарушение; 
9) совершает нарушение с элементами насилия.

Решение о депортации иностранца налагает запрет на въезд и пребывание в Черногории, срок которого не может быть короче трех месяцев и больше 20 лет, и определяет принудительное выдворение из Черногории.

Решение о депортации может быть также вынесено без проведения судебного процесса против иностранца, который незаконно находится в Черногории.

В случаях, указанных в третьем абзаце настоящей статьи, полиция уведомляет Министерство об отзыве разрешения на проживание.

В процессе принятия решения о депортации иностранца, который незаконно проживал и работал, он должен быть проинформирован о возможностях возмещения вознаграждения и выплаты ему взносов в соответствии с трудовым законодательством, а также средства для защиты этих прав.

Иностранец, который незаконно проживает и не понимает черногорского языка, будет иметь перевод на язык, который он понимает, или язык, который разумно считается понятным.

Решение о депортации переводится по просьбе иностранца.

Апелляция может быть подана против решения о выдворении иностранца в течение пяти дней с момента получения решения.

=== Защита от высылки (депортации) ===

Статья 111

Решение о высылке (депортации) иностранца не может быть принято в случаях, указанных в первом абзаце пункт 1 и 2 статьи 116 настоящего Закона.

Принимая решение о высылке, должны учитываться продолжительность пребывания, частная или семейная жизнь, экономические связи и степень социальной и культурной интеграции иностранца в Черногории, а также его отношения со страной происхождения, и когда дело касается несовершеннолетнего иностранца без сопровождения, упомянутого в третьем абзаце статьи 116 настоящего Закона.

Решение о высылке иностранца, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание в Черногории, трехлетнее временное проживание на основании воссоединения семьи с гражданином Черногории или с иностранцем с постоянным местожительством, может быть выдано только в том случае, если: 
1) иностранец был осужден за совершенное уголовное преступление, с окончательным приговором о безусловном наказании в виде лишения свободы на срок более одного года; 
2) является иностранцем из-за совершенного уголовного преступления в течение последних пяти лет, был осужден за несколько случаев к тюремному заключению на общую продолжительность не менее трех лет; 
3) иностранец был приговорен к безусловному тюремному заключению за уголовное преступление против ценностей, охраняемых международным правом; 
4) этого требуют вопросы национальной безопасности.

Полиция информирует Министерство о принятом решении о депортации иностранца в случаях, указанных в третьем абзаце настоящей статьи, для отмены разрешения на пребывание.

=== Отмена и сокращение запрета на въезд и пребывание ===

Статья 112

Запрет на въезд и пребывание, упомянутый в седьмом абзаце статьи 107 и четвёртом абзаце статьи 110 настоящего Закона, засчитывается с даты, когда иностранец покинул Черногорию и заканчивается истечением срока, на который он был объявлен.

Полиция может прекратить или сократить продолжительность запрета на въезд и пребывание, если появились причины прекращения дела или изменились обстоятельства, на основании которых было принято решение о высылке.

Иностранец может подать заявление об отмене или сокращении времени въезда и запрета на пребывание в соответствии со вторым абзацем настоящей статьи, по истечении половины времени, введенного запрета на въезд, или когда запрет на въезд и пребывание уже действует в течение трех лет.

Полиция может принять решение о прекращении или сокращении продолжительности запрета на въезд и пребывание по просьбе иностранца по гуманитарным соображениям или по просьбе иностранца, если он докажет, что решение о выезде было добровольно исполнено.

По решению об отклонении просьбы в соответствие абзацев 3 и 4 настоящей статьи, может быть подана апелляция, по которой Министерство принимает решение.

=== Бесплатная юридическая помощь ===

Статья 113

В ходе разбирательства в Административном суде Черногории (далее: Административный суд) в отношении решения о высылке иностранец имеет право на бесплатную юридическую помощь в соответствии с Законом, регулирующим бесплатную юридическую помощь.

=== Принудительное выдворение ===

Статья 114

Иностранец будет вынужден покинуть Черногорию: 
1) если было принято решение о его принудительном выдворении в соответствии пунктов 1, 2 и 3 статьи 110 настоящего Закона; 
2) в случаях, упомянутых во втором абзаце пункт 1-4 статьи 107 настоящего Закона.

Для иностранца, указанного в первом абзаце настоящей статьи, Полиция обеспечивает сопровождение выдворения из Черногории.

Иностранец, вынужденный покинуть страну, никоим образом не должен мешать принудительному отъезду.

В целях обеспечения того, чтобы принудительное выдворение осуществлялось, уважая основные права человека-иностранца, принудительное выдворение может технически регистрироваться (записано техническими средствами), а иностранец будет уведомлен о цели записи.

Осуществление принудительного выдворения и принятие мер по защите прав и свобод человека, который выдворяется, контролируется Защитником прав человека и свобод Черногории (далее - Защитник прав человека и свобод) в соответствии с Законом.

Полиция обязана Защитнику прав и свобод человека: 
- предоставлять уведомление о времени, месте и способе принудительного выдворения иностранца и о действии, на основании которого осуществляется принудительное выдворение иностранца; 
- в отношении проведения принудительного выдворения и мер по защите прав человека и свободы иностранцев, по просьбе Защитника прав человека и свобод в пределах компетенции Полиции обеспечивается прямой доступ к официальным записям, документам и информации и предоставляются копии запрашиваемых файлов и документов, независимо от степени секретности; 
- разрешить свободный доступ ко всем помещениям, где депортируемый иностранец проживал.

При выполнении обязанностей, упомянутых в пятом абзаце настоящей статьи, Полиция сотрудничает с Защитником прав человека и свобод.

При принудительном выдворении Полиция может сотрудничать с органами государственного управления, компетентными органами других государств или международными и неправительственными организациями.

Для эффективного контроля за принудительным выдворением Министерство может заключать соглашения с компетентными органами других государств и международных организаций для осуществления международных соглашений, а также с неправительственными организациями.

Иностранец может быть депортирован: 
- в страну его происхождения, 
- в страну, из которой он приехал в Черногорию, 
- в другую страну, в которой он будет принят с его согласия.

Министерство может установить более строгий метод и процедуру принудительного выдворения.

=== Принудительное выдворение на основании решения государства-члена Европейского союза о высылке иностранца ===

Статья 115

Иностранец, который имеет разрешение на временное пребывание в Черногории, будет выдворен, если будет установлено, что государство-член Европейского союза вынесло окончательное решение о высылке его из-за: 
1) факта осуждения за уголовное преступление в виде лишения свободы на срок не менее одного года; 
2) подозрения, что он совершил или намеревался совершить серьезное уголовное преступление; 
3) нарушения положений закона этого государства о въезде и пребывании.

Государство - член Европейского Союза, принявшее решение о выдворении, должно быть проинформировано об обязательном выдворении иностранца.

Положения первого абзаца настоящей статьи не распространяются на граждан одного из государств-членов Европейского союза и на черногорских граждан, членов их семей и членов семей черногорских граждан.

=== Запрет на принудительную высылку (депортацию) ===

Статья 116.

Запрещается принудительное выдворение (депортация) иностранца в страну происхождения, где его жизни или свободе угрожает опасность вследствие его расы, религии, национальности, принадлежности к определенной социальной группе или политических убеждений, или там, где он может быть подвергнут пыткам или бесчеловечному, унижающему достоинство обращению или наказанию, или он может быть приговорен к смертной казни и что возвращение в другое государство будет представлять угрозу.

Запрещается принудительная выдворение иностранца (депортация), если это противоречит Конвенции о защите прав человека и основных свобод, Европейской конвенции по предупреждению пыток и бесчеловечного или унижающего достоинство обращения или наказания, Конвенции о правах ребенка и Конвенции по осуществлению прав детей.

Несопровождаемый несовершеннолетний иностранец должен, с учетом наилучших интересов ребенка, переехать в государство, в котором он будет передан члену семьи, назначенному опекуну или в приют для приема детей.

=== Временная приостановка принудительного удаления (депортации) ===

Статья 117

Принудительное выдворение (депортация) может быть временно отложено, если иностранец не был идентифицирован, если серьезные последствия его физического состояния во время принудительного выдворения связаны с невозможностью транспортировки или существуют другие обоснованные причины, по которым иностранец не может быть депортирован.

Решение о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации) выдается Полицией.

Решением, упомянутым во втором абзаце настоящей статьи, могут быть определены следующие обязательства: 
1) сдача проездных и сопроводительных документов, проездных билетов; 
2) сдача депозитов определенных финансовых средств; 
3) запрет на выезд из гостиницы по определенному адресу; 
4) явка в полицию в установленное время.

Решением, упомянутым во втором абзаце настоящей статьи, определяется срок не более шести месяцев.

В случае решения о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации) иностранец не должен покидать Черногорию.

Во время действия решения о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации) иностранец имеет право на медицинское обслуживание в соответствии с правилами, регулирующими медицинское обслуживание.

Иностранец-несовершеннолетний во время действия решения о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации) имеет право на образование в соответствии с положениями, регулирующими сферу образования.

=== Отсрочка временной приостановки принудительного выдворения (депортации) ===

Статья 118

Временная отсрочка принудительного выдворения может быть аннулирована, если причины временного прекращения принудительного выезда в соответствии с первым абзацем статьи 117 настоящего Закона прекращены или иностранец не выполняет обязательства по третьему абзацу статьи 117 настоящего Закона.

Решение об отмене временного приостановления принудительного выдворения выдается Полицией.

В отношении решения об отмене временного приостановления принудительного выдворения апелляция может быть подана в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.
Апелляция, упомянутая в третьем абзаце настоящей статьи, не откладывает исполнение решения.

=== Прекращение временной приостановки принудительного выезда (депортации) ===

Статья 119

Временная приостановка принудительного выдворения (депортации) прекращается: 
1) по истечении срока, в течение которого иностранцу назначается временная приостановка принудительного выдворения (депортации); 
2) аннулирование решения о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации); 
3) если пребывание иностранца стало узаконенным.

Иностранец, упомянутый в первом абзаце пункт 1 и 2 настоящей статьи, подлежит к принудительному выдворению (депортации).

=== Совместные авиарейсы государств-членов Европейского союза ===

Статья 120

При принудительном выдворении воздушным транспортом Министерство организует и участвует в совместных полетах государств-членов Европейского Союза.

=== Помощь государству - члену Европейского Союза по принудительному выдворению воздушным путём ===

Статья 121

По просьбе компетентного органа государства - члена Европейского Союза Полиция будет оказывать помощь во время транзита для принудительного выдворения воздушным путём.
Просьба о помощи, о которой говорится в первом абзаце настоящей статьи, может быть отклонена полицией: 
1) если иностранцу, вынужденному покинуть Черногорию, предъявлено обвинение в совершении уголовного преступления или есть решение о его лишении свободы в виде тюремного заключения; 
2) если транзит через другие страны или прием в стране назначения невозможен; 
3) если в Черногории требуется пересадка из одного аэропорта в другой; 
4) если принудительное выдворение невозможно по практическим соображениям; 
5) если это требуется по соображениям национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровья нации или будет наносить ущерб международным интересам Черногории; 
6) в случае, указанном в статье 116 настоящего Закона.

В случаях, когда помощь, предусмотренная в первом абзаце настоящей статьи, началась, она приостанавливается, если впоследствии будут определены причины, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи.

В просьбе об оказании помощи, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, может быть отказано, если: 
1) иностранец может быть принудительно выдворен прямым рейсом в страну назначения; 
2) запрос не был подан не позднее, чем за два дня до транзита; 
3) запрос не подан в установленной форме; 
4) запрос является неполным; 
5) транзит продлится более 24 часов.

В случаях, упомянутых в четвёртом абзаце пункт 1 и 2 настоящей статьи, просьба об оказании помощи не может быть отказана, если есть срочные и обоснованные причины.

=== Уведомление об обращении с просьбой об оказании помощи в принудительном удалении воздушным путём ===

Статья 122

Уведомление об обращении в соответствии со статьей 121 настоящего Закона должно быть подано в течение двух дней, и в обоснованных случаях срок может быть продлен еще на два дня.

Отказ в просьбе об оказании помощи содержит причины отказа.

=== Разрешение о пребывание иностранца, для которого государство - член Европейского Союза приняло решение о выдворении ===

Статья 123

Если государство - член Европейского Союза приняло решение о высылке иностранца, государственный орган управления по иностранным делам и Министерство будет учитывать интересы этого государства в порядке предоставления виз или проживания.

=== Ограничение свободы передвижения ===

Статья 124

Иностранец может быть лишен свободы, задержан и удерживаться в течение максимум 24 часов, только если необходимо обеспечить его присутствие в порядке отмены пребывания на срок до 90 дней или процедуру аннулирования временной отсрочки принудительного выдворения.

В целях принудительного выдворения иностранец может быть лишен свободы, арестован и удерживаться в течение максимум 48 часов.

О лишении свободы иностранца в соответствии с первым и вторым абзацем настоящей статьи Полиция выносит постановление.

После задержания иностранец должен быть немедленно проинформирован о причинах лишения свободы и может потребовать, чтобы дипломатическое представительство или консульский пункт государства, гражданином которого он является, были проинформированы о лишении свободы, если иное не предусмотрено международным договором.

Компетентный центр социальной работы и дипломатическое консульское представительство страны, гражданином которой он является, должны быть немедленно проинформированы о лишении свободы несовершеннолетнего иностранца без сопровождающих лиц.

Обжалование решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, может быть подано в Административный суд.
Судебное разбирательство в Административном суде является срочным.

Иностранец освобождается немедленно после прекращения срока лишения свободы и содержания под стражей и не позднее истечения сроков, указанных в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, если не будут приняты меры для принудительного выезда или решение о предоставлении убежища в соответствие со статьёй 125 этого Закона.

=== Размещение иностранца в приюте ===

Статья 125

Иностранцу, который не может быть принудительно удален или возвращен, не обеспечен более легкими мерами, Полиция ограничит свободу передвижения и размещает иностранца в приюте (далее «приют»), и особенно если существует риск уклонения от обязанности покинуть Черногорию или если иностранцу отменили принудительное выдворение и возвращение.

Обстоятельствами, указывающими на наличие риска избежать обязательства, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, является то, что иностранец: 
1) не покидает Черногорию в течение срока, установленного решением; 
2) въехал в Черногорию до истечения срока запрета на въезд и пребывание; 
3) не имеет или уничтожил документ, удостоверяющий личность; 
4) использовал фальшивый или чужой документ; 
5) заявил, что он не выполнит обязательство покинуть Черногорию; 
6) не обладает достаточными финансовыми ресурсами; 
7) нет места для проживания; 
8) был признан виновным в совершении уголовного преступления.

Считается, что иностранец не выполнил исполнение принудительного выдворения или возвращения, в соответствие первого абзаца настоящей статьи, если: 
1) не выполнил обязательства, налагаемые постановлением о применении более легких мер; 
2) отказал в предоставлении личной информации и документов, необходимых для принудительного выдворения, или предоставил ложную информацию.

=== Применение более мягких мер ===

Статья 126

В соответствие со статьёй 125 настоящего Закона рассматриваются следующие более мягкие меры: 
1) оформление сопроводительных, проездных документов и проездных билетов; 
2) депонирование определенных финансовых активов; 
3) запрет на выезд из номера по конкретному адресу; 
4) сообщать в Полицию в указанное время.

Решение о применении более мягких мер принимается Полицией.

Решение определяет обязательства, указанные в первом абзаце настоящей статьи, которые соответствуют обстоятельствам конкретного дела, и которые продолжаются до принудительного удаления.
Жалоба на решение о применении более мягких мер может быть подана в Административный суд в течение пяти дней со дня вынесения решения.

Во время применения более мягких мер Полиция может предоставить иностранцу жилье и средства к существованию, финансовые и другие материальные блага, или в случае таких мер заключить соглашения с международными организациями и неправительственными организациями.

В случае массового въезда или незаконного проживания в Черногории решение о предоставлении временного жилья иностранцам, подлежащим менее жестким мерам, принимается Правительством.

=== Решение о размещении иностранца в приюте ===

Статья 127

Полиция принимает решение о размещении иностранца в приюте.

Размещение в приюте может длиться только на время, необходимое для принудительного задержания, или продолжаться в течение времени, которое требуется для принудительного выдворения, или на срок не более шести месяцев.

Апелляция на решение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, может быть подана в Административный суд в течение пяти дней со дня вынесения решения.

Судебное разбирательство в Административном суде является срочным.

=== Продление проживания в приюте ===

Статья 128

Срок размещения в приюте может быть сокращен или продлен на срок до 12 месяцев, если иностранец отказывается сотрудничать или опаздывает с получением необходимых документов из другой страны.

Решение о сокращении или продлении срока пребывания в приюте, упомянутом в первом абзаце настоящей статьи, выдается Полицией.

Апелляция на решение, упомянутое во втором абзаце настоящей статьи, может быть подана в Административный суд в течение пяти дней со дня вынесения решения.

Судебное разбирательство в Административном суде является срочным.

=== Право на посещение приюта ===

Статья 129

Представители государственных органов и иностранных дипломатических миссий и консульских учреждений, граждане которых проживают в приюте, а также представители международных и неправительственных организаций, занимающихся вопросами защиты прав и свобод лиц с ограниченной свободой передвижения, должны иметь возможность посещать приют, чтобы проверить условия проживания и соблюдения прав человека.

=== Разрешение на обыск и получение биометрических данных ===

Статья 130

В процессе принудительного выдворения или размещения иностранца в приюте полицейские имеют право проводить обыск иностранца и без ордера на обыск, если есть подозрение, что у иностранца есть оружие или предметы для нападения, или подозрение, что он выбросит, спрячет или уничтожит предметы, которые могут быть использованы в качестве доказательства в уголовном или судебном процессе, а также в процессе принудительного выдворения.

У иностранца, который проживает незаконно, и не имеет документа, удостоверяющего личность, или существует подозрение в его личности, отпечатки пальцев и фотографии могут быть взяты без его согласия, если это отвечает интересам национальной или внутренней безопасности, защиты экономических интересов государства, защиты здоровья и нравственности или защиты прав и свобод других лиц.

=== Права и обязанности иностранца в приюте ===

Статья 131

Иностранец не должен покидать приют без разрешения и обязан соблюдать правила пребывания в приюте.

Иностранец в приюте имеет право на медицинское обслуживание в соответствии с правилами здравоохранения.

Иностранец, который считает, что он подвергается пыткам или другим жестоким, бесчеловечным или унижающим достоинство видам обращения или наказания со стороны сотрудников или других задержанных в приюте, может обратиться к Защитнику прав человека и свобод.

Министерство внутренних дел устанавливает правила пребывания и правила проживания в приюте.

=== Строгий полицейский надзор ===

Статья 132

К иностранцу, который размещен в приюте, может быть применён более строгий полицейский надзор, если он: 
1) покидает приемный пункт без разрешения или есть разумные подозрения в том, что он попытается покинуть приют; 
2) может физически атаковать других иностранцев, сотрудников полиции или других сотрудников в приюте; 
3) пытается нанести себе увечья; 
4) ведет себя ненадлежащим образом, грубо оскорбляет и унижает других иностранцев, сотрудников полиции или других сотрудников в приюте на любых основаниях; 
5) готовит предметы или устройства для нападения, самообороны или для выхода из приюта; 
6) занимается изготовлением наркотических или опьяняющих веществ в приюте; 
7) преднамеренно наносит ущерб предметам одежды, а также другим предметам и средствам, полученным для использования в приюте; 
8) умышленно повреждает техническое и другое оборудование в приюте; 
9) преднамеренно препятствует работе технического оборудования (аудиовизуального и светового), которое помещается в помещении для физической и технической защиты; 
10) настойчиво отказывается от приказов полицейских и не соблюдает применимые правовые нормы или иным образом нарушает правила проживания в приюте.

Строгий полицейский надзор включает ограничение свободы передвижения иностранца в приюте и может быть определен сроком не более семи дней.

Решение об установлении более строгого полицейского надзора принимается Полицией.

Полиция сразу же после решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, в тот же день или, если решение будет принято в нерабочий день, в первый следующий рабочий день, информирует Министерство о применении более строгого полицейского надзора.

Министерство принимает решение об отмене или продлении срока осуществления более строгого полицейского надзора не позднее первого следующего рабочего дня со дня получения решения, упомянутого в четвёртом абзаце настоящей статьи.

На решение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, иностранец может подать жалобу в Административный суд в течение пяти дней с даты получения.
Судебное разбирательство в Административном суде является срочным.

Полиция приостановит осуществление более строгого полицейского надзора, когда причины, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, перестанут существовать.

Если Министерство решает расширить осуществление более строгого полицейского надзора, то по истечении каждых семи дней с момента такого наблюдения Полиция и Министерство будут действовать в соответствии с абзацами 4 и 5 настоящей статьи.

=== Освобождение и повторное размещение в приют ===

Статья 133

Иностранец будет незамедлительно освобожден из приюта, если: 
1) больше нет оснований для размещения в приюте, упомянутых в первом абзаце статьи 125 настоящего Закона, 
2) разумно ожидать, что иностранец не сможет быть принудительно удален в сроки, установленные настоящим Законом.

Полиция должна, не позднее чем за десять дней до истечения трех месяцев со дня размещения иностранца в приюте, представить в Министерство записи дел о размещении иностранца в приюте.
Министерство принимает решение в течение десяти дней с даты получения файла с записями дел, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, об освобождении иностранца из приюта.

В случае освобождения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, иностранец, который был размещен в приюте в течение 18 месяцев, может быть восстановлен в приюте, если из-за изменившихся обстоятельств ожидается, что он сможет быть принудительно удален и есть основания в соответствии с первым абзацем статьи 125 этого Закона.

=== Процедура в отношении несовершеннолетних ===

Статья 134

Несовершеннолетний иностранец без сопровождения и несовершеннолетний иностранец в возрасте до 14 лет может быть помещен в соответствующее учреждение только в том случае, если принудительное удаление не может быть предоставлено иным образом.

Несовершеннолетний иностранец старше 14 лет, в сопровождении члена семьи, может быть помещен в приют только в том случае, если принудительное удаление не может быть предоставлено иным способом.

Иностранцы, указанные в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, помещаются в помещения, пригодные для размещения несовершеннолетних.

Члены одной семьи будут размещены в приюте в отдельной общей комнате.

Более строгий полицейский надзор может определяться несовершеннолетним иностранцам только в сопровождении родителя или законного представителя с должным учетом наилучших интересов ребенка.
Иностранец-несовершеннолетний, упомянутый в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, должен иметь условия, соответствующие его возрасту, а также право на образование в соответствии с правилами в области образования.

Если есть серьезные подозрения в отношении возраста несовершеннолетних, упомянутых в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, может быть проведено исследование возраста этого лица.

=== Возмещение расходов ===

Статья 135

Расходы на проживание в приюте и расходы, понесенные во время принудительного выезда, оплачивает иностранец.

Расходы, указанные в первом абзаце настоящей статьи, возмещаются из средств, изымаемых при размещении иностранца в приют, а также любых других средств, которыми владеет иностранец.

Если у иностранца нет средств для возмещения расходов, указанных в первом абзаце настоящей статьи, расходы возмещает: 
1) физическое или юридическое лицо, которое взяло на себя расходы за пребывание иностранца; 
2) перевозчик, который привез иностранца в соответствии с абзацами 2 и 3 статьи 13 настоящего Закона; 
3) организатор туристических или деловых поездок в соответствие четвёртого абзаца статьи 13 настоящего Закона; 
4) работодатель, нанявший иностранца, в противоречие этому Закону.

Сумма расходов на проживание в приюте и расходы, понесенные во время принудительного содержания под стражей, определяются Полицией в соответствии с фактической стоимостью.

Затраты, которые не могут быть получены у иностранца в порядке, указанном в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, несёт бюджет Черногории.

=== Процедура для иностранца, имеющего разрешение на пребывание в государстве - члене Европейского Союза ===

Статья 136

Для иностранца, который незаконно проживает в Черногории и имеет разрешение на пребывание в государстве - члене Европейского союза, Полиция принимает решение о том, что он обязан покинуть Черногорию и вернуться в государство - член Европейского Союза, где он имеет разрешение на пребывание, и устанавливает срок, в который ему требуется покинуть Черногорию.

Если иностранец, которому принято решение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, не покидает Черногорию в течение срока, определенного этим решением, Полиция выносит решение о возвращении.

До принятия решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, проверяется, разрешено ли иностранцу оставаться в государстве - члене Европейского Союза.

В порядке принятия решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, применяются положения о возвращении согласно статье 107 настоящего Закона.

Если иностранец, которому было вынесено решение, упомянутое во втором абзаце настоящей статьи, не покидает Черногорию в сроки, установленные этим решением, он должен быть депортирован.

Иностранец, которому прекращено разрешение на постоянное проживание в Черногории по соображениям национальной или внутренней безопасности, или был признан виновным в совершении уголовного преступления, также может быть принужден выехать в другую страну, если это не нарушает статью 116 настоящего Кодекса.

=== Процедура в отношении иностранца, которому была предоставлена международная защита в государстве - члене Европейского Союза ===

Статья 137

Иностранцу, которому прекращено разрешение на постоянное проживание в Черногории и который получил международную защиту в государстве - члене Европейского Союза, решением определяется выдворение из Черногории.

До принятия решения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, проверяется, подтверждена ли иностранцу международная защита в государстве - члене Европейского Союза.

В порядке принятия решения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, применяются соответственно положения о возвращении, упомянутые в статье 107 настоящего Закона.

Если иностранец, которому было вынесено решение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, не покидает Черногорию в сроки, установленные этим решением, он должен принудительно покинуть страну.

Иностранец, которому прекращено постоянное проживание в Черногории по соображениям национальной или внутренней безопасности, или был признан виновным в совершении уголовного преступления, и получил международную защиту в государстве-члене Европейского Союза, также должен принудительно переехать в другое государство, если это не противоречит статье 116 этого закона.

=== Специальная защита ===

Статья 138

При применении мер по обеспечению возвращения иностранца учитываются наилучшие интересы несовершеннолетнего иностранца и потребности других уязвимых лиц, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, семейная жизнь и состояние здоровья иностранца, в соответствии с которыми принимаются меры.

В процессе принудительного выдворения иностранца особое внимание уделяется несовершеннолетним иностранцам без сопровождения, лицам с особыми потребностями, инвалидам, пожилым людям, беременным женщинам, одиноким родителям с несовершеннолетними детьми, а также лицам, подвергшимся пыткам, изнасилованиям или другим тяжелым формам психологического, физического или сексуального насилия.

При применении мер по возвращению несовершеннолетнего без сопровождения компетентный центр социальной работы, дипломатическое и консульское представительство страны, гражданином которой он является, должны быть немедленно проинформированы.

Министерство, с согласия органа государственного управления, компетентного в области труда и социального обеспечения, здравоохранения и образования, устанавливает и другие более строгие требования при осуществлении процедуры специальной защиты несовершеннолетних иностранцев в обеспечении осуществления мер по возвращению.

== VII. Документы для иностранца ==

=== Документы ===

Статья 139

Документы, которые могут быть выданы иностранцу, являются паспорт для иностранца или специальный проездной документ для иностранца.

=== Паспорт для иностранца ===

Статья 140

Проездной документ для иностранца (паспорт) выдается иностранцу, у которого нет действительного проездного документа, если: 
1) Черногорское гражданство прекратилось для него и необходим выезд за границу; 
2) он потерял загранпаспорт или иным образом остался без такого документа, а государство, гражданином которого он является, не имеет дипломатического и консульского представительства в Черногории или чьи интересы представлены другой страной за рубежом; 
3) потерял загранпаспорт иностранца, выданный дипломатическим консульским представительством или Министерством, и с целью возвращения в Черногорию; 
4) имеет место принудительная высылка.

В исключительных случаях проездной документ для иностранца может быть выдан иностранцу и в других случаях, если для этого имеются обоснованные причины.
Проездной документ для иностранцев в случаях, указанных в первом абзаце пункты 1, 2 и 3 настоящей статьи, выдается по просьбе иностранца и по делу, указанному в первом абзаце пункт 4 настоящей статьи, в соответствии с законодательством.

При подаче запроса в случаях, указанных в первом абзаце пункты 1, 2 и 3 настоящей статьи, а также принудительное выдворение по делу, указанному в первом абзаце пункт 4 настоящей статьи, должны быть взяты у иностранца фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

=== Компетенция в выдаче проездного документа ===

Статья 141

Паспорт (проездной документ) для иностранцев выдаёт: 
1) Министерство в случаях, указанных в первом абзаце пункты 1, 2 и 4 статьи 140 и во втором абзаце настоящего Закона; 
2) Дипломатично-консульское представительство в соответствие своих полномочий (компетенции) с предварительного согласия Министерства по делу, указанному в первом абзаце статьи 140, настоящего Закона.

Проездной документ для иностранца выдается со сроком действия до 30 дней.

Министерство иностранных дел определяет и разрабатывает форму проездного документа для иностранца.

=== Специальный проездной документ для иностранца ===

Статья 142

Специальный проездной документ для иностранца, по его просьбе, может быть выдан иностранцу, которому был предоставлен статус беженца или предоставлена дополнительная защита в Черногории в соответствии с Законом о предоставлении убежища («Официальный вестник Республики Черногория», номер 45/06), или ему предоставлено убежище или вспомогательная защита в соответствии с законодательством, регулирующим международную и временную защиту иностранцев, которым было предоставлено разрешение на постоянное проживание в соответствии с настоящим Законом, если он не может получить проездной документ государства, гражданином которого он является.

Специальный проездной документ для иностранца выдается Министерством со сроком действия до пяти лет.

Форма специального проездного документа для иностранцев устанавливается и разрабатывается Министерством.

=== Отказ в выдаче паспорта для иностранца или специального проездного документа для иностранца ===

Статья 143

Иностранный проездной документ (паспорт) или специальный проездной документ, в соответствие статей 140 и 142 настоящего Закона, не выдается иностранцу, если: 
1) против него возбуждается уголовное преследование за правонарушение; 
2) был приговорен к тюремному заключению или штрафу, и срок приговора не закончился или не уплачен штраф; 
3) не урегулировано обязательство по законному имущественному праву на основании окончательного решения суда; 
4) этого требуют основания для национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения; 
5) этого требуют международные обязательства Черногории.

Как исключение в соответствие первому абзацу настоящей статьи, иностранцу, к которому может быть применено принудительное удаление, может быть выдан проездной документ.
Решение об отклонении заявки на выдачу документов, указанных в статьях 140 и 142 этого Закона, принимается Министерством.

Министерство принимает решение об отклонении запроса на выдачу документов, указанных в ст. 140 и 142 настоящего Закона, в случае, указанном в первом абзаце пункт 1 настоящей статьи, если в ходе процедуры выдачи паспорта для иностранца или специального проездного документа для иностранца становится известно, что по законному имущественному праву на основании окончательного решения суда обязательство не было исполнено.

Иностранец может подать апелляцию на решение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

=== Изъятие проездного документа или специального проездного документа ===

Статья 144

Иностранец будет лишен паспорта иностранца или специального проездного документа для иностранца, если Полиция обнаружит, что существует одна из причин, упомянутых в первом абзаце статьи 143 настоящего Закона.

Обжалование решения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Апелляция, упомянутая во втором абзаце настоящей статьи, не откладывает исполнение решения.

== VIII. Требования к документам, удостоверяющим личность ==

=== Предназначение документов и запрет передачи их для использования другому лицу ===

Статья 145

Иностранец подтверждает свою личность иностранным проездным документом, действительным удостоверением личности (паспортом), выданные компетентным органом другого государства, с разрешением на временное проживание, разрешением на временное проживание и работу, разрешением на постоянное проживание.
Иностранец обязан иметь документ, указанный в первом абзаце настоящей статьи и по просьбе уполномоченного официального лица, предъявляет его для проверки.
Иностранец не может передавать свой документ личности для использования другому лицу и не может использовать недействительный или чужой документ как свой собственный.
Иностранец обязан использовать свои имя и фамилию, зарегистрированные в документе, указанном в первом абзаце настоящей статьи.

=== Замена документов, удостоверяющих личность ===

Статья 146

Иностранец обязан заменить разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу, разрешение на постоянное проживание: 
1) в случае изменения персональных данных; 
2) если он поврежден или изношен, так что он больше не может служить своей цели; 
3) когда фотография не соответствует внешнему виду иностранца.

Иностранец обязан в течение восьми дней с даты наступления причин, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, подать заявку на замену документа.

Запрос, упомянутый во втором абзаце настоящей статьи, предоставляется в Министерство.

=== Обязательство вернуть документы ===

Статья 147

Иностранец обязан вернуть в Министерство разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу, разрешение на постоянное проживание, если: 
- разрешение перестало быть действительным; 
- приобрел гражданство Черногории; 
- выезжает из Черногории или добровольно выехал из Черногории; 
- ему было выдано решение о прекращении действия разрешения; 
- было принято решение о его выдворении; 
- депортация.

=== Утеря удостоверения личности ===

Статья 148

Иностранец обязан незамедлительно уведомить Министерство или ближайшую дипломатическую консульскую миссию об исчезновении (утере) документа, упомянутого в первом абзаце статьи 145 настоящего Закона.

Административный орган, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, предаёт гласности о недействительности утерянного проездного документа.

Название и другие данные документа, который был признан недействительным, публикуются в «Официальном вестнике Черногории».

Расходы на публикацию, упомянутые в третьем абзаце настоящей статьи, несет иностранец.

=== Временное изъятие документов, удостоверяющих личность ===

Статья 149

Полиция может временно изъять документ, упомянутый в первом абзаце статьи 145 настоящего Закона, если: 
1) есть основания подозревать, что иностранец совершил уголовное преступление, преследуемое по закону, или совершил проступок; 
2) этого требуют вопросы национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровья нации; 
3) не урегулировал обязательство по законному имущественному праву на основании окончательного решения суда;

О временном изъятии документа, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, Полиция выдает свидетельство.

Полиция сохраняет изъятые документы в соответствии с первым абзацем настоящей статьи, до тех пор, пока есть основания для их временного изъятия.

== IX. Въезд, выезд, передвижение, пребывание и работа граждан государств – членов Европейского Союза. ==

Въезд и выезд граждан государств – членов Европейского Союза из Черногории

Статья 150

Гражданин одного из государств - членов Европейского Союза может въехать в Черногорию, если:
1) имеет действительный иностранный проездной документ (паспорт) или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) нет запрета на въезд и пребывание в Черногории;
3) не представляет угрозу для национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения, здоровью нации.
Гражданин государства - члена Европейского Союза может въезжать в Черногорию без визы или утвержденного временного пребывания.
Если гражданин государства - члена Европейского Союза не имеет документа, упомянутого в первом абзаце пункт 1 настоящей статьи, полиция обязана предоставить ему возможность получить необходимые документы или иным образом доказать, что он является гражданином государства - члена Европейского Союза.
Гражданин государства - члена Европейского Союза с действительным иностранным проездным документом или удостоверением личности, выданным компетентным органом этого государства, имеет право покинуть Черногорию для поездок в другое государство - член Европейского Союза.

Пребывание гражданина государства - члена Европейского Союза, до 90 дней

Статья 151

Гражданин одного из государств - членов Европейского Союза имеет право проживать в Черногории до 90 дней со дня въезда в Черногорию, если у него есть действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этой страны.

Регистрация проживания гражданина государства - члена Европейского Союза

Статья 152

Гражданин государства - члена Европейского Союза может находиться в Черногории более 90 дней:
1) в целях работы или осуществления предпринимательской деятельности;
2) для целей обучения или профессиональной подготовки;
3) если он имеет достаточные средства к существованию для себя и членов своей семьи во время своего пребывания в Черногории и имеет медицинскую страховку в Черногории, независимо от цели его пребывания;
4) если он является членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза.

Регистрация пребывания в целях работы или осуществления предпринимательской деятельности

Статья 153

Заявление о разрешении на проживание для работы или осуществления предпринимательской деятельности предоставляется гражданином государства - члена Европейского Союза в Министерство по месту жительства подается по установленной форме.
В дополнение к заявке, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, гражданин государства - члена Европейского Союза прилагает:
1) действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) заключенный с работодателем трудовой договор или свидетельство о его регистрации в качестве предпринимателя в соответствии с Законом, регулирующим формы осуществления предпринимательской деятельности и их регистрации.
Свидетельство о регистрации пребывания (разрешение на проживание), указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается Министерством.

Прекращение трудовой деятельности гражданином государства - члена Европейского Союза

Статья 154

Гражданин государства - члена Европейского Союза, чья работа прекратилась или больше не осуществляется предпринимательская деятельность, по-прежнему проживает в Черногории на основании свидетельства, упомянутого в третьем абзаце статьи 153 настоящего Закона, если:
1) временно не может работать из-за болезни или несчастного случая;
2) без его вины потребность в его работе прекратилась, но он работал по крайней мере один год в Черногории и был зарегистрирован как безработный компетентным органом;
3) участвует в программе профессионального обучения, связанной с предыдущей работой.
Гражданин государства - члена Европейского Союза, трудовое соглашение которого прекращено на срок менее 12 месяцев и зарегистрирован как безработный в компетентном органе или если он остался безработным в течение первых 12 месяцев работы на неопределенный период без его собственной вины и зарегистрирован как безработный, может продолжать проживание в Черногории на основании свидетельства, упомянутого в третьем абзаце статьи 153 настоящего Закона, до шести месяцев после прекращения работы.
Положения второго абзаца настоящей статьи также применяется к гражданину государства - члена Европейского Союза, который работает сезонно или нанимается работодателем в другом государстве - члене Европейского Союза, а в Черногории оказывает услуги по контрактам.

Регистрация пребывания для учебы или профессиональной подготовки (повышения квалификации)

Статья 155

Заявление о регистрации пребывания для обучения или профессиональной подготовки (повышения квалификации) гражданин государства - члена Европейского Союза должен лично предоставить в Министерство по установленной форме.
В дополнение к заявлению, упомянутом в первом абзаце настоящей статьи, гражданин государства - члена Европейского Союза прилагает:
1) действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) доказательство того, что он имеет средства к существованию для себя и членов своей семьи;
3) медицинскую страховку;
4) подтверждение получения высшего образования в Черногории.
Сумма средств к существованию, указанная во втором абзаце пункт 2 настоящей статьи, не может быть меньше суммы средств, основанных на расчёте социальной помощи, предоставляемой гражданину Черногории, в соответствии с положениями, регулирующими социальную защиту.
Свидетельство о регистрации пребывания, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается Министерством.

Регистрация проживания гражданина государства – члена Европейского Союза, имеющего достаточные средства к существованию

Статья 156

Заявление о регистрации проживания гражданин государства - члена Европейского Союза по делу, указанному в пункте 3 первого абзаца статьи 152 настоящего Закона, лично представляет в Министерство по месту жительства по установленной форме.
В дополнение к заявке, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, гражданин государства - члена Европейского Союза прилагает:
1) действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) медицинскую страховку для себя и членов своей семьи;
3) доказательство того, что у него достаточно средств для себя и членов его семьи, чтобы остаться в Черногории.
Сумма средств к существованию, упомянутая во втором абзаце пункт 3 настоящей статьи, не может быть меньше суммы средств, основанных на расчёте социальной помощи, предоставляемой гражданину Черногории, в соответствии с положениями, регулирующими социальную защиту.
Свидетельство о регистрации пребывания, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается Министерством.

Регистрация проживания члена семьи гражданина

государства - члена Европейского Союза

Статья 157

Заявление о регистрации пребывания, указанное в первом абзаце статьи 152 настоящего Закона, предоставляется членом семьи гражданина государства - члена ЕС в Министерство по месту жительства по установленной форме.
Члены семьи по смыслу первого абзаца настоящей статьи считаются лица, указанные в третьем абзаце статьи 178 настоящего Закона.
В дополнение к заявлению, упомянутом в первом абзаце настоящей статьи, член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза обязан приложить:
1) действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) доказательства того, что он имеет средства к существованию для себя и членов своей семьи;
3) доказательство того, что он является членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, зарегистрировавшего пребывание в Черногории в соответствии с настоящим Законом.
В исключительных случаях доказательство, упомянутое в третьем абзаце пункт 2 настоящей статьи, не прикладывается членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, проживающего в Черногории с целью работы или осуществления предпринимательской деятельности.
Свидетельство о регистрации пребывания, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается Министерством.

Регистрация пребывание для лечения

Статья 158

Свидетельство о регистрации проживания, упомянутое в третьем абзаце статьи 153, четвёртом абзаце статьи 155, четвёртом абзаце статьи 156 и пятом абзаце статьи 157 настоящего Закона, выдается в течение десяти дней со дня подачи заявления.
Свидетельство о регистрации пребывания, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, выдается с учётом ранее полученного мнения Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности.
Агентство и Полиция незамедлительно представляют в Министерство заключение, упомянутое во втором абзаце настоящей статьи, не позднее, чем через семь дней с даты получения запроса на заключение.
Если Министерство не получит заключение согласно третьему абзацу настоящей статьи в установленный срок, считается, что нет препятствий для выдачи свидетельства о регистрации места жительства.
Министерство может принять решение об отказе в выдаче свидетельства о регистрации места жительства, упомянутого в третьем абзаце статьи 153, четвёртом абзаце статьи 155, четвёртом абзаце статьи 156 и пятом абзаце статьи 157 настоящего Закона.
Обжалование решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Прекращение действия свидетельства о регистрации пребывания

Статья 159

Свидетельство о регистрации пребывания гражданина государства - члена Европейского союза и члена его семьи перестает быть действительным, если:
1) ему запрещено въезжать и находиться в Черногории;
2) сертификат был выдан на основании ложной информации или сокрытия фактической цели и обстоятельств, которые были решающими для выдачи свидетельства;
3) прекратились причины, на основании которых был выдано свидетельство о регистрации;
4) выезд из Черногории.
О существовании причин, упомянутых в первом абзаце пункты 2, 3 и 4 настоящей статьи, Полиция информирует Министерство.
Министерство выдает решение о прекращении действия свидетельства о регистрации проживания.
При принятии решения о прекращении действия заявки на регистрацию проживания, в частности, учитываются продолжительность пребывания, а также личные, семейные, экономические и другие обстоятельства.
Обжалование решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Формы заявок и свидетельств

Статья 160

Свидетельства, упомянутые в третьем абзаце статьи 153, четвёртом абзаце статьи 155, четвёртом абзаце статьи 156 и пятом абзаце статьи 157 настоящего Закона, выдаются в установленном виде.
Содержание и формы регистрации пребывания, упомянутые в первом абзаце статьи 153, первом абзаце статьи 155, первом абзаце статьи 156 и первом абзаце статьи 157 настоящего Закона и формой подтверждения, указанными в первом абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством.

Въезд в Черногорию члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны

Статья 161

Член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, может въехать в Черногорию, чтобы присоединиться к семье гражданина государства - члена Европейского Союза, если:
1) имеет действительный проездной документ и выданную визу, если требуется, и если иное не предусмотрено международным соглашением;
2) ему не запрещается въезжать и находиться в Черногории;
3) нет причин для национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровья нации.
Если член семьи гражданина Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, не имеет документа, упомянутого в подпункте 1 настоящей статьи, Полиция обязана предоставить ему возможность получить необходимые документы или иным образом доказать, что он имеет право на свободу передвижения и проживания в странах Европейского Союза как член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза.
Полиция может выдать визу на пограничном контрольном пункте члену семьи, который является гражданином государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, если нет угрозы национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровью нации.
Член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, освобождается от уплаты визового сбора в соответствии с Законом, регулирующим административные сборы.
Члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, получившему разрешение на временное проживание в Черногории, не требуется виза для въезда в Черногорию.
Член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны с действительным иностранным проездным документом, выданным компетентным органом третьего государства, имеет право покинуть Черногорию для поездок в другое государство - член Европейского Союза.

Пребывание до 90 дней члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны

Статья 162

Член семьи гражданина государства-члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, имеет право проживать в Черногории до 90 дней со дня его въезда в Черногорию, если у него есть действительный иностранный проездной документ, выданный компетентным органом третьего государства.

Заявление о разрешении на временное проживание от члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны

Статья 163

Член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, может получить разрешение на временное проживание, если он присоединяется к гражданину государства - члена Европейского Союза, а гражданин государства - члена Европейского Союза в Черногории временно проживает по одной из причин, упомянутых в статье 152 первый абзац пункты 1, 2 и 3 настоящего Закона.
Заявление о выдаче временного вида на жительство от члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, лично предоставляется в Министерство по месту жительства по установленной форме.
В дополнение к запросу, упомянутому во втором абзаце настоящей статьи, член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, обязан приложить:
1) действительный иностранный проездной документ;
2) доказательства того, что он имеет средства к существованию для себя и членов своей семьи;
3) доказательство того, что он является членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза.
В исключительных случаях доказательства, упомянутые в пункте 3 второго абзаца настоящей статьи, не прилагаются, если лицо, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, является членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, имеющего свидетельство о регистрации для работы или ведения предпринимательской деятельности.
При подаче заявки, указанной во втором абзаце настоящей статьи, у гражданина должны быть взяты фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечатки пальцев и подпись не требуются от детей младше 12 лет.
Лицо, указанное в первом абзаце настоящей статьи, которое подает официальное заявление на получение временного вида на жительство до истечения 90-дневного пребывания, может оставаться в Черногории до принятия решения по заявлению.
Форма запроса, указанная во втором абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

Принятие решения по запросу

Статья 164

При получении запроса о выдаче разрешения на временное проживание в соответствии со статьей 163 настоящего Закона, Министерство выдает сертификат с указанием срока, в течение которого заявитель может получить разрешение.
По заявлению о предоставлении разрешения на временное проживание в соответствии со статьей 163 настоящего Закона Министерство принимает решение в течение 20 дней с даты подачи официального запроса.
Министерство выдаёт разрешение на временное проживание члену семьи гражданина Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства из-за национальной или внутренней безопасности.
Агентство и Полиция незамедлительно предоставляют заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, не позднее, чем через семь дней с даты получения запроса на заключение.
Если Министерство не получит заключение в соответствии с четвёртым абзацем настоящей статьи в установленный срок, считается, что нет никаких препятствий для выдачи разрешения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи.
Разрешение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, выдается сроком на пять лет или короче, если иностранец, которому было предоставлено разрешение, намеревается проживать в Черногории сроком менее пяти лет.
Министерство может принять решение об отказе в просьбе о выдаче разрешения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи.
Обжалование решения, упомянутого в седьмом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Продление права на временное проживание члена семьи гражданина государства - члена Европейского союза

Статья 165

В случае смерти гражданина государства - члена Европейского Союза, зарегистрировавшего пребывание в соответствии с настоящим Законом или его выезда из Черногории, член его семьи, являющийся гражданином государства - члена Европейского Союза, сохраняет за собой право на временное проживание, если докажет, что он работает в Черногории или осуществляет предпринимательскую деятельность и имеет средства к существованию, медицинскую страховку для себя и членов своей семьи, или если он учится или профессионально совершенствуется и также представит доказательства того, что у него есть средства поддержки и медицинское страхование для него самого и членов его семьи.
В случае смерти гражданина государства - члена Европейского Союза, имевшего зарегистрированное место жительства в соответствии с настоящим Законом, член его семьи, являющийся гражданином третьей страны, имеет право на временное пребывание, если он проживает в Черногории в течение как минимум одного года и представит доказательства, что он работает или занимается предпринимательской деятельностью в Черногории, или имеет средства к существованию и медицинское страхование для себя и членов своей семьи.
Если гражданин государства - члена Европейского Союза умирает или покидает Черногорию, его дети и другой родитель, который заботится о детях, независимо от их гражданства, сохраняют за собой право на временное проживание, если они проживают в Черногории и поступили в учебное заведение, до окончания обучения.
В случае развода или аннулирования брака супруг(а) гражданина государства - члена Европейского Союза, оставляет за собой право на временное пребывание, если он работает по найму или занимается предпринимательской деятельностью в Черногории и имеет средства к существованию и медицинскую страховку для себя и для членов его семьи, или если он учится или профессионально совершенствуется и предоставляет доказательства того, что у него есть средства к существованию и медицинское страхование для него и членов его семьи.
В случае развода или аннулирования брака супруг(а) гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, который работает по найму или занимается предпринимательской деятельностью в Черногории, и приложил доказательства того, что у него есть средства к существованию, медицинскую страховку для него и членов его семьи, имеет право на временное проживание:
1) если брак длится не менее трех лет, а супруги проживают в Черногории не менее одного года;
2) в случае осуществления родительских прав над детьми гражданина государства - члена Европейского Союза, которому было доверено по соглашению супругов или по решению суда;
3) в случае осуществления родительских прав в отношении несовершеннолетних детей, проживающих в Черногории, или которому доверено попечительство или опека над другим родителем по соглашению супругов или по решению суда;
4) из-за чрезвычайно сложных обстоятельств, таких как насилие в семье.

Прекращение действия разрешения на временное проживание члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны

Статья 166

Разрешение на временное проживание для члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, утрачивает силу, если:
1) ему запрещено въезжать и находиться в Черногории;
2) его временное проживание было предоставлено на основании ложной информации или сокрытия фактической цели и обстоятельств, имеющих решающее значение для предоставления временного проживания;
3) прекратились причины, на основании которых был выдан временный разрешение на проживание;
4) отменено разрешение на пребывание в Черногории;
5) в период временного пребывания, проводил за пределами Черногории более шести месяцев в году;
6) проживает за пределами Черногории более одного года во время временного пребывания, если только он не имеет оправданных причин, таких как беременность, роды, серьезные заболевания, учеба, профессиональная подготовка, направление в другую страну или военную службу.
О существовании причин, упомянутых в первом абзаце пункты 2-6 настоящей статьи, Полиция уведомляет Министерство.
Министерство выдает решение о прекращении действия разрешения на временное проживание.
При принятии решения о прекращении действия разрешения на временное проживание особое внимание уделяется продолжительности пребывания, а также личным, семейным, экономическим и другим обстоятельствам.
Обжалование решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Постоянное проживание гражданина страны - члена Европейского Союза

(постоянное пребывание)

Статья 167

Разрешение на постоянное проживание может быть выдано гражданину государства - члена Европейского Союза, который на законных основаниях проживал в Черногории в течение пяти лет, и на законных основаниях находится в Черногории до даты подачи заявления о разрешении на постоянное проживания.
Считается, что гражданин государства - члена Европейского Союза постоянно проживает в Черногории и когда отсутствует в Черногории в период пяти лет в общей сложности до одного года, или шесть месяцев в течение одного года, или отсутствовал в Черногории из-за военной службы.
В порядке исключения от положений первого абзаца настоящей статьи разрешения на постоянное проживание может выдаваться гражданину государства - члена Европейского Союза, если:
1) он временно проживал в Черногории с целью работы или ведения бизнеса и прекратил работу в пенсионном возрасте, а до этого он работал по меньшей мере один год в Черногории и проживал непрерывно в Черногории три года;
2) он временно уволился, а до этого он работал по найму по крайней мере один год в Черногории и постоянно проживает в Черногории более трех лет;
3) временно проживал в Черногории с целью работы или предпринимательской деятельности и прекратил работать из-за постоянной инвалидности и прожил более двух лет в Черногории;
4) временно проживал в Черногории с целью работы или предпринимательской деятельности и прекратил работу из-за постоянной инвалидности в связи с производственной травмой или профессиональным заболеванием, на основании которого у него была инвалидность в Черногории, независимо от продолжительности пребывания в Черногории;
5) он временно проживал в Черногории для работы или предпринимательской деятельности, и после трех лет непрерывной работы и пребывания в Черногории он был нанят в другом государстве - члене ЕС, и сохранял в Черногории разрешение на временное пребывание и возвращался в Черногорию не реже одного раза в неделю.
Непрерывное пребывание в Черногории, согласно положению третьего абзаца, пункты 1, 2, 3 и 5 настоящей статьи, также считается временем пребывания в целях работы или осуществления предпринимательской деятельности гражданина государства - члена Европейского Союза, который работал в другом государстве - члене ЕС и остался в Черногории.
Время безработицы, зарегистрированное компетентным органом занятости, которое наступило без вины гражданина государства - члена Европейского Союза, а также время временной нетрудоспособности по причине болезни или травмы, включается во время работы при расчёте.
Гражданин государства - члена Европейского Союза, упомянутый в третьем абзаце пункты 1, 2, 3 и 5 настоящей статьи, чей супруг, с которым он / она проживает в Черногории, имеет гражданство Черногории или чье черногорское гражданство прекращено после заключения брака, разрешение на постоянное проживание предоставляется независимо от продолжительности пребывания и работы в Черногории.

Постоянное пребывание (место жительства) члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны

Статья 168

Разрешение на постоянное пребывание может быть выдан члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, если он юридически проживал в Черногории на основании разрешения на временное проживание в течение пяти лет до даты подачи заявления на получение разрешения, с гражданином государства - члена Европейского Союза.
Считается, что член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, постоянно проживает в Черногории и когда он отсутствовал в Черногории в общей сложности сроком до одного года в период пяти лет или до шести месяцев в году, или он призывался на военную службу.
В исключение положений первого абзаца настоящей статьи, постоянный разрешение на проживание может выдаваться члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, если:
1) гражданин государства - члена Европейского Союза, с которым он проживал в Черногории, умер в период временного пребывания и работы, которая продолжалась непрерывно в течение двух лет до смерти или более короткого периода времени, если смерть произошла в результате производственной травмы на работе или профессиональной болезни;
2) потерял гражданство Черногории по браку с гражданином государства - члена Европейского Союза, который работает по найму или занят предпринимательской деятельностью.
Право на постоянное проживание, независимо от продолжительности временного пребывания в Черногории, также имеет член семьи, который проживает в Черногории с гражданином государства - члена Европейского Союза, который приобрел право на постоянное проживание в соответствии с первым абзацем статьи 167 настоящего Закона.

Заявление о выдаче разрешения на постоянное проживание гражданину государства - члена Европейского Союза

Статья 169

Гражданин государства - члена Европейского Союза обращается лично за получением постоянного вида на жительство в Министерство по месту жительства по установленной форме.
В соответствии с требованием первого абзаца настоящей статьи гражданин государства - члена Европейского союза прилагает:
1) действительный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) доказательство того, что он соответствует условиям статьи 167 настоящего Закона.
При подаче заявки, указанной в первом абзаце настоящей статьи, у гражданина должны быть взяты фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечатки пальцев и подпись не берутся от детей младше 12 лет.

Заявление о разрешении на постоянное проживание члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны

Статья 170

Заявление о разрешении на постоянное проживание членом семьи гражданина Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, лично представляется в Министерство по месту жительства по установленной форме.
Лицо, указанное в первом абзаце настоящей статьи, обязано приложить с заявлением действительный иностранный проездной документ и доказательство того, что он отвечает требованиям статьи 168 настоящего Закона.
При подаче заявки, указанной в первом абзаце настоящей статьи, у гражданина должны быть взяты фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечатки пальцев и подпись не берутся от детей младше 12 лет.
Форма заявки, указанной в первом абзаце статьи 169 настоящего Закона и первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

Принятие решения о предоставлении постоянного вида на жительство гражданину государства - члена Европейского Союза

Статья 171

При получении заявления о разрешении на постоянное проживание гражданина государства - члена Европейского Союза Министерство выдает сертификат с указанием срока для получения заявителем разрешения.
Министерство принимает решение о разрешении на постоянное проживание гражданина государства - члена Европейского Союза как можно скорее, но не позднее, чем через три месяца после даты подачи официального заявления.
Министерство выдает разрешение на постоянное проживание гражданину государства - члена Европейского Союза с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в национальную или внутреннюю безопасность.
Агентство и Полиция незамедлительно представляют заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, но не позднее, чем через 60 дней с даты получения запроса на заключение.
Если Министерство не получит заключение в течение установленного срока, будет считаться, что нет препятствий для выдачи разрешения на постоянное проживание.
Разрешение на постоянное проживание выдается сроком на десять лет.
Министерство может принять решение отказать в выдаче разрешения на постоянное проживание гражданину государства - члена Европейского Союза.
Против решения, упомянутого в седьмом абзаце настоящей статьи, может быть возбужден административный спор.

Принятие решения о разрешении на постоянное проживание члена семьи гражданина государства - члена Европейского союза, который является гражданином третьей страны

Статья 172

Заявление о выдаче разрешения на постоянное проживание члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, должен быть решен Министерством в течение шести месяцев с даты подачи надлежащего запроса.
Решение на постоянное проживание, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, применяется к положениям абзацев 2-8 статьи 171 настоящего Закона.

Прекращение постоянного проживания гражданина государства - члена Европейского союза и члена его семьи, являющегося гражданином третьего государства

Статья 173

Разрешение на постоянное проживание перестает быть действительным для гражданина государства - члена Европейского Союза, если:
1) ему запрещено въезжать и находиться в Черногории;
2) установлено, что он проживает более двух лет непрерывно за пределами Черногории.
Министерство выносит решение о прекращении действия постоянного проживания.
Против решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, может быть подана апелляция.
Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи применяются также к прекращению постоянного проживания члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьего государства.

Выдворение гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи

Статья 174

Гражданину государства - члена Европейского союза и членам его семьи может быть вынесено решение о выдворении (депортации), определение и продление срока добровольного выезда из Черногории или введен запрет на въезд и пребывание в соответствии со статьей 107 этого Закона.
Гражданин государства - члена Европейского союза и члены его семьи могут быть выселены из Черногории, если это требуется по соображениям национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровья нации.
Гражданин государства - члена Европейского союза и члены его семьи не могут быть высланы из Черногории, если заболевание, ставящее под угрозу общественное здравоохранение, появилось через три месяца после их въезда в Черногорию.
При принятии решения о депортации гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи, учитываются продолжительность их пребывания, личные, семейные, экономические и другие обстоятельства, степень их социальной и культурной интеграции в Черногории, их жизнь и состояние здоровья, их отношения со страной происхождения.
Решение о выдворении гражданина государства — члена Европейского Союза и членов его семьи, получившего разрешение на постоянное проживание в Черногории, или законно проживающего в Черногории в течение десяти лет, или являющегося несовершеннолетним, может быть предъявлено только по причине угрозы национальной и внутренней безопасности или соблюдается наилучший интерес несовершеннолетнего иностранца.
Проживание гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи считается незаконным, если они проживают в Черногории во время запрета на въезд и пребывание в соответствии с четвёртым абзацем статьи 110 настоящего Закона.
Решением о выдворении в соответствии со вторым абзацем настоящей статьи крайний срок выезда из Черногории должен составлять не менее 30 дней.

Запрет на пребывание гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи

Статья 175

Гражданин государства - члена Европейского союза и члены его семьи не могут проживать в Черногории в течение срока действия запрета на въезд и пребывание, если нет необходимости лично представлять свою защиту в процессе принятия решения о его выдворении (депортации).
Гражданин государства - члена Европейского союза и члены его семьи, которым запрещено въезжать и пребывать в Черногории, может подать заявление об отмене или сокращении запрета на въезд и пребывание после трех лет с момента принятия принудительного решения, предусматривающего запрет на въезд, в соответствии с которым он должен предоставить доказательства, что произошли значительные изменения в обстоятельствах, связанных с решением о запрете въезда.
Если решение о депортации гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи не будет исполнено в течение двух лет, Полиция проверяет, есть ли причины в соответствии с положением второго абзаца настоящей статьи, и, если установит, что эти причины существуют, она аннулирует решение о высылке.

Документы, выданные гражданам государств - членов Европейского Союза и членов их семей

Статья 176

Свидетельство о разрешении на пребывание, разрешении на временное проживание и разрешении на постоянное проживание, выданные гражданину государства - члена Европейского Союза и членам семьи, гражданину государства - члена Европейского Союза и члену семьи гражданина, который является гражданином третьего государства, является документом, которым иностранец доказывает, что ему было разрешено временное или постоянное проживание в Черногории.
Гражданин государства - члена Европейского Союза и члены его семьи обязаны иметь с собой документы, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, и предъявлять их по просьбе уполномоченного официального лица.
Гражданин государства - члена Европейского Союза и члены его семьи, у которых нет документа, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи или другого документа, удостоверяющего личность, по просьбе полицейского предоставляют соответствующую информацию о себе.
Гражданин государства - члена Европейского Союза и члены его семьи не могут передавать документы, указанные в первом абзаце настоящей статьи, для использования другому лицу, а также не могут пользоваться недействительным или чьим-либо документом в качестве своего собственного.
Прекращение действия документов, указанных в первом абзаце настоящей статьи, не является основанием для прекращения пребывания или выдворения из Черногории.
Статья 148 настоящего Закона применяется к обязанностям и действиям иностранца в случае исчезновения документов, указанных в первом абзаце настоящей статьи.

Формы заявления и формы разрешения на временное и постоянное проживание граждан государств - членов ЕС и членов их семей

Статья 177

Разрешение на пребывание, временное и постоянное проживание, выданный гражданину государства - члена Европейского Союза, членам семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, которые являются гражданами государства - члена Европейского Союза и члену семьи гражданина Европейского Союза, являющегося гражданином третьего государства, выдается в установленной форме, он содержит: герб Черногории, название «Черногория», название лицензии, защитные элементы безопасности и столбцы для ввода личных и других данных.
Данные, указанные в первом абзаце настоящей статьи, являются: фамилия, имя, национальный идентификационный номер, пол, гражданство, дата, месяц и год рождения, номер лицензии, дата выдачи, срок действия, фотография, подпись, название органа, выдавшего документ, машиночитаемая запись.
Ввод данных, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, осуществляется Министерством в лицензионную форму (разрешение).
Данные, содержащиеся в машиночитаемой записи, определяются Министерством в соответствии с рекомендациями ИКАО Dos 9303.
Министерство разрабатывает формы лицензии, указанные в первом абзаце настоящей статьи, в соответствии со статьей 42 настоящего Закона.
Возмещение расходов на подготовку форм разрешения, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, несет заявитель.
Виды лицензий, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, и размер компенсации, упомянутой в шестом абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством.

Права гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи

Статья 178

Гражданин государства - члена Европейского Союза, а также члены его семьи, независимо от того, являются ли они гражданами государства - члена Европейского Союза или нет и имеют право на проживание в Черногории, равны правам граждан Черногории в соответствии с Договором о функционировании Европейского Союза.
Лица, указанные в первом абзаце настоящей статьи при выдаче свидетельства о разрешении на проживание в соответствии с настоящим Законом, освобождаются от уплаты сборов в соответствии с законом, регулирующим административные сборы.
Семьей, по положениям настоящей статьи, считается:
1) супруги;
2) дети в возрасте до 21 года или зависимые члены семьи, а также дети супруга или партнера;
3) родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, которые являются зависимыми членами семьи (на иждивении), а также родственники по прямой восходящей и нисходящей линии супруга или партнера;
4) лицо, которое имеет зависимое лицо или член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, когда серьезные причины здоровья требуют личной заботы о членах семьи гражданином государства - члена Европейского Союза.
Положения настоящего Закона, касающиеся граждан государств - членов Европейского Союза, также применяются к гражданам Исландии, Княжества Лихтенштейн, Королевства Норвегии и Швейцарской Конфедерации.

== X. Проживание и работа граждан третьих стран и членов их семей, которые имеют постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза. ==

Въезд и проживание гражданина третьей страны, которому было предоставлено постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза

Статья 179

Гражданин третьей страны, имеющий разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене ЕС, может находиться в Черногории на срок до 90 дней со дня его въезда в Черногорию или до истечения срока, на который ему выдана виза или разрешение на проживание, выданный другим государством - членом Европейского Союза, если срок действия визы или разрешения на проживание короче 90 дней.
Гражданин третьего государства, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, который намеревается остаться в Черногории более 90 дней, должен обратиться в Министерство с просьбой о предоставлении разрешения на временное проживание до истечения срока действия визы или разрешение на проживание, выданного другим государством - членом ЕС.

Заявление о выдаче разрешения на временное проживание для гражданина третьей страны, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза

Статья 180

Заявку на выдачу временного разрешения на проживание, гражданин третьей страны, упомянутый в статье 179 настоящего Закона, лично представляет в Министерство по месту жительства по форме, указанной в шестом абзаце статьи 61 настоящего Закона.
В дополнение к заявке, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, гражданин третьей страны обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] пункты 1, 2, 3, 4, 7 и 9 настоящего Закона.
При подаче запроса, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, у гражданина третьей страны берется фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечатки пальцев и подпись не требуются от детей в возрасте до 12 лет.
Гражданин третьей страны, ходатайствующий о разрешении на временное проживание до истечения 90 дней, может оставаться в Черногории до принятия решения по запросу.

Заявление о выдаче разрешения на временное проживание для члена семьи гражданина третьей страны, получившего разрешение на постоянное проживание в другом государстве — члене Европейского Союза

Статья 181

Заявка на получение разрешения на временное проживание для члена семьи гражданина третьей страны, имеющего разрешение на проживание в другом государстве - члене ЕС, направляется лично в Министерство по месту жительства по форме, указанной в шестом абзаце статьи 61 настоящего Закона.
В качестве члена семьи, согласно положениям первого абзаца настоящей статьи, считаются лица, указанные во втором абзаце статьи 44 настоящего Закона.
В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, член семьи гражданина третьей страны обязан представить доказательства соответствия условиям, указанным в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] пункты 1, 2, 3, 4, 7 и 9 настоящего Закона, а также:
1) доказательство того, что ему было предоставлено временное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза;
2) доказательство того, что он является членом семьи гражданина третьей страны, который имеет разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене ЕС.
Статья 180, пункты 3, 4 и 5 настоящего Закона применяются при подаче заявления, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи.

Принятие решения о предоставлении разрешения на временное проживание гражданину третьей страны и членам его семьи, который имеет разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза

Статья 182

При принятии решения по ст. 180 и 181 настоящего Закона и предоставление разрешения на временное проживание для гражданина третьей страны и членам его семьи, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза, регулируется статьей 62 настоящего Закона.
Продление срока временного пребывания, прекращение действия разрешения и высылка иностранца, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, осуществляется в соответствии с положениями настоящего Закона, касающимися временного пребывания гражданина государства - члена Европейского Союза.

Уведомление другого государства - члена Европейского Союза

Статья 183

В отношении выданного разрешения на временное проживание гражданину третьей страны и членам его семьи, получившему разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза, а также о продлении временного проживания и высылке этих лиц, Министерство информирует компетентный орган другого государства - члена Европейского Союза.

== XI. ПРОЖИВАНИЕ И РАБОТА ГРАЖДАН ТРЕТЬИХ СТРАН С КВАЛИФИКАЦИЯМИ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ ==

=== Занятость гражданина третьей страны с квалификацией высшего образования ===

Статья 184

Гражданин третьей страны, имеющий квалификацию высшего образования, обладающий необходимым или соответствующим специальным опытом, а также имеющий разрешение на временное проживание и разрешение на работу, может быть использован в Черногории в соответствии с правилами занятости.

Квалификация высшего образования считается квалификацией, полученной путем прохождения соответствующей учебной программы в соответствии с правилами, регулирующими высшее образование.

Разрешение на временное проживание и работу гражданина третьей страны с квалификацией высшего образования (далее именуемой «Голубая карта ЕС») выдается иностранцу, который соответствует условиям, указанным в первом абзаце настоящей статьи и статье [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

=== Заявление о выдаче разрешения на временное проживание и разрешения на работу ===

Статья 185

Заявление о выдаче разрешения на временное проживание и работу для гражданина третьей страны с квалификацией высшего образования должны быть представлены лично в Министерство по месту жительства по форме, указанной в девятом абзаце статьи 79 настоящего Закона.

В дополнение к заявке, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, гражданин третьего государства, обладающий квалификацией высшего образования, помимо доказательств выполнения условий, указанных в статье [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, также прилагает: 
1) договор о найме, заключенный с работодателем в Черногории на срок не менее 12 месяцев; 
2) свидетельство о высшем образовании или завершенную аспирантскую практику, или последипломную стажировку.

В договоре, упомянутом во втором абзаце пункт 2 настоящей статьи, также указывается годовой оклад, размер которого не может быть ниже среднего валового годового оклада в Черногории, согласно данным статистики.

При подаче запроса, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, от заявителя должна быть взята фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

Лицо, указанное в первом абзаце настоящей статьи, которое представляет обычную заявку на выдачу разрешения на временное проживание до истечения 90 дней, может оставаться в Черногории до принятия решения по заявлению о выдаче Голубой карты ЕС.

=== Принятие решения о выдаче Голубой карты ЕС ===

Статья 186

При принятии запроса на получение Голубой карты ЕС Министерство выдает сертификат с указанием срока, для получения заявителем Голубой карты ЕС.
Решение о выдаче Голубой карты ЕС должно быть принято в течение 20 дней с даты подачи надлежащего заявления.

Голубая карта ЕС выдается Министерством, с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности.

Агентство и Полиция незамедлительно представляют заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, не позднее, чем через семь дней с даты получения запроса на заключение.

Если Министерство не получит заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, в установленный срок, считается, что нет препятствий для выдачи разрешения на временное проживание.
Министерство может принять решение об отказе в выдаче Голубой карты ЕС.

Обжалование решения, упомянутого в шестом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней со дня получения решения.

=== Срок действительности Голубой карты ЕС ===

Статья 187

Голубая карта ЕС выдается со сроком действия до двух лет.
Если трудовой договор заключен на срок менее двух лет, Голубая карта ЕС выдается на срок действия трудового договора, увеличенного еще на три месяца.

=== Отклонение заявки на выдачу Голубой карты ЕС ===

Статья 188

Заявление о выдаче Голубой карты ЕС будет отклонено, если гражданин третьей страны не соответствует требованиям статьи 184 настоящего Закона и не приложит доказательства, упомянутые во втором абзаце статьи 185 настоящего Закона, или если установлено, что прилагаемая документация была получена незаконным образом.
Министерство может отклонить заявку на выдачу Голубой карты ЕС, если работодатель, от которого было получено предложение, наказывается за незаконную занятость или неспособность сообщить о работе иностранца или заявитель нарушил положения настоящего Закона, касающиеся въезда, пребывания и работы иностранцев.

=== Работа с Голубой картой ЕС ===

Статья 189

Гражданин третьей страны, получивший Голубую карту ЕС (далее - держатель Голубой карты ЕС), может работать в Черногории только на рабочих местах, для которых ему выдана Голубая карта ЕС, и только с работодателем, который его нанял.

Работодатель может назначить держателя Голубой карты ЕС только на те работы, для которых ему была выдана Голубая карта ЕС.

Работодатель должен иметь копию Голубой карты ЕС в служебных помещениях или на рабочем месте иностранца.

В случае расторжения трудового договора или прекращения других условий, в соответствии с которыми была выдана Голубая карта ЕС, работодатель или владелец Голубой карты ЕС обязан сообщить об этом в Министерство не позднее, чем в течение восьми дней с даты возникновения этих обстоятельств.

=== Продление Голубой карты ЕС ===

Статья 190

Заявка на продление Голубой карты ЕС должна быть отправлена в Министерство по месту жительства не позднее, чем за 30 дней до истечения срока действия Голубой карты ЕС.
Положения статьи 186 настоящего Закона применяются к процедуре продления Голубой карты ЕС.

=== Смена работодателя ===

Статья 191

Владелец (держатель) Голубой карты ЕС, который меняет работодателя в течение первых двух лет его пребывания в Черногории, обязан в течение восьми дней со дня прекращения работы с первым работодателем обратиться в Министерство с просьбой о выдаче новой Голубой карты ЕС.

По истечении двухлетнего срока держатель Голубой карты ЕС при смене работодателя должен уведомить Министерство в течение восьми дней с даты смены работодателя и должен представить новый трудовой договор с новым работодателем.

Голубая карта ЕС, упомянутая во втором абзаце настоящей статьи, действует до истечения срока ее действия.

=== Права владельца Голубой карты ЕС ===

Статья 192

Владелец (держатель) Голубой карты ЕС в Черногории имеет права в соответствии с первым абзацем пункты 2-7 статьи 93 настоящего Закона.

=== Прекращение действия Голубой карты ЕС ===

Статья 193

Голубая карта ЕС перестает быть действительной: 
1) по истечении срока действия; 
2) если держатель Голубой карты ЕС не сообщил в Министерство об изменении работодателя; 
3) если держатель Голубой карты ЕС работает с работодателем, для которого не выдана Голубая карта ЕС; 
4) если держатель Голубой карты ЕС ведет бизнес, для которого не выдана Голубая карта ЕС или ведёт другие виды деятельности, для которых Голубая карта ЕС не может быть выдана; 
5) если держатель Голубой карты ЕС не имеет средств к существованию и подал заявку на осуществление прав социальной защиты; 
6) прекращение условий, на основании которых она была выдана; 
7) в случае расторжения трудового договора, упомянутого во втором абзаце статьи 185 настоящего Закона; 
8) если держатель Голубой карты ЕС в течение срока действия более трех месяцев постоянно остается безработным или если он остается безработным два или более раза; 
9) если держатель Голубой карты ЕС попадает под защитные меры безопасности, высылку иностранца из государства или депортацию иностранца с территории Черногории; 
10) когда владелец Голубой карты ЕС получил право на постоянное проживание.

Несмотря на положения первого абзаца пункт 1 настоящей статьи, Голубая карта ЕС не перестает быть действительной, если владелец Голубой карты ЕС не сообщил в Министерство об изменении работодателя по причинам, на которые он не мог повлиять.

Голубая карта ЕС, владелец которой не работает в течение трех месяцев, не прекращает свою действительность.

В случае, указанном в пункте 3 настоящей статьи, владелец Голубой карты ЕС может запросить другое занятие, о котором он обязан сообщить в Министерство.

В случаях, упомянутых в первом абзаце пункты 2-9 настоящей статьи, Министерство выносит решение о прекращении действия Голубой карты ЕС.

Решение, упомянутое в пятом абзаце настоящей статьи, может быть обжаловано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

=== Временное проживание для членов семьи владельца Голубой карты ЕС ===

Статья 194

Члену семьи держателя Голубой карты ЕС может быть предоставлено разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи, упомянутого в статье 44 настоящего Закона, в соответствии с положениями настоящего Закона, касающимися выдачи этого разрешения.

Разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, выдается на период до истечения срока действия Голубой карты ЕС.

Члену семьи держателя Голубой карты ЕС, которому было предоставлено временное пребывание с целью воссоединения семьи, предоставляется возможность пользования условиями в Черногории в соответствии с настоящим Законом.

=== Разрешение на постоянное проживание держателю Голубой карты ЕС ===

Статья 195

Разрешение на постоянное проживание может быть выдано держателю Голубой карты ЕС, если он на законных основаниях проживает в Черногории сроком до пяти лет на основании Голубой карты ЕС до дня подачи заявки на получение разрешения.

В исключение положений первого абзаца настоящей статьи, разрешение на постоянное проживание может быть выдано гражданину третьей страны, который остался в другом государстве - члене ЕС на пятилетний период в качестве держателя Голубой карты ЕС, из которых не менее двух лет до подачи заявления на получение разрешения на проживание оставался держателем Голубой карты ЕС в Черногории.

Считается, что держатель Голубой карты ЕС, упомянутый в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, постоянно проживает в Черногории и в случае, если он оставался в Европейском Союзе на срок до одного года или в общей сложности до 18 месяцев.

Как исключение из третьего абзаца настоящей статьи держатель Голубой карты ЕС, упомянутый в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, считается постоянно проживающим на территории Европейского Союза и в случае, когда он находится вдали от Европейского Союза в течение 24 месяцев подряд, если он докажет причину своего отсутствия: 
1) работа или осуществление предпринимательской деятельности; 
2) проведение благотворительной работы; 
3) обучение в стране происхождения.

=== Подача заявления на выдачу разрешения на постоянное проживание держателю Голубой карты ЕС ===

Статья 196

Заявка на выдачу разрешения на постоянное проживание должна быть подана владельцем Голубой карты ЕС лично в Министерство по месту жительства по форме, указанной в первом абзаце статьи 89 настоящего Закона.

В дополнение к запросу, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в статье 88 настоящего Закона.
При подаче заявки, указанной в первом абзаце настоящей статьи, применяются положения статьи 89 настоящего Закона.

=== Принятие решения о выдаче разрешения на постоянное проживание держателю Голубой карты ЕС ===

Статья 197

Министерство внутренних дел выдаёт разрешение на постоянное проживание держателю Голубой карты ЕС с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности.

Заявка о выдаче разрешения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, должна быть рассмотрена в течение трех месяцев с даты подачи надлежащего запроса.

Если владельцу Голубой карты ЕС выдано разрешение на постоянное проживание, в разрешении должно быть указано «бывший держатель Голубой карты ЕС».

Положения статьи 90 настоящего Закона применяются к процессу принятия решения по заявлению о выдаче разрешения на постоянное проживание держателю карты Голубой карты ЕС.

=== Прекращение постоянного проживания держателя Голубой карты ЕС ===

Статья 198

Гражданину третьей страны, бывшему владельцу Голубой карты ЕС, разрешение на постоянное проживание перестает быть действительным, если: 
1) ему запрещено въезжать и находиться в Черногории; 
2) установлено, что он проживает более двух лет непрерывно за пределами Черногории.

Министерство выносит решение о прекращении постоянного проживания.

Положения статьи 94 настоящего Закона применяются к процедуре принятия решения о прекращении действия разрешения на постоянное проживание.

Против решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, может быть возбужден административный спор.

=== Предоставление разрешения на проживание гражданину третьей страны, который имеет Голубую карту ЕС, выданную в другом государстве - члене ЕС ===

Статья 199

Гражданин третьей страны, получивший Голубую карту ЕС в другом государстве - члене ЕС, может через 18 месяцев со дня его выдачи подать заявление на получение разрешения на временное проживание и работу в Черногории.

Запрос, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, представляется в Министерство в соответствии со статьей 185 настоящего Закона не позднее, чем через 30 дней со дня въезда в Черногорию.
В дополнение к запросу, упомянутому во втором абзаце настоящей статьи, гражданин третьей страны, который получил Голубую карту ЕС в другом государстве - члене ЕС, должен представить доказательства того, что он получил Голубую карту ЕС сроком как минимум на 18 месяцев.

Решение по запросу, упомянутому во втором абзаце настоящей статьи, определяется в соответствии со статьей 186 настоящего Закона.

После выдачи разрешения на временное проживание и работу в Черногории, лицу, указанному в первом абзаце настоящей статьи, или отклонения запроса, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, Министерство информирует об этом государство - член Европейского Союза, в котором была выдана Голубая карта ЕС.

=== Принятие держателя Голубой карты ЕС ===

Статья 200

Владельцу (держателю) Голубой карты ЕС и членам его семьи Полиция разрешит въезжать и находиться в Черногории, если другое государство - член ЕС отклонило просьбу о выдаче Голубой карты ЕС или если он принял меры по выезду из другой страны.

Положение первого абзаца настоящей статьи также применяется в случае, если Голубая карта ЕС перестала действовать или срок истёк.

Владелец Голубой карты ЕС, который вместе со своими членами семьи возвращается в Черногорию в соответствии с первым абзацем настоящей статьи, имеет право работать и менять работодателя в соответствии со статьей 191 настоящего Закона.

Если у владельца Голубой карты ЕС она перестает действовать, он обязан подать заявку на выдачу новой Голубой карты ЕС в соответствии со статьей 185 настоящего Закона.

=== Право членов семьи владельца Голубой карты ЕС, который переехал ===

Статья 201

Члены семьи владельца Голубой карты ЕС, упомянутые в статье 199 настоящего Закона, имеют право присоединиться к нему на основе воссоединения семьи в соответствии со статьей 44 настоящего Закона, если они юридически проживают с ним в другом государстве - члене ЕС.

Члены семьи, указанные в первом абзаце настоящей статьи, обязаны в течение 30 дней со дня их въезда в Черногорию подать в Министерство по месту жительства заявление о временном пребывании с целью воссоединения семьи.

К заявлению, упомянутому во втором абзаце настоящей статьи, прикладывается: 
1) действительный проездной документ или виза, если требуется; 
2) доказательство, что они проживали в качестве члена семьи в государстве - члене Европейского Союза; 
3) медицинская страховка; 
4) доказательства владения средствами к существованию.

=== Форма Голубой карты ЕС ===

Статья 202

Голубая карта ЕС выдается по установленной форме, содержащей: герб Черногории, название «Черногория», название лицензии, защитные элементы безопасности и столбцы для ввода личных и других данных.

Данные, указанные в первом абзаце настоящей статьи, являются: фамилия, имя, национальный идентификационный номер, пол, гражданство, дата, месяц и год рождения, номер лицензии, дата выдачи, срок действия, фотография, подпись, название органа, выдавшего документ, машиночитаемая запись.

Ввод данных, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, выполняется Министерством в лицензионную форму.

Данные, содержащиеся в машиночитаемой записи, определяются Министерством в соответствии с рекомендациями ИКАО Dos 9303.

Форма Голубой карты ЕС составляется Министерством в соответствии со статьей 42 настоящего Закона.

Форма Голубой карты ЕС устанавливается Министерством.

=== Исключение из положений ===

Статья 203

Положения ст. 184-202 настоящей главы не применяются к лицам, указанным в Статье 3 (2) Директивы 2009/50 / ЕС об условиях въезда и проживания граждан третьих стран с целью привлечения высококвалифицированных кадров.

== XII. Перемещение иностранца в военной форме ==

=== Условия ношения иностранной военной формы ===

Статья 204

Во время пребывания в Черногории иностранец может носить иностранную военную форму, если: 
1) пребывает в качестве члена дипломатической консульской миссии иностранного государства или другой иностранной миссии, которая имеет дипломатический статус в Черногории, в качестве военного представителя во время миссии; 
2) является членом иностранной военной миссии или иностранной военной делегации во время официального визита; 
3) находится в военном училище; 
4) является членом иностранной военной миссии или иностранной военной делегации с дипломатическим или официальным проездным документом во время пересечения территории Черногории; 
5) участвует в военных учениях и обучении.

=== Условия ношения иностранцем полицейской или таможенной формы ===

Статья 205

Во время пребывания в Черногории иностранец может носить иностранную полицейскую или таможенную форму, если: 
1) в качестве члена делегации иностранных полицейских или таможенных органов находится с официальным визитом; 
2) осуществляет деятельность на основании международного договора; 
3) находится в полицейском училище; 
4) в качестве члена иностранных полицейских или таможенных делегаций с дипломатическим или официальным проездным документом пересекает территорию Черногории.

== XIII. Учет записей ==

=== Виды учета и ответственность по ведению учета ===

Статья 206

Министерство ведет учет о: выданных разрешениях на временное проживание, временное проживание и работу, постоянное проживание, свидетельств о регистрации пребывания, временное проживание гражданам государства - члена Европейского Союза, временное проживание членам семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, которые являются гражданами третьей страны, постоянное проживание гражданам государства - члена Европейского Союза и членам их семей, гражданам третьих стран, которым было предоставлено постоянное местожительство в другом государстве - члене Европейского Союза, и членам их семьи, выданные «Голубые карты ЕС», выданные разрешения на постоянное и временное проживание граждан третьих стран с высшим образованием и членами их семей, выданных разрешений на проездные документы для иностранцев, выданных разрешений на проездные документы для лиц без гражданства, выданных разрешений на специальную поездку (далее именуемые: документы), а также: запросы и распространение документов, данных, внесенных в формы документов, поданных документов для выдачи документов, данных из заявки на выдачу документов, документации, сопровождающей заявку на выдачу документов, биометрических данных (фотографий, отпечатков пальцев и оцифрованной подписи), прекращение действия документов, причины и дата прекращения действия документов, документы, признанные недействительными или недостающие документы, выданные сертификаты о регистрации работы, а также письменные формы документов.

Орган государственного управления по иностранным делам ведет учет: выданных виз, отказов и аннулированных виз, выданных проездных документов иностранцам в другой стране.
Полиция ведет учет: иностранцев, которые зарегистрированы, отменили или изменили свое местожительство, которые проживают в Черногории на срок до 90 дней на основании визы на короткий срок (виза C), длительные визы (виза D) или без виз в соответствии с регулированием визового режима, иностранцы, которые зарегистрировали или отменили свое место временного проживания, которым был предоставлен временный разрешение на проживание, временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание, иностранцы, которым запрещено въезжать в Черногорию, иностранцы, которым выдавали визы на пограничном переходе, отказали в визовых заявлениях, аннулированные и отозванные визы, временно изъятые документы, продленные визы, иностранцы, которым были отменены визы на срок до 90 дней, разрешения о временном проживании, иностранцы, помещенные в приют, иностранцы, которые были вынуждены покинуть страну, иностранцы, которые незаконно въехали в Черногорию, иностранцы которые ограничены или запрещены к перемещению в определенном районе Черногории, иностранцы, которым были отменены долгосрочные визы, разрешения на разрешение на постоянное проживание, выдворенные (депортированные) иностранцы, иностранцы, которым было выдано решение о выезде, иностранцы, свобода передвижения которых ограничена, иностранцы, которым были предоставлены более мягкие меры, чем поселения в приюте, а также сведения об иностранцах, которым предъявлен более строгий полицейский надзор.
Неотъемлемой частью записей, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, являются также данные и документы, удостоверяющие личность для иностранцев, выданных до применения настоящего Закона.

Записи в соответствие с положениями абзацев 1 и 3 настоящей статьи являются базами данных с электронным управлением.

Содержание записей в соответствие с положениями абзацев 1 и 3 настоящей статьи, устанавливаются Министерством, а содержание записей, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, устанавливается органом государственного управления, компетентным в иностранных делах.

Данные об иностранцах, которым было выдано разрешение на временное проживание, хранятся в течение пяти лет после регистрации пребывания иностранца, после чего они удаляются из записей.

=== Хранение данных ===

Статья 207

Информация об иностранцах, которым было выдано разрешение на временное проживание, хранятся в течение пяти лет после регистрации пребывания иностранца, после чего они удаляются из записей.
Данные об иностранцах с пребыванием до 90 дней хранятся в течение пяти лет после отъезда, после чего они удаляются из записей.

=== Использование данных ===

Статья 208

Данные из записей, упомянутых в статье 206 настоящего Закона, за исключением отпечатков и подписи, могут использоваться Министерством и Полицией для выполнения задач в пределах своей компетенции.

Государственные органы, органы государственного управления, органы местного самоуправления, органы местного управления и другие органы могут использовать данные из записей, за исключением биометрических данных, для выполнения задач в пределах своей компетенции, если они уполномочены законом для использования таких данных.

Органы в соответствие с положениями абзацев 1 и 2 настоящей статьи обязаны обеспечивать защиту данных из записей, которые они используют, от случайного или несанкционированного доступа во время использования, обработки и пересылки в соответствии с Законом.

Данные записей могут использоваться для статистических, научных, исследовательских и других целей в соответствии с положениями, регулирующими защиту персональных данных.
Данные из записей могут использоваться лицом, которому данные принадлежат, по его просьбе.

== XIV. Надзор ==

=== Юрисдикция ===

Статья 209

Надзор за исполнением этого Закона и правил, принятых в соответствии с настоящим Законом, в рамках установленных компетенций осуществляется Министерством и органом государственного управления, компетентным в иностранных делах.
Работа по контролю за перемещением и пребыванием иностранцев в соответствии с этим Законом осуществляется уполномоченным должностным лицом Полиции.
Деятельность по надзору в соответствии с настоящим Законом и законом, регулирующим инспекционный надзор, осуществляется инспектором труда и другими компетентными инспекторами в пределах своей компетенции.

== XV. Штрафные санкции ==

Статья 210

Штраф в размере от 1000 до 10 000 евро налагается на работодателя - юридическое лицо, если:
1) учащийся работает более 15 часов в неделю (статья 48, пункт 3);
2) исследователь-иностранец работает преподавателем или профессором более 15 часов в неделю (статья 50, пункт 6);
3) определение иностранца на работу, на которую ему не было предоставлено разрешение на временное проживание и работу или свидетельство о регистрации работы (пункт 4 статьи 66);
4) нет копии разрешения на проживание и работу в служебном помещении или на месте работы иностранца, или копии свидетельства о регистрации работы иностранца, работающего там (статья 66, п. 5);
5) не уведомит Министерство не позднее, чем в течение восьми дней со дня прекращения работы иностранца до истечения срока действия разрешения на проживание и работу (пункт 6 статьи 66);
6) нанимает или использует работу иностранца, который незаконно проживает в Черногории (пункт 7 статьи 66);
7) нет копии временного разрешения на проживание, свидетельства о регистрации работы, подтверждения признанного статуса беженца или утвержденной дополнительной защиты, или доказательства убежища, или дополнительной защиты или временной защиты, упомянутой в первом абзаце статьи 67 пункты 1-8 настоящего Закона, в служебных помещениях или на месте работы иностранца (пункт 4 статьи 67);
8) в течение восьми дней с даты установления трудовых отношений или начала работы иностранца или прекращения работы иностранца в соответствии с первым абзацем статьи 67 настоящего Закона не сообщает об этом в Министерство (пункт 5 статьи 67);
9) в течение 24 часов со дня выдачи разрешения на временное проживание и работу по найму или сезонной занятости заключил трудовой договор с иностранцем и зарегистрировал его в обязательном социальном обеспечении (пункт 4 статьи 70 и пункт 4 статьи 71);
10) не уведомил Министерство самое позднее в течение трех дней о том, что иностранец не приступил к работе, с тем, чтобы отменить разрешение на проживание и работу (пункт 5 статьи 70 и пункт 5 статьи 71);
11) с начала работы иностранца, упомянутого во втором абзаце статьи 85 настоящего Закона, не представляет отчет о работе иностранца в Министерство (пункт 3 статьи 85);
12) использует держателя Голубой карты ЕС для рабочих мест, для которых не была выдана Голубая карта ЕС (статья 189, абзац 2);
13) нет копии Голубой карты ЕС в служебных помещениях или на рабочем месте иностранца (пункт 3 статьи 189);
14) в случае расторжения трудового договора или прекращения других условий, на основании которых была выдана Голубая карта ЕС, не позднее чем в течение восьми дней с даты возникновения этих обстоятельств не информировал Министерство (пункт 4 статьи 189).
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, ответственное лицо у юридического лица также должно быть оштрафовано на сумму от 300 до 2000 евро.
За правонарушение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, предприниматель может быть оштрафован на сумму от 300 до 6 000 евро.
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, может быть введена запретная мера на осуществление деятельности на срок до шести месяцев.

Статья 211

Штраф в размере от 3 000 до 5 000 евро должен быть наложен на юридическое лицо за проступок, если:
1) привлек иностранца, который не отвечает требованиям, указанным в статье 9 настоящего Закона, при пересечении границы или на территории Черногории (первый абзац статьи 13);
2) не забирает иностранца за свой счет от пограничного перехода или не находит другие транспортные средства, то есть не берет на себя расходы, понесенные во время пребывания и возвращения иностранца (статья 13, абзац 2).
3) не принимает на себя обязательства согласно четвёртому абзацу статьи 13 настоящего Закона (абзац 3 статьи 13).
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, ответственное лицо у юридического лица также должно быть оштрафовано в размере от 300 до 1200 евро.
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, предприниматель также наказывается штрафом в размере от 300 до 1200 евро.
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, может быть введена защитная мера запрета на осуществление деятельности на срок до шести месяцев.
Штраф в размере от 500 до 2000 евро налагается на физическое лицо, по чьему вызову иностранцу, который принудительно удален в соответствии с этим Законом, выдается виза или право въезжать в Черногорию, и не принимает на себя расходы, понесенные во время пребывания и возвращения (статья 13, пункт 5).

Статья 212

Штраф в размере от 500 евро до 3 000 евро налагается на юридическое лицо за нарушение Закона, если:
1) не сообщает о въезде или выезде, упомянутое в первом абзаце статьи 97 настоящего Закона, в Полицию в месте регистрации иностранца в течение 12 часов с момента прибытия (пункт 2 статьи 97);
2) не проверяет достоверность данных иностранного проездного документа лица, которому он предоставляет услуги по размещению, а также при регистрации и выписке не сообщает в Полицию в случае ложной информации (пункт 7 статьи 97);
3) не ведет учет иностранцев, которым он предоставляет услуги по размещению (пункт 1 статьи 98);
4) не хранит учетные записи, упомянутые в первом абзаце статьи 98 настоящего Закона, в течение двух лет со дня въезда (статья 98, пункт 3);
5) не позволяет Полиции проверять записи, упомянутые в первом абзаце статьи 98 настоящего Закона (пункт 4 статьи 98);
6) не подает сведения, упомянутые во втором абзаце статьи 99 настоящего Закона, в установленном виде в письменной форме (пункт 3 статьи 99) при регистрации или выезде иностранца;
7) не подает в Полицию сведения в электронном виде (пункт 2 статьи 100);
8) не представляет в Полицию сведения о регистрации или выписке иностранца с пребыванием на срок до 90 дней, который обеспечивает проживание более 12 часов, в течение 12 часов после прибытия или выезда иностранца (пункт 1 статьи 101);
9) не подает в Полицию сведения о регистрации пребывания иностранца, который был принят на лечение в течение 12 часов с момента его поступления (статья 101, пункт 2);
10) не подает в Полицию сведения о регистрации пребывания и выезде иностранца в течение 12 часов после завершения лечения (пункт 3 статьи 101).
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, ответственное лицо у юридического лица также должно быть оштрафовано в размере от 150 до 500 евро.
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, физическое лицо, предоставляющее услуги по проживанию, также должно быть оштрафовано в размере от 150 до 500 евро.
За правонарушение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, предприниматель должен быть оштрафован на сумму от 300 до 1500 евро.

Статья 213

Иностранец должен быть оштрафован на сумму от 200 до 1200 евро, если:
1) въезжает, проживает и перемещается в Черногории без действительного иностранного проездного документа, на который выдана виза, или действительного иностранного проездного документа, с которым он имеет разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание (статья 9 пункт 1);
2) не соблюдает ограничение или запрет на передвижение в определенном районе Черногории (статья 10);
3) не использует проездной документ, с которым он въехал в Черногорию (пункт 2 статьи 11);
4) проживает в Черногории в нарушение цели, для которой была выдана его виза (пункт 1 статьи 17);
5) не проживает в Черногории в соответствии с целью, для которой было предоставлено его временное пребывание (пункт 2 статьи 39);
6) работают более 15 часов в неделю (статья 48, пункт 3);
7) работает более 15 часов в неделю (пункт 6 статьи 50);
8) не работает на основании разрешения на временное проживание и работу или свидетельства о регистрации работы (пункт 1 статьи 66);
9) не работает в Черногории на работе, на которую ему выдали разрешение на временное проживание и работу или свидетельство о регистрации работы, или с работодателем, который его нанимал (статья 66, параграф 2);
10) незаконно въезжает или проживает в Черногории или не покидает территорию немедленно или в течение установленного срока (пункт 1 статьи 104);
11) не соблюдает правила пребывания в приюте или уезжает без разрешения (пункт 1 статьи 131);
12) отказывается предоставить документ, подтверждающий его личность, по просьбе уполномоченного должностного лица (пункт 2 статьи 145);
13) передаёт свой документ, удостоверяющий личность, для использования другому лицу, или пользуется недействительным или чужим документом как своим собственным (статья 145, пункт 3);
14) не использует личные данные, указанные в документе, согласно первому абзацу статьи 145 настоящего Закона.

Статья 214

Иностранец должен быть оштрафован на сумму от 60 евро до 600 евро, если:
1) не представляет заявку о продлении разрешения, упомянутого в пункте 2 статьи 91 настоящего Закона, в течение восьми дней с даты истечения срока действия (статья 91, пункт 3);
2) он получил длительную визу (виза D) или проживание в Черногории на срок до 90 дней и не представляет регистрацию на жительство в Полицию в том месте, где он намеревается проживать, или если он намеревается остаться более 24 часов в другом месте, в течение 24 часов после прибытия по месту жительства (пункты 1, 3 и 4 статьи 96);
3) было предоставлено разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание и не представляет в Полицию регистрацию пребывания в случае временного пребывания в Черногории более трех дней (пункт 2 статьи 96);
4) не подал заявление о пребывании в Полицию в течение 24 часов, прежде чем покинуть место жительства (пункт 5 статьи 96);
5) не подает заявление на въезд и выезд по месту жительства, упомянутые в пунктах 1-5 статьи 96 настоящего Закона для ребенка (пункт 7 статьи 96);
6) в течение восьми дней с даты возникновения причин, указанных в пункте 1 статьи 146 настоящего Закона, не подал заявку для замены документа (статья 146, пункт 2);
7) не возвращает разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание, если оно перестало быть действительным, или он приобрел гражданство Черногории или выехал из Черногории (пункт 1 статьи 147);
8) не сообщает об утере документа, удостоверяющего личность (статья 148, пункт 1);
9) во время пребывания в Черногории он перемещается в иностранной военной форме, за исключением случаев, предусмотренных статьей 204 настоящего Закона;
10) во время пребывания в Черногории, перемещается в форме иностранной полиции или иностранной таможни за исключением случаев, предусмотренных статьей 205 настоящего Закона.

Статья 215

Штраф в размере от 200 до 1200 евро должен быть наложен на гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи, если он / они не имеет документов, подтверждающих их личность или отказываются предоставить по просьбе уполномоченного должностного лица (пункт 2 статьи 176).
Штраф в размере от 200 до 1200 евро должен быть наложен на держателя Голубой карты ЕС, если:
1) работает на рабочих местах, для которых Голубая карта ЕС не выдавалась ему или работает с работодателем, который его не нанимал (пункт 1 статьи 189);
2) в случае расторжения трудового договора или прекращения других условий, на основании которых была выдана Голубая карта ЕС, он не информировал Министерство (пункт 4 статьи 189);
3) не подал заявку на продление Голубой карты ЕС не позднее, чем за 30 дней до истечения срока её действия (пункт 1 статьи 190);
4) по истечении двухлетнего срока Министерство не уведомил об изменении работодателя в течение восьми дней с даты смены работодателя (пункт 2 статьи 191).

== XVI. Переходные и заключительные положения ==

=== Срок для принятия подзаконных актов ===

Статья 216

Положения об осуществлении этого Закона применяются по истечении шести месяцев с даты вступления в силу настоящего Закона.
До принятия правил, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, применяются подзаконные акты, принятые на основании Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 56/14, 28/15 и 16/16), если они не противоречат настоящему Закону.
Статья 216а
Подзаконный акт, упомянутый в статье 21а, должен быть принят, а подзаконный акт, упомянутый в параграфе 3 статьи 26, должен быть приведен в соответствие с настоящим Законом в течение шести месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона”.

=== Решение начатых процедур ===

Статья 217

Процедуры, начатые до вступления в силу настоящего Закона, должны быть завершены в соответствии с правилами, которые вступили в силу до вступления в силу настоящего Закона.
Начатые процедуры по просьбе внутренне перемещенных лиц из Косово, которые временно сохранили свой статус в соответствии с Решением о временном удержании статуса перемещенных лиц и вынужденных переселенцев в Черногории («Официальный вестник Черногории», № 46/06) о выдаче разрешений на постоянное жительство или временное пребывание в соответствии со ст. 105-а и 105-б Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 82/08, 72/09, 32/11, 53/11, 27/13 и 61/13), поданные до 31 декабря 2014 года, будут прекращены в соответствии с этим Законом.
Лица, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, которым выдается разрешение на постоянное проживание по истечении срока действия этого разрешения, выдается разрешение на постоянное проживание в соответствии со статьей 91 настоящего Закона, в соответствии с которым они обязаны представить полученный разрешение на проживание.
Лица, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, которым предоставляется разрешение на временное проживание на срок до трех лет в соответствии со статьей 105-a пункты 1 и 2 Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 82/08, 72/09, 32/11, 53/11, 27/13 и 61/13), выдается разрешение на постоянное проживание в соответствии со статьей 220 абзац 1 настоящего Закона.

=== Действие документов, выданных в соответствии с более ранними правилами ===

Статья 218

Удостоверение личности иностранца, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание, разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу для иностранца, проездной документ для лица без гражданства, проездной документ для иностранца, специальное удостоверение личности и специальный идентификационный документ иностранца, которому было выдано принудительное пребывание, выданное по предыдущим правилам, действительны до истечения срока, на который они выданы.

=== Выдача разрешения на постоянное проживание ===

Статья 219

Иностранцу, получившему удостоверение личности иностранца и которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание, по истечении срока действия этих документов, выдается разрешение на постоянное проживание в соответствии со статьей 91 настоящего Закона.
Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, обязан предоставить удостоверение личности для его продления и заявление на продление разрешения, то есть разрешение на постоянное проживание, срок действия которого истекает.
Временное проживание, утвержденное в соответствии с ранее применимыми правилами, засчитывается в течение времени, необходимого для разрешения на постоянное проживание, указанного в первом абзаце статьи 86 настоящего Закона.

=== Внутренне перемещенные лица ===

Статья 220

Иностранцу, который до вступления в силу настоящего Закона получил разрешение на временное проживание на срок до трех лет в соответствии со статьей 105-a пункты 1 и 2 Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 82/08, 72/09, 32/11, 53/11, 27/13 и 61/13), будет выдано разрешение на постоянное проживание, если в течение срока действия получил такое разрешение от страны происхождения и подал заявку на получение разрешения на проживание в соответствии с настоящим Законом.
Лицо, указанное в первом абзаце настоящей статьи, а также лицо, которому выдана лицензия в соответствии с четвёртым абзацем статьи 217 настоящего Закона, может работать в Черногории до истечения срока действия разрешения на временное проживание до трех лет, выданного в соответствии со статьей 105a, 1 и 2 Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 82/08, 72/09, 32/11, 53/11, 27/13, 61/13).

=== Применение определенных положений ===

Статья 221

Положения пункта 5 статьи 50, пункта 1 статьи 67, пункт 5, 6 и 7, ст. 115, ст. 120, 121 и 122, ст. 150-203, статьи 210 пункты 12, 13 и 14 и статьи 215 настоящего Закона применяются с даты присоединения Черногории к Европейскому Союзу.
Положения статьи 81 настоящего Закона применяется с 1 января 2021 года.
До 31 декабря 2019 года, при подаче заявки на получение разрешения на временное проживание и работу для сезонной занятости и выдачи лицензии, применяется статья 79 настоящего Закона, в соответствии с которой иностранец обязан представить доказательства обоснования просьбы, упомянутой в статье 69 настоящего Закона.

Статья 221а

Положения статьи 21а и параграфа 3 статьи 26 настоящего Закона применяются со дня вступления в силу подзаконных актов, указанных в статье 216а настоящего Закона.

=== Прекращение применения предыдущих Законов ===

Статья 222

В тот день, когда этот Закон вступает в силу, Закон об иностранцах («Официальный вестник Черногории», № 56/14, 28/15 и 16/16) утрачивает силу.

=== Вступление в силу ===

Статья 223

Настоящий Закон вступает в силу на восьмой день со дня его опубликования в «Официальном вестнике Черногории».
Номер: 24-3 / 17-1 / 7
EPA 342 XXVI

Подгорица, 14 февраля 2018 г.
Парламент Черногории 26-го созыва
Председатель,
Иван Брайович

Закон об иностранцах

2023-02-14T05:16:42Z

Сергей Большаков:

В соответствии с пунктом 3 статьи 95 Конституции Черногории

УКАЗ

ОБ ИЗДАНИИ ЗАКОНА ОБ ИНОСТРАНЦАХ

(«Официальный вестник Черногории», № 012/18 от 23 февраля 2018)

Обнародуется Закон об иностранцах, который был принят парламентом Черногории 26-го созыва на сессии Первой внеочередной сессии в 2018 году 14 февраля 2018 года.
№ 01-205/2

Подгорица, 19 февраля 2018 г.

Президент Черногории,

Филип Вуянович

В соответствии с пунктом 1 статьи 82 пункта 2 Конституции Черногории и пунктом 1 поправки IV к Конституции Черногории, парламенту Черногории, на заседании Первой внеочередной сессии в 2018 году 14 февраля 2018 года,

ЗАКОН

ОБ ИНОСТРАНЦАХ

== I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ==

=== Предмет ===

Статья 1

Этот закон регулирует условия въезда, выезда, передвижения, пребывания и работы иностранцев в Черногории.

=== Соблюдение правил ===

Статья 2

Иностранец обязан соблюдать действующие в Черногории правила и решения государственных органов во время передвижения, пребывания и работы в Черногории.
Иностранец является гражданином другой страны или лицом без гражданства.
Лицом без гражданства является лицо, которое не рассматривается каким-либо государством в соответствии с его законодательством в качестве его гражданина.

=== Право на защиту персональных данных ===

Статья 3

Иностранец имеет право на защиту личных данных о нем в соответствии с законом, регулирующим защиту персональных данных.

=== Исключения ===

Статья 4

Этот закон не применяется к иностранцу, который пользуется привилегиями и иммунитетами в соответствии с международным правом, если иное не предусмотрено настоящим законом.

=== Использование гендерно-правового языка ===

Статья 5

Термины, используемые в этом законе для мужских физических лиц, означают одинаковые термины для физических лиц женского пола.

=== Значение терминов ===

Статья 6

Некоторые термины, используемые в этом законе, имеют следующие значения: 
1) иностранным проездным документом является заграничный паспорт, семейный паспорт, совместный паспорт, дипломатический паспорт, служебный паспорт, военно-морская книжка (удостоверение), удостоверение (книжка) экспедитора и другие проездные документы, признанные в соответствии с международными соглашениями, удостоверяющие личность владельца, в соответствии с положениями о выдаче проездных документов другого государства; 
2) страной происхождения (гражданства) является государство, которое выдало иностранцу иностранный проездной документ, с которым иностранец въехал в Черногорию, или в которой родился иностранец без гражданства; 
3) перевозчик является юридическим лицом или предпринимателем, зарегистрированным для осуществления деятельности по перевозке пассажиров на суше, на море, озерах, реках и в воздухе; 
4) работодатель является внутренним или иностранным юридическим лицом, или частью иностранной компании со штаб-квартирой или физическим лицом, проживающим в Черногории, у которого работает иностранец; 
5) иностранная компания является юридическим лицом или предпринимателем, который осуществляет хозяйственную или иную деятельность с головным офисом за пределами Черногории; 
6) поставщик жилья - это предприятие, юридическое лицо, предприниматель или физическое лицо, осуществляющее туристическую и гостиничную деятельность, то есть предоставляют туристические и гостиничные услуги в соответствии с законодательством, регулирующим туризм, а также другое предприятие, предприниматель, юридическое или физическое лицо, которое получает плату за проживание, или организует проживание для своих сотрудников или членов, включая размещение в объектах закрытого типа; 
7) гражданин третьей страны - иностранец, который не является гражданином государства - члена Европейского Союза; 
8) внутренняя безопасность подразумевает защиту безопасности граждан, конституционно закрепленных свобод и прав и собственности, предотвращение и выявление уголовных преступлений и правонарушений, выявление лиц, виновных в совершении уголовных преступлений и нарушений, а также поддержание общественного порядка и мира.

== II. ВЪЕЗД И ВЫЕЗД ИНОСТРАНЦЕВ ==

=== Контроль на пересечении границы ===

Статья 7

Иностранец обязан пройти пограничные проверки при въезде в Черногорию и выезде из Черногории в соответствии с законом, регулирующим пограничный контроль.
Въезд в Черногорию подразумевает пересечение государственной границы, то есть пограничного перехода, на котором осуществляются пограничные проверки.

=== Запрет на въезд ===

Статья 8

Иностранцу не разрешается въезжать в Черногорию, если: 
1) не имеет действительного проездного документа или другого документа, указанного в статье 9 настоящего Закона; 
2) использует чужой, недействительный или фальсифицированный проездной документ; 
3) не имеет действительной визы или вида на жительство; 
4) использует чужую, недействительную или фальсифицированную визу или разрешение на проживание; 
5) не имеет доказательств, которые оправдывают цель и условия предполагаемого пребывания; 
6) уже находится 90 дней на территории Черногории в период 180 дней со дня первого въезда; 
7) не имеет достаточных средств к существованию на период предполагаемого пребывания в Черногории и для возвращения в страну, из которой он приехал, или для поездки в третье государство;
8) применяется защитная мера высылки иностранца с территории Черногории или меры, предусмотренные статьей 110 настоящего Закона, или введен запрет на въезд; 
9) этого требуют интересы национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья нации.

В случаях, указанных в первом абзаце настоящей статьи, административный орган, ответственный за полицейские дела (далее - полиция), выносит решение о запрете въезда.
Решение о запрете въезда принимается без согласия иностранца. 
Обжалование решения о запрете въезда может быть обжаловано через ближайшее дипломатическое или консульское представительство Черногории за рубежом (далее - дипломатическое консульское представительство) в течение восьми дней с даты получения решения. 
Решение об апелляции, упомянутой в четвёртом абзаце настоящей статьи, принимает орган государственной администрации, ответственный за внутренние дела (далее - Министерство).
Апелляция, упомянутая в четвёртом абзаце настоящей статьи, не откладывает исполнение решения. 
В исключительных случаях, апелляция, упомянутая в четвёртом абзаце настоящей статьи, откладывает исполнение решения, если полиция считает, что иностранцу в стране происхождения угрожали его жизни или свободе из-за своей расовой, религиозной или национальной принадлежности, принадлежности к особой социальной группе или по политическим убеждениям, или он может подвергаться пыткам или бесчеловечному и унижающему достоинство обращению или наказанию, или смертной казни, и что принудительное возвращение в другое государство будет представлять угрозу.
Запрет на въезд вносится в проездной документ иностранца. 
Полиция ведет запись о запрете на въезд иностранца в Черногорию. 
Форма и способ введения запрета, упомянутого в восьмом абзаце настоящей статьи, устанавливаются министерством.

=== Въезд, перемещение и пребывание ===

Статья 9

Иностранец может въехать, перемещаться и пребывать в Черногории с действующим иностранным проездным документом, который содержит визу или действующим иностранным проездным документом, в котором разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание, если настоящим Законом или международным соглашением не предусмотрено иное.
Считается действительный заграничный проездной документ в течение последних десяти лет, и срок которого не истекает в течение по крайней мере трех месяцев после запланированной даты выезда с территории Черногории.
Независимо от положений пункта 2 настоящей статьи, в чрезвычайном положении срок действия проездного документа может быть короче, но он не может истечь до запланированной даты выезда с территории Черногории.
Черногория обязана принимать иностранца без действующего заграничного паспорта на основании международного договора, если это требуется по гуманитарным причинам или соображениям внутренней безопасности или общественного здоровья.
Граждане некоторых стран могут въезжать в Черногорию с действительным удостоверением личности, выданным компетентным органом другого государства, или другим документом, подтверждающим личность и гражданство, в соответствии с международным договором или правилами о визах, указанными во втором абзаце статьи 14 этого Закона.
Пребывание иностранцев в транзитной зоне аэропорта и порта или якорного пирса, с точки зрения этого закона не должно рассматриваться в качестве въезда в Черногорию.

=== Ограничение или запрет на перемещение ===

Статья 10

Иностранцу может быть наложено ограничение или запрещено перемещение в ту или иную область в Черногории, если этого требуют интересы национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья, в соответствии с законом.

=== Въезд иностранца с несколькими гражданствами ===

Статья 11

Иностранец, который имеет несколько гражданств, считается гражданином страны, выдавшей проездные документы, по которым он въехал в Черногорию.
Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, во время пребывания в Черногории должен использовать тот иностранный проездной документ, с которым он въехал в Черногорию.

=== Въезд и выезд на основании совместного проездного документа ===

Статья 12

Иностранец, который внесен в проездной документ другого лица может въехать и выехать из Черногории только с человеком, в заграничный проездной документ которого он добавлен.
Иностранцы, имеющие совместный паспорт или другой общий иностранный проездной документ, могут въезжать и выезжать из Черногории только вместе.
Иностранцы, зарегистрированные в проездном документе, указанном в пункте 2 настоящей статьи, должны иметь какой-либо другой документ с фотографией, на основании которого он может установить их личность.
У руководителя группы должен быть собственный паспорт.

=== Обязанности перевозчика ===

Статья 13

Перевозчик может доставить иностранца на пограничный переход или на территорию Черногории, если иностранец отвечает требованиям статьи 9 настоящего Закона.
Если иностранцу не разрешен въезд в Черногорию, перевозчик, который привез его, за свой счет доставляет его до пересечения границы из Черногории, и если это не представляется возможным, то перевозчик обязан за свой счет найти другой транспорт, если другой способ перевозки невозможен, он обязан взять на себя расходы, понесенные во время пребывания и возвращения иностранца.
Положения второго абзаца настоящей статьи, применяются также к перевозчику, который привез иностранца, проезжающего транзитом через территорию Черногории в страну, которую иностранец намеревается посетить и в которую иностранцу отказано во въезде.
Организатор туристических или деловых поездок несет расходы по депортации из Черногории иностранца, в том числе расходов на его пребывание в приюте для иностранцев, если иностранец принудительно был депортирован в соответствии с этим законом, и эти затраты не компенсируются.
Обязательства, упомянутые в четвёртом абзаце, возложены на физическое или юридическое лицо, по приглашению которого иностранцу выдается виза или предоставлен въезд в Черногорию, эти расходы не могут быть компенсированы организатору туристических или деловых поездок, или иностранцу.

== III. ВИЗЫ ==

=== Визы и визовый режим ===

Статья 14

Виза - это разрешение, которое позволяет иностранцу въезжать, останавливаться и проезжать через территорию Черногории.
Визовый режим по предложению органа государственного управления по вопросам иностранных дел, устанавливается правительством Черногории (далее - Правительство).

=== Виды виз ===

Статья 15

Виза в соответствии с настоящим законом - это транзитная виза в аэропорт (виза A), краткосрочная виза (виза C) и долгосрочная виза (виза D).

=== Виза в аэропорт (виза A) ===

Статья 16

Виза в аэропорт (виза А) выдается иностранцу на один или несколько переездов через международную транзитную зону аэропорта во время перерыва в поездке или переходе между двумя этапами международного рейса без въезда на территорию Черногории.
Иностранец, который не покидает самолет или международную транзитную зону аэропорта в Черногории, не нуждается в визе.
В случае, указанном во втором абзаце настоящей статьи, правительство может потребовать у граждан некоторых государств транзитную визу аэропорта (виза А), если это требуется по соображениям национальной или внутренней безопасности.
Проездная виза в аэропорт (виза А) выдается на срок с дополнительным временем до 15 дней.
Несмотря на четвёртый абзац настоящей статьи, дополнительное время не предоставляется, если этого требуют причины внутренней безопасности.
Виза в аэропорту (виза A) для нескольких въездов выдается со сроком действия до шести месяцев.
Подробные требования к выдаче транзитной визы в аэропорт (виза А) устанавливаются органом государственного управления по вопросам иностранных дела.

=== Виза для краткосрочного пребывания - краткосрочная виза (виза C) ===

Статья 17

Краткосрочная виза (виза C) выдается с целью транзита через Черногорию или для въезда и пребывания на территории Черногории, срок действия которой не может превышать 90 дней во временном периоде 180 дней, считая с даты первого въезда.

Краткосрочная виза (виза C) выдается на один, два или более въездов в Черногорию.

Краткосрочная виза (виза C) для нескольких въездов выдается с периодом действия от шести месяцев до пяти лет, если иностранец доказал: 
1) необходимость или основание намерения частого и регулярного посещения, особенно по причинам бизнеса или семьи; 
2) что он не будет злоупотреблять выданной визой, особенно с использованием ранее выданных виз в соответствии с законом, владения финансовыми ресурсами в стране происхождения и реальным намерением покинуть территорию Черногории до истечения срока действия визы, которую он заявил.

В случае транзита через Черногорию, время, на которое краткосрочная виза (виза C) выдана, должно соответствовать времени, требуемому для транзита.

Срок действия краткосрочной визы (виза C) включает дополнительный период в 15 дней.

Несмотря на пятый абзац настоящей статьи, дополнительное время не предоставляется, если этого требуют интересы внутренней безопасности.

У иностранца, который приезжает в частную или деловую поездку в качестве физического или юридического лица в Черногории, могут потребовать предоставить гарантию соответственно заявлению физического или юридического лица или другое доказательство того, что физическое или юридическое лицо будет нести расходы по его пребыванию в Черногории, включая расходы на проживание, а также расходы на выезд из Черногории.

Выдаваемая краткосрочная виза (виза C) не является гарантией того, что иностранцу будет одобрен въезд в Черногорию.

Подробные требования к выдаче краткосрочной визы (визы C) устанавливаются органом государственного управления по вопросам иностранных дел.

=== Виза для длительного пребывания - долгосрочная виза (виза D) ===

Статья 18

Долгосрочная виза (виза D) выдается иностранцу, который намеревается остаться в Черногории более 90 дней для осуществления предпринимательской деятельности или работы, или выполнения обязанностей в иностранных дипломатических и консульских представительствах и представительствах международных организаций, аккредитованных в Черногории, но не более 180 дней в течение одного года, считая со дня первого въезда.

Долгосрочная виза (виза D) выдается на один или несколько въездов в Черногорию.

Долгосрочная виза (виза D) может быть выдана, если у иностранца есть гарантия, соответственно заявлению физического или юридического лица, или другие доказательства того, что это физическое или юридическое лицо будет нести расходы, связанные с его пребыванием в Черногории, включая расходы на проживание и содержание, а также расходы на выезд из Черногории.

Иностранец, который намерен остаться в Черногории для выполнения своих служебных обязанностей в иностранном дипломатическом консульском представительстве и представительствах международных организаций, аккредитованных в Черногории для длительных виз (виза D), может быть выдан, если он / она имеет доказательства работы в этом представительстве.

Подробные требования к выдаче долгосрочных виз (виза D) устанавливаются органом государственного управления по вопросам иностранных дел, с ранее полученным заключением министерства.

=== Компетенция выдачи виз ===

Статья 19

Иностранец, которому требуется виза для въезда в Черногорию, должен получить визу до въезда в Черногорию.

Виза выдается органом государственного управления по вопросам иностранных дел через дипломатическое консульское представительство.

До выдачи визы орган государственного управления по вопросам иностранных дел получает разрешение Агентства национальной безопасности Черногории (далее - Агентство) и полиции, чтобы определить наличие вмешательства в национальную или внутреннюю безопасность с целью получения одобрения Министерством выдачи долгосрочной визы (виза D).

Агентство, Полиция и Министерство не позднее семи дней с даты получения заявления обязаны дать официальное заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, органу государственного управления по вопросам иностранных дел.

Если орган государственного управления по вопросам иностранных дел не получает заключение Агентства, Полиции или Министерства в срок, указанный в четвёртом абзаце настоящей статьи, считается, что нет никаких препятствий для выдачи визы, упомянутой в третьем абзаце настоящей статьи.

Несмотря на третий абзац настоящей статьи, краткосрочная виза (виза C) на один въезд может быть выдана иностранцу, который прибывает по приглашению государственного органа, органа государственного управления или главы дипломатического и консульского представительства без предварительного разрешения полиции и Агентства.

При выдаче визы в соответствии с шестым абзацем настоящей статьи, орган государственного управления по вопросам иностранных дел, обязан незамедлительно информировать полицию и Агентство.
Виза может также выдаваться полицией на пограничном переходе в соответствии со статьей 31 настоящего Закона.

Подробная информация о выдаче виз предусмотрена органом государственного управления по вопросам иностранных дел.

=== Представительство ===

Статья 20

В странах, где Черногория не имеет дипломатического консульского представительства, дипломатическая миссия или консульская должность другого государства могут представлять Черногорию в процедуре выдачи виз в соответствии с международным соглашением и законом, регулирующим иностранные дела.

=== Подача заявления на визу ===

Статья 21

Заявление на выдачу визы подается в дипломатическое представительство или консульское учреждение в установленной форме лично.

Иностранец, зарегистрированный в проездном документе иностранца, ходатайствующего о получении визы, подает заявление на выдачу визы по форме, указанной в первом абзаце настоящей статьи.
К заявлению о выдаче визы прилагается фотография, доказательства цели и условий транзита или проживания в Черногории и доказательства уплаты административного налога.

Исключением из пункта 1 настоящей статьи является ситуация, когда заявление на получение визы для иностранца подается уполномоченным иностранным юридическим лицом в соответствии со статьей 22 настоящего закона: заявление на получение визы для обладателя дипломатического или официального паспорта, а также для члена официальной делегации может быть подано компетентным органом другой страны с дипломатической нотой.

Статья 21а

Иностранный гражданин может подать заявление на выдачу электронной визы через информационную систему, находящуюся в ведении органа государственного управления, уполномоченного по иностранным делам.

Заявление, упомянутое выше в пункте 1, подается по установленной форме в соответствии с пунктом 1 статьи 21 настоящего Закона.

Вместе с заявлением, упомянутым выше в пункте 1, необходимо предоставить отсканированный проездной документ, подтверждение цели и условий транзита или пребывания в Черногории и фотографию в цифровом формате.

В случае подачи заявления в электронной форме административный сбор оплачивается через информационную систему, указанную выше в пункте 1.

Порядок подачи заявления и документов в соответствии с пунктами 1, 2 и 3 регулируется государственным административным органом, уполномоченного по иностранным делам.

=== Подача заявления на визу через уполномоченного лица ===

Статья 22

Орган государственного управления по вопросам иностранных дел может разрешить иностранному юридическому лицу собирать заявки на получение визы в другую страну с необходимой документацией.

Страхование путешествий

Статья 23

Иностранец, подающий заявку на получение краткосрочной визы (виза C) на один или два въезда в Черногорию, должен доказать, что у него есть адекватное и действительное медицинское страхование для путешествий, чтобы покрыть расходы, связанные с возвратом в страну происхождения по медицинским показаниям, неотложной медицинской помощи по причине болезни или смерти во время его пребывания в Черногории.

Иностранец, подающий заявку на получение краткосрочной визы (виза C) для нескольких въездов в Черногорию, должен доказать, что у него есть адекватное действующее медицинское страхование для путешествий, охватывает период с первого въезда, и подписать заявление об обязательстве иметь страховое медицинское страхование для последующих посещений,
Исключения из первого и второго абзацев настоящей статьи, свидетельство о страховании путешествия не обязаны представлять: 
1) владельцы дипломатических проездных документов; 
2) моряки и другие лица, у которых уже есть дорожное страхование в связи с их профессиональной деятельностью.

Проездной документ, в который вносится виза

Статья 24

Виза может быть выдана, если иностранный проездной документ: 
1) действует в течение не менее трех месяцев после предполагаемой даты выезда из Черногории или в случае нескольких посещений после последней предполагаемой даты выезда из Черногории;
2) содержит не менее двух пустых страниц; 
3) был выпущен за последние десять лет. 
Несмотря на положение пункта 1 первого абзаца настоящей статьи в исключительных случаях в оправданных чрезвычайных ситуациях виза может быть выдана с проездным документом, срок действия которого короче, но время действия визы не может превышать срока действия иностранного проездного документа.

Срок подачи заявления на получение визы

Статья 25

По заявлению на выдачу визы должно быть принято решение в течение десяти дней с даты подачи заявления.

Срок, указанный в первом абзаце настоящей статьи, может быть продлен до 30 дней, если требуется дополнительное рассмотрение.

В исключительных случаях, когда для получения визы требуется получение дополнительной документации, срок может быть продлен до 60 дней.

Способ выдачи визы

Статья 26

Виза выдается путем внесения визы в действующий иностранный проездной документ в виде наклейки.

Несмотря на первый абзац настоящей статьи, виза вносится в заявление на визу установленной формы, если этого требуют гуманитарные соображения или национальные интересы Черногории, а проездной документ содержит менее двух пустых страниц или не был выпущен за последние десять лет.

Форма визы и способ внесения визы в иностранный проездной документ, а также форму заявления на визу, указанную во втором абзаце настоящей статьи, и более подробное содержание визы, упомянутой в параграфе 3 выше, устанавливаются органом государственного управления по вопросам иностранных дел.

Если заявление на визу было подано в соответствии со статьей 21а настоящего Закона, виза выдается через информационную систему и должна содержать штрих-код, фотографию и личную информацию заявителя.

Причины отказа в выдаче визы

Статья 27

Виза не выдается иностранцу, если: 
1) приложен к заявлению поврежденный, фальсифицированный или чужой проездной документ; 
2) не прилагается подтверждение обоснования цели и условий предполагаемого пребывания; 
3) не прилагаются доказательство того, что у него есть достаточные средства к существованию в течение предполагаемого пребывания в Черногории, для возвращения в страну его происхождения или места жительства или для транзита в третью страну, которая принимает его, или не может законно получить эти средства; 
4) он находится в Черногории в течение 90 дней, и не прошло более 180 дней с даты первого въезда; 
5) имеется запрет на въезд и пребывание в Черногории или наложены международные ограничения на въезд в Черногорию; 
6) имеется угроза национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья нации Черногории; 
7) не прилагается медицинская страховка поездки; 
8) существует разумное сомнение в отношении подлинности прилагаемых доказательств и их содержания, правдивости заявления иностранца или его намерения покинуть территорию Черногории до истечения срока действия запрашиваемой визы.

В случаях, указанных в первом абзаце настоящей статьи, орган государственного управления по вопросам иностранных дел, выносит решение об отказе в выдаче визы иностранцу.

В отношении решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, в течение восьми дней с даты получения решения может быть подана апелляция органу государственного управления по вопросам иностранных дел, через дипломатическое консульское представительство.

В случае отказа в выдаче визы, в день принятия решения иностранцу возвращаются документы, прилагаемые к заявлению.

В исключительных случаях виза может быть выдана иностранцу и когда есть причины, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, если это требуется по гуманитарным соображениям, интересам Черногории или международным признанным обязательствам.

В случае, указанном в пятом абзаце настоящей статьи, иностранцу может быть назначен въезд только на определенном пограничном переходе.

Продление краткосрочных виз (виза C)

Статья 28

Срок действия краткосрочной визы (виза C) может быть увеличен по: 
1) гуманитарным причинам или форс-мажорным обстоятельствам; 
2) серьезным причинам личного характера.

Заявление о продлении краткосрочных виз (виза C) подается в полицию по месту жительства иностранца до истечения срока действия визы в установленной форме.

Срок действия краткосрочной визы (виза C) может быть продлен только в том случае, если заявитель предоставляет доказательства гуманитарных причин или форс-мажорных обстоятельств, или серьезных личностных причин.

Заявление в соответствии с положением второго абзаца настоящей статьи рассматривается полицией в течение семи дней.

До решения, упомянутого в четвёртом абзаце настоящей статьи, иностранец может проживать в Черногории.

В случае продления краткосрочной визы (виза C) полиция в проездной документ должна внести визу в виде наклейки в соответствии со статьей 26 настоящего Закона.

Продление срока действия краткосрочной визы (виза C) отменяется, если есть причины, упомянутые в первом абзаце статьи 27 настоящего Закона.

Если иностранец отказывается от заявления, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, полиция приостанавливает производство.

В случае, указанном в седьмом и восьмом абзацах настоящей статьи, иностранцу возвращаются документы, прилагаемые к заявлению.

Отмена и аннулирование виз

Статья 29

Виза будет аннулирована, если впоследствии будет установлено, что условия ее выдачи не были выполнены или имеются серьезные основания для подозрения в выдаче визы на основании недостоверной или ложной информации, или ложных доказательств.

Виза будет прекращена, если будет установлено, что условия ее выдачи больше не выполняются.

Виза будет аннулирована, то есть прекращена по решению дипломатического консульского представительства или Полиции.

Решение об отмене или аннулировании визы выдается иностранцу.

В отношении решения, упомянутого в четвёртом абзаце настоящей статьи, апелляция может быть подана в государственный орган управления по вопросам иностранных дел через дипломатическое консульское представительство в течение восьми дней с даты получения решения.

Апелляция не откладывает исполнение решения, упомянутого в четвёртом абзаце настоящей статьи.

Виза также может быть аннулирована по личной просьбе иностранца, которому она выдана по решению дипломатического консульского представительства или Полиции, и никакая апелляция не применяется по такому решению.

В случае принятия решения по абзацам 4 и 7 настоящей статьи, наклейка на визу в заграничном проездном документе отменяется в порядке, установленном государственным органом управления по вопросам иностранных дел.

Выдача визы при пересечении границы

Статья 30

При пересечении границы краткосрочная виза (виза С) может быть выдана иностранцу по его заявлению: 
1) для пребывания на срок до 15 дней; 
2) в случае транзита.

Виза, указанная в первом абзаце настоящей статьи, может быть выдана иностранцу, если: 
- не смог подать заявление на визу в соответствии со статьей 21 настоящего Закона и представить документы, подтверждающие наличие непредвиденных и неотложных причин для въезда в Черногорию;
- имеет подтверждение своего возвращения в страну происхождения или места жительства, или транзита; 
- нет причин в соответствии с первым абзацем статьи 27, пункты 1-6 и 8 настоящего Закона; 
- его проездной документ соответствует условиям, указанным в пунктах 1-3 статьи 24 настоящего Закона.

Когда заявление на получение визы подается на пограничном переходе, заявителю не нужно представлять медицинскую страховку на поездку, если она не может быть получена на пограничном переходе или в случае въезда в Черногорию по гуманитарным соображениям.

Выдача виз при пересечении границ моряками

Статья 31

Кратковременная виза (виза C) для транзита при пересечении границы выдается моряку, если: 
1) имеет морской или другой документ, признанный в качестве документа, удостоверяющего личность моряка, в соответствии с положениями международных договоров; 
2) отвечает условиям пункта 2 статьи 30, статьи 1, 2 и 3 настоящего Закона, и пересекает морскую границу для посадки, повторной посадки или высадки с судна, на котором он работает, будет работать или работал в качестве моряка.

При подаче заявления на визу, согласно первому абзацу настоящей статьи, моряк не должен предоставлять медицинскую страховку на поездку, если она не может быть получена на пограничном переходе или в случае въезда в Черногорию по гуманитарным соображениям.

В случае выдачи визы, согласно первому абзацу настоящей статьи, и пункта 1 статьи 30 настоящего Закона, полиция должна внести визу в виде наклейки на странице проездного документа или заявлении на визу в соответствии со статьей 26 настоящего Закона.

Отказ в выдаче визы при пересечении границы

Статья 32

Заявление на выдачу визы, указанной в первом абзаце статьи 30 и первом абзаце статьи 31 настоящего Закона, будет отклонена Полицией, если не выполняются установленные условия.
Решение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, может быть принято без объяснения причин иностранцу.

Обжалование решения, указанное в первом абзаце настоящей статьи, может быть подано в государственный орган управления по вопросам иностранных дел через ближайшее дипломатическое консульское представительство в течение восьми дней с даты получения решения.

Апелляция не откладывает исполнение решения, указанное в первом абзаце настоящей статьи.

Информацию о поданных заявлениях на выдачу виз и о выданных визах по ст. 30 и 31 настоящего Закона, а также о решении об отказе в подаче заявления на визу, указанную в первом абзаце настоящей статьи, Полиция незамедлительно уведомляет орган государственного управления по вопросам внешней политики.

== IV. ПРЕБЫВАНИЕ ИНОСТРАНЦА ==

=== Типы пребывания ===

Статья 33

Пребывание иностранца в Черногории в настоящем Законе это:
1) пребывание до 90 дней;
2) временное проживание;
3) постоянное проживание.

=== 1. Пребывание до 90 дней ===

==== Право на пребывание до 90 дней ====

Статья 34

Иностранец может находиться в Черногории до 90 дней на основании краткосрочной визы (виза C) или без визы в соответствии с визовым режимом, указанным во втором абзаце статьи 14 настоящего Закона.
В случае, указанном в первом абзаце настоящей статьи, иностранец может находиться в Черногории не более 90 дней в течение 180 дней, считая со дня первого въезда, если иное не предусмотрено настоящим Законом или международным соглашением.
Иностранец, который оставался в Черногории на 90 дней, согласно абзацев 1 и 2 настоящей статьи, может повторно въезжать и оставаться в Черногории по истечении 180 дней, считая с даты первого въезда.

==== Причины отмены пребывания на срок до 90 дней ====

Статья 35

Пребывание до 90 дней может быть отменено иностранцу, если: 
1) не выполняет условия въезда и пребывания в Черногории, предусмотренные настоящим Законом; 
2) этого требуют интересы национальной или внутренней безопасности; 
3) не оправдывает цели и условия въезда и пребывания на срок до 90 дней; 
4) был возвращен в Черногорию на основании международного соглашения о незаконном пребывании (реадмиссии); 
5) существует разумное подозрение, что он не использует пребывание в целях, для которых оно было предоставлено; 
6) он не выполнил должное законное имущественное обязательство на основании судебного решения.

==== Решение об отмене пребывания на срок до 90 дней ====

Статья 36

Решение о запрете пребывания, о котором говорится в статье 35 настоящего Закона, выдается Полицией, и заносится в проездной документ иностранца.

Решением, упомянутым в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается срок, в течение которого иностранец должен покинуть территорию Черногории, и может быть введен запрет на въезд в Черногорию.

Время запрета на въезд, упомянутый во втором абзаце настоящей статьи, может быть наложено на срок от 30 дней до одного года и исчисляется с даты выезда из Черногории.

Обжалование решения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Апелляция, упомянутая в четвёртом абзаце настоящей статьи, не откладывает исполнение решения.

Порядок внесения аннулирования пребывания, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

==== Отказ в пребывании по долгосрочной визе (виза D) ====

Статья 37

Положения ст. 35 и 36 настоящего Закона применяются соответственно к аннулированию пребывания иностранца на основании выданной долгосрочной визы (виза D).

=== 2. Временное проживание ===

==== 2.1. Общие положения ====

===== Цель временного пребывания (проживания) =====

Статья 38

Временное проживание может быть предоставлено иностранцу, который намеревается остаться в Черногории более 90 дней, по причине: 
1) воссоединение семьи; 
2) образование; 
3) участие в международных программах обмена учениками и студентами или других молодежных программах; 
4) специализация, профессиональная подготовка или практическая подготовка иностранцев; 
5) научно-исследовательская работа; 
6) лечение; 
7) гуманитарные основания; 
8) использование и распоряжение правом на недвижимое имущество в Черногории; 
9) выполнение религиозной службы; 
10) проведение волонтерской работы в рамках Европейской добровольной службы; 
11) проживание лица без гражданства; 
12) работа; 
13) в других случаях в соответствии с законом и международными соглашениями.

===== Разрешение на временное проживание =====

Статья 39

В случаях, упомянутых в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Цель_временного_пребывания_(проживания)|38]], пункты с 1 по 11 и пунктом 13 этого Закона, выдается разрешение на временное проживание.
Иностранец, получивший разрешение на временное проживание, может проживать в Черногории в соответствии с целью, для которой было утверждено его временное пребывание.

===== Разрешение на временное проживание и работу =====

Статья 40

В случае, указанном в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Цель_временного_пребывания_(проживания)|38]] настоящего Закона, в соответствии с первым абзацем статьи 12 настоящего Закона выдается разрешение на временное проживание и разрешение на работу.

В случае, предусмотренном пунктом 13 параграфа 1 статьи [[Закон_об_иностранцах#Цель_временного_пребывания_(проживания)|38]] настоящего Закона иностранному гражданину, который в соответствии с международным правом пользуется привилегиями и иммунитетом, может быть выдано разрешение на временное проживание и работу, если это регулируется международным соглашением.

Работа иностранца в контексте первого абзаца настоящей статьи, означает занятость, сезонное трудоустройство и работу откомандированного сотрудника.

Как исключение, иностранец может проживать и работать в Черногории на основании свидетельства о трудоустройстве, выданного в соответствии с настоящим Законом.

===== Форма разрешения =====

Статья 41

Форма разрешения из ст. [[Закон_об_иностранцах#Разрешение_на_временное_проживание|39]] и [[Закон_об_иностранцах#Разрешение_на_временное_проживание_и_работу|40]] настоящего Закона является публичными документами о том, что иностранец доказывает, что ему было предоставлено временное проживание, или временное проживание и работа.

Разрешение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается в установленном виде в соответствии с европейскими и международными стандартами, которое должно содержать: герб Черногории, название страны Черногория, название формы разрешения, защитные элементы и разделы для внесения личных и других данных.

Данные, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, должны быть следующими: фамилия, имя, уникальный идентификационный номер иностранца, пол, национальность, дата, месяц и год рождения, номер разрешения, дата выдачи, дата действительности, фотография, подпись, название органа, выдавшего документ, правовая основа выдачи разрешения, информация о праве на труд в печатном виде.

В дополнение к данным, указанным в третьем абзаце настоящей статьи, разрешение на временное проживание и работу должно содержать следующие данные: профессия, имя и фамилия, название или адрес и налоговый и идентификационный номер работодателя.

Ввод данных согласно абзацев 3 и 4 настоящей статьи в лицензионных бланках разрешений осуществляется Министерством.

Данные, содержащиеся в машинописной записи, определяются Министерством в соответствии с рекомендациями ICAO Dos 9303.

Компенсацию стоимости за оформление разрешения, указанной в первом абзаце настоящей статьи, несет заявитель.

Форма разрешения на временное проживание, временное проживание и работу, и размер компенсации, упомянутой в седьмом абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством.

===== Компетенция изготовления форм разрешений =====

Статья 42

Министерство изготавливает форму разрешения на временное пребывание и работу.
Министерство может поручить изготовление форм разрешения, указанных в первом абзаце настоящей статьи, юридическому лицу в соответствии с положениями, регулирующими государственные закупки.
В случае, указанном во втором абзаце настоящей статьи, договор регулирует право Министерства на проверку и контроль документации, связанной с процессом изготовления, хранения и выдачи форм разрешений.

===== Условия выдачи разрешения =====

Статья 43

Иностранец может получить разрешение на временное проживание, если: 
1) имеет средства к существованию; 
2) обеспечен жильем; 
3) имеет медицинскую страховку; 
4) имеет действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом другого государства, срок действия которого должен быть не менее чем на три месяца дольше, чем срок, на который предоставляется разрешение на временное проживание или проездной документ для лица без гражданства; 
5) на него не наложен запрет на въезд и пребывание в Черногории; 
6) не был осужден в Черногории с наказанием в виде лишения свободы более шести месяцев за уголовное преступление, за которое он преследуется по закону, или юридические последствия осуждения прекратились; 
7) в стране происхождения он не был приговорен к осуждению с наказанием в виде лишения свободы более шести месяцев за уголовное преступление, за которое он преследуется по закону, или юридические последствия осуждения прекратились; 
8) он не вмешивается в интересы национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья нации; 
9) предоставлено доказательство обоснованности подачи заявления на получение разрешения.

Для выдачи разрешения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, доказательство, упомянутое в пункте 1, 6 и 7 настоящей статьи, не требуется для иностранца в возрасте до 16 лет.

==== 2.2. Разрешение на временное проживание ====

===== Временное проживание с целью воссоединения семьи =====

Статья 44

Разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи выдается иностранцу, который является близким родственником семьи черногорского гражданина или близким родственником семьи иностранца, которому было предоставлено разрешение на постоянное или временное проживание в Черногории.

Близкими родственниками семьи в контексте первого абзаца настоящей статьи, считаются: 
1) супруги; 
2) их несовершеннолетние дети, рожденные в браке или вне брака; 
3) дети одного из супругов, и усыновленные дети до 18 лет; 
4) родители или усыновители несовершеннолетних детей.

Несмотря на положение второго абзаца настоящей статьи, родственник может считаться близким родственником, если существуют особые, личные или гуманитарные причины воссоединения с семьей в Черногории.

В случае полигамного брака воссоединение семьи будет предоставляться только одному супругу.

Разрешение на временное проживание, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, не выдается члену семьи иностранца, которому выдано разрешение на проживание для сезонной занятости.

Разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи выдается со сроком действия до одного года или до истечения срока действия разрешения на временное проживание иностранца, с которым запрашивается воссоединение.

===== Продление разрешения на временное проживание на основе воссоединения семьи (автономное пребывание) =====

Статья 45

Разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи может быть продлено в случае смерти гражданина Черногории, а также в случае прекращения брака, который длился не менее трех лет в Черногории.

Исключением из пункта 1 выше, является продление иностранному гражданину, ставшему жертвой уголовного преступления, связанного с насилием в семье или насилием в семейном сообществе, независимо от периода продолжительности брака, разрешения на временное проживание с целью воссоединения семьи.

Разрешение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, продлевается или выдается ребенку, который стал совершеннолетним, если он соответствует требованиям пунктов 1-8 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, и если ему было предоставлено временное проживание в Черногории с целью воссоединения семьи на непрерывный трехлетний период.

===== Фиктивный брак =====

Статья 46

Временный разрешение на проживание с целью воссоединения семьи не выдается иностранцу, если установлено, что брак фиктивный.

Фиктивный брак в контексте первого абзаца настоящей статьи считается браком, который заключен с намерением въехать иностранцу в Черногорию и (или) пребывать там в противоречии с этим Законом.

Обстоятельства, которые могут указывать на то, что брак заключен фиктивно, заключаются в следующем: 
1) супруги не поддерживают брачный союз; 
2) супруги не выполняют обязательства, вытекающие из брака; 
3) супруги не были знакомы до заключения брака; 
4) супруги не говорят на языке, который они оба понимают; 
5) супруги не предоставляют достоверную личную информацию; 
6) предоставлялись материальные средства за заключение брака, и не давалось приданое, в то время, когда супруги происходят из стран, где в обычае даётся приданое; 
7) имеются доказательства того, что супруги ранее заключали брачные союзы в Черногории или в другой стране.

===== Временное проживание для школьного обучения =====

Статья 47

Разрешение на временное проживание для школьного обучения может быть выдан иностранцу, который соответствует требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, и в качестве подтверждения обоснования заявки приложил подтверждение (справку) об обучении в школе.

Разрешение на временное проживание, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, может быть продлено не более двух лет после истечения срока, установленного для продолжительности обучения с целью завершения школьного обучения.

Для выдачи разрешения на временное проживание требуется согласие родителей, опекунов или законных представителей.

===== Временное проживание для участия в международных программах обмена для учащихся и студентов или других молодежных программ =====

Статья 48

Иностранцу, который приезжает в Черногорию для участия в международных программах обмена для учащихся и студентов или других молодежных программ, может быть предоставлено временное разрешение на проживание, если он отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления предоставил: 
1) подтверждение органа государственного управления международных соглашений об обмене студентами, что подтверждает участие иностранца в международной программе; 
2) подтверждение компетентным органом или институтом финансирования расходов на образование или учебу, содержание, проживание, медицинское страхование и расходы на возвращение иностранца в страну, гражданином которой он является.

Для предоставления разрешения, указанного в первом абзаце настоящей статьи, несовершеннолетнему, требуется согласие родителя, опекуна или законного представителя.

Студенты, получившие разрешение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, могут работать в Черногории, но не более 15 часов в неделю.

По завершении программы иностранцу, указанному в первом абзаце настоящей статьи, который выполняет условия, указанные в статье [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, может быть предоставлено временное разрешение на проживание в Черногории сроком на девять месяцев с целью поиска работы.

Дополнительные условия и способ выдачи разрешения на временное проживание для участия в международных программах обмена учащимися и студентами или других молодежных программах устанавливаются Министерством при условии одобрения органа государственного управления образования.

===== Временное проживание для получения специальности, профессиональной подготовки или прохождения стажировки иностранца =====

Статья 49

Разрешение на временное проживание с целью получения специальности, профессиональной подготовки или прохождения стажировки может быть выдано иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, и в качестве подтверждения обоснования заявления подается свидетельство компетентного органа, учреждения или другого юридического лица в Черногории о том, что ему была предоставлена возможность получения специальности, профессиональной подготовки или прохождения практики, а также программу получения специальности, профессиональной подготовки или прохождения стажировки, которая определяет их продолжительность.

Разрешение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, может быть выдано иностранцу, который получил квалификацию высшего образования, с целью профессиональной подготовки и стажировки или иностранцу, который учится в другой стране, для прохождения стажировки, необходимой для получения квалификации высшего образования, которая соответствует требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона. В качестве подтверждения обоснования заявления в дополнение к подтверждению и программе, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, прилагаются доказательства уровня образования и квалификаций, полученных за предыдущие два года до подачи заявления, или доказательства необходимости практического обучения с целью получения квалификации высшего образования.

Профессиональная подготовка, стажировка, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, осуществляются в соответствии с программой, которая содержит: 
1) описание программы профессионального обучения и стажировки студента, цель и этап обучения; 
2) продолжительность стажировки или обучения; 
3) количество часов профессиональной подготовки, практических занятий; 
4) контроль за осуществлением профессиональной подготовки и стажировки; 
5) правоотношения между стажером и работодателем.

Разрешение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается иностранцу, который получил квалификацию высшего образования, с целью профессиональной подготовки и стажировки, или иностранцу, которому была предоставлена профессиональная подготовка или стажировка, упомянутая в пункте 2 настоящей статьи, с предварительного одобрения органа государственного управления по выдаче разрешений.

===== Временное проживание для научно-исследовательской работы =====

Статья 50

Разрешение на временное проживание для научно-исследовательской работы может быть выдано иностранному исследователю, который отвечает требованиям первого абзаца статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] пункты 1 и 2 и пункты 4-9 настоящего Закона, и в качестве подтверждения обоснования заявления представлен договор с научно-исследовательским институтом или высшим учебным заведением или другим юридическим и физическим лицом в соответствии с Законом.

Исследователь, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, является иностранцем, который получил академическое звание доктора наук или эквивалентную квалификацию высшего образования, что позволяет ему получить доступ к докторским программам, выбранных научно-исследовательским учреждением или высшим учебным заведением или другим юридическим или физическим лицом в Черногории с целью проведения научно-исследовательских работ, для которых обычно требуются такие квалификации.

Договор, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, должен содержать: 
1) название или цель научно-исследовательской деятельности, или области исследований; 
2) дату начала и окончания продолжительности научно-исследовательской деятельности; 
3) обязательство иностранного исследователя завершить научно-исследовательскую деятельность в течение согласованного времени; 
4) обязанность научно-исследовательского учреждения или высшего учебного заведения или другого юридического или физического лица, с которым иностранный исследователь заключил договор, предоставить ему условия для завершения научно-исследовательской деятельности; 
5) данные о проведении научно-исследовательской деятельности в одном или нескольких других государствах - членах Европейского Союза, если они известны во время заключения договора.

Разрешение на временное проживание для научных исследований выдается со сроком действия до одного года.

Иностранец, получивший разрешение на временное проживание для научных исследований, имеет право на получение налоговых льгот в качестве граждан Черногории в соответствии с Законом.
Иностранный исследователь, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, может работать лектором или профессором, но не более 15 часов в неделю.

По завершении исследования иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, может быть выдано временное разрешение на проживание в Черногории со сроком действия девяти месяцев с целью поиска работы.

Иностранец-исследователь, заключивший контракт с научно-исследовательским учреждением в государстве-члене Европейского союза и в соответствии с этим соглашением, имеет утвержденное пребывание в этой стране, может в целях проведения исследований работать в Черногории на срок до трех месяцев без разрешения на временное проживание и работы или свидетельства о регистрации если у него есть средства к существованию, и нет никаких нарушений в связи с интересами национальной или внутренней безопасности, безопасности в сфере здравоохранения и здоровья нации.

Иностранец-исследователь, заключивший контракт с научно-исследовательским учреждением в государстве-члене Европейского Союза и по этому соглашению, имеет утвержденное пребывание в этой стране, если он хочет провести исследование в Черногории более трех месяцев, должен иметь временное разрешение на проживание в соответствии с первым абзацем настоящей статьи.

Научно-исследовательское учреждение, высшее учебное заведение, другое юридическое лицо или физическое лицо, заключившее договор с иностранным исследователем, которому было выдано разрешение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, незамедлительно уведомляет Министерство обо всех обстоятельствах, которые могут помешать осуществлению контракта.

Подробные условия и порядок выдачи разрешения на временное проживание для научно-исследовательской работы устанавливаются Министерством с согласия органа государственного управления, ответственного за научные дела.

===== Временное проживание для лечения =====

Статья 51

Разрешение на временное проживание в Черногории может быть выдано иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления прилагает свидетельство, выданное учреждением здравоохранения, в котором он будет лечиться, с указанием времени, необходимого для лечения.

Разрешение на временное проживание для лечения может быть продлено на время, необходимое для лечения иностранца.

===== Временное проживание по гуманитарным соображениям =====

Статья 52

Выдается разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям: 
1) иностранцу, который считается жертвой уголовного преступления, связанного с торговлей людьми, или жертвой уголовного преступления, связанного с насилием в обществе или в семье; 
2) несовершеннолетнему иностранцу, который является жертвой организованной преступности или по другим причинам остался без попечения родителей или незаконно используется с точки зрения положений трудового законодательства; 
3) иностранцу по особым причинам гуманитарного характера (случаи, вызванные форс-мажорными обстоятельствами, тяжелой болезнью, постоянной инвалидностью и другими обоснованными случаями, из которых можно заключить, что они имеют гуманитарный характер).

Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, может и не отвечать условиям, указанным в пункте 1, 2 и 3 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

Разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям выдается на основании соответствующих доказательств международной организации, неправительственной организации или органа государственного управления, который оказывает помощь иностранцу из пункта 1 настоящей статьи, а также защиту или доказательства компетентного государственного органа, подтверждающие, что иностранец сотрудничает в выяснении уголовных преступлений.

Временное разрешение на проживание по гуманитарным соображениям выдается со сроком действия до одного года и может быть продлено до тех пор, пока есть основания в соответствии с первым абзацем настоящей статьи.

====== Права иностранца с разрешением на временное проживание по гуманитарным соображениям ======

Статья 53

Иностранец, которому был предоставлено разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям, имеет право на проживание, медицинское обслуживание, образование, работу и финансовую помощь в соответствии с Законом.

====== Период принятия решения ======

Статья 54

Иностранец, которого полиция считает жертвой уголовного преступления, связанного с торговлей людьми, имеет право в течение 90 дней принять решение о том, сотрудничать ли в уголовном судопроизводстве, вступать ли в обвинение или быть свидетелем в ходе разбирательства (период принятия решения - ожидания).

Полиция определяет, является ли иностранец жертвой уголовного преступления, связанного с торговлей людьми, в сотрудничестве с официальными органами, неправительственными организациями и другими организациями, компетентными или участвующими в профилактике, просвещении, регистрации и судебном преследовании лиц, совершивших преступления, и защите жертв торговли людьми, а когда речь идет о несовершеннолетнем иностранце - и с Центром социальной работы.

====== Защита иностранца с разрешением на временное проживание по гуманитарным соображениям ======

Статья 55

Иностранец, получивший разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям, не может быть депортирован из-за незаконного въезда или пребывания в Черногории.
Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, для которого существует обоснованное опасение, что предоставление показаний в уголовном судопроизводстве может быть поставлено под угрозу жизнь, здоровье, физическую неприкосновенность или свободу, защита и осуществление этого права обеспечивается в соответствии с Законом, регулирующим защиту свидетелей.

Несовершеннолетний иностранец, который был признан жертвой преступления, связанного с торговлей людьми, не может быть возвращен ни одному государству, если после оценки его безопасности существуют обстоятельства, указывающие на то, что такое возвращение будет не в его интересах.

===== Временное проживание с целью использования и распоряжения правом на недвижимое имущество =====

Статья 56

Разрешение на временное проживание для использования и распоряжения недвижимым имуществом, принадлежащим иностранцу в Черногории, может быть выдано иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и, в качестве подтверждения обоснования заявления, прилагает свидетельство о праве собственности на недвижимое имущество или другие доказательства в соответствии с Законом, регулирующим кадастр недвижимости, подтверждающий право собственности на эту недвижимость.
Разрешение, упомянутое в пункте 1 выше, может быть выдано иностранному гражданину, который является совладельцем ½ недвижимого имущества.
Недвижимость в контексте первого абзаца настоящей статьи - это семейные дома, виллы, дачи, квартиры, объекты общественного питания, жилые и коммерческие здания и служебные помещения.

===== Временное проживание для выполнения религиозных служб в Черногории =====

Статья 57

Временное проживание для совершения религиозной службы в Черногории может быть выдано иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления прилагает свидетельство о том, что религиозная община, в которой он намеревается совершать религиозные ритуалы и религиозные дела, объявила о деятельности и штаб-квартире в Черногории, в соответствии с положениями, регулирующими правовой статус религиозных общин.

===== Временное проживание с целью проведения волонтерской работы в рамках Европейской волонтерской службы =====

Статья 58

Разрешение на временное проживание для волонтерской работы в рамках Европейской волонтерской службы может быть выдано иностранцу, возрастом от 18 до 30 лет, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления прилагает заключенный договор о волонтерской работе с целью участия в программе добровольцев.

Европейская волонтерская служба - это служба, основанная Европейским союзом, в которой участвуют волонтерские организации из Европы, что позволяет молодым людям участвовать в программе добровольцев в одной из европейских стран.

Программа добровольцев - это программа мероприятий, которые реализуются на принципах солидарности, для некоммерческих целей, а деятельность не оплачивается, за исключением возмещения расходов или карманных денег.

===== Присвоение статуса и выдача проездного документа для лица без гражданства =====

Статья 59

Заявление на присвоение статуса лица без гражданства, подается лично в Министерство по месту жительства в установленной форме, по которой выдается справка (подтверждение).
Заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, не может быть подано иностранцем, который подал заявление на международную защиту в Черногории или был признан беженцем в Черногории или находится под дополнительной защитой в соответствии с Законом об убежище (официальный документ RCG № 45 / 06), предоставляемой в соответствии с Законом, регулирующим международную и временную защиту иностранцев.
В порядке определения, указанном в первом абзаце настоящей статьи, Министерство может получать или обмениваться данными с государственными органами, органами государственного управления, органами других государств и международными организациями, и неправительственными организациями.
По заявлению, упомянутом в первом абзаце настоящей статьи, Министерство принимает решение.
Министерство отклоняет заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, если:
- в проведенной процедуре установлено, что заявитель является гражданином определенного государства или что гражданство другого государства может быть приобретено в соответствии с законодательством этого государства;
- того требуют интересы национальной или внутренней безопасности.
Обжалование решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи, может быть рассмотрено в Министерстве.
Для лица, признанного не имеющим гражданства в ходе проведенной процедуры, Министерство по личному заявлению выдает проездной документ лицу без гражданства сроком действия один год.
Решение по заявлению соответствующего пункту 1 выше принимается в течение шести месяцев со дня надлежащего представления заявления.
Просьба о выдаче проездного документа, упомянутого в седьмом абзаце настоящей статьи, подается в Министерство по месту жительства по установленной форме.
При подаче заявления, упомянутого в восьмом абзаце настоящей статьи, лицо без гражданства должно приложить фотографию, отпечатки пальцев и оцифрованную личную подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Форма заявления в соответствии с абзацами 1 и 8 настоящей статьи, порядок проведения процедуры, упомянутой в третьем абзаце настоящей статьи, и форма проездного документа для лица без гражданства, определяется Министерством.

===== Временное проживание лиц без гражданства =====

Статья 60

Лицу без гражданства может быть выдано разрешение на временное проживание, если он отвечает требованиям первого абзаца статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] пункты 2-5 настоящего Закона, а также он должен приложить к подтверждению обоснования заявления, что он фактически проживает в Черногории не менее трех лет, прежде чем подать заявление, и намерен продолжить свое пребывание в Черногории.

Лицо без гражданства может проживать в Черногории на основании проездного документа для лица без гражданства или временного вида на жительство.

===== Заявление о выдаче разрешения на временное проживание =====

Статья 61

Иностранец лично обращается за разрешением на временное проживание в Министерство по месту жительства по установленной форме, по которой выдается разрешение.

В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в первом абзаце пунктах 1, 2, 3, 4, 7, 9 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

При подаче заявления, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, прилагается фотография иностранца, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

Отпечатки пальцев и подпись не требуется от детей в возрасте до 12 лет.

Иностранец, который подает официальное заявление на получение разрешения на временное проживание до истечения 90 дней, может оставаться в Черногории до тех пор, пока не будет принято решение об исполнении.

Форма заявления, указанного в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

===== Решение по заявлению =====

Статья 62

Разрешение на временное проживание выдается Министерством с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности, упомянутого в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] этого закона.

Агентство и Полиция обязаны незамедлительно представить заключение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, не позднее, чем через десять дней с даты получения заявлениеа на заключение.
Если Министерство не получит заключение в соответствии с положением второго абзаца настоящей статьи в установленный срок, считается, что нет препятствий для выдачи разрешения на временное проживание.

Заявление о выдаче разрешения на временное проживание рассматривается в течение 40 дней с даты подачи соответствующего заявления.

На основании заключение принимается решение об отклонении ходатайства о выдаче разрешения на временное проживание.

Обжалование решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Более подробные условия и способ выдачи временного вида на жительство, упомянуто в ст. 44, 45, 47, 49, 51, 52, 56, 57, 58 и 60 настоящего Закона.

===== Срок действия =====

Статья 63

Разрешение на временное проживание выдается со сроком действия до одного года.

===== Продление временного проживания =====

Статья 64

Заявление о продлении разрешения на временное проживание представляется иностранцем лично в Министерство по месту пребывания не позднее, чем за 30 дней до истечения срока действия разрешения на временное проживание.

Заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, должно сопровождаться действительным заграничным проездным документом или удостоверением личности иностранца, выданного компетентным органом другой страны или проездной документ лица без гражданства, или вида на жительство, выданного лицам без гражданства, а также доказательства, обосновывающие просьбу выдачи временного вида на жительство, и если прошло пять лет с даты получения данных, упомянутых в третьем абзаце статьи 61 настоящего Закона, информация также предоставляется иностранцем.

В случае утверждения ходатайства о продлении разрешения на временное проживание выдается разрешение на временное проживание с новым сроком действия до одного года.

Положения о продлении разрешения на временное проживание применяются к положениям статьи 62 настоящего Закона.

Форма заявления, указанная в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

===== Прекращение разрешения на временное проживание =====

Статья 65

Разрешение на временное проживание утрачивает силу при: 
1) истечении срока действия; 
2) прекращении причин, на основании которых была выдано разрешение; 
3) если в период временного пребывания иностранец находится за пределами Черногории более 30 дней; 
4) если впоследствии будет установлено, что имеются основания согласно статье 8 настоящего Закона; 
5) если была принята защитная мера и иностранец депортирован или принято решение, упомянутое в статье 110 настоящего Закона; 
6) если пребывание иностранца в Черногории не используется для целей, для которых он был предоставлено; 
7) в случае, когда иностранец получил разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи, а впоследствии выясняется, что был фиктивный брак; 
8) когда иностранец приобретает право на постоянное проживание.

Исключение из первого абзаца пункта 3 настоящей статьи: иностранец, находящийся до 90 дней за пределами Черногории по уважительным причинам, не должен подавать заявление на временное пребывание, если уведомление об отъезде и причинах его выезда из Черногории заранее уведомляется Полиция.

Исключение из первого абзаца и пункта 4 настоящей статьи: разрешение на временное проживание, выданное с целью воссоединения семьи, не утрачивает силы в случае серьезной болезни или инвалидности иностранца, которые наступили после выдачи разрешения на временное проживание.

Разрешение на временное проживание перестает быть действительным для иностранца, которому было предоставлено разрешение на временное проживание согласно пункту 13 статьи [[Закон_об_иностранцах#Цель_временного_пребывания_(проживания)|38]] настоящего Закона, когда он находился вдали от Черногории более 30 дней в период 90 дней.

О прекращении действия разрешения на временное проживание, упомянутом в первом абзаце пунктах 2-7 настоящей статьи, Полиция уведомляет Министерство.

Решение о прекращении действия разрешения на временное проживание, упомянутого в первом абзаце пунктах 2-7 настоящей статьи, принимается Министерством.

В решении, упомянутом в пункте 6 настоящей статьи, устанавливается период, в течение которого иностранец должен покинуть Черногорию, срок действия которого не может превышать 30 дней, а также запрет на въезд и пребывание в Черногории на срок от одного до пяти лет.

Сроки выезда и пребывания, указанные в седьмом абзаце настоящей статьи, считаются со дня выезда из Черногории.

Обжалование решения, упомянутого в шестом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

==== 2.3. Разрешение на временное проживание и работу ====

===== Временное пребывание с целью работы =====

Статья 66

Иностранец в Черногории может работать на основании разрешения на временное проживание и работу или свидетельства о трудоустройстве, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
Иностранец может работать в Черногории только на рабочих местах, на которые ему предоставляется разрешение на временное проживание и работу или свидетельства о трудоустройстве и только с работодателем, который его нанимает.

Исключением из параграфа 2 выше, иностранному гражданину может быть выдано разрешение на временное проживание и работу с целью выполнения обязанностей исполнительного директора у нескольких работодателей в соответствии с правилами, регулирующими сферу занятости.

Работодатель может распределять иностранца только на рабочие места, на которые ему выдали разрешение на временное проживание и работу и/или свидетельство о трудоустройстве.

В служебных помещениях и на месте работы иностранца работодатель должен иметь копию разрешения на проживание и работу, или копию свидетельства о трудоустройстве иностранца, работающего у него.

Работодатель обязан уведомить Министерство о прекращении работы иностранца до истечения срока действия разрешения на проживание и работу не позднее, чем через восемь дней после прекращения работы иностранца.

Работодатель не должен нанимать или использовать на работе иностранца, который незаконно проживает в Черногории.

===== Исключения при получении разрешений =====

Статья 67

Без разрешения на временное пребывание и работу или свидетельства о трудоустройстве иностранец может работать в Черногории, если он имеет: 
1) разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи с гражданином Черногории или иностранцем, имеющим постоянный разрешение на проживание, разрешением на временное проживание для научно-исследовательской работы или разрешение на временное проживание и работу командированных лиц в иностранной компании; 
2) разрешение на временное проживание для учебы; 
3) разрешение на временное проживание по гуманитарным соображениям; 
4) разрешение на временное проживание для лица без гражданства; 
5) свидетельство о регистрации места жительства, указанное в статье 152 настоящего Закона; 
6) разрешение на временное проживание для гражданина третьей страны, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза; 
7) разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи с держателем Голубой карты ЕС, указанным в статье 189 настоящего Закона; 
8) статус беженца или дополнительной защиты в соответствии с Законом о предоставлении убежища («Официальный вестник Черногории», 45/06), или предоставлено убежище или дополнительная защита или временная защита, в соответствии с законодательством, регулирующим международную и временную защиту.

Иностранец, имеющий разрешение на временное проживание для воссоединения семьи с иностранцем, имеющим разрешение на временное проживание, может работать в Черногории по истечении одного года после даты выдачи разрешения на временное проживание.

Иностранец, упомянутый в пункте 1 настоящей статьи, имеет свободный доступ на рынок труда Черногории, если иное не предусмотрено специальным законом.

Работодатель должен иметь в служебном помещении или на месте работы иностранца копию разрешения на временное проживание и работу, свидетельство о трудоустройстве или подтверждение признанного статуса беженца или наличие дополнительной защиты, или временной защиты, упомянутые в первом абзаце пунктах 1-8 настоящей статьи.

Работодатель, нанимающий иностранца, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, обязан уведомить Министерство в течение восьми дней с даты найма или начала работы иностранца.

===== Выдача разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 68

Разрешение на временное проживание и работу, в соответствии с его назначением, может быть выдано с целью: 
1) трудоустройство иностранца; 
2) сезонная занятость иностранца; 
3) работа привлеченного (командированного) сотрудника.

Привлеченный работник - иностранец, который некоторое время выполняет работу в Черногории, которая не является страной, в которой он обычно работает.

Разрешение, упомянутая в первом абзаце пункте 3 настоящей статьи, относится к: 
1) предоставление услуг по контракту; 
2) командировочным сотрудникам в иностранной компании.

===== Условия выдачи разрешения на временное пребывание и работу по найму и сезонной занятости =====

Статья 69

Разрешение на временное пребывание и работу по найму и сезонной занятости выдается иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления предъявляет: 
1) письменное предложение работодателя о трудоустройстве иностранца на конкретном рабочем месте; 
2) свидетельство приобретенного уровня образования и квалификации; 
3) доказательства медицинской пригодности.

Доказательство, упомянутое в пункте 1 настоящей статьи, не относится к предпринимателям и исполнительным директорам в компаниях, в которых они являются собственниками или собственниками более 51% капитала, в силу чего они обязаны приложить доказательства права собственности и регистрации предпринимателя, компании.

В исключительных случаях разрешение на временное проживание и работу для предпринимателей и исполнительных директоров хозяйствующих субъектов, где они являются единственными владельцами или где им принадлежит более 51% акционерного капитала, может быть выдано иностранному гражданину старше 67 лет.

Разрешение на временное проживание и работу по сезонной занятости не выдается иностранцу, если установлено, что он намерен въехать в страну незаконно или что он не намерен покидать территорию Черногории в день, когда разрешение на временное проживание и срок действия истекает.

Разрешение на временное пребывание и работу по сезонной занятости не выдается иностранцу, если: 
1) работодатель, от которого было получено предложение более чем дважды наказан за незаконную занятость или не регистрацию работы иностранца; 
2) ведется процедура банкротства компании, из которой был получено предложение или компания-банкрот; 
3) работодатель, от которого он получил предложение, не осуществляет хозяйственную деятельность; 
4) работодатель, от которого было получено предложение, наказан за невыполнение обязательств по налогам и взносам для работников.

===== Найм иностранца =====

Статья 70

Разрешение на временное пребывание и работу по найму иностранца выдается со сроком действия до одного года.

Разрешение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, может быть продлено не более двух лет.

Разрешение на временное проживание и работу для предпринимателей и исполнительных директоров в компаниях, в которых они являются собственниками или собственниками более 51% капитала, могут быть продлены при соблюдении требований статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

Работодатель обязан в течение 24 часов со дня выдачи разрешения на временное проживание и работу заключить трудовой договор с иностранцем и зарегистрировать его с обязательным социальным обеспечением в соответствии с правилами работы.

Если иностранец не приступает к работе в срок, указанный в четвёртом абзаце настоящей статьи, работодатель обязан в течение трех дней уведомить об этом Министерство, чтобы отменить разрешение на проживание и работу.

===== Сезонная занятость иностранца =====

Статья 71

Под сезонной занятостью иностранца подразумевается трудовые отношения на определенное время с целью проведения сезонных мероприятий в сезонных видах деятельности.
Разрешение на временное проживание и работу по сезонной занятости выдается со сроком действия до шести месяцев в течение одного года.
В исключительных случаях, если сезонная работа требует этого, разрешение, упомянутое во втором абзаце настоящей статьи, может быть продлено еще на два месяца с тем же или другим работодателем, срок действия разрешения не может превышать восьми месяцев в течение одного года.
Работодатель обязан в течение восьми дней со дня выдачи разрешения на временное проживание и работу по сезонной занятости заключить трудовой договор с иностранцем и зарегистрировать его с обязательным социальным страхованием в соответствии с правилами работы.
Если работодатель с иностранцем не подпишет договор о найме в срок, указанный в четвёртом абзаце настоящей статьи, он обязан уведомить об этом Министерство не позднее трех дней, чтобы отменить разрешение на проживание и работу.

===== Предоставление услуг по контракту иностранцем =====

Статья 72

Иностранец может предоставлять контрактные услуги на основании договора, заключенного между иностранной компанией и юридическим лицом со штаб-квартирой в Черногории, для которой выполняются услуги.
Контрактные услуги могут также предоставляться иностранцем, зарегистрированным для осуществления предпринимательской и иной деятельности в другом государстве, на основании договора, заключенного с юридическим лицом со штаб-квартирой в Черногории (далее - независимый эксперт).
Контрактные услуги могут предоставляться иностранцем, нанятым иностранной компанией, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи.

===== Условия предоставления временного вида на жительство и работы по предоставлению услуг по контракту =====

Статья 73

Разрешение на временное пребывание и работу по предоставлению услуг по контракту выдается иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления, которые должны быть переведены на черногорский язык уполномоченным переводчиком, приложить: 
1) контракт на предоставление услуг по контракту; 
2) доказательства того, что он нанят иностранной компанией; 
3) доказательства того, что он имеет не менее одного года опыта работы в конкретной области, которая является предметом договора об обслуживании; 
4) доказательства того, что он обладает профессиональной квалификацией в случаях, когда это необходимо для выполнения услуг в соответствии с Законом, регулирующим предоставление услуг в Черногории; 
5) доказательство компетентного органа о социальном обеспечении.

Доказательство, упомянутое в первом абзаце пункте 2 настоящей статьи, не прилагается независимым экспертом.

Разрешение на временное проживание и работу по предоставлению услуг по контракту выдается со сроком действия до одного года и может быть продлен до завершения контрактных услуг, на срок не более двух лет.

===== Распределение сотрудников в иностранной компании =====

Статья 74

Иностранная компания может временно организовать работу в иностранной компании или компании, чей учредитель зарегистрирован в Черногории, ее работника, который по крайней мере:
- работал управляющим (менеджером) или специалистом один год;
- работал в течение трех месяцев в качестве стажера с высшим образованием, который был назначен в эту компанию для обучения и получал вознаграждение за это время.
Управляющий (менеджер) в соответствии с первым абзацем настоящей статьи является лицом, которое выполняет управленческие задачи или является членом руководства иностранной компании или управляет подразделением на основании решения и распоряжения руководства или акционеров компании и осуществляет контроль деятельности профессионального или управленческого персонала и имеет полномочия нанимать, увольнять и другие полномочия в отношении организации работы сотрудников.
Специалист в соответствии с первым абзацем настоящей статьи является лицом, обладающим специальными знаниями, необходимыми для бизнеса иностранной компании, что предполагает высокий уровень профессиональной компетентности, надлежащий профессиональный опыт и возможное членство в уполномоченной профессиональной ассоциации.

===== Требования к выдаче разрешения на временное проживание и работу по распределению сотрудников в иностранной компании =====

Статья 75

Разрешение на временное пребывание и работу для перемещенного (командированного) лица в иностранной компании выдается иностранцу, который отвечает требованиям статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона и в качестве подтверждения обоснования заявления, которые должны быть переведены на черногорский язык уполномоченным переводчиком, приложить: 
1) доказательства временного развертывания и выполнения условий, указанных в статье 74 настоящего Закона; 
2) доказательства компетентного органа по социальному страхованию; 
3) соглашение о подготовке стажеров, упомянутых в пункте 1 статьи 74, абзаце 2 настоящего Закона, в котором указаны продолжительность и порядок обучения стажеров и порядок надзора за обучением стажеров, а также учебная программа для стажеров; 
4) свидетельство о том, что иностранная компания является учредителем компании в Черногории или частью иностранной компании, в которую сотрудник распределен; 
5) доказательство того, что иностранец будет возвращён на работу в иностранную компанию, из которой он был временно направлен (командирован), после истечения срока временного распределения, указанного в статье 74 настоящего Закона.

Разрешение на временное проживание и работу по распределению сотрудников в иностранной компании иностранцу, указанному в пункте 1 статьи 74 абзаца 1 настоящего Закона, выдается со сроком действия до одного года и может быть продлен до завершения работы не более двух лет.

Разрешение на временное проживание и работу по распределению сотрудников в иностранной компании иностранцу, указанному в пункте 2 статьи 74 абзаца 1 настоящего Закона, выдается со сроком действия до одного года и может быть продлен на срок не более одного года.

Разрешение на временное пребывание и работу по распределению сотрудников в иностранной компании не выдается иностранцу, если: 
1) прилагаемые доказательства получены обманом или подделаны; 
2) основной причиной создания компании в Черногории или частью иностранной компании является въезд иностранца, упомянутого в пункте 1 статьи 74 настоящего Закона; 
3) истек срок, указанный в пунктах 2 и 3 настоящей статьи; 
4) работодатель наказан за незаконную занятость или не регистрацию работы иностранца.

===== Годовая квота для работы иностранцев =====

Статья 76

Годовое количество разрешений на временное проживание и работу иностранцев (далее - годовая квота) определяется Правительством в соответствии с миграционной политикой, статусом и движением на рынке труда в Черногории не позднее 30 ноября текущего года на следующий год.
Годовая квота определяет виды деятельности, в которых могут быть использованы иностранцы.
В пределах ежегодной квоты годовая квота на занятость и сезонное занятие иностранцев устанавливается отдельно.

===== Определение годовой квоты =====

Статья 77

Годовая квота устанавливается по предложению органа государственного управления, ответственного за трудовые отношения, с ранее полученными мнениями Управления занятости Черногории (далее - Управление), органами государственного управления по определенным видам деятельности, для которых определена годовая квота, и Социальный Совет.
Правительство может ограничить годовую квоту, увеличить ее количество или выполнить перераспределение по назначению, если это обусловлено изменениями в соотношении спроса и предложения на рынке труда или особых условий в определенных видах деятельности.
Критерии и порядок определения годовой квоты определяются Правительством по предложению органа государственного управления по трудовым вопросам.

===== Работа иностранца по годовой квоте =====

Статья 78

Разрешение на временное пребывание и работу по годовой квоте может быть выдано иностранцу, если: 
1) выполняет обязанности в Черногории на основе международного соглашения, заключенного Черногорией с другим государством, с учетом взаимности; 
2) проведение обучения в учебных заведениях на языке других национальных меньшинств; 
3) профессиональные спортсмены или спортивный работник, который работает в Черногории в соответствии с законом, регулирующим спортивные состязания; 
4) исполнительный директор компании и предприниматель, зарегистрированные в Черногории в соответствии с законом, регулирующим формы осуществления хозяйственной деятельности и их регистрации; 
5) работает с высшим образованием на руководящих должностях с работодателем; 
6) временно назначенный в качестве менеджера, специалиста или стажера в соответствии со статьей 74 настоящего Закона; 
7) предоставляет услуги по контракту, указанные в статье 72 настоящего Закона; 
8) проживают в соседней стране, но работают в Черногории и возвращаются в место жительства не реже одного раза в неделю (ежедневный мигрант); 
9) участие в реализации проектов развития из перечня проектов развития, утвержденного Правительством, по предложению административного органа, принявшего проекты развития не позднее 30 ноября текущего года на следующий год.

===== Заявление о выдаче разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 79

Заявление на выдачу разрешения на временное проживание и работу иностранца подается лично в Министерство по месту жительства по установленной форме.

В дополнение к подтверждению обоснования заявления, упомянутого в статье 73 и статье 75 настоящего Закона, вместе с заявлением, упомянутым в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в первом абзаце пункты 1, 2, 3, 4, 7 и 9 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

При подаче заявления согласно первому абзацу настоящей статьи иностранец предоставляет фотографию, отпечатки пальцев и оцифрованную персональную подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

В исключительных случаях заявление о предоставлении разрешения на временное проживание и работу может также подаваться работодателем в месте предполагаемого пребывания иностранца.
При получении заявления на временное проживание, Министерство выдает справку, в которой указывается крайний срок для получения заявителем разрешения.

В случае подачи заявления в соответствии с четвёртым абзацем настоящей статьи иностранец обязан сообщить в Министерство по месту подачи заявления в течение пяти дней со дня выдачи свидетельства данные, указанные в третьем абзаце настоящей статьи. В противном случае считается, что работодатель отказался от заявления.

Иностранец, которому выдали долгосрочную визу (виза D) на работу, обязан обратиться за разрешением на временное проживание и работу и приступить к работе в течение десяти дней со дня выдачи визы.
Иностранец, подавший официальное заявление на выдачу разрешения на временное проживание и работу по истечении 90 дней, может оставаться в Черногории до исполнения решения.

Форма заявления, указанного в первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

===== Принятие решения о выдаче разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 80

Разрешение на временное пребывание и работу выдается Министерством в соответствии со статьей 62 абзацы 1, 3 и 5 настоящего Закона.
Агентство и Полиция незамедлительно представляют заключение, упомянутое во втором абзаце статьи 62 настоящего Закона, не позднее, чем через семь дней с даты получения заявления.
Заявление на выдачу временного вида на жительство и работу должно быть рассмотрено в течение 15 дней с даты подачи надлежащего заявления.
Как исключение из положения третьего абзаца настоящей статьи, ходатайство о предоставлении временного вида на жительство и работу по сезонной занятости определяется иностранцу, которому было предоставлено сезонное разрешение на работу не менее двух лет за предыдущие пять лет, в течение десяти дней.
Если заявитель на разрешение на временное проживание и работу не получает разрешение не позднее, чем через пять дней после истечения срока, указанного в свидетельстве, упомянутом в пятом абзаце статьи 79 настоящего Закона, оно считается отозванным.
Обжалование решения об отказе в просьбе о выдаче временного вида на жительство может быть подано в Министерство в течение восьми дней со дня получения решения.
Независимо от положений шестого абзаца настоящей статьи, апелляция может быть подана против решения об отказе в выдаче временного вида на жительство и о работе в связи с завершением ежегодной квоты.
Министерством предусматриваются подробные условия и порядок выдачи временного вида на жительство и работы.

===== Заявление на разрешение на временное проживание и разрешение на работу для сезонной занятости =====

Статья 81

Заявление на получение разрешения на временное проживание и работу для сезонной занятости подается иностранцем в Министерство через дипломатические и консульские представительства в стране проживания.

Заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, должно быть представлено иностранцем лично.

В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в пунктах 1, 2, 3, 4, 7 и 9 статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, а также подтверждение обоснования требования согласно первого абзаца пунктов 1 и 3 статьи 69 настоящего Закона.

При подаче заявления, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, у иностранца должны быть взяты фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

При получении заявления на разрешение на временное пребывание и работу, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, дипломатическое и консульское представительство выдает иностранцу сертификат с указанием срока, в течение которого заявитель может получить разрешение.

Информация о заявление разрешения на временное проживание и работу передаются дипломатическому и консульскому учреждению.

Министерство устанавливает условия и порядок подачи заявления на выдачу разрешения, указанного в первом абзаце настоящей статьи, и его выдачу.

===== Заявление о продлении разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 82

Заявление на продление разрешения на временное проживание и работу иностранцем или работодателем подается в Министерство по месту жительства иностранца, головного офиса работодателя в Черногории или места работы иностранца не позднее, чем за 30 дней до истечения срока действия разрешения на временное проживание и работу.
В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, прилагается действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданный компетентным органом другой страны, и подтверждение обоснования ходатайства о выдаче разрешения на временное проживание и работу, также если со дня предоставления данных, указанных в третьем абзаце статьи 79 этого закона истекло пять лет, эта информация вновь берется у иностранца.
В дополнение к доказательствам, указанным во втором абзаце настоящей статьи, об обязательствах по уплате налогов и взносов на срок действия вида на жительство и работы, прилагается продление разрешения на временное проживание и работу с целью временной занятости и сезонной занятости.
По заявлению о продлении разрешения на временное проживание и работу выдается разрешение на временное проживание и разрешение на работу с новым сроком действия до одного года.
Положения статьи 80 настоящего Закона применяются к процедуре продления разрешения на временное проживание и работу.
Заявление на продление срока разрешения на временное проживание и работу рассматривается Министерством.

===== Прекращение разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 83

Разрешение на временное пребывание и работу перестает быть действительным: 
1) по истечении срока действия; 
2) при расторжении трудового договора, договора об оказании контрактных услуг или прекращение действия решения о временном распределении; 
3) если иностранец выполняет задачи, для которых ему не было предоставлено разрешение на временное проживание и работу; 
4) если впоследствии будет установлено, что имеются основания согласно статье 8 настоящего Закона; 
5) если была введена мера безопасности в отношении депортации иностранца из страны, была принята защитная мера высылки иностранца с территории Черногории или решение, упомянутое в статье 110 настоящего Закона; 
6) если в период временного пребывания иностранец находится за пределами Черногории более 30 дней; 
7) если работодатель, от которого было получено приглашение, наказывается за незаконную занятость или неспособность зарегистрировать работу иностранца; 
8) если начата процедура банкротства компании, из которой был получено приглашение или компания-банкрот; 
9) если работодатель, от которого было получено приглашение, не осуществляет хозяйственную деятельность; 
10) если работодатель, от которого было получено приглашение, наказывается, за невыполнение обязательства по уплате налогов и взносов для работников; 
11) если основной причиной создания компании или части иностранной компании в Черногории является въезд иностранца в соответствии с первым абзацем статьи 74 настоящего Закона; 
12) когда иностранец приобретает разрешение на постоянное проживание.

Независимо от положения первого абзаца пункт 6 настоящей статьи, иностранец, который имел обоснованную причину для пребывания за пределами Черногории до 90 дней, разрешение на временное проживание и работу не перестанет быть действительным, если о причинах выезда из Черногории предварительно уведомлена Полиция.

Разрешение на временное проживание и работу не перестает быть действительным для иностранца, указанного в первом абзаце пункты 3, 4, 5, 8 и 9 статьи 78 этого закона, хотя он оставался за пределами Черногории более 30дней в течение 90 дней.

О причинах прекращения действия разрешения на временное проживание и работу, указанного в первом абзаце пункты 2-6 настоящей статьи, сотрудники полиции, инспекция по труду, работодатели и другие органы, которые в пределах своей компетенции могут определять наличие таких причин, обязаны уведомлять Министерство.

Решение о прекращении действия разрешения на временное проживание и работу, упомянутой в первом абзаце пункты 2-6 настоящей статьи, выносит Министерство.

В решении, упомянутом в пятом абзаце настоящей статьи, определяется период, в течение которого иностранец должен покинуть Черногорию, срок действия которого не может превышать 30 дней, а также в случаях, указанных в первом абзац пункты 3, 4 и 5 настоящей статьи, также может быть введен запрет на въезд и пребывание в Черногории на срок от одного до пяти лет.
Срок, указанный в шестом абзаце настоящей статьи, считается со дня выезда из Черногории.

Обжалование решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

===== Отзыв разрешения на временное проживание и работу =====

Статья 84

Разрешение на временное проживание и работу аннулируется:
1) если оно выдается на основании ложной информации об иностранце или работодателе;
2) в случае, указанном в пятом абзаце статьи 70 и пятом абзаце статьи 71 настоящего Закона;
3) если пребывание иностранца в Черногории не используется в целях, для которых его временное проживание утверждено.
Решение об отмене разрешения на временное проживание и работу выдается Министерством.
Обжалование решения, упомянутого в пункте 2 настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.
Апелляция не откладывает исполнение решения.

===== Свидетельство о регистрации труда =====

Статья 85

На основании выданного свидетельства о регистрации труда в Черногории иностранцы могут оставаться и работать до 90 дней, в течение одного года: 
1) которые выполняют обязанности в Черногории на основе международных соглашений, заключенных Черногорией с международной организацией или Европейским Союзом о профессионально-технической помощи или на основе других ратифицированных международных соглашений; 
2) учредители, члены органов управления и исполнительные органы обществ, а также аудиторы, которых компания привлекла; 
3) приглашенные в качестве профессоров или преподавателей и ученых, участвующих в научно-исследовательском важном для Черногории проекте; 
4) преподаватели, участвующие в организованных конференциях и семинарах; 
5) гражданские и военные должностные лица правительств других государств, прибывающих в Черногорию на основе соглашения о сотрудничестве с Правительством; 
6) которые выполняют услуги, для которых требуется высшее образование или специальные знания и опыт, с предварительного одобрения органа государственного управления, компетентного для деятельности, в которой предоставляется услуга; 
7) проведение исследовательской деятельности в Черногории, одобренной Правительством; 
8) корреспонденты, аккредитованные в Черногории или журналисты иностранных СМИ; 
9) художники и технический персонал для оперы, балета, театра, концертов, искусств и других культурных мероприятий, если они не остаются в Черногории более 30 дней или трех месяцев в году с перерывами; 
10) авторы и исполнители в области кино, телевидения, музыки и театра, танца и балета, а также сопровождающие технический персонал, если они не остаются в Черногории более 30 дней или трех месяцев в году с перерывами; 
11) сотрудники иностранной компании, которые проводят дополнительную подготовку и обучение сотрудников, а также сотрудников, которые проходят дополнительную подготовку и обучение в юридическом лице с головным офисом в Черногории, или является коммерческим или частным лицом, связанным с иностранной компанией; 
12) которые приезжают в Черногорию для участия в спортивных соревнованиях; 
13) которые выполняют задачи доставки, установки, обслуживания машин или оборудования, если их работа длится не более 30 дней непрерывно, или трех месяцев в году с перерывами; 
14) участие в ярмарках или выставках, организованных их работодателем; 
15) учащиеся или студенты, которые стажируются в Черногории на основе международного соглашения об обмене студентами; 
16) работающие в зарегистрированных гуманитарных организациях; 
17) поставщики услуг, которые ведут переговоры о продаже услуг или заключают контракты на обслуживание; 
18) занятые в цирках или парках аттракционов.

Юридические и физические лица, которые пользуются услугами иностранцев, указанных в первом абзаце настоящей статьи, обязаны иметь подписанный контракт или другие доказательства совершения сделки с иностранцем или иностранным работодателем, который отправляет иностранца на работу в Черногорию, до прибытия иностранца в Черногорию.

Юридические и физические лица, указанные во втором абзаце настоящей статьи, до начала работы иностранца, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, представляют в Министерство отчет о работе этого иностранца, в том месте, где осуществляется работа, или в головном офисе работодателя, Министерство незамедлительно выдает свидетельство о регистрации.

На основании выданного свидетельства о регистрации иностранный гражданин для одного и того же работодателя или получателя услуг может работать на всей территории Черногории.

Более подробные требования к выдаче свидетельства, заявления, а также форма свидетельства установлены Министерством.

=== 3. Разрешение на постоянное проживание ===

==== Право на постоянное проживание ====

Статья 86

Разрешение на постоянное проживание может быть выдано иностранцу, который до дня подачи заявления на выдачу разрешения законно пребывал в Черногории в течение непрерывного периода в пять лет, на основании:

* одобренного временного проживания;
* признанного статуса беженца или предоставленной дополнительной защиты в соответствии с Законом об убежище («Официальный вестник Республики Черногория», № 45/06), соответственно предоставленному убежищу или дополнительной защитой в соответствии с Законом, регулирующим международную и временную защиту иностранцев.

В порядке исключения разрешение на постоянное проживание может быть выдано иностранцу, который имел одобренное временное пребывание в Черногории на срок до пяти лет непрерывно до дня подачи заявления, если это является гуманитарной причиной для человечества или находится в интересах Черногории.

Считается, что иностранец постоянно проживал в Черногории, если он отсутствовал в Черногории в течение десяти месяцев всего или от одного до шести месяцев в период пяти лет.

Если иностранцу ранее было предоставлено временное проживание в Черногории с целью обучения или специализации, профессиональной подготовки или стажировки, то в период для одобрения постоянного проживания учитывается только половина времени, проведенного на основе одобренного временного пребывания.

В период, необходимый для получения одобрения постоянного проживания иностранцу на основании решения о предоставлении международной защиты, которому было предоставлено убежище или дополнительная защита в соответствии с Законом, регулирующим международную и временную защиту иностранцев, учитывается половина времени, прошедшего с момента подачи просьбы о международной защите, и если время подачи заявления на международную защиту на решение о предоставлении ему международной защиты длится более 18 месяцев, это время будет засчитываться полностью.

==== Право детей на постоянное проживание ====

Статья 87

Ребенку может быть выдано разрешение на постоянное проживание:
1) чей родитель во время его рождения является гражданином Черногории и имеет разрешение на постоянное проживание в Черногории;
2) чьи родители в момент его рождения получили разрешение на постоянное проживание;
3) один родитель во время его рождения имеет постоянный разрешение на проживание, а другой родитель неизвестен или умер.

==== Условия выдачи разрешения на постоянное проживание ====

Статья 88

Иностранец может иметь разрешение на постоянное проживание, если: 
1) имеет действительный иностранный проездной документ или проездной документ для лица без гражданства; 
2) имеет постоянные, регулярные и достаточные средства к существованию; 
3) имеет медицинскую страховку; 
4) обеспечен жильем; 
5) владеет черногорским языком в той мере, в какой это обеспечивает базовое общение.

Иностранцу не будет предоставлено разрешение на постоянное проживание, если этого требуют интересы национальной или внутренней безопасности.

Проверка знания черногорского языка, упомянутого в первом абзаце пункт 5 настоящей статьи, осуществляется высшим учебным заведением, которое проводит учебную программу черногорского языка и литературы в соответствии со специальной программой, принятой Национальным советом по образованию.

Иностранцу, который на законных основаниях проживает в Черногории непрерывно пятилетний период до даты подачи заявления о выдаче разрешения на постоянное проживание, на основании признанного статуса беженца или предоставления дополнительной защиты в соответствии с Законом об убежище («Официальный вестник Республики Черногория» № 45/06), в соответствии с законодательством, регулирующим международную и временную защиту иностранцев, не требуется выполнение условий, указанных в первом абзаце пункт 1 и 3 настоящей статьи.

==== Подача заявления на выдачу разрешения на постоянное проживание ====

Статья 89

Заявление на выдачу разрешения на постоянное проживание подается иностранцем лично в Министерство по месту жительства по установленной форме.
Заявление, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, для ребенка, упомянутого в первом абзаце пункты 1 и 2 статьи 87 настоящего Закона, представляется одним из родителей с согласия другого родителя, а для ребенка, указанного в пункте 3 статьи 87, одним родителем.
На момент подачи заявления на получение разрешения на постоянное жительство иностранца, должно быть одобрено временное пребывание, статус беженца или дополнительной защиты в соответствии с Законом о предоставлении убежища («Официальный вестник Черногории», 45/06), в соответствии с законодательством, регулирующим международную и временную защиту иностранцев.
В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в статье 88 настоящего Закона.
Выполнение условий, предусмотренных пунктом 5 параграфа 1 статьи 88 настоящего Закона, не требуется от иностранного гражданина моложе 14 лет и старше 65 лет.
При подаче заявления согласно положениям первого абзаца настоящей статьи прилагается фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечаток и подпись не требуется от детей в возрасте до 12 лет.

==== Принятие решения о предоставлении разрешения на постоянное проживание ====

Статья 90

Разрешение на постоянное проживание выдается Министерством с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности, упомянутого во втором абзаце статьи 88 настоящего Закона.
Агентство и Полиция обязаны незамедлительно представить заключение в соответствии с первым абзацем настоящей статьи Министерству и не позднее, чем через 60 дней с даты получения заявления.
Если Министерство не получит заключение в соответствии со вторым абзацем настоящей статьи в установленный срок, будет считаться, что нет препятствий для выдачи разрешения на постоянное проживание.
Заявление о выдаче разрешения на постоянное проживание должно быть рассмотрено в течение шести месяцев с даты его подачи.
Отказ по сути заявления о выдаче разрешения на постоянное проживание принимается решением.
Апелляция может быть подана против решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи.
Разрешение на постоянное проживание не предоставляется иностранцу, если его статус беженца или дополнительная защита были прекращены после подачи заявления.
Министерство устанавливает условия и порядок выдачи разрешения на постоянное проживание, а также бланк заявления, упомянутый в статье 89 настоящего Закона.

==== Продолжительность постоянного проживания ====

Статья 91

Иностранец получает разрешение на постоянное проживание в Черногории на неопределенный срок.
Разрешение на постоянное проживание выдается с пятилетним сроком действия с обязательством продления.
Заявление на продление лицензии (разрешения), упомянутой во втором абзаце настоящей статьи, подается в течение восьми дней с момента истечения срока действия лицензии.
Иностранцу в возрасте до четырех лет предоставляется постоянный разрешение на проживание сроком на два года.

==== Форма разрешения на постоянное проживание ====

Статья 92

Разрешение на постоянное проживание (разрешение на проживание) является официальным документом, доказывающим, что иностранцу было предоставлено разрешение на постоянное проживание в Черногории.
Лицензия (разрешение), указанная в первом абзаце настоящей статьи, выдается по установленной форме, содержащей: герб Черногории, название «Черногория», название лицензии, элементы безопасности и столбцы для ввода личных и других данных.
Данные, указанные во втором абзаце настоящей статьи, являются: фамилия, имя, уникальный идентификационный номер иностранца, пол, гражданство, дата, месяц и год рождения, номер лицензии, дата выдачи, срок действительности, фотография, подпись, название органа, выдавшего документ и машиночитаемая запись.
Запись данных, упомянутая в третьем абзаце настоящей статьи, вводится Министерством в лицензионную форму.
Данные, содержащиеся в машиночитаемой записи, определяются Министерством в соответствии с рекомендациями ИКАО Dos 9303.
Расходы стоимости изготовление формы разрешения, указанной в первом абзаце настоящей статьи, несет заявитель.
Форма разрешения на постоянное проживание устанавливается Министерством в соответствии со статьей 42 настоящего Закона.

==== Права иностранца с разрешением на постоянное проживание ====

Статья 93

Иностранец, имеющий разрешение на постоянное проживание, имеет право:
1) работа, посредничество в трудоустройстве и права во время безработицы;
2) образование и профессиональная подготовка;
3) признание дипломов и сертификатов;
4) социальная помощь, страхование здоровья и пенсионного обеспечения;
5) налоговые льготы в соответствии с Законом;
6) доступ к рынку товаров и услуг;
7) свобода членства в организациях, представляющих интересы работников или работодателей.
Права, указанные в первом абзаце настоящей статьи, осуществляются в соответствии с законами, регулирующими порядок осуществления этих прав.

==== Прекращение постоянного проживания ====

Статья 94

Разрешение на постоянное проживание перестает быть действительным, если:

1) иностранец в Черногории был осужден с наказанием в виде лишения свободы на срок более шести месяцев за уголовное преступление, за которое он преследуется по закону;
2) этого требуют вопросы национальной или внутренней безопасности;
3) иностранец предоставил ложную личную информацию или разрешение на постоянное проживание выдано на основании ложной информации об иностранце;
4) к иностранцу была принята мера безопасности с депортацией с территории Черногории или вынесено решение согласно статье 110 настоящего Закона;
5) установлено, что иностранец переехал из Черногории или проживал более одного года в другой стране;
6) иностранец отказался от своего постоянного места жительства;
7) иностранец приобрел гражданство Черногории.

Иностранец, чье постоянное пребывание прекращается в соответствии с первым абзацем настоящей статьи, разрешение на постоянное проживание может быть продлено, если он законно проживал в Черногории в течение трех лет на основании разрешения на временное проживание до подачи заявления на получения разрешения на постоянное проживание.

Иностранному гражданину, постоянное проживание которого прекратилось в соответствии с пунктом 5 параграфа 1 настоящей статьи, может быть повторно выдан постоянный вид на жительство, если будет установлено, что он находился за пределами Черногории более одного года в качестве жертвы торговли людьми (незаконный брак).

О прекращении разрешения на постоянное проживание, упомянутого в первом абзаце пункты 1-5 настоящей статьи, Министерство выносит решение.

До принятия решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, берется во внимание:
1) продолжительность пребывания в Черногории;
2) личные, семейные, экономические и другие обстоятельства;
3) возраст иностранца;
4) последствия прекращения постоянного проживания иностранцем и членами его семьи;
5) связь со страной проживания или отсутствием связей со страной происхождения.

По решению, упомянутому в третьем абзаце настоящей статьи, иностранец должен покинуть Черногорию, не позднее 30 дней с даты вынесения решения, определяется в случаях, указанных в первом абзаце пункты 2-5 настоящей статьи; также может быть наложен запрет на въезд и пребывание в Черногории от одного до пяти лет.
Время запрета на въезд, упомянутое в пункте 5 настоящей статьи, учитывается с даты выезда из Черногории.
Апелляция может быть подана против решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи.

==== Нарушения или вмешательство в вопросы национальной безопасности ====

Статья 95

Нарушения или вмешательство в вопросы национальной безопасности, упомянутых в статьях статья 8 абзац 1 пункт 9, статья 10, статья 16 абзац 3, статья 27 абзац 1 пункт 6, статья 35 абзац 1 пункт 2, статья [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] абзац 1 пункт 8, статья 50 абзац 8, статья 59 абзац 5, статья 88 абзац 2, статья 94 абзац 1 пункт 2, статья 107 абзац 2 пункт 6, статья 111 абзац 3 пункт 4, статья 121 абзац 2 пункт 5, статья 130 абзац 2, статья 136 абзац 6, статья 137 абзац 5, статья 143 абзац 1 пункт 4, статья 149 абзац 1 пункт 2, статья 150 абзац 1 пункт 3, статья 161 абзац 1 пункт 3 и абзац 3, статья 174 абзацы 2 и 5 настоящего Закона определяется Агентством и представляет свое мнение Министерству или Полиции, если иное не предусмотрено этим Законом.

Нарушения или вмешательство в вопросы национальной безопасности по смыслу первого абзаца настоящей статьи, статьи 19 абзаца 3, статьи 62 абзаца 1, статьи 90 абзаца 1, статьи 158 абзаца 2, статьи 164 абзаца 3, статьи 171 абзаца 3, статьи 186 абзаца 3 и статьи 197 абзаца 1 настоящего Закона существуют, если лицо:
1) проводит или осуществляет деятельность, которая может привести к совершению уголовных преступлений против человеческих и других ценностей, защищенных международным правом;
2) осуществляет деятельность, которая может привести к совершению уголовных преступлений против конституционного строя и безопасности Черногории;
3) принадлежит или принадлежал к организациям и группам, которые выступают за насильственные изменения конституционного строя или действуют таким образом, который нарушает конституционно установленные права и свободы человека;
4) публично выступает и распространяет идеи, способствующие национальной, религиозной или расовой дискриминации;
5) принадлежит или принадлежал к организациям и организованным преступным группам, которые готовят или совершают уголовные преступления или каким-либо иным образом оказывают поддержку этим организациям и группам;
6) имеет или имел связь или поддерживал отношения с лицами, которые несанкционированно собирали тайны и другие данные, террористы, диверсанты, члены организованных преступных групп или лиц, подозреваемых в принадлежности к таким группам;
7) не уважает законы Черногории и ее символы, не выполняет решения судов, органов государственного управления или других органов, или обстоятельства указывают на то, что лицо после выдачи временного вида на жительство, разрешения на временное проживание и разрешения на работу или вида на жительство не будет уважать правопорядок в Черногории;
8) проводит другие виды деятельности, которые могут представлять угрозу национальной и международной безопасности.

Когда Министерство или Полиция принимают решение на основании мнения Агентства о причинах или препятствиях, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, эти причины в решении не указываются.

== V. Прибытие и убытие иностранца ==

=== Регистрация прибытия и убытия ===

Статья 96

Иностранец, получивший долгосрочную визу (виза D) или проживающий в Черногории сроком до 90 дней в соответствии со статьей 34 настоящего Закона, обязан зарегистрировать прибытие в том месте, где он намеревается проживать, по установленной форме.

В случае, если иностранец, получивший разрешение на временное проживание и работу или на постоянное проживание, намеревается временно находиться в другом месте в Черногории на срок более трех дней, он обязан зарегистрировать прибытие в новое место.

Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, обязан зарегистрировать прибытие и в случае, если он намерен проживать в Черногории более 24 часов в другом месте.

Регистрация прибытия, указанная в абзацах 1, 2 и 3 настоящей статьи, осуществляется иностранцем в Полиции в течение 24 часов с момента въезда в место пребывания.

Иностранец, упомянутый в абзацах 1, 2 и 3 настоящей статьи обязан зарегистрировать убытие в Полиции в течение 24 часов, прежде чем покинуть место жительства, по установленной форме.

Регистрация убытия не осуществляется, если иностранец покидает место жительства по истечении срока, указанного в заявке.

Регистрация прибытия и убытия согласно абзацам 1-5 настоящей статьи ребенку осуществляется иностранцем-родителем, усыновителем, опекуном, приемным родителем или лицом, наделенным правом обеспечить ребенка опекой, попечением, воспитанием и образованием.

Регистрация прибытия и убытия согласно абзацам 1-5 настоящей статьи содержат следующую информацию: фамилию и имя; пол; место, страна и дата рождения; гражданство; уникальный идентификационный номер; место жительства и адрес (улица, номер подъезда, номер квартиры и номер дома); дата и время регистрации и время проживания; дата и время выезда; тип, номер, срок действия иностранного проездного документа или удостоверения личности, выданного компетентным органом другого государства; страна, выдавшая иностранный проездной документ или другой документ; тип, номер, срок действия и место выдачи визы; дату и место въезда в Черногорию; фамилию, имя и уникальный регистрационный номер пользователя объекта, в котором находился иностранец, и, при необходимости, другие данные.

Форма регистрации прибытия и убытия иностранца, указанная в абзацах 1-5 настоящей статьи, определяется Министерством.

=== Регистрация прибытия и убытия провайдером жилья ===

Статья 97

В случае, если иностранец пользуется услугами провайдера жилья, обязанность регистрации прибытия, соответственно и убытия иностранца, упомянутого в статье 96 настоящего Закона, возлагается на провайдера жилья для иностранца.

Прибытие и убытие иностранца, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, регистрируются в полиции в том месте, где зарегистрирован провайдер жилья, в течение 12 часов после прибытия по установленной форме в соответствии со статьей 99 настоящего Закона.

Регистрация прибытия и убытия, упомянутая в первом абзаце настоящей статьи, в дополнение к данным, указанным в восьмом абзаце статьи 96 настоящего Закона, должны содержать следующую информацию: название офиса и адрес или фамилия и имя провайдера жилья; название объекта для проживания; идентификационный номер налогоплательщика; регистрационный номер записи и идентификационный номер провайдера жилья и адрес, на который иностранец прибывает, или из которого он выбывает.

Иностранец, который пользуется услугами по размещению, указанными в первом абзаце настоящей статьи, обязан предоставить поставщику жилья данные, указанные в пункте 8 статьи 96 настоящего Закона.

Данные, упомянутые в четвёртом абзаце настоящей статьи для недееспособного иностранца, предоставляются родителем, опекуном или членом семьи этого иностранца.

Исключением из абзацев 1 и 2 настоящей статьи, является регистрация прибытия и убытия организованной группы иностранцев, насчитывающей не менее десяти иностранцев и времени пребывания не более восьми дней, может быть представлен список членов группы, который должен содержать данные, указанные в третьем абзаце настоящей статьи, на каждого иностранца.

Поставщик жилья обязан проверить достоверность информации, проверив зарубежный проездной документ и предоставить полиции действительную информацию при прибытии и убытии из отеля.
Формы, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством с предварительного согласия административного органа, отвечающего за туризм.

=== Учет провайдером жилья ===

Статья 98

Провайдер жилья обязан вести учет иностранцев, которым он предоставляет услуги по размещению.

При ведении учёта, указанного в первом абзаце настоящей статьи, вносят данные, указанные в третьем абзаце статьи 97 настоящего Закона, которые должны быть точными.

Данные, указанные во втором абзаце настоящей статьи, хранятся в течение двух лет с даты внесения записи, после чего провайдер жилья должен их удалить.

Провайдер жилья обязан предоставить полиции информацию о документах, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи.

Содержание и способ ведения записей, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством.

=== Способ регистрации прибытия и убытия ===

Статья 99

Поставщик жилья для регистрации прибытия и убытия иностранца должен предоставлять данные в электронном виде, а если нет технической возможности для такого способа доставки, поставщик жилья может регистрировать прибытие и убытие иностранца в туристической организации, указанной в статье 100 настоящего Закона, или полиции по установленной форме в письменном виде.

Отсутствие технических возможностей, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, определяется полицией, которая выдает сертификат провайдеру жилья.

Сведения, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, подаются поставщиком жилья при регистрации и выезде иностранца по установленной форме в письменном виде.

Как исключение из первого абзаца настоящей статьи, местные и сельские домохозяйства могут подавать заявление при регистрации и выезде иностранца в электронном виде или через туристическую организацию, указанную в статье 100 настоящего Закона, без определения полиции, упомянутой во втором абзаце настоящей статьи.

Порядок подачи заявления при регистрации и выезде иностранца устанавливается Министерством.

=== Регистрация прибытия через туристическую организацию ===

Статья 100

Иностранец, который пребывает в Черногории в туристических целях и не пользуется услугами провайдера жилья, может зарегистрировать прибытие и убытие в соответствии с настоящим Законом через туристическую организацию по месту пребывания, а если туристической организации нет в месте пребывания, то через компетентный орган местного самоуправления.

Туристическая организация или компетентный орган местного самоуправления, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, уведомляют о прибытии и убытии иностранца Полицию электронным способом сразу же после регистрации.

Оплата за регистрацию прибытия и убытия туристической организацией или компетентным местным органом не взимается.

Порядок регистрации прибытия и убытия, согласно первому абзацу настоящей статьи, определяется Министерством при условии согласования органа государственного управления, компетентного в сфере туризма.

=== Другие обязательства по регистрации прибытия и убытия ===

Статья 101

Предприятие, предприниматель или лицо, к которому приезжает иностранец с пребыванием до 90 дней, и которые предоставляют жилье на срок более 12 часов, обязаны в Полиции зарегистрировать прибытие и убытие иностранца в течение 12 часов после въезда или выезда иностранца.

Медицинское учреждение, принимающее иностранца для лечения, обязано в Полиции зарегистрировать прибытие иностранца в течение 12 часов с момента принятия иностранца на лечение, если иностранец сам не зарегистрировал свое прибытие.

В срок, указанный во втором абзаце настоящей статьи, учреждение здравоохранения обязано в Полиции зарегистрировать выбытие иностранца после завершения лечения.

Обязательства, в соответствии с абзацем 2 и 3 настоящей статьи, медицинское или иное учреждение также исполняют в случае проживания иностранца в этих учреждениях с целью безопасности и защиты.

Орган администрации, компетентный в исполнении тюремного заключения, а также учреждения и организации, в которых осуществляется тюремное заключение и исправительно-образовательные меры для несовершеннолетних, обязаны в Полиции зарегистрировать прибытие и убытие иностранца в течение 12 часов с момента заключения или освобождения иностранца.

Регистрация прибытия и убытия иностранца, согласно абзацев 1-5 настоящей статьи, представляются по формам, указанным во втором абзаце статьи 97 настоящего Закона.

=== Срок действия регистрации прибытия ===

Статья 102

Регистрация прибытия действительна до истечения срока пребывания, указанного в заявке.

Если при регистрации прибытия не указана продолжительность пребывания, а убытие не определено, регистрация прибытия действительна в течение шести месяцев или для иностранца с пребыванием до 90 дней, до истечения этого срока.

По истечении срока пребывания, указанного при регистрации пребывания, то есть по истечении шести месяцев или по истечении срока пребывания до 90 дней, пребывание должно быть узаконено.

=== Случаи, когда регистрация проживания не требуется ===

Статья 103

Регистрация прибытия не требуется для иностранца, который: 
1) помещен в приют для жертв насилия; 
2) по приглашению государственных органов участвует в ликвидации последствий стихийного бедствия в составе подразделения по защите, спасению и оказанию помощи.

== VI. Незаконный въезд, пребывание и выдворение из Черногории ==

=== Обязанность иностранца покинуть Черногорию ===

Статья 104

Иностранец, который незаконно въехал или незаконно проживает в Черногории, должен покинуть территорию страны немедленно или в установленные сроки в соответствии с настоящим Законом.

Незаконный въезд в Черногорию считается, если иностранец пересек государственную границу за пределами места или времени, предназначенного для пересечения государственной границы, избегает или пытается уклониться от пограничного контроля.

Незаконным пребыванием в Черногории является действие иностранца, который не выполняет условия или больше не отвечает условиям въезда и пребывания, предусмотренные настоящим Законом.

Считается, что иностранец покинул Черногорию, въехав в страну, из которой он приехал, или в другую страну, в которую был одобрен его въезд.

Если иностранец считает, что он находится на законных основаниях в Черногории, он обязан это доказать.

=== Обязанность об уведомлении ===

Статья 105

Компетентный государственный орган, который инициировал судебное разбирательство или уголовное преследование по отношению к иностранцу, обязан незамедлительно официально информировать Полицию о начале и завершении процедуры.

Компетентный государственный орган, который вынес решение о признании иностранца виновным в совершении преступлении или уголовном преступлении, обязан незамедлительно уведомить Полицию после принятия решения.

Орган, ответственный за исполнение тюремного заключения, обязан не менее чем за 48 часов до освобождения иностранца сообщить об этом Полиции.

=== Меры по обеспечению возвращения иностранца (депортация) ===

Статья 106

Меры по обеспечению возвращения иностранца в контексте настоящего Закона: 
1) добровольный выезд из Черногории; 
2) выдворение иностранца; 
3) запрет на въезд и пребывание; 
4) принудительная выдворение (депортация); 
5) ограничение свободы передвижения; 
6) обязательства иностранца в процедуре возвращения; 
7) другие меры, предусмотренные настоящим Законом.

Меры, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, проводятся Полицией.

=== Решение о возвращении ===

Статья 107

Для иностранца, который незаконно проживает в Черногории, Полиция принимает и вручает решение о возвращении.

Иностранцу, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, выдаётся решение о возвращении, если: 
1) была введена дополнительная мера безопасности для выдворения иностранца из Черногории или меры защиты от высылки иностранца с территории Черногории за уголовное преступление или нарушение элементов насилия; 
2) незаконно въехал в Черногорию, и нет никаких обстоятельств, по которым ему будет разрешено проживать в Черногории; 
3) в соответствии со статьей 8 настоящего Закона было принято решение о запрете на въезд; 
4) находится в процессе выдачи на основе международного договора; 
5) существует риск избежать обязанности покидать Черногорию или если иностранец препятствует принудительному выезду и возврату по статье 125 настоящего Закона; 
6) его заявление о временном пребывании отклоняется как явно необоснованное или есть вмешательство в вопросы национальной или внутренней безопасности Черногории.

Решением, упомянутым в первом абзаце настоящей статьи, определяется срок, в течение которого иностранец обязан добровольно покинуть Черногорию, который не может быть короче семи дней и больше 30 дней.

Крайний срок добровольного выезда из Черногории, установленный решением о возвращении, может быть продлен полицией по просьбе иностранца, но не более 90 дней, с учетом обстоятельств конкретного дела, в частности продолжительности пребывания, семейных и социальных связей или что у иностранца есть дети, посещающие школу.

Иностранец уведомляется в письменной форме о продлении срока, указанного в четвёртом абзаце настоящей статьи.

Если иностранцу, для которого было принято решение о возвращении, до выезда из Черногории утверждено разрешение на проживание, решение о возвращении утрачивает силу, исходя из решения об утверждении срока пребывания.

В решении о возвращении полиция может принять во внимание соответствующие обстоятельства каждого отдельного случая и наложить на иностранца запрет на въезд и пребывание, который может быть не короче 30 дней и не более пяти лет.

Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, обязан покинуть Черногорию в течение срока, установленного решением о возвращении, и сообщить Полиции в пограничном пункте при выезде из Черногории.

Иностранец, который проживает незаконно и не понимает черногорского языка, будет обеспечен переводом на язык, который он понимает, или на язык, который разумно считается понятным.
Решение о возвращении будет переведено по просьбе иностранца.

Решение о возвращении может быть также выдано без проведения судебного процесса против иностранца, который незаконно проживает в Черногории.

=== Обжалование (апелляция) решения о возвращении ===

Статья 108

Обжалование решения о возвращении может быть подано в Министерство в течение пяти дней с даты получения решения.

Министерство принимает решение по апелляции, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, в течение 15 дней с даты получения апелляции.

=== Добровольный выезд из Черногории ===

Статья 109

Добровольный выезд из Черногории, определенный решением о возвращении в соответствии со статьей 107 настоящего Закона, подразумевает выезд иностранца в страну происхождения, страну, из которой он въехал в Черногорию или другое государство, в котором он будет принят.

Иностранец, который незаконно проживает в Черногории, имеет право подать заявку на добровольный выезд из Черногории.

В случае, указанном во втором абзаце настоящей статьи, иностранец имеет право обратиться за помощью к международной или неправительственной организации, помогающей иностранцам при добровольном выезде из Черногории.

В целях поощрения добровольного выезда из Черногории в соответствии со вторым абзацем настоящей статьи: 
- Министерство может заключать соглашения с компетентными органами других государств и международных организаций для осуществления международных соглашений, а также с неправительственными организациями; 
- Полиция может отменить решение о возвращении иностранца или сократить срок запрета на въезд и пребывание; 
- Полиция может предоставить проездной документ и обратный билет и необходимую финансовую помощь.

Если иностранец, который незаконно проживает в Черногории, подал заявку на добровольный выезд из Черногории после решения о возвращении, упомянутого в четвёртом абзаце пункт 2 настоящей статьи, Полиция выносит решение о добровольном возвращении.

Министерство устанавливает порядок и процедуру добровольного возвращения.

=== Выдворение иностранца (депортация) ===

Статья 110

Если иностранец не покидает Черногорию в срок, установленный решением о возвращении, Полиция выносит решение о депортации.

Решение о депортации иностранца также выдается Полицией по делу, указанному во втором абзаце пункт 5 и 6 статьи 107 настоящего Закона.

Решение о депортации иностранца может быть выдано Полицией на основании окончательного решения компетентного государственного органа, если иностранец: 
1) нарушает положения, регулирующие работу и работу иностранцев; 
2) оказывает помощь в незаконном въезде, транзите или пребывании; 
3) заключение фиктивного брака из корысти; 
4) нарушает положения, регулирующие предотвращение насилия в спортивных событиях, общественный порядок и мир, оружие или злоупотребление наркотическими средствами; 
5) избегает налоговых обязательств; 
6) совершает уголовное преступление, преследуемое по закону; 
7) был осужден в другой стране за серьезное уголовное преступление, наказуемое черногорскими законами; 
8) совершает повторное нарушение; 
9) совершает нарушение с элементами насилия.

Решение о депортации иностранца налагает запрет на въезд и пребывание в Черногории, срок которого не может быть короче трех месяцев и больше 20 лет, и определяет принудительное выдворение из Черногории.

Решение о депортации может быть также вынесено без проведения судебного процесса против иностранца, который незаконно находится в Черногории.

В случаях, указанных в третьем абзаце настоящей статьи, полиция уведомляет Министерство об отзыве разрешения на проживание.

В процессе принятия решения о депортации иностранца, который незаконно проживал и работал, он должен быть проинформирован о возможностях возмещения вознаграждения и выплаты ему взносов в соответствии с трудовым законодательством, а также средства для защиты этих прав.

Иностранец, который незаконно проживает и не понимает черногорского языка, будет иметь перевод на язык, который он понимает, или язык, который разумно считается понятным.

Решение о депортации переводится по просьбе иностранца.

Апелляция может быть подана против решения о выдворении иностранца в течение пяти дней с момента получения решения.

=== Защита от высылки (депортации) ===

Статья 111

Решение о высылке (депортации) иностранца не может быть принято в случаях, указанных в первом абзаце пункт 1 и 2 статьи 116 настоящего Закона.

Принимая решение о высылке, должны учитываться продолжительность пребывания, частная или семейная жизнь, экономические связи и степень социальной и культурной интеграции иностранца в Черногории, а также его отношения со страной происхождения, и когда дело касается несовершеннолетнего иностранца без сопровождения, упомянутого в третьем абзаце статьи 116 настоящего Закона.

Решение о высылке иностранца, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание в Черногории, трехлетнее временное проживание на основании воссоединения семьи с гражданином Черногории или с иностранцем с постоянным местожительством, может быть выдано только в том случае, если: 
1) иностранец был осужден за совершенное уголовное преступление, с окончательным приговором о безусловном наказании в виде лишения свободы на срок более одного года; 
2) является иностранцем из-за совершенного уголовного преступления в течение последних пяти лет, был осужден за несколько случаев к тюремному заключению на общую продолжительность не менее трех лет; 
3) иностранец был приговорен к безусловному тюремному заключению за уголовное преступление против ценностей, охраняемых международным правом; 
4) этого требуют вопросы национальной безопасности.

Полиция информирует Министерство о принятом решении о депортации иностранца в случаях, указанных в третьем абзаце настоящей статьи, для отмены разрешения на пребывание.

=== Отмена и сокращение запрета на въезд и пребывание ===

Статья 112

Запрет на въезд и пребывание, упомянутый в седьмом абзаце статьи 107 и четвёртом абзаце статьи 110 настоящего Закона, засчитывается с даты, когда иностранец покинул Черногорию и заканчивается истечением срока, на который он был объявлен.

Полиция может прекратить или сократить продолжительность запрета на въезд и пребывание, если появились причины прекращения дела или изменились обстоятельства, на основании которых было принято решение о высылке.

Иностранец может подать заявление об отмене или сокращении времени въезда и запрета на пребывание в соответствии со вторым абзацем настоящей статьи, по истечении половины времени, введенного запрета на въезд, или когда запрет на въезд и пребывание уже действует в течение трех лет.

Полиция может принять решение о прекращении или сокращении продолжительности запрета на въезд и пребывание по просьбе иностранца по гуманитарным соображениям или по просьбе иностранца, если он докажет, что решение о выезде было добровольно исполнено.

По решению об отклонении просьбы в соответствие абзацев 3 и 4 настоящей статьи, может быть подана апелляция, по которой Министерство принимает решение.

=== Бесплатная юридическая помощь ===

Статья 113

В ходе разбирательства в Административном суде Черногории (далее: Административный суд) в отношении решения о высылке иностранец имеет право на бесплатную юридическую помощь в соответствии с Законом, регулирующим бесплатную юридическую помощь.

=== Принудительное выдворение ===

Статья 114

Иностранец будет вынужден покинуть Черногорию: 
1) если было принято решение о его принудительном выдворении в соответствии пунктов 1, 2 и 3 статьи 110 настоящего Закона; 
2) в случаях, упомянутых во втором абзаце пункт 1-4 статьи 107 настоящего Закона.

Для иностранца, указанного в первом абзаце настоящей статьи, Полиция обеспечивает сопровождение выдворения из Черногории.

Иностранец, вынужденный покинуть страну, никоим образом не должен мешать принудительному отъезду.

В целях обеспечения того, чтобы принудительное выдворение осуществлялось, уважая основные права человека-иностранца, принудительное выдворение может технически регистрироваться (записано техническими средствами), а иностранец будет уведомлен о цели записи.

Осуществление принудительного выдворения и принятие мер по защите прав и свобод человека, который выдворяется, контролируется Защитником прав человека и свобод Черногории (далее - Защитник прав человека и свобод) в соответствии с Законом.

Полиция обязана Защитнику прав и свобод человека: 
- предоставлять уведомление о времени, месте и способе принудительного выдворения иностранца и о действии, на основании которого осуществляется принудительное выдворение иностранца; 
- в отношении проведения принудительного выдворения и мер по защите прав человека и свободы иностранцев, по просьбе Защитника прав человека и свобод в пределах компетенции Полиции обеспечивается прямой доступ к официальным записям, документам и информации и предоставляются копии запрашиваемых файлов и документов, независимо от степени секретности; 
- разрешить свободный доступ ко всем помещениям, где депортируемый иностранец проживал.

При выполнении обязанностей, упомянутых в пятом абзаце настоящей статьи, Полиция сотрудничает с Защитником прав человека и свобод.

При принудительном выдворении Полиция может сотрудничать с органами государственного управления, компетентными органами других государств или международными и неправительственными организациями.

Для эффективного контроля за принудительным выдворением Министерство может заключать соглашения с компетентными органами других государств и международных организаций для осуществления международных соглашений, а также с неправительственными организациями.

Иностранец может быть депортирован: 
- в страну его происхождения, 
- в страну, из которой он приехал в Черногорию, 
- в другую страну, в которой он будет принят с его согласия.

Министерство может установить более строгий метод и процедуру принудительного выдворения.

=== Принудительное выдворение на основании решения государства-члена Европейского союза о высылке иностранца ===

Статья 115

Иностранец, который имеет разрешение на временное пребывание в Черногории, будет выдворен, если будет установлено, что государство-член Европейского союза вынесло окончательное решение о высылке его из-за: 
1) факта осуждения за уголовное преступление в виде лишения свободы на срок не менее одного года; 
2) подозрения, что он совершил или намеревался совершить серьезное уголовное преступление; 
3) нарушения положений закона этого государства о въезде и пребывании.

Государство - член Европейского Союза, принявшее решение о выдворении, должно быть проинформировано об обязательном выдворении иностранца.

Положения первого абзаца настоящей статьи не распространяются на граждан одного из государств-членов Европейского союза и на черногорских граждан, членов их семей и членов семей черногорских граждан.

=== Запрет на принудительную высылку (депортацию) ===

Статья 116.

Запрещается принудительное выдворение (депортация) иностранца в страну происхождения, где его жизни или свободе угрожает опасность вследствие его расы, религии, национальности, принадлежности к определенной социальной группе или политических убеждений, или там, где он может быть подвергнут пыткам или бесчеловечному, унижающему достоинство обращению или наказанию, или он может быть приговорен к смертной казни и что возвращение в другое государство будет представлять угрозу.

Запрещается принудительная выдворение иностранца (депортация), если это противоречит Конвенции о защите прав человека и основных свобод, Европейской конвенции по предупреждению пыток и бесчеловечного или унижающего достоинство обращения или наказания, Конвенции о правах ребенка и Конвенции по осуществлению прав детей.

Несопровождаемый несовершеннолетний иностранец должен, с учетом наилучших интересов ребенка, переехать в государство, в котором он будет передан члену семьи, назначенному опекуну или в приют для приема детей.

=== Временная приостановка принудительного удаления (депортации) ===

Статья 117

Принудительное выдворение (депортация) может быть временно отложено, если иностранец не был идентифицирован, если серьезные последствия его физического состояния во время принудительного выдворения связаны с невозможностью транспортировки или существуют другие обоснованные причины, по которым иностранец не может быть депортирован.

Решение о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации) выдается Полицией.

Решением, упомянутым во втором абзаце настоящей статьи, могут быть определены следующие обязательства: 
1) сдача проездных и сопроводительных документов, проездных билетов; 
2) сдача депозитов определенных финансовых средств; 
3) запрет на выезд из гостиницы по определенному адресу; 
4) явка в полицию в установленное время.

Решением, упомянутым во втором абзаце настоящей статьи, определяется срок не более шести месяцев.

В случае решения о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации) иностранец не должен покидать Черногорию.

Во время действия решения о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации) иностранец имеет право на медицинское обслуживание в соответствии с правилами, регулирующими медицинское обслуживание.

Иностранец-несовершеннолетний во время действия решения о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации) имеет право на образование в соответствии с положениями, регулирующими сферу образования.

=== Отсрочка временной приостановки принудительного выдворения (депортации) ===

Статья 118

Временная отсрочка принудительного выдворения может быть аннулирована, если причины временного прекращения принудительного выезда в соответствии с первым абзацем статьи 117 настоящего Закона прекращены или иностранец не выполняет обязательства по третьему абзацу статьи 117 настоящего Закона.

Решение об отмене временного приостановления принудительного выдворения выдается Полицией.

В отношении решения об отмене временного приостановления принудительного выдворения апелляция может быть подана в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.
Апелляция, упомянутая в третьем абзаце настоящей статьи, не откладывает исполнение решения.

=== Прекращение временной приостановки принудительного выезда (депортации) ===

Статья 119

Временная приостановка принудительного выдворения (депортации) прекращается: 
1) по истечении срока, в течение которого иностранцу назначается временная приостановка принудительного выдворения (депортации); 
2) аннулирование решения о временном приостановлении принудительного выдворения (депортации); 
3) если пребывание иностранца стало узаконенным.

Иностранец, упомянутый в первом абзаце пункт 1 и 2 настоящей статьи, подлежит к принудительному выдворению (депортации).

=== Совместные авиарейсы государств-членов Европейского союза ===

Статья 120

При принудительном выдворении воздушным транспортом Министерство организует и участвует в совместных полетах государств-членов Европейского Союза.

=== Помощь государству - члену Европейского Союза по принудительному выдворению воздушным путём ===

Статья 121

По просьбе компетентного органа государства - члена Европейского Союза Полиция будет оказывать помощь во время транзита для принудительного выдворения воздушным путём.
Просьба о помощи, о которой говорится в первом абзаце настоящей статьи, может быть отклонена полицией: 
1) если иностранцу, вынужденному покинуть Черногорию, предъявлено обвинение в совершении уголовного преступления или есть решение о его лишении свободы в виде тюремного заключения; 
2) если транзит через другие страны или прием в стране назначения невозможен; 
3) если в Черногории требуется пересадка из одного аэропорта в другой; 
4) если принудительное выдворение невозможно по практическим соображениям; 
5) если это требуется по соображениям национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровья нации или будет наносить ущерб международным интересам Черногории; 
6) в случае, указанном в статье 116 настоящего Закона.

В случаях, когда помощь, предусмотренная в первом абзаце настоящей статьи, началась, она приостанавливается, если впоследствии будут определены причины, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи.

В просьбе об оказании помощи, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, может быть отказано, если: 
1) иностранец может быть принудительно выдворен прямым рейсом в страну назначения; 
2) запрос не был подан не позднее, чем за два дня до транзита; 
3) запрос не подан в установленной форме; 
4) запрос является неполным; 
5) транзит продлится более 24 часов.

В случаях, упомянутых в четвёртом абзаце пункт 1 и 2 настоящей статьи, просьба об оказании помощи не может быть отказана, если есть срочные и обоснованные причины.

=== Уведомление об обращении с просьбой об оказании помощи в принудительном удалении воздушным путём ===

Статья 122

Уведомление об обращении в соответствии со статьей 121 настоящего Закона должно быть подано в течение двух дней, и в обоснованных случаях срок может быть продлен еще на два дня.

Отказ в просьбе об оказании помощи содержит причины отказа.

=== Разрешение о пребывание иностранца, для которого государство - член Европейского Союза приняло решение о выдворении ===

Статья 123

Если государство - член Европейского Союза приняло решение о высылке иностранца, государственный орган управления по иностранным делам и Министерство будет учитывать интересы этого государства в порядке предоставления виз или проживания.

=== Ограничение свободы передвижения ===

Статья 124

Иностранец может быть лишен свободы, задержан и удерживаться в течение максимум 24 часов, только если необходимо обеспечить его присутствие в порядке отмены пребывания на срок до 90 дней или процедуру аннулирования временной отсрочки принудительного выдворения.

В целях принудительного выдворения иностранец может быть лишен свободы, арестован и удерживаться в течение максимум 48 часов.

О лишении свободы иностранца в соответствии с первым и вторым абзацем настоящей статьи Полиция выносит постановление.

После задержания иностранец должен быть немедленно проинформирован о причинах лишения свободы и может потребовать, чтобы дипломатическое представительство или консульский пункт государства, гражданином которого он является, были проинформированы о лишении свободы, если иное не предусмотрено международным договором.

Компетентный центр социальной работы и дипломатическое консульское представительство страны, гражданином которой он является, должны быть немедленно проинформированы о лишении свободы несовершеннолетнего иностранца без сопровождающих лиц.

Обжалование решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, может быть подано в Административный суд.
Судебное разбирательство в Административном суде является срочным.

Иностранец освобождается немедленно после прекращения срока лишения свободы и содержания под стражей и не позднее истечения сроков, указанных в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, если не будут приняты меры для принудительного выезда или решение о предоставлении убежища в соответствие со статьёй 125 этого Закона.

=== Размещение иностранца в приюте ===

Статья 125

Иностранцу, который не может быть принудительно удален или возвращен, не обеспечен более легкими мерами, Полиция ограничит свободу передвижения и размещает иностранца в приюте (далее «приют»), и особенно если существует риск уклонения от обязанности покинуть Черногорию или если иностранцу отменили принудительное выдворение и возвращение.

Обстоятельствами, указывающими на наличие риска избежать обязательства, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, является то, что иностранец: 
1) не покидает Черногорию в течение срока, установленного решением; 
2) въехал в Черногорию до истечения срока запрета на въезд и пребывание; 
3) не имеет или уничтожил документ, удостоверяющий личность; 
4) использовал фальшивый или чужой документ; 
5) заявил, что он не выполнит обязательство покинуть Черногорию; 
6) не обладает достаточными финансовыми ресурсами; 
7) нет места для проживания; 
8) был признан виновным в совершении уголовного преступления.

Считается, что иностранец не выполнил исполнение принудительного выдворения или возвращения, в соответствие первого абзаца настоящей статьи, если: 
1) не выполнил обязательства, налагаемые постановлением о применении более легких мер; 
2) отказал в предоставлении личной информации и документов, необходимых для принудительного выдворения, или предоставил ложную информацию.

=== Применение более мягких мер ===

Статья 126

В соответствие со статьёй 125 настоящего Закона рассматриваются следующие более мягкие меры: 
1) оформление сопроводительных, проездных документов и проездных билетов; 
2) депонирование определенных финансовых активов; 
3) запрет на выезд из номера по конкретному адресу; 
4) сообщать в Полицию в указанное время.

Решение о применении более мягких мер принимается Полицией.

Решение определяет обязательства, указанные в первом абзаце настоящей статьи, которые соответствуют обстоятельствам конкретного дела, и которые продолжаются до принудительного удаления.
Жалоба на решение о применении более мягких мер может быть подана в Административный суд в течение пяти дней со дня вынесения решения.

Во время применения более мягких мер Полиция может предоставить иностранцу жилье и средства к существованию, финансовые и другие материальные блага, или в случае таких мер заключить соглашения с международными организациями и неправительственными организациями.

В случае массового въезда или незаконного проживания в Черногории решение о предоставлении временного жилья иностранцам, подлежащим менее жестким мерам, принимается Правительством.

=== Решение о размещении иностранца в приюте ===

Статья 127

Полиция принимает решение о размещении иностранца в приюте.

Размещение в приюте может длиться только на время, необходимое для принудительного задержания, или продолжаться в течение времени, которое требуется для принудительного выдворения, или на срок не более шести месяцев.

Апелляция на решение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, может быть подана в Административный суд в течение пяти дней со дня вынесения решения.

Судебное разбирательство в Административном суде является срочным.

=== Продление проживания в приюте ===

Статья 128

Срок размещения в приюте может быть сокращен или продлен на срок до 12 месяцев, если иностранец отказывается сотрудничать или опаздывает с получением необходимых документов из другой страны.

Решение о сокращении или продлении срока пребывания в приюте, упомянутом в первом абзаце настоящей статьи, выдается Полицией.

Апелляция на решение, упомянутое во втором абзаце настоящей статьи, может быть подана в Административный суд в течение пяти дней со дня вынесения решения.

Судебное разбирательство в Административном суде является срочным.

=== Право на посещение приюта ===

Статья 129

Представители государственных органов и иностранных дипломатических миссий и консульских учреждений, граждане которых проживают в приюте, а также представители международных и неправительственных организаций, занимающихся вопросами защиты прав и свобод лиц с ограниченной свободой передвижения, должны иметь возможность посещать приют, чтобы проверить условия проживания и соблюдения прав человека.

=== Разрешение на обыск и получение биометрических данных ===

Статья 130

В процессе принудительного выдворения или размещения иностранца в приюте полицейские имеют право проводить обыск иностранца и без ордера на обыск, если есть подозрение, что у иностранца есть оружие или предметы для нападения, или подозрение, что он выбросит, спрячет или уничтожит предметы, которые могут быть использованы в качестве доказательства в уголовном или судебном процессе, а также в процессе принудительного выдворения.

У иностранца, который проживает незаконно, и не имеет документа, удостоверяющего личность, или существует подозрение в его личности, отпечатки пальцев и фотографии могут быть взяты без его согласия, если это отвечает интересам национальной или внутренней безопасности, защиты экономических интересов государства, защиты здоровья и нравственности или защиты прав и свобод других лиц.

=== Права и обязанности иностранца в приюте ===

Статья 131

Иностранец не должен покидать приют без разрешения и обязан соблюдать правила пребывания в приюте.

Иностранец в приюте имеет право на медицинское обслуживание в соответствии с правилами здравоохранения.

Иностранец, который считает, что он подвергается пыткам или другим жестоким, бесчеловечным или унижающим достоинство видам обращения или наказания со стороны сотрудников или других задержанных в приюте, может обратиться к Защитнику прав человека и свобод.

Министерство внутренних дел устанавливает правила пребывания и правила проживания в приюте.

=== Строгий полицейский надзор ===

Статья 132

К иностранцу, который размещен в приюте, может быть применён более строгий полицейский надзор, если он: 
1) покидает приемный пункт без разрешения или есть разумные подозрения в том, что он попытается покинуть приют; 
2) может физически атаковать других иностранцев, сотрудников полиции или других сотрудников в приюте; 
3) пытается нанести себе увечья; 
4) ведет себя ненадлежащим образом, грубо оскорбляет и унижает других иностранцев, сотрудников полиции или других сотрудников в приюте на любых основаниях; 
5) готовит предметы или устройства для нападения, самообороны или для выхода из приюта; 
6) занимается изготовлением наркотических или опьяняющих веществ в приюте; 
7) преднамеренно наносит ущерб предметам одежды, а также другим предметам и средствам, полученным для использования в приюте; 
8) умышленно повреждает техническое и другое оборудование в приюте; 
9) преднамеренно препятствует работе технического оборудования (аудиовизуального и светового), которое помещается в помещении для физической и технической защиты; 
10) настойчиво отказывается от приказов полицейских и не соблюдает применимые правовые нормы или иным образом нарушает правила проживания в приюте.

Строгий полицейский надзор включает ограничение свободы передвижения иностранца в приюте и может быть определен сроком не более семи дней.

Решение об установлении более строгого полицейского надзора принимается Полицией.

Полиция сразу же после решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, в тот же день или, если решение будет принято в нерабочий день, в первый следующий рабочий день, информирует Министерство о применении более строгого полицейского надзора.

Министерство принимает решение об отмене или продлении срока осуществления более строгого полицейского надзора не позднее первого следующего рабочего дня со дня получения решения, упомянутого в четвёртом абзаце настоящей статьи.

На решение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, иностранец может подать жалобу в Административный суд в течение пяти дней с даты получения.
Судебное разбирательство в Административном суде является срочным.

Полиция приостановит осуществление более строгого полицейского надзора, когда причины, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, перестанут существовать.

Если Министерство решает расширить осуществление более строгого полицейского надзора, то по истечении каждых семи дней с момента такого наблюдения Полиция и Министерство будут действовать в соответствии с абзацами 4 и 5 настоящей статьи.

=== Освобождение и повторное размещение в приют ===

Статья 133

Иностранец будет незамедлительно освобожден из приюта, если: 
1) больше нет оснований для размещения в приюте, упомянутых в первом абзаце статьи 125 настоящего Закона, 
2) разумно ожидать, что иностранец не сможет быть принудительно удален в сроки, установленные настоящим Законом.

Полиция должна, не позднее чем за десять дней до истечения трех месяцев со дня размещения иностранца в приюте, представить в Министерство записи дел о размещении иностранца в приюте.
Министерство принимает решение в течение десяти дней с даты получения файла с записями дел, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, об освобождении иностранца из приюта.

В случае освобождения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, иностранец, который был размещен в приюте в течение 18 месяцев, может быть восстановлен в приюте, если из-за изменившихся обстоятельств ожидается, что он сможет быть принудительно удален и есть основания в соответствии с первым абзацем статьи 125 этого Закона.

=== Процедура в отношении несовершеннолетних ===

Статья 134

Несовершеннолетний иностранец без сопровождения и несовершеннолетний иностранец в возрасте до 14 лет может быть помещен в соответствующее учреждение только в том случае, если принудительное удаление не может быть предоставлено иным образом.

Несовершеннолетний иностранец старше 14 лет, в сопровождении члена семьи, может быть помещен в приют только в том случае, если принудительное удаление не может быть предоставлено иным способом.

Иностранцы, указанные в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, помещаются в помещения, пригодные для размещения несовершеннолетних.

Члены одной семьи будут размещены в приюте в отдельной общей комнате.

Более строгий полицейский надзор может определяться несовершеннолетним иностранцам только в сопровождении родителя или законного представителя с должным учетом наилучших интересов ребенка.
Иностранец-несовершеннолетний, упомянутый в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, должен иметь условия, соответствующие его возрасту, а также право на образование в соответствии с правилами в области образования.

Если есть серьезные подозрения в отношении возраста несовершеннолетних, упомянутых в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, может быть проведено исследование возраста этого лица.

=== Возмещение расходов ===

Статья 135

Расходы на проживание в приюте и расходы, понесенные во время принудительного выезда, оплачивает иностранец.

Расходы, указанные в первом абзаце настоящей статьи, возмещаются из средств, изымаемых при размещении иностранца в приют, а также любых других средств, которыми владеет иностранец.

Если у иностранца нет средств для возмещения расходов, указанных в первом абзаце настоящей статьи, расходы возмещает: 
1) физическое или юридическое лицо, которое взяло на себя расходы за пребывание иностранца; 
2) перевозчик, который привез иностранца в соответствии с абзацами 2 и 3 статьи 13 настоящего Закона; 
3) организатор туристических или деловых поездок в соответствие четвёртого абзаца статьи 13 настоящего Закона; 
4) работодатель, нанявший иностранца, в противоречие этому Закону.

Сумма расходов на проживание в приюте и расходы, понесенные во время принудительного содержания под стражей, определяются Полицией в соответствии с фактической стоимостью.

Затраты, которые не могут быть получены у иностранца в порядке, указанном в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, несёт бюджет Черногории.

=== Процедура для иностранца, имеющего разрешение на пребывание в государстве - члене Европейского Союза ===

Статья 136

Для иностранца, который незаконно проживает в Черногории и имеет разрешение на пребывание в государстве - члене Европейского союза, Полиция принимает решение о том, что он обязан покинуть Черногорию и вернуться в государство - член Европейского Союза, где он имеет разрешение на пребывание, и устанавливает срок, в который ему требуется покинуть Черногорию.

Если иностранец, которому принято решение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, не покидает Черногорию в течение срока, определенного этим решением, Полиция выносит решение о возвращении.

До принятия решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, проверяется, разрешено ли иностранцу оставаться в государстве - члене Европейского Союза.

В порядке принятия решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, применяются положения о возвращении согласно статье 107 настоящего Закона.

Если иностранец, которому было вынесено решение, упомянутое во втором абзаце настоящей статьи, не покидает Черногорию в сроки, установленные этим решением, он должен быть депортирован.

Иностранец, которому прекращено разрешение на постоянное проживание в Черногории по соображениям национальной или внутренней безопасности, или был признан виновным в совершении уголовного преступления, также может быть принужден выехать в другую страну, если это не нарушает статью 116 настоящего Кодекса.

=== Процедура в отношении иностранца, которому была предоставлена международная защита в государстве - члене Европейского Союза ===

Статья 137

Иностранцу, которому прекращено разрешение на постоянное проживание в Черногории и который получил международную защиту в государстве - члене Европейского Союза, решением определяется выдворение из Черногории.

До принятия решения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, проверяется, подтверждена ли иностранцу международная защита в государстве - члене Европейского Союза.

В порядке принятия решения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, применяются соответственно положения о возвращении, упомянутые в статье 107 настоящего Закона.

Если иностранец, которому было вынесено решение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, не покидает Черногорию в сроки, установленные этим решением, он должен принудительно покинуть страну.

Иностранец, которому прекращено постоянное проживание в Черногории по соображениям национальной или внутренней безопасности, или был признан виновным в совершении уголовного преступления, и получил международную защиту в государстве-члене Европейского Союза, также должен принудительно переехать в другое государство, если это не противоречит статье 116 этого закона.

=== Специальная защита ===

Статья 138

При применении мер по обеспечению возвращения иностранца учитываются наилучшие интересы несовершеннолетнего иностранца и потребности других уязвимых лиц, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, семейная жизнь и состояние здоровья иностранца, в соответствии с которыми принимаются меры.

В процессе принудительного выдворения иностранца особое внимание уделяется несовершеннолетним иностранцам без сопровождения, лицам с особыми потребностями, инвалидам, пожилым людям, беременным женщинам, одиноким родителям с несовершеннолетними детьми, а также лицам, подвергшимся пыткам, изнасилованиям или другим тяжелым формам психологического, физического или сексуального насилия.

При применении мер по возвращению несовершеннолетнего без сопровождения компетентный центр социальной работы, дипломатическое и консульское представительство страны, гражданином которой он является, должны быть немедленно проинформированы.

Министерство, с согласия органа государственного управления, компетентного в области труда и социального обеспечения, здравоохранения и образования, устанавливает и другие более строгие требования при осуществлении процедуры специальной защиты несовершеннолетних иностранцев в обеспечении осуществления мер по возвращению.

== VII. Документы для иностранца ==

=== Документы ===

Статья 139

Документы, которые могут быть выданы иностранцу, являются паспорт для иностранца или специальный проездной документ для иностранца.

=== Паспорт для иностранца ===

Статья 140

Проездной документ для иностранца (паспорт) выдается иностранцу, у которого нет действительного проездного документа, если: 
1) Черногорское гражданство прекратилось для него и необходим выезд за границу; 
2) он потерял загранпаспорт или иным образом остался без такого документа, а государство, гражданином которого он является, не имеет дипломатического и консульского представительства в Черногории или чьи интересы представлены другой страной за рубежом; 
3) потерял загранпаспорт иностранца, выданный дипломатическим консульским представительством или Министерством, и с целью возвращения в Черногорию; 
4) имеет место принудительная высылка.

В исключительных случаях проездной документ для иностранца может быть выдан иностранцу и в других случаях, если для этого имеются обоснованные причины.
Проездной документ для иностранцев в случаях, указанных в первом абзаце пункты 1, 2 и 3 настоящей статьи, выдается по просьбе иностранца и по делу, указанному в первом абзаце пункт 4 настоящей статьи, в соответствии с законодательством.

При подаче запроса в случаях, указанных в первом абзаце пункты 1, 2 и 3 настоящей статьи, а также принудительное выдворение по делу, указанному в первом абзаце пункт 4 настоящей статьи, должны быть взяты у иностранца фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

=== Компетенция в выдаче проездного документа ===

Статья 141

Паспорт (проездной документ) для иностранцев выдаёт: 
1) Министерство в случаях, указанных в первом абзаце пункты 1, 2 и 4 статьи 140 и во втором абзаце настоящего Закона; 
2) Дипломатично-консульское представительство в соответствие своих полномочий (компетенции) с предварительного согласия Министерства по делу, указанному в первом абзаце статьи 140, настоящего Закона.

Проездной документ для иностранца выдается со сроком действия до 30 дней.

Министерство иностранных дел определяет и разрабатывает форму проездного документа для иностранца.

=== Специальный проездной документ для иностранца ===

Статья 142

Специальный проездной документ для иностранца, по его просьбе, может быть выдан иностранцу, которому был предоставлен статус беженца или предоставлена дополнительная защита в Черногории в соответствии с Законом о предоставлении убежища («Официальный вестник Республики Черногория», номер 45/06), или ему предоставлено убежище или вспомогательная защита в соответствии с законодательством, регулирующим международную и временную защиту иностранцев, которым было предоставлено разрешение на постоянное проживание в соответствии с настоящим Законом, если он не может получить проездной документ государства, гражданином которого он является.

Специальный проездной документ для иностранца выдается Министерством со сроком действия до пяти лет.

Форма специального проездного документа для иностранцев устанавливается и разрабатывается Министерством.

=== Отказ в выдаче паспорта для иностранца или специального проездного документа для иностранца ===

Статья 143

Иностранный проездной документ (паспорт) или специальный проездной документ, в соответствие статей 140 и 142 настоящего Закона, не выдается иностранцу, если: 
1) против него возбуждается уголовное преследование за правонарушение; 
2) был приговорен к тюремному заключению или штрафу, и срок приговора не закончился или не уплачен штраф; 
3) не урегулировано обязательство по законному имущественному праву на основании окончательного решения суда; 
4) этого требуют основания для национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения; 
5) этого требуют международные обязательства Черногории.

Как исключение в соответствие первому абзацу настоящей статьи, иностранцу, к которому может быть применено принудительное удаление, может быть выдан проездной документ.
Решение об отклонении заявки на выдачу документов, указанных в статьях 140 и 142 этого Закона, принимается Министерством.

Министерство принимает решение об отклонении запроса на выдачу документов, указанных в ст. 140 и 142 настоящего Закона, в случае, указанном в первом абзаце пункт 1 настоящей статьи, если в ходе процедуры выдачи паспорта для иностранца или специального проездного документа для иностранца становится известно, что по законному имущественному праву на основании окончательного решения суда обязательство не было исполнено.

Иностранец может подать апелляцию на решение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

=== Изъятие проездного документа или специального проездного документа ===

Статья 144

Иностранец будет лишен паспорта иностранца или специального проездного документа для иностранца, если Полиция обнаружит, что существует одна из причин, упомянутых в первом абзаце статьи 143 настоящего Закона.

Обжалование решения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Апелляция, упомянутая во втором абзаце настоящей статьи, не откладывает исполнение решения.

== VIII. Требования к документам, удостоверяющим личность ==

=== Предназначение документов и запрет передачи их для использования другому лицу ===

Статья 145

Иностранец подтверждает свою личность иностранным проездным документом, действительным удостоверением личности (паспортом), выданные компетентным органом другого государства, с разрешением на временное проживание, разрешением на временное проживание и работу, разрешением на постоянное проживание.
Иностранец обязан иметь документ, указанный в первом абзаце настоящей статьи и по просьбе уполномоченного официального лица, предъявляет его для проверки.
Иностранец не может передавать свой документ личности для использования другому лицу и не может использовать недействительный или чужой документ как свой собственный.
Иностранец обязан использовать свои имя и фамилию, зарегистрированные в документе, указанном в первом абзаце настоящей статьи.

=== Замена документов, удостоверяющих личность ===

Статья 146

Иностранец обязан заменить разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу, разрешение на постоянное проживание: 
1) в случае изменения персональных данных; 
2) если он поврежден или изношен, так что он больше не может служить своей цели; 
3) когда фотография не соответствует внешнему виду иностранца.

Иностранец обязан в течение восьми дней с даты наступления причин, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, подать заявку на замену документа.

Запрос, упомянутый во втором абзаце настоящей статьи, предоставляется в Министерство.

=== Обязательство вернуть документы ===

Статья 147

Иностранец обязан вернуть в Министерство разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу, разрешение на постоянное проживание, если: 
- разрешение перестало быть действительным; 
- приобрел гражданство Черногории; 
- выезжает из Черногории или добровольно выехал из Черногории; 
- ему было выдано решение о прекращении действия разрешения; 
- было принято решение о его выдворении; 
- депортация.

=== Утеря удостоверения личности ===

Статья 148

Иностранец обязан незамедлительно уведомить Министерство или ближайшую дипломатическую консульскую миссию об исчезновении (утере) документа, упомянутого в первом абзаце статьи 145 настоящего Закона.

Административный орган, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, предаёт гласности о недействительности утерянного проездного документа.

Название и другие данные документа, который был признан недействительным, публикуются в «Официальном вестнике Черногории».

Расходы на публикацию, упомянутые в третьем абзаце настоящей статьи, несет иностранец.

=== Временное изъятие документов, удостоверяющих личность ===

Статья 149

Полиция может временно изъять документ, упомянутый в первом абзаце статьи 145 настоящего Закона, если: 
1) есть основания подозревать, что иностранец совершил уголовное преступление, преследуемое по закону, или совершил проступок; 
2) этого требуют вопросы национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровья нации; 
3) не урегулировал обязательство по законному имущественному праву на основании окончательного решения суда;

О временном изъятии документа, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, Полиция выдает свидетельство.

Полиция сохраняет изъятые документы в соответствии с первым абзацем настоящей статьи, до тех пор, пока есть основания для их временного изъятия.

== IX. Въезд, выезд, передвижение, пребывание и работа граждан государств – членов Европейского Союза. ==

Въезд и выезд граждан государств – членов Европейского Союза из Черногории

Статья 150

Гражданин одного из государств - членов Европейского Союза может въехать в Черногорию, если:
1) имеет действительный иностранный проездной документ (паспорт) или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) нет запрета на въезд и пребывание в Черногории;
3) не представляет угрозу для национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения, здоровью нации.
Гражданин государства - члена Европейского Союза может въезжать в Черногорию без визы или утвержденного временного пребывания.
Если гражданин государства - члена Европейского Союза не имеет документа, упомянутого в первом абзаце пункт 1 настоящей статьи, полиция обязана предоставить ему возможность получить необходимые документы или иным образом доказать, что он является гражданином государства - члена Европейского Союза.
Гражданин государства - члена Европейского Союза с действительным иностранным проездным документом или удостоверением личности, выданным компетентным органом этого государства, имеет право покинуть Черногорию для поездок в другое государство - член Европейского Союза.

Пребывание гражданина государства - члена Европейского Союза, до 90 дней

Статья 151

Гражданин одного из государств - членов Европейского Союза имеет право проживать в Черногории до 90 дней со дня въезда в Черногорию, если у него есть действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этой страны.

Регистрация проживания гражданина государства - члена Европейского Союза

Статья 152

Гражданин государства - члена Европейского Союза может находиться в Черногории более 90 дней:
1) в целях работы или осуществления предпринимательской деятельности;
2) для целей обучения или профессиональной подготовки;
3) если он имеет достаточные средства к существованию для себя и членов своей семьи во время своего пребывания в Черногории и имеет медицинскую страховку в Черногории, независимо от цели его пребывания;
4) если он является членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза.

Регистрация пребывания в целях работы или осуществления предпринимательской деятельности

Статья 153

Заявление о разрешении на проживание для работы или осуществления предпринимательской деятельности предоставляется гражданином государства - члена Европейского Союза в Министерство по месту жительства подается по установленной форме.
В дополнение к заявке, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, гражданин государства - члена Европейского Союза прилагает:
1) действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) заключенный с работодателем трудовой договор или свидетельство о его регистрации в качестве предпринимателя в соответствии с Законом, регулирующим формы осуществления предпринимательской деятельности и их регистрации.
Свидетельство о регистрации пребывания (разрешение на проживание), указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается Министерством.

Прекращение трудовой деятельности гражданином государства - члена Европейского Союза

Статья 154

Гражданин государства - члена Европейского Союза, чья работа прекратилась или больше не осуществляется предпринимательская деятельность, по-прежнему проживает в Черногории на основании свидетельства, упомянутого в третьем абзаце статьи 153 настоящего Закона, если:
1) временно не может работать из-за болезни или несчастного случая;
2) без его вины потребность в его работе прекратилась, но он работал по крайней мере один год в Черногории и был зарегистрирован как безработный компетентным органом;
3) участвует в программе профессионального обучения, связанной с предыдущей работой.
Гражданин государства - члена Европейского Союза, трудовое соглашение которого прекращено на срок менее 12 месяцев и зарегистрирован как безработный в компетентном органе или если он остался безработным в течение первых 12 месяцев работы на неопределенный период без его собственной вины и зарегистрирован как безработный, может продолжать проживание в Черногории на основании свидетельства, упомянутого в третьем абзаце статьи 153 настоящего Закона, до шести месяцев после прекращения работы.
Положения второго абзаца настоящей статьи также применяется к гражданину государства - члена Европейского Союза, который работает сезонно или нанимается работодателем в другом государстве - члене Европейского Союза, а в Черногории оказывает услуги по контрактам.

Регистрация пребывания для учебы или профессиональной подготовки (повышения квалификации)

Статья 155

Заявление о регистрации пребывания для обучения или профессиональной подготовки (повышения квалификации) гражданин государства - члена Европейского Союза должен лично предоставить в Министерство по установленной форме.
В дополнение к заявлению, упомянутом в первом абзаце настоящей статьи, гражданин государства - члена Европейского Союза прилагает:
1) действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) доказательство того, что он имеет средства к существованию для себя и членов своей семьи;
3) медицинскую страховку;
4) подтверждение получения высшего образования в Черногории.
Сумма средств к существованию, указанная во втором абзаце пункт 2 настоящей статьи, не может быть меньше суммы средств, основанных на расчёте социальной помощи, предоставляемой гражданину Черногории, в соответствии с положениями, регулирующими социальную защиту.
Свидетельство о регистрации пребывания, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается Министерством.

Регистрация проживания гражданина государства – члена Европейского Союза, имеющего достаточные средства к существованию

Статья 156

Заявление о регистрации проживания гражданин государства - члена Европейского Союза по делу, указанному в пункте 3 первого абзаца статьи 152 настоящего Закона, лично представляет в Министерство по месту жительства по установленной форме.
В дополнение к заявке, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, гражданин государства - члена Европейского Союза прилагает:
1) действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) медицинскую страховку для себя и членов своей семьи;
3) доказательство того, что у него достаточно средств для себя и членов его семьи, чтобы остаться в Черногории.
Сумма средств к существованию, упомянутая во втором абзаце пункт 3 настоящей статьи, не может быть меньше суммы средств, основанных на расчёте социальной помощи, предоставляемой гражданину Черногории, в соответствии с положениями, регулирующими социальную защиту.
Свидетельство о регистрации пребывания, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается Министерством.

Регистрация проживания члена семьи гражданина

государства - члена Европейского Союза

Статья 157

Заявление о регистрации пребывания, указанное в первом абзаце статьи 152 настоящего Закона, предоставляется членом семьи гражданина государства - члена ЕС в Министерство по месту жительства по установленной форме.
Члены семьи по смыслу первого абзаца настоящей статьи считаются лица, указанные в третьем абзаце статьи 178 настоящего Закона.
В дополнение к заявлению, упомянутом в первом абзаце настоящей статьи, член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза обязан приложить:
1) действительный иностранный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) доказательства того, что он имеет средства к существованию для себя и членов своей семьи;
3) доказательство того, что он является членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, зарегистрировавшего пребывание в Черногории в соответствии с настоящим Законом.
В исключительных случаях доказательство, упомянутое в третьем абзаце пункт 2 настоящей статьи, не прикладывается членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, проживающего в Черногории с целью работы или осуществления предпринимательской деятельности.
Свидетельство о регистрации пребывания, указанное в первом абзаце настоящей статьи, выдается Министерством.

Регистрация пребывание для лечения

Статья 158

Свидетельство о регистрации проживания, упомянутое в третьем абзаце статьи 153, четвёртом абзаце статьи 155, четвёртом абзаце статьи 156 и пятом абзаце статьи 157 настоящего Закона, выдается в течение десяти дней со дня подачи заявления.
Свидетельство о регистрации пребывания, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, выдается с учётом ранее полученного мнения Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности.
Агентство и Полиция незамедлительно представляют в Министерство заключение, упомянутое во втором абзаце настоящей статьи, не позднее, чем через семь дней с даты получения запроса на заключение.
Если Министерство не получит заключение согласно третьему абзацу настоящей статьи в установленный срок, считается, что нет препятствий для выдачи свидетельства о регистрации места жительства.
Министерство может принять решение об отказе в выдаче свидетельства о регистрации места жительства, упомянутого в третьем абзаце статьи 153, четвёртом абзаце статьи 155, четвёртом абзаце статьи 156 и пятом абзаце статьи 157 настоящего Закона.
Обжалование решения, упомянутого в пятом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Прекращение действия свидетельства о регистрации пребывания

Статья 159

Свидетельство о регистрации пребывания гражданина государства - члена Европейского союза и члена его семьи перестает быть действительным, если:
1) ему запрещено въезжать и находиться в Черногории;
2) сертификат был выдан на основании ложной информации или сокрытия фактической цели и обстоятельств, которые были решающими для выдачи свидетельства;
3) прекратились причины, на основании которых был выдано свидетельство о регистрации;
4) выезд из Черногории.
О существовании причин, упомянутых в первом абзаце пункты 2, 3 и 4 настоящей статьи, Полиция информирует Министерство.
Министерство выдает решение о прекращении действия свидетельства о регистрации проживания.
При принятии решения о прекращении действия заявки на регистрацию проживания, в частности, учитываются продолжительность пребывания, а также личные, семейные, экономические и другие обстоятельства.
Обжалование решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Формы заявок и свидетельств

Статья 160

Свидетельства, упомянутые в третьем абзаце статьи 153, четвёртом абзаце статьи 155, четвёртом абзаце статьи 156 и пятом абзаце статьи 157 настоящего Закона, выдаются в установленном виде.
Содержание и формы регистрации пребывания, упомянутые в первом абзаце статьи 153, первом абзаце статьи 155, первом абзаце статьи 156 и первом абзаце статьи 157 настоящего Закона и формой подтверждения, указанными в первом абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством.

Въезд в Черногорию члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны

Статья 161

Член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, может въехать в Черногорию, чтобы присоединиться к семье гражданина государства - члена Европейского Союза, если:
1) имеет действительный проездной документ и выданную визу, если требуется, и если иное не предусмотрено международным соглашением;
2) ему не запрещается въезжать и находиться в Черногории;
3) нет причин для национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровья нации.
Если член семьи гражданина Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, не имеет документа, упомянутого в подпункте 1 настоящей статьи, Полиция обязана предоставить ему возможность получить необходимые документы или иным образом доказать, что он имеет право на свободу передвижения и проживания в странах Европейского Союза как член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза.
Полиция может выдать визу на пограничном контрольном пункте члену семьи, который является гражданином государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, если нет угрозы национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровью нации.
Член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, освобождается от уплаты визового сбора в соответствии с Законом, регулирующим административные сборы.
Члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, получившему разрешение на временное проживание в Черногории, не требуется виза для въезда в Черногорию.
Член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны с действительным иностранным проездным документом, выданным компетентным органом третьего государства, имеет право покинуть Черногорию для поездок в другое государство - член Европейского Союза.

Пребывание до 90 дней члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны

Статья 162

Член семьи гражданина государства-члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, имеет право проживать в Черногории до 90 дней со дня его въезда в Черногорию, если у него есть действительный иностранный проездной документ, выданный компетентным органом третьего государства.

Заявление о разрешении на временное проживание от члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны

Статья 163

Член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, может получить разрешение на временное проживание, если он присоединяется к гражданину государства - члена Европейского Союза, а гражданин государства - члена Европейского Союза в Черногории временно проживает по одной из причин, упомянутых в статье 152 первый абзац пункты 1, 2 и 3 настоящего Закона.
Заявление о выдаче временного вида на жительство от члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, лично предоставляется в Министерство по месту жительства по установленной форме.
В дополнение к запросу, упомянутому во втором абзаце настоящей статьи, член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, обязан приложить:
1) действительный иностранный проездной документ;
2) доказательства того, что он имеет средства к существованию для себя и членов своей семьи;
3) доказательство того, что он является членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза.
В исключительных случаях доказательства, упомянутые в пункте 3 второго абзаца настоящей статьи, не прилагаются, если лицо, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, является членом семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, имеющего свидетельство о регистрации для работы или ведения предпринимательской деятельности.
При подаче заявки, указанной во втором абзаце настоящей статьи, у гражданина должны быть взяты фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечатки пальцев и подпись не требуются от детей младше 12 лет.
Лицо, указанное в первом абзаце настоящей статьи, которое подает официальное заявление на получение временного вида на жительство до истечения 90-дневного пребывания, может оставаться в Черногории до принятия решения по заявлению.
Форма запроса, указанная во втором абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

Принятие решения по запросу

Статья 164

При получении запроса о выдаче разрешения на временное проживание в соответствии со статьей 163 настоящего Закона, Министерство выдает сертификат с указанием срока, в течение которого заявитель может получить разрешение.
По заявлению о предоставлении разрешения на временное проживание в соответствии со статьей 163 настоящего Закона Министерство принимает решение в течение 20 дней с даты подачи официального запроса.
Министерство выдаёт разрешение на временное проживание члену семьи гражданина Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства из-за национальной или внутренней безопасности.
Агентство и Полиция незамедлительно предоставляют заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, не позднее, чем через семь дней с даты получения запроса на заключение.
Если Министерство не получит заключение в соответствии с четвёртым абзацем настоящей статьи в установленный срок, считается, что нет никаких препятствий для выдачи разрешения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи.
Разрешение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, выдается сроком на пять лет или короче, если иностранец, которому было предоставлено разрешение, намеревается проживать в Черногории сроком менее пяти лет.
Министерство может принять решение об отказе в просьбе о выдаче разрешения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи.
Обжалование решения, упомянутого в седьмом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Продление права на временное проживание члена семьи гражданина государства - члена Европейского союза

Статья 165

В случае смерти гражданина государства - члена Европейского Союза, зарегистрировавшего пребывание в соответствии с настоящим Законом или его выезда из Черногории, член его семьи, являющийся гражданином государства - члена Европейского Союза, сохраняет за собой право на временное проживание, если докажет, что он работает в Черногории или осуществляет предпринимательскую деятельность и имеет средства к существованию, медицинскую страховку для себя и членов своей семьи, или если он учится или профессионально совершенствуется и также представит доказательства того, что у него есть средства поддержки и медицинское страхование для него самого и членов его семьи.
В случае смерти гражданина государства - члена Европейского Союза, имевшего зарегистрированное место жительства в соответствии с настоящим Законом, член его семьи, являющийся гражданином третьей страны, имеет право на временное пребывание, если он проживает в Черногории в течение как минимум одного года и представит доказательства, что он работает или занимается предпринимательской деятельностью в Черногории, или имеет средства к существованию и медицинское страхование для себя и членов своей семьи.
Если гражданин государства - члена Европейского Союза умирает или покидает Черногорию, его дети и другой родитель, который заботится о детях, независимо от их гражданства, сохраняют за собой право на временное проживание, если они проживают в Черногории и поступили в учебное заведение, до окончания обучения.
В случае развода или аннулирования брака супруг(а) гражданина государства - члена Европейского Союза, оставляет за собой право на временное пребывание, если он работает по найму или занимается предпринимательской деятельностью в Черногории и имеет средства к существованию и медицинскую страховку для себя и для членов его семьи, или если он учится или профессионально совершенствуется и предоставляет доказательства того, что у него есть средства к существованию и медицинское страхование для него и членов его семьи.
В случае развода или аннулирования брака супруг(а) гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, который работает по найму или занимается предпринимательской деятельностью в Черногории, и приложил доказательства того, что у него есть средства к существованию, медицинскую страховку для него и членов его семьи, имеет право на временное проживание:
1) если брак длится не менее трех лет, а супруги проживают в Черногории не менее одного года;
2) в случае осуществления родительских прав над детьми гражданина государства - члена Европейского Союза, которому было доверено по соглашению супругов или по решению суда;
3) в случае осуществления родительских прав в отношении несовершеннолетних детей, проживающих в Черногории, или которому доверено попечительство или опека над другим родителем по соглашению супругов или по решению суда;
4) из-за чрезвычайно сложных обстоятельств, таких как насилие в семье.

Прекращение действия разрешения на временное проживание члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны

Статья 166

Разрешение на временное проживание для члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, утрачивает силу, если:
1) ему запрещено въезжать и находиться в Черногории;
2) его временное проживание было предоставлено на основании ложной информации или сокрытия фактической цели и обстоятельств, имеющих решающее значение для предоставления временного проживания;
3) прекратились причины, на основании которых был выдан временный разрешение на проживание;
4) отменено разрешение на пребывание в Черногории;
5) в период временного пребывания, проводил за пределами Черногории более шести месяцев в году;
6) проживает за пределами Черногории более одного года во время временного пребывания, если только он не имеет оправданных причин, таких как беременность, роды, серьезные заболевания, учеба, профессиональная подготовка, направление в другую страну или военную службу.
О существовании причин, упомянутых в первом абзаце пункты 2-6 настоящей статьи, Полиция уведомляет Министерство.
Министерство выдает решение о прекращении действия разрешения на временное проживание.
При принятии решения о прекращении действия разрешения на временное проживание особое внимание уделяется продолжительности пребывания, а также личным, семейным, экономическим и другим обстоятельствам.
Обжалование решения, упомянутого в третьем абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

Постоянное проживание гражданина страны - члена Европейского Союза

(постоянное пребывание)

Статья 167

Разрешение на постоянное проживание может быть выдано гражданину государства - члена Европейского Союза, который на законных основаниях проживал в Черногории в течение пяти лет, и на законных основаниях находится в Черногории до даты подачи заявления о разрешении на постоянное проживания.
Считается, что гражданин государства - члена Европейского Союза постоянно проживает в Черногории и когда отсутствует в Черногории в период пяти лет в общей сложности до одного года, или шесть месяцев в течение одного года, или отсутствовал в Черногории из-за военной службы.
В порядке исключения от положений первого абзаца настоящей статьи разрешения на постоянное проживание может выдаваться гражданину государства - члена Европейского Союза, если:
1) он временно проживал в Черногории с целью работы или ведения бизнеса и прекратил работу в пенсионном возрасте, а до этого он работал по меньшей мере один год в Черногории и проживал непрерывно в Черногории три года;
2) он временно уволился, а до этого он работал по найму по крайней мере один год в Черногории и постоянно проживает в Черногории более трех лет;
3) временно проживал в Черногории с целью работы или предпринимательской деятельности и прекратил работать из-за постоянной инвалидности и прожил более двух лет в Черногории;
4) временно проживал в Черногории с целью работы или предпринимательской деятельности и прекратил работу из-за постоянной инвалидности в связи с производственной травмой или профессиональным заболеванием, на основании которого у него была инвалидность в Черногории, независимо от продолжительности пребывания в Черногории;
5) он временно проживал в Черногории для работы или предпринимательской деятельности, и после трех лет непрерывной работы и пребывания в Черногории он был нанят в другом государстве - члене ЕС, и сохранял в Черногории разрешение на временное пребывание и возвращался в Черногорию не реже одного раза в неделю.
Непрерывное пребывание в Черногории, согласно положению третьего абзаца, пункты 1, 2, 3 и 5 настоящей статьи, также считается временем пребывания в целях работы или осуществления предпринимательской деятельности гражданина государства - члена Европейского Союза, который работал в другом государстве - члене ЕС и остался в Черногории.
Время безработицы, зарегистрированное компетентным органом занятости, которое наступило без вины гражданина государства - члена Европейского Союза, а также время временной нетрудоспособности по причине болезни или травмы, включается во время работы при расчёте.
Гражданин государства - члена Европейского Союза, упомянутый в третьем абзаце пункты 1, 2, 3 и 5 настоящей статьи, чей супруг, с которым он / она проживает в Черногории, имеет гражданство Черногории или чье черногорское гражданство прекращено после заключения брака, разрешение на постоянное проживание предоставляется независимо от продолжительности пребывания и работы в Черногории.

Постоянное пребывание (место жительства) члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны

Статья 168

Разрешение на постоянное пребывание может быть выдан члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, если он юридически проживал в Черногории на основании разрешения на временное проживание в течение пяти лет до даты подачи заявления на получение разрешения, с гражданином государства - члена Европейского Союза.
Считается, что член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, постоянно проживает в Черногории и когда он отсутствовал в Черногории в общей сложности сроком до одного года в период пяти лет или до шести месяцев в году, или он призывался на военную службу.
В исключение положений первого абзаца настоящей статьи, постоянный разрешение на проживание может выдаваться члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны, если:
1) гражданин государства - члена Европейского Союза, с которым он проживал в Черногории, умер в период временного пребывания и работы, которая продолжалась непрерывно в течение двух лет до смерти или более короткого периода времени, если смерть произошла в результате производственной травмы на работе или профессиональной болезни;
2) потерял гражданство Черногории по браку с гражданином государства - члена Европейского Союза, который работает по найму или занят предпринимательской деятельностью.
Право на постоянное проживание, независимо от продолжительности временного пребывания в Черногории, также имеет член семьи, который проживает в Черногории с гражданином государства - члена Европейского Союза, который приобрел право на постоянное проживание в соответствии с первым абзацем статьи 167 настоящего Закона.

Заявление о выдаче разрешения на постоянное проживание гражданину государства - члена Европейского Союза

Статья 169

Гражданин государства - члена Европейского Союза обращается лично за получением постоянного вида на жительство в Министерство по месту жительства по установленной форме.
В соответствии с требованием первого абзаца настоящей статьи гражданин государства - члена Европейского союза прилагает:
1) действительный проездной документ или удостоверение личности, выданные компетентным органом этого государства;
2) доказательство того, что он соответствует условиям статьи 167 настоящего Закона.
При подаче заявки, указанной в первом абзаце настоящей статьи, у гражданина должны быть взяты фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечатки пальцев и подпись не берутся от детей младше 12 лет.

Заявление о разрешении на постоянное проживание члену семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, который является гражданином третьей страны

Статья 170

Заявление о разрешении на постоянное проживание членом семьи гражданина Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, лично представляется в Министерство по месту жительства по установленной форме.
Лицо, указанное в первом абзаце настоящей статьи, обязано приложить с заявлением действительный иностранный проездной документ и доказательство того, что он отвечает требованиям статьи 168 настоящего Закона.
При подаче заявки, указанной в первом абзаце настоящей статьи, у гражданина должны быть взяты фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечатки пальцев и подпись не берутся от детей младше 12 лет.
Форма заявки, указанной в первом абзаце статьи 169 настоящего Закона и первом абзаце настоящей статьи, устанавливается Министерством.

Принятие решения о предоставлении постоянного вида на жительство гражданину государства - члена Европейского Союза

Статья 171

При получении заявления о разрешении на постоянное проживание гражданина государства - члена Европейского Союза Министерство выдает сертификат с указанием срока для получения заявителем разрешения.
Министерство принимает решение о разрешении на постоянное проживание гражданина государства - члена Европейского Союза как можно скорее, но не позднее, чем через три месяца после даты подачи официального заявления.
Министерство выдает разрешение на постоянное проживание гражданину государства - члена Европейского Союза с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в национальную или внутреннюю безопасность.
Агентство и Полиция незамедлительно представляют заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, но не позднее, чем через 60 дней с даты получения запроса на заключение.
Если Министерство не получит заключение в течение установленного срока, будет считаться, что нет препятствий для выдачи разрешения на постоянное проживание.
Разрешение на постоянное проживание выдается сроком на десять лет.
Министерство может принять решение отказать в выдаче разрешения на постоянное проживание гражданину государства - члена Европейского Союза.
Против решения, упомянутого в седьмом абзаце настоящей статьи, может быть возбужден административный спор.

Принятие решения о разрешении на постоянное проживание члена семьи гражданина государства - члена Европейского союза, который является гражданином третьей страны

Статья 172

Заявление о выдаче разрешения на постоянное проживание члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьей страны, должен быть решен Министерством в течение шести месяцев с даты подачи надлежащего запроса.
Решение на постоянное проживание, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, применяется к положениям абзацев 2-8 статьи 171 настоящего Закона.

Прекращение постоянного проживания гражданина государства - члена Европейского союза и члена его семьи, являющегося гражданином третьего государства

Статья 173

Разрешение на постоянное проживание перестает быть действительным для гражданина государства - члена Европейского Союза, если:
1) ему запрещено въезжать и находиться в Черногории;
2) установлено, что он проживает более двух лет непрерывно за пределами Черногории.
Министерство выносит решение о прекращении действия постоянного проживания.
Против решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, может быть подана апелляция.
Положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи применяются также к прекращению постоянного проживания члена семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, являющегося гражданином третьего государства.

Выдворение гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи

Статья 174

Гражданину государства - члена Европейского союза и членам его семьи может быть вынесено решение о выдворении (депортации), определение и продление срока добровольного выезда из Черногории или введен запрет на въезд и пребывание в соответствии со статьей 107 этого Закона.
Гражданин государства - члена Европейского союза и члены его семьи могут быть выселены из Черногории, если это требуется по соображениям национальной или внутренней безопасности, общественного здравоохранения и здоровья нации.
Гражданин государства - члена Европейского союза и члены его семьи не могут быть высланы из Черногории, если заболевание, ставящее под угрозу общественное здравоохранение, появилось через три месяца после их въезда в Черногорию.
При принятии решения о депортации гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи, учитываются продолжительность их пребывания, личные, семейные, экономические и другие обстоятельства, степень их социальной и культурной интеграции в Черногории, их жизнь и состояние здоровья, их отношения со страной происхождения.
Решение о выдворении гражданина государства — члена Европейского Союза и членов его семьи, получившего разрешение на постоянное проживание в Черногории, или законно проживающего в Черногории в течение десяти лет, или являющегося несовершеннолетним, может быть предъявлено только по причине угрозы национальной и внутренней безопасности или соблюдается наилучший интерес несовершеннолетнего иностранца.
Проживание гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи считается незаконным, если они проживают в Черногории во время запрета на въезд и пребывание в соответствии с четвёртым абзацем статьи 110 настоящего Закона.
Решением о выдворении в соответствии со вторым абзацем настоящей статьи крайний срок выезда из Черногории должен составлять не менее 30 дней.

Запрет на пребывание гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи

Статья 175

Гражданин государства - члена Европейского союза и члены его семьи не могут проживать в Черногории в течение срока действия запрета на въезд и пребывание, если нет необходимости лично представлять свою защиту в процессе принятия решения о его выдворении (депортации).
Гражданин государства - члена Европейского союза и члены его семьи, которым запрещено въезжать и пребывать в Черногории, может подать заявление об отмене или сокращении запрета на въезд и пребывание после трех лет с момента принятия принудительного решения, предусматривающего запрет на въезд, в соответствии с которым он должен предоставить доказательства, что произошли значительные изменения в обстоятельствах, связанных с решением о запрете въезда.
Если решение о депортации гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи не будет исполнено в течение двух лет, Полиция проверяет, есть ли причины в соответствии с положением второго абзаца настоящей статьи, и, если установит, что эти причины существуют, она аннулирует решение о высылке.

Документы, выданные гражданам государств - членов Европейского Союза и членов их семей

Статья 176

Свидетельство о разрешении на пребывание, разрешении на временное проживание и разрешении на постоянное проживание, выданные гражданину государства - члена Европейского Союза и членам семьи, гражданину государства - члена Европейского Союза и члену семьи гражданина, который является гражданином третьего государства, является документом, которым иностранец доказывает, что ему было разрешено временное или постоянное проживание в Черногории.
Гражданин государства - члена Европейского Союза и члены его семьи обязаны иметь с собой документы, упомянутые в первом абзаце настоящей статьи, и предъявлять их по просьбе уполномоченного официального лица.
Гражданин государства - члена Европейского Союза и члены его семьи, у которых нет документа, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи или другого документа, удостоверяющего личность, по просьбе полицейского предоставляют соответствующую информацию о себе.
Гражданин государства - члена Европейского Союза и члены его семьи не могут передавать документы, указанные в первом абзаце настоящей статьи, для использования другому лицу, а также не могут пользоваться недействительным или чьим-либо документом в качестве своего собственного.
Прекращение действия документов, указанных в первом абзаце настоящей статьи, не является основанием для прекращения пребывания или выдворения из Черногории.
Статья 148 настоящего Закона применяется к обязанностям и действиям иностранца в случае исчезновения документов, указанных в первом абзаце настоящей статьи.

Формы заявления и формы разрешения на временное и постоянное проживание граждан государств - членов ЕС и членов их семей

Статья 177

Разрешение на пребывание, временное и постоянное проживание, выданный гражданину государства - члена Европейского Союза, членам семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, которые являются гражданами государства - члена Европейского Союза и члену семьи гражданина Европейского Союза, являющегося гражданином третьего государства, выдается в установленной форме, он содержит: герб Черногории, название «Черногория», название лицензии, защитные элементы безопасности и столбцы для ввода личных и других данных.
Данные, указанные в первом абзаце настоящей статьи, являются: фамилия, имя, национальный идентификационный номер, пол, гражданство, дата, месяц и год рождения, номер лицензии, дата выдачи, срок действия, фотография, подпись, название органа, выдавшего документ, машиночитаемая запись.
Ввод данных, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, осуществляется Министерством в лицензионную форму (разрешение).
Данные, содержащиеся в машиночитаемой записи, определяются Министерством в соответствии с рекомендациями ИКАО Dos 9303.
Министерство разрабатывает формы лицензии, указанные в первом абзаце настоящей статьи, в соответствии со статьей 42 настоящего Закона.
Возмещение расходов на подготовку форм разрешения, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, несет заявитель.
Виды лицензий, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, и размер компенсации, упомянутой в шестом абзаце настоящей статьи, устанавливаются Министерством.

Права гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи

Статья 178

Гражданин государства - члена Европейского Союза, а также члены его семьи, независимо от того, являются ли они гражданами государства - члена Европейского Союза или нет и имеют право на проживание в Черногории, равны правам граждан Черногории в соответствии с Договором о функционировании Европейского Союза.
Лица, указанные в первом абзаце настоящей статьи при выдаче свидетельства о разрешении на проживание в соответствии с настоящим Законом, освобождаются от уплаты сборов в соответствии с законом, регулирующим административные сборы.
Семьей, по положениям настоящей статьи, считается:
1) супруги;
2) дети в возрасте до 21 года или зависимые члены семьи, а также дети супруга или партнера;
3) родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, которые являются зависимыми членами семьи (на иждивении), а также родственники по прямой восходящей и нисходящей линии супруга или партнера;
4) лицо, которое имеет зависимое лицо или член семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, когда серьезные причины здоровья требуют личной заботы о членах семьи гражданином государства - члена Европейского Союза.
Положения настоящего Закона, касающиеся граждан государств - членов Европейского Союза, также применяются к гражданам Исландии, Княжества Лихтенштейн, Королевства Норвегии и Швейцарской Конфедерации.

== X. Проживание и работа граждан третьих стран и членов их семей, которые имеют постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза. ==

Въезд и проживание гражданина третьей страны, которому было предоставлено постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза

Статья 179

Гражданин третьей страны, имеющий разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене ЕС, может находиться в Черногории на срок до 90 дней со дня его въезда в Черногорию или до истечения срока, на который ему выдана виза или разрешение на проживание, выданный другим государством - членом Европейского Союза, если срок действия визы или разрешения на проживание короче 90 дней.
Гражданин третьего государства, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, который намеревается остаться в Черногории более 90 дней, должен обратиться в Министерство с просьбой о предоставлении разрешения на временное проживание до истечения срока действия визы или разрешение на проживание, выданного другим государством - членом ЕС.

Заявление о выдаче разрешения на временное проживание для гражданина третьей страны, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза

Статья 180

Заявку на выдачу временного разрешения на проживание, гражданин третьей страны, упомянутый в статье 179 настоящего Закона, лично представляет в Министерство по месту жительства по форме, указанной в шестом абзаце статьи 61 настоящего Закона.
В дополнение к заявке, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, гражданин третьей страны обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] пункты 1, 2, 3, 4, 7 и 9 настоящего Закона.
При подаче запроса, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, у гражданина третьей страны берется фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.
Отпечатки пальцев и подпись не требуются от детей в возрасте до 12 лет.
Гражданин третьей страны, ходатайствующий о разрешении на временное проживание до истечения 90 дней, может оставаться в Черногории до принятия решения по запросу.

Заявление о выдаче разрешения на временное проживание для члена семьи гражданина третьей страны, получившего разрешение на постоянное проживание в другом государстве — члене Европейского Союза

Статья 181

Заявка на получение разрешения на временное проживание для члена семьи гражданина третьей страны, имеющего разрешение на проживание в другом государстве - члене ЕС, направляется лично в Министерство по месту жительства по форме, указанной в шестом абзаце статьи 61 настоящего Закона.
В качестве члена семьи, согласно положениям первого абзаца настоящей статьи, считаются лица, указанные во втором абзаце статьи 44 настоящего Закона.
В дополнение к заявлению, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, член семьи гражданина третьей страны обязан представить доказательства соответствия условиям, указанным в первом абзаце статьи [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] пункты 1, 2, 3, 4, 7 и 9 настоящего Закона, а также:
1) доказательство того, что ему было предоставлено временное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза;
2) доказательство того, что он является членом семьи гражданина третьей страны, который имеет разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене ЕС.
Статья 180, пункты 3, 4 и 5 настоящего Закона применяются при подаче заявления, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи.

Принятие решения о предоставлении разрешения на временное проживание гражданину третьей страны и членам его семьи, который имеет разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза

Статья 182

При принятии решения по ст. 180 и 181 настоящего Закона и предоставление разрешения на временное проживание для гражданина третьей страны и членам его семьи, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза, регулируется статьей 62 настоящего Закона.
Продление срока временного пребывания, прекращение действия разрешения и высылка иностранца, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, осуществляется в соответствии с положениями настоящего Закона, касающимися временного пребывания гражданина государства - члена Европейского Союза.

Уведомление другого государства - члена Европейского Союза

Статья 183

В отношении выданного разрешения на временное проживание гражданину третьей страны и членам его семьи, получившему разрешение на постоянное проживание в другом государстве - члене Европейского Союза, а также о продлении временного проживания и высылке этих лиц, Министерство информирует компетентный орган другого государства - члена Европейского Союза.

== XI. ПРОЖИВАНИЕ И РАБОТА ГРАЖДАН ТРЕТЬИХ СТРАН С КВАЛИФИКАЦИЯМИ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ ==

=== Занятость гражданина третьей страны с квалификацией высшего образования ===

Статья 184

Гражданин третьей страны, имеющий квалификацию высшего образования, обладающий необходимым или соответствующим специальным опытом, а также имеющий разрешение на временное проживание и разрешение на работу, может быть использован в Черногории в соответствии с правилами занятости.

Квалификация высшего образования считается квалификацией, полученной путем прохождения соответствующей учебной программы в соответствии с правилами, регулирующими высшее образование.

Разрешение на временное проживание и работу гражданина третьей страны с квалификацией высшего образования (далее именуемой «Голубая карта ЕС») выдается иностранцу, который соответствует условиям, указанным в первом абзаце настоящей статьи и статье [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона.

=== Заявление о выдаче разрешения на временное проживание и разрешения на работу ===

Статья 185

Заявление о выдаче разрешения на временное проживание и работу для гражданина третьей страны с квалификацией высшего образования должны быть представлены лично в Министерство по месту жительства по форме, указанной в девятом абзаце статьи 79 настоящего Закона.

В дополнение к заявке, упомянутой в первом абзаце настоящей статьи, гражданин третьего государства, обладающий квалификацией высшего образования, помимо доказательств выполнения условий, указанных в статье [[Закон_об_иностранцах#Условия_выдачи_разрешения|43]] настоящего Закона, также прилагает: 
1) договор о найме, заключенный с работодателем в Черногории на срок не менее 12 месяцев; 
2) свидетельство о высшем образовании или завершенную аспирантскую практику, или последипломную стажировку.

В договоре, упомянутом во втором абзаце пункт 2 настоящей статьи, также указывается годовой оклад, размер которого не может быть ниже среднего валового годового оклада в Черногории, согласно данным статистики.

При подаче запроса, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, от заявителя должна быть взята фотография, отпечатки пальцев и оцифрованная персональная подпись в соответствии с Законом, регулирующим выдачу удостоверения личности.

Лицо, указанное в первом абзаце настоящей статьи, которое представляет обычную заявку на выдачу разрешения на временное проживание до истечения 90 дней, может оставаться в Черногории до принятия решения по заявлению о выдаче Голубой карты ЕС.

=== Принятие решения о выдаче Голубой карты ЕС ===

Статья 186

При принятии запроса на получение Голубой карты ЕС Министерство выдает сертификат с указанием срока, для получения заявителем Голубой карты ЕС.
Решение о выдаче Голубой карты ЕС должно быть принято в течение 20 дней с даты подачи надлежащего заявления.

Голубая карта ЕС выдается Министерством, с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности.

Агентство и Полиция незамедлительно представляют заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, не позднее, чем через семь дней с даты получения запроса на заключение.

Если Министерство не получит заключение, упомянутое в третьем абзаце настоящей статьи, в установленный срок, считается, что нет препятствий для выдачи разрешения на временное проживание.
Министерство может принять решение об отказе в выдаче Голубой карты ЕС.

Обжалование решения, упомянутого в шестом абзаце настоящей статьи, может быть подано в Министерство в течение восьми дней со дня получения решения.

=== Срок действительности Голубой карты ЕС ===

Статья 187

Голубая карта ЕС выдается со сроком действия до двух лет.
Если трудовой договор заключен на срок менее двух лет, Голубая карта ЕС выдается на срок действия трудового договора, увеличенного еще на три месяца.

=== Отклонение заявки на выдачу Голубой карты ЕС ===

Статья 188

Заявление о выдаче Голубой карты ЕС будет отклонено, если гражданин третьей страны не соответствует требованиям статьи 184 настоящего Закона и не приложит доказательства, упомянутые во втором абзаце статьи 185 настоящего Закона, или если установлено, что прилагаемая документация была получена незаконным образом.
Министерство может отклонить заявку на выдачу Голубой карты ЕС, если работодатель, от которого было получено предложение, наказывается за незаконную занятость или неспособность сообщить о работе иностранца или заявитель нарушил положения настоящего Закона, касающиеся въезда, пребывания и работы иностранцев.

=== Работа с Голубой картой ЕС ===

Статья 189

Гражданин третьей страны, получивший Голубую карту ЕС (далее - держатель Голубой карты ЕС), может работать в Черногории только на рабочих местах, для которых ему выдана Голубая карта ЕС, и только с работодателем, который его нанял.

Работодатель может назначить держателя Голубой карты ЕС только на те работы, для которых ему была выдана Голубая карта ЕС.

Работодатель должен иметь копию Голубой карты ЕС в служебных помещениях или на рабочем месте иностранца.

В случае расторжения трудового договора или прекращения других условий, в соответствии с которыми была выдана Голубая карта ЕС, работодатель или владелец Голубой карты ЕС обязан сообщить об этом в Министерство не позднее, чем в течение восьми дней с даты возникновения этих обстоятельств.

=== Продление Голубой карты ЕС ===

Статья 190

Заявка на продление Голубой карты ЕС должна быть отправлена в Министерство по месту жительства не позднее, чем за 30 дней до истечения срока действия Голубой карты ЕС.
Положения статьи 186 настоящего Закона применяются к процедуре продления Голубой карты ЕС.

=== Смена работодателя ===

Статья 191

Владелец (держатель) Голубой карты ЕС, который меняет работодателя в течение первых двух лет его пребывания в Черногории, обязан в течение восьми дней со дня прекращения работы с первым работодателем обратиться в Министерство с просьбой о выдаче новой Голубой карты ЕС.

По истечении двухлетнего срока держатель Голубой карты ЕС при смене работодателя должен уведомить Министерство в течение восьми дней с даты смены работодателя и должен представить новый трудовой договор с новым работодателем.

Голубая карта ЕС, упомянутая во втором абзаце настоящей статьи, действует до истечения срока ее действия.

=== Права владельца Голубой карты ЕС ===

Статья 192

Владелец (держатель) Голубой карты ЕС в Черногории имеет права в соответствии с первым абзацем пункты 2-7 статьи 93 настоящего Закона.

=== Прекращение действия Голубой карты ЕС ===

Статья 193

Голубая карта ЕС перестает быть действительной: 
1) по истечении срока действия; 
2) если держатель Голубой карты ЕС не сообщил в Министерство об изменении работодателя; 
3) если держатель Голубой карты ЕС работает с работодателем, для которого не выдана Голубая карта ЕС; 
4) если держатель Голубой карты ЕС ведет бизнес, для которого не выдана Голубая карта ЕС или ведёт другие виды деятельности, для которых Голубая карта ЕС не может быть выдана; 
5) если держатель Голубой карты ЕС не имеет средств к существованию и подал заявку на осуществление прав социальной защиты; 
6) прекращение условий, на основании которых она была выдана; 
7) в случае расторжения трудового договора, упомянутого во втором абзаце статьи 185 настоящего Закона; 
8) если держатель Голубой карты ЕС в течение срока действия более трех месяцев постоянно остается безработным или если он остается безработным два или более раза; 
9) если держатель Голубой карты ЕС попадает под защитные меры безопасности, высылку иностранца из государства или депортацию иностранца с территории Черногории; 
10) когда владелец Голубой карты ЕС получил право на постоянное проживание.

Несмотря на положения первого абзаца пункт 1 настоящей статьи, Голубая карта ЕС не перестает быть действительной, если владелец Голубой карты ЕС не сообщил в Министерство об изменении работодателя по причинам, на которые он не мог повлиять.

Голубая карта ЕС, владелец которой не работает в течение трех месяцев, не прекращает свою действительность.

В случае, указанном в пункте 3 настоящей статьи, владелец Голубой карты ЕС может запросить другое занятие, о котором он обязан сообщить в Министерство.

В случаях, упомянутых в первом абзаце пункты 2-9 настоящей статьи, Министерство выносит решение о прекращении действия Голубой карты ЕС.

Решение, упомянутое в пятом абзаце настоящей статьи, может быть обжаловано в Министерство в течение восьми дней с даты получения решения.

=== Временное проживание для членов семьи владельца Голубой карты ЕС ===

Статья 194

Члену семьи держателя Голубой карты ЕС может быть предоставлено разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи, упомянутого в статье 44 настоящего Закона, в соответствии с положениями настоящего Закона, касающимися выдачи этого разрешения.

Разрешение на временное проживание с целью воссоединения семьи, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, выдается на период до истечения срока действия Голубой карты ЕС.

Члену семьи держателя Голубой карты ЕС, которому было предоставлено временное пребывание с целью воссоединения семьи, предоставляется возможность пользования условиями в Черногории в соответствии с настоящим Законом.

=== Разрешение на постоянное проживание держателю Голубой карты ЕС ===

Статья 195

Разрешение на постоянное проживание может быть выдано держателю Голубой карты ЕС, если он на законных основаниях проживает в Черногории сроком до пяти лет на основании Голубой карты ЕС до дня подачи заявки на получение разрешения.

В исключение положений первого абзаца настоящей статьи, разрешение на постоянное проживание может быть выдано гражданину третьей страны, который остался в другом государстве - члене ЕС на пятилетний период в качестве держателя Голубой карты ЕС, из которых не менее двух лет до подачи заявления на получение разрешения на проживание оставался держателем Голубой карты ЕС в Черногории.

Считается, что держатель Голубой карты ЕС, упомянутый в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, постоянно проживает в Черногории и в случае, если он оставался в Европейском Союзе на срок до одного года или в общей сложности до 18 месяцев.

Как исключение из третьего абзаца настоящей статьи держатель Голубой карты ЕС, упомянутый в абзацах 1 и 2 настоящей статьи, считается постоянно проживающим на территории Европейского Союза и в случае, когда он находится вдали от Европейского Союза в течение 24 месяцев подряд, если он докажет причину своего отсутствия: 
1) работа или осуществление предпринимательской деятельности; 
2) проведение благотворительной работы; 
3) обучение в стране происхождения.

=== Подача заявления на выдачу разрешения на постоянное проживание держателю Голубой карты ЕС ===

Статья 196

Заявка на выдачу разрешения на постоянное проживание должна быть подана владельцем Голубой карты ЕС лично в Министерство по месту жительства по форме, указанной в первом абзаце статьи 89 настоящего Закона.

В дополнение к запросу, упомянутому в первом абзаце настоящей статьи, иностранец обязан представить доказательства выполнения условий, указанных в статье 88 настоящего Закона.
При подаче заявки, указанной в первом абзаце настоящей статьи, применяются положения статьи 89 настоящего Закона.

=== Принятие решения о выдаче разрешения на постоянное проживание держателю Голубой карты ЕС ===

Статья 197

Министерство внутренних дел выдаёт разрешение на постоянное проживание держателю Голубой карты ЕС с предварительным заключением Агентства и Полиции о наличии вмешательства в вопросы национальной или внутренней безопасности.

Заявка о выдаче разрешения, упомянутого в первом абзаце настоящей статьи, должна быть рассмотрена в течение трех месяцев с даты подачи надлежащего запроса.

Если владельцу Голубой карты ЕС выдано разрешение на постоянное проживание, в разрешении должно быть указано «бывший держатель Голубой карты ЕС».

Положения статьи 90 настоящего Закона применяются к процессу принятия решения по заявлению о выдаче разрешения на постоянное проживание держателю карты Голубой карты ЕС.

=== Прекращение постоянного проживания держателя Голубой карты ЕС ===

Статья 198

Гражданину третьей страны, бывшему владельцу Голубой карты ЕС, разрешение на постоянное проживание перестает быть действительным, если: 
1) ему запрещено въезжать и находиться в Черногории; 
2) установлено, что он проживает более двух лет непрерывно за пределами Черногории.

Министерство выносит решение о прекращении постоянного проживания.

Положения статьи 94 настоящего Закона применяются к процедуре принятия решения о прекращении действия разрешения на постоянное проживание.

Против решения, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, может быть возбужден административный спор.

=== Предоставление разрешения на проживание гражданину третьей страны, который имеет Голубую карту ЕС, выданную в другом государстве - члене ЕС ===

Статья 199

Гражданин третьей страны, получивший Голубую карту ЕС в другом государстве - члене ЕС, может через 18 месяцев со дня его выдачи подать заявление на получение разрешения на временное проживание и работу в Черногории.

Запрос, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, представляется в Министерство в соответствии со статьей 185 настоящего Закона не позднее, чем через 30 дней со дня въезда в Черногорию.
В дополнение к запросу, упомянутому во втором абзаце настоящей статьи, гражданин третьей страны, который получил Голубую карту ЕС в другом государстве - члене ЕС, должен представить доказательства того, что он получил Голубую карту ЕС сроком как минимум на 18 месяцев.

Решение по запросу, упомянутому во втором абзаце настоящей статьи, определяется в соответствии со статьей 186 настоящего Закона.

После выдачи разрешения на временное проживание и работу в Черногории, лицу, указанному в первом абзаце настоящей статьи, или отклонения запроса, упомянутого во втором абзаце настоящей статьи, Министерство информирует об этом государство - член Европейского Союза, в котором была выдана Голубая карта ЕС.

=== Принятие держателя Голубой карты ЕС ===

Статья 200

Владельцу (держателю) Голубой карты ЕС и членам его семьи Полиция разрешит въезжать и находиться в Черногории, если другое государство - член ЕС отклонило просьбу о выдаче Голубой карты ЕС или если он принял меры по выезду из другой страны.

Положение первого абзаца настоящей статьи также применяется в случае, если Голубая карта ЕС перестала действовать или срок истёк.

Владелец Голубой карты ЕС, который вместе со своими членами семьи возвращается в Черногорию в соответствии с первым абзацем настоящей статьи, имеет право работать и менять работодателя в соответствии со статьей 191 настоящего Закона.

Если у владельца Голубой карты ЕС она перестает действовать, он обязан подать заявку на выдачу новой Голубой карты ЕС в соответствии со статьей 185 настоящего Закона.

=== Право членов семьи владельца Голубой карты ЕС, который переехал ===

Статья 201

Члены семьи владельца Голубой карты ЕС, упомянутые в статье 199 настоящего Закона, имеют право присоединиться к нему на основе воссоединения семьи в соответствии со статьей 44 настоящего Закона, если они юридически проживают с ним в другом государстве - члене ЕС.

Члены семьи, указанные в первом абзаце настоящей статьи, обязаны в течение 30 дней со дня их въезда в Черногорию подать в Министерство по месту жительства заявление о временном пребывании с целью воссоединения семьи.

К заявлению, упомянутому во втором абзаце настоящей статьи, прикладывается: 
1) действительный проездной документ или виза, если требуется; 
2) доказательство, что они проживали в качестве члена семьи в государстве - члене Европейского Союза; 
3) медицинская страховка; 
4) доказательства владения средствами к существованию.

=== Форма Голубой карты ЕС ===

Статья 202

Голубая карта ЕС выдается по установленной форме, содержащей: герб Черногории, название «Черногория», название лицензии, защитные элементы безопасности и столбцы для ввода личных и других данных.

Данные, указанные в первом абзаце настоящей статьи, являются: фамилия, имя, национальный идентификационный номер, пол, гражданство, дата, месяц и год рождения, номер лицензии, дата выдачи, срок действия, фотография, подпись, название органа, выдавшего документ, машиночитаемая запись.

Ввод данных, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, выполняется Министерством в лицензионную форму.

Данные, содержащиеся в машиночитаемой записи, определяются Министерством в соответствии с рекомендациями ИКАО Dos 9303.

Форма Голубой карты ЕС составляется Министерством в соответствии со статьей 42 настоящего Закона.

Форма Голубой карты ЕС устанавливается Министерством.

=== Исключение из положений ===

Статья 203

Положения ст. 184-202 настоящей главы не применяются к лицам, указанным в Статье 3 (2) Директивы 2009/50 / ЕС об условиях въезда и проживания граждан третьих стран с целью привлечения высококвалифицированных кадров.

== XII. Перемещение иностранца в военной форме ==

=== Условия ношения иностранной военной формы ===

Статья 204

Во время пребывания в Черногории иностранец может носить иностранную военную форму, если: 
1) пребывает в качестве члена дипломатической консульской миссии иностранного государства или другой иностранной миссии, которая имеет дипломатический статус в Черногории, в качестве военного представителя во время миссии; 
2) является членом иностранной военной миссии или иностранной военной делегации во время официального визита; 
3) находится в военном училище; 
4) является членом иностранной военной миссии или иностранной военной делегации с дипломатическим или официальным проездным документом во время пересечения территории Черногории; 
5) участвует в военных учениях и обучении.

=== Условия ношения иностранцем полицейской или таможенной формы ===

Статья 205

Во время пребывания в Черногории иностранец может носить иностранную полицейскую или таможенную форму, если: 
1) в качестве члена делегации иностранных полицейских или таможенных органов находится с официальным визитом; 
2) осуществляет деятельность на основании международного договора; 
3) находится в полицейском училище; 
4) в качестве члена иностранных полицейских или таможенных делегаций с дипломатическим или официальным проездным документом пересекает территорию Черногории.

== XIII. Учет записей ==

=== Виды учета и ответственность по ведению учета ===

Статья 206

Министерство ведет учет о: выданных разрешениях на временное проживание, временное проживание и работу, постоянное проживание, свидетельств о регистрации пребывания, временное проживание гражданам государства - члена Европейского Союза, временное проживание членам семьи гражданина государства - члена Европейского Союза, которые являются гражданами третьей страны, постоянное проживание гражданам государства - члена Европейского Союза и членам их семей, гражданам третьих стран, которым было предоставлено постоянное местожительство в другом государстве - члене Европейского Союза, и членам их семьи, выданные «Голубые карты ЕС», выданные разрешения на постоянное и временное проживание граждан третьих стран с высшим образованием и членами их семей, выданных разрешений на проездные документы для иностранцев, выданных разрешений на проездные документы для лиц без гражданства, выданных разрешений на специальную поездку (далее именуемые: документы), а также: запросы и распространение документов, данных, внесенных в формы документов, поданных документов для выдачи документов, данных из заявки на выдачу документов, документации, сопровождающей заявку на выдачу документов, биометрических данных (фотографий, отпечатков пальцев и оцифрованной подписи), прекращение действия документов, причины и дата прекращения действия документов, документы, признанные недействительными или недостающие документы, выданные сертификаты о регистрации работы, а также письменные формы документов.

Орган государственного управления по иностранным делам ведет учет: выданных виз, отказов и аннулированных виз, выданных проездных документов иностранцам в другой стране.
Полиция ведет учет: иностранцев, которые зарегистрированы, отменили или изменили свое местожительство, которые проживают в Черногории на срок до 90 дней на основании визы на короткий срок (виза C), длительные визы (виза D) или без виз в соответствии с регулированием визового режима, иностранцы, которые зарегистрировали или отменили свое место временного проживания, которым был предоставлен временный разрешение на проживание, временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание, иностранцы, которым запрещено въезжать в Черногорию, иностранцы, которым выдавали визы на пограничном переходе, отказали в визовых заявлениях, аннулированные и отозванные визы, временно изъятые документы, продленные визы, иностранцы, которым были отменены визы на срок до 90 дней, разрешения о временном проживании, иностранцы, помещенные в приют, иностранцы, которые были вынуждены покинуть страну, иностранцы, которые незаконно въехали в Черногорию, иностранцы которые ограничены или запрещены к перемещению в определенном районе Черногории, иностранцы, которым были отменены долгосрочные визы, разрешения на разрешение на постоянное проживание, выдворенные (депортированные) иностранцы, иностранцы, которым было выдано решение о выезде, иностранцы, свобода передвижения которых ограничена, иностранцы, которым были предоставлены более мягкие меры, чем поселения в приюте, а также сведения об иностранцах, которым предъявлен более строгий полицейский надзор.
Неотъемлемой частью записей, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, являются также данные и документы, удостоверяющие личность для иностранцев, выданных до применения настоящего Закона.

Записи в соответствие с положениями абзацев 1 и 3 настоящей статьи являются базами данных с электронным управлением.

Содержание записей в соответствие с положениями абзацев 1 и 3 настоящей статьи, устанавливаются Министерством, а содержание записей, упомянутых во втором абзаце настоящей статьи, устанавливается органом государственного управления, компетентным в иностранных делах.

Данные об иностранцах, которым было выдано разрешение на временное проживание, хранятся в течение пяти лет после регистрации пребывания иностранца, после чего они удаляются из записей.

=== Хранение данных ===

Статья 207

Информация об иностранцах, которым было выдано разрешение на временное проживание, хранятся в течение пяти лет после регистрации пребывания иностранца, после чего они удаляются из записей.
Данные об иностранцах с пребыванием до 90 дней хранятся в течение пяти лет после отъезда, после чего они удаляются из записей.

=== Использование данных ===

Статья 208

Данные из записей, упомянутых в статье 206 настоящего Закона, за исключением отпечатков и подписи, могут использоваться Министерством и Полицией для выполнения задач в пределах своей компетенции.

Государственные органы, органы государственного управления, органы местного самоуправления, органы местного управления и другие органы могут использовать данные из записей, за исключением биометрических данных, для выполнения задач в пределах своей компетенции, если они уполномочены законом для использования таких данных.

Органы в соответствие с положениями абзацев 1 и 2 настоящей статьи обязаны обеспечивать защиту данных из записей, которые они используют, от случайного или несанкционированного доступа во время использования, обработки и пересылки в соответствии с Законом.

Данные записей могут использоваться для статистических, научных, исследовательских и других целей в соответствии с положениями, регулирующими защиту персональных данных.
Данные из записей могут использоваться лицом, которому данные принадлежат, по его просьбе.

== XIV. Надзор ==

=== Юрисдикция ===

Статья 209

Надзор за исполнением этого Закона и правил, принятых в соответствии с настоящим Законом, в рамках установленных компетенций осуществляется Министерством и органом государственного управления, компетентным в иностранных делах.
Работа по контролю за перемещением и пребыванием иностранцев в соответствии с этим Законом осуществляется уполномоченным должностным лицом Полиции.
Деятельность по надзору в соответствии с настоящим Законом и законом, регулирующим инспекционный надзор, осуществляется инспектором труда и другими компетентными инспекторами в пределах своей компетенции.

== XV. Штрафные санкции ==

Статья 210

Штраф в размере от 1000 до 10 000 евро налагается на работодателя - юридическое лицо, если:
1) учащийся работает более 15 часов в неделю (статья 48, пункт 3);
2) исследователь-иностранец работает преподавателем или профессором более 15 часов в неделю (статья 50, пункт 6);
3) определение иностранца на работу, на которую ему не было предоставлено разрешение на временное проживание и работу или свидетельство о регистрации работы (пункт 4 статьи 66);
4) нет копии разрешения на проживание и работу в служебном помещении или на месте работы иностранца, или копии свидетельства о регистрации работы иностранца, работающего там (статья 66, п. 5);
5) не уведомит Министерство не позднее, чем в течение восьми дней со дня прекращения работы иностранца до истечения срока действия разрешения на проживание и работу (пункт 6 статьи 66);
6) нанимает или использует работу иностранца, который незаконно проживает в Черногории (пункт 7 статьи 66);
7) нет копии временного разрешения на проживание, свидетельства о регистрации работы, подтверждения признанного статуса беженца или утвержденной дополнительной защиты, или доказательства убежища, или дополнительной защиты или временной защиты, упомянутой в первом абзаце статьи 67 пункты 1-8 настоящего Закона, в служебных помещениях или на месте работы иностранца (пункт 4 статьи 67);
8) в течение восьми дней с даты установления трудовых отношений или начала работы иностранца или прекращения работы иностранца в соответствии с первым абзацем статьи 67 настоящего Закона не сообщает об этом в Министерство (пункт 5 статьи 67);
9) в течение 24 часов со дня выдачи разрешения на временное проживание и работу по найму или сезонной занятости заключил трудовой договор с иностранцем и зарегистрировал его в обязательном социальном обеспечении (пункт 4 статьи 70 и пункт 4 статьи 71);
10) не уведомил Министерство самое позднее в течение трех дней о том, что иностранец не приступил к работе, с тем, чтобы отменить разрешение на проживание и работу (пункт 5 статьи 70 и пункт 5 статьи 71);
11) с начала работы иностранца, упомянутого во втором абзаце статьи 85 настоящего Закона, не представляет отчет о работе иностранца в Министерство (пункт 3 статьи 85);
12) использует держателя Голубой карты ЕС для рабочих мест, для которых не была выдана Голубая карта ЕС (статья 189, абзац 2);
13) нет копии Голубой карты ЕС в служебных помещениях или на рабочем месте иностранца (пункт 3 статьи 189);
14) в случае расторжения трудового договора или прекращения других условий, на основании которых была выдана Голубая карта ЕС, не позднее чем в течение восьми дней с даты возникновения этих обстоятельств не информировал Министерство (пункт 4 статьи 189).
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, ответственное лицо у юридического лица также должно быть оштрафовано на сумму от 300 до 2000 евро.
За правонарушение, упомянутое в первом абзаце настоящей статьи, предприниматель может быть оштрафован на сумму от 300 до 6 000 евро.
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, может быть введена запретная мера на осуществление деятельности на срок до шести месяцев.

Статья 211

Штраф в размере от 3 000 до 5 000 евро должен быть наложен на юридическое лицо за проступок, если:
1) привлек иностранца, который не отвечает требованиям, указанным в статье 9 настоящего Закона, при пересечении границы или на территории Черногории (первый абзац статьи 13);
2) не забирает иностранца за свой счет от пограничного перехода или не находит другие транспортные средства, то есть не берет на себя расходы, понесенные во время пребывания и возвращения иностранца (статья 13, абзац 2).
3) не принимает на себя обязательства согласно четвёртому абзацу статьи 13 настоящего Закона (абзац 3 статьи 13).
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, ответственное лицо у юридического лица также должно быть оштрафовано в размере от 300 до 1200 евро.
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, предприниматель также наказывается штрафом в размере от 300 до 1200 евро.
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, может быть введена защитная мера запрета на осуществление деятельности на срок до шести месяцев.
Штраф в размере от 500 до 2000 евро налагается на физическое лицо, по чьему вызову иностранцу, который принудительно удален в соответствии с этим Законом, выдается виза или право въезжать в Черногорию, и не принимает на себя расходы, понесенные во время пребывания и возвращения (статья 13, пункт 5).

Статья 212

Штраф в размере от 500 евро до 3 000 евро налагается на юридическое лицо за нарушение Закона, если:
1) не сообщает о въезде или выезде, упомянутое в первом абзаце статьи 97 настоящего Закона, в Полицию в месте регистрации иностранца в течение 12 часов с момента прибытия (пункт 2 статьи 97);
2) не проверяет достоверность данных иностранного проездного документа лица, которому он предоставляет услуги по размещению, а также при регистрации и выписке не сообщает в Полицию в случае ложной информации (пункт 7 статьи 97);
3) не ведет учет иностранцев, которым он предоставляет услуги по размещению (пункт 1 статьи 98);
4) не хранит учетные записи, упомянутые в первом абзаце статьи 98 настоящего Закона, в течение двух лет со дня въезда (статья 98, пункт 3);
5) не позволяет Полиции проверять записи, упомянутые в первом абзаце статьи 98 настоящего Закона (пункт 4 статьи 98);
6) не подает сведения, упомянутые во втором абзаце статьи 99 настоящего Закона, в установленном виде в письменной форме (пункт 3 статьи 99) при регистрации или выезде иностранца;
7) не подает в Полицию сведения в электронном виде (пункт 2 статьи 100);
8) не представляет в Полицию сведения о регистрации или выписке иностранца с пребыванием на срок до 90 дней, который обеспечивает проживание более 12 часов, в течение 12 часов после прибытия или выезда иностранца (пункт 1 статьи 101);
9) не подает в Полицию сведения о регистрации пребывания иностранца, который был принят на лечение в течение 12 часов с момента его поступления (статья 101, пункт 2);
10) не подает в Полицию сведения о регистрации пребывания и выезде иностранца в течение 12 часов после завершения лечения (пункт 3 статьи 101).
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, ответственное лицо у юридического лица также должно быть оштрафовано в размере от 150 до 500 евро.
За проступок, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, физическое лицо, предоставляющее услуги по проживанию, также должно быть оштрафовано в размере от 150 до 500 евро.
За правонарушение, указанное в первом абзаце настоящей статьи, предприниматель должен быть оштрафован на сумму от 300 до 1500 евро.

Статья 213

Иностранец должен быть оштрафован на сумму от 200 до 1200 евро, если:
1) въезжает, проживает и перемещается в Черногории без действительного иностранного проездного документа, на который выдана виза, или действительного иностранного проездного документа, с которым он имеет разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание (статья 9 пункт 1);
2) не соблюдает ограничение или запрет на передвижение в определенном районе Черногории (статья 10);
3) не использует проездной документ, с которым он въехал в Черногорию (пункт 2 статьи 11);
4) проживает в Черногории в нарушение цели, для которой была выдана его виза (пункт 1 статьи 17);
5) не проживает в Черногории в соответствии с целью, для которой было предоставлено его временное пребывание (пункт 2 статьи 39);
6) работают более 15 часов в неделю (статья 48, пункт 3);
7) работает более 15 часов в неделю (пункт 6 статьи 50);
8) не работает на основании разрешения на временное проживание и работу или свидетельства о регистрации работы (пункт 1 статьи 66);
9) не работает в Черногории на работе, на которую ему выдали разрешение на временное проживание и работу или свидетельство о регистрации работы, или с работодателем, который его нанимал (статья 66, параграф 2);
10) незаконно въезжает или проживает в Черногории или не покидает территорию немедленно или в течение установленного срока (пункт 1 статьи 104);
11) не соблюдает правила пребывания в приюте или уезжает без разрешения (пункт 1 статьи 131);
12) отказывается предоставить документ, подтверждающий его личность, по просьбе уполномоченного должностного лица (пункт 2 статьи 145);
13) передаёт свой документ, удостоверяющий личность, для использования другому лицу, или пользуется недействительным или чужим документом как своим собственным (статья 145, пункт 3);
14) не использует личные данные, указанные в документе, согласно первому абзацу статьи 145 настоящего Закона.

Статья 214

Иностранец должен быть оштрафован на сумму от 60 евро до 600 евро, если:
1) не представляет заявку о продлении разрешения, упомянутого в пункте 2 статьи 91 настоящего Закона, в течение восьми дней с даты истечения срока действия (статья 91, пункт 3);
2) он получил длительную визу (виза D) или проживание в Черногории на срок до 90 дней и не представляет регистрацию на жительство в Полицию в том месте, где он намеревается проживать, или если он намеревается остаться более 24 часов в другом месте, в течение 24 часов после прибытия по месту жительства (пункты 1, 3 и 4 статьи 96);
3) было предоставлено разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание и не представляет в Полицию регистрацию пребывания в случае временного пребывания в Черногории более трех дней (пункт 2 статьи 96);
4) не подал заявление о пребывании в Полицию в течение 24 часов, прежде чем покинуть место жительства (пункт 5 статьи 96);
5) не подает заявление на въезд и выезд по месту жительства, упомянутые в пунктах 1-5 статьи 96 настоящего Закона для ребенка (пункт 7 статьи 96);
6) в течение восьми дней с даты возникновения причин, указанных в пункте 1 статьи 146 настоящего Закона, не подал заявку для замены документа (статья 146, пункт 2);
7) не возвращает разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу или разрешение на постоянное проживание, если оно перестало быть действительным, или он приобрел гражданство Черногории или выехал из Черногории (пункт 1 статьи 147);
8) не сообщает об утере документа, удостоверяющего личность (статья 148, пункт 1);
9) во время пребывания в Черногории он перемещается в иностранной военной форме, за исключением случаев, предусмотренных статьей 204 настоящего Закона;
10) во время пребывания в Черногории, перемещается в форме иностранной полиции или иностранной таможни за исключением случаев, предусмотренных статьей 205 настоящего Закона.

Статья 215

Штраф в размере от 200 до 1200 евро должен быть наложен на гражданина государства - члена Европейского Союза и членов его семьи, если он / они не имеет документов, подтверждающих их личность или отказываются предоставить по просьбе уполномоченного должностного лица (пункт 2 статьи 176).
Штраф в размере от 200 до 1200 евро должен быть наложен на держателя Голубой карты ЕС, если:
1) работает на рабочих местах, для которых Голубая карта ЕС не выдавалась ему или работает с работодателем, который его не нанимал (пункт 1 статьи 189);
2) в случае расторжения трудового договора или прекращения других условий, на основании которых была выдана Голубая карта ЕС, он не информировал Министерство (пункт 4 статьи 189);
3) не подал заявку на продление Голубой карты ЕС не позднее, чем за 30 дней до истечения срока её действия (пункт 1 статьи 190);
4) по истечении двухлетнего срока Министерство не уведомил об изменении работодателя в течение восьми дней с даты смены работодателя (пункт 2 статьи 191).

== XVI. Переходные и заключительные положения ==

=== Срок для принятия подзаконных актов ===

Статья 216

Положения об осуществлении этого Закона применяются по истечении шести месяцев с даты вступления в силу настоящего Закона.
До принятия правил, упомянутых в первом абзаце настоящей статьи, применяются подзаконные акты, принятые на основании Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 56/14, 28/15 и 16/16), если они не противоречат настоящему Закону.
Статья 216а
Подзаконный акт, упомянутый в статье 21а, должен быть принят, а подзаконный акт, упомянутый в параграфе 3 статьи 26, должен быть приведен в соответствие с настоящим Законом в течение шести месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона”.

=== Решение начатых процедур ===

Статья 217

Процедуры, начатые до вступления в силу настоящего Закона, должны быть завершены в соответствии с правилами, которые вступили в силу до вступления в силу настоящего Закона.
Начатые процедуры по просьбе внутренне перемещенных лиц из Косово, которые временно сохранили свой статус в соответствии с Решением о временном удержании статуса перемещенных лиц и вынужденных переселенцев в Черногории («Официальный вестник Черногории», № 46/06) о выдаче разрешений на постоянное жительство или временное пребывание в соответствии со ст. 105-а и 105-б Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 82/08, 72/09, 32/11, 53/11, 27/13 и 61/13), поданные до 31 декабря 2014 года, будут прекращены в соответствии с этим Законом.
Лица, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, которым выдается разрешение на постоянное проживание по истечении срока действия этого разрешения, выдается разрешение на постоянное проживание в соответствии со статьей 91 настоящего Закона, в соответствии с которым они обязаны представить полученный разрешение на проживание.
Лица, упомянутые во втором абзаце настоящей статьи, которым предоставляется разрешение на временное проживание на срок до трех лет в соответствии со статьей 105-a пункты 1 и 2 Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 82/08, 72/09, 32/11, 53/11, 27/13 и 61/13), выдается разрешение на постоянное проживание в соответствии со статьей 220 абзац 1 настоящего Закона.

=== Действие документов, выданных в соответствии с более ранними правилами ===

Статья 218

Удостоверение личности иностранца, которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание, разрешение на временное проживание, разрешение на временное проживание и работу для иностранца, проездной документ для лица без гражданства, проездной документ для иностранца, специальное удостоверение личности и специальный идентификационный документ иностранца, которому было выдано принудительное пребывание, выданное по предыдущим правилам, действительны до истечения срока, на который они выданы.

=== Выдача разрешения на постоянное проживание ===

Статья 219

Иностранцу, получившему удостоверение личности иностранца и которому было предоставлено разрешение на постоянное проживание, по истечении срока действия этих документов, выдается разрешение на постоянное проживание в соответствии со статьей 91 настоящего Закона.
Иностранец, упомянутый в первом абзаце настоящей статьи, обязан предоставить удостоверение личности для его продления и заявление на продление разрешения, то есть разрешение на постоянное проживание, срок действия которого истекает.
Временное проживание, утвержденное в соответствии с ранее применимыми правилами, засчитывается в течение времени, необходимого для разрешения на постоянное проживание, указанного в первом абзаце статьи 86 настоящего Закона.

=== Внутренне перемещенные лица ===

Статья 220

Иностранцу, который до вступления в силу настоящего Закона получил разрешение на временное проживание на срок до трех лет в соответствии со статьей 105-a пункты 1 и 2 Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 82/08, 72/09, 32/11, 53/11, 27/13 и 61/13), будет выдано разрешение на постоянное проживание, если в течение срока действия получил такое разрешение от страны происхождения и подал заявку на получение разрешения на проживание в соответствии с настоящим Законом.
Лицо, указанное в первом абзаце настоящей статьи, а также лицо, которому выдана лицензия в соответствии с четвёртым абзацем статьи 217 настоящего Закона, может работать в Черногории до истечения срока действия разрешения на временное проживание до трех лет, выданного в соответствии со статьей 105a, 1 и 2 Закона об иностранцах («Официальный вестник Черногории» № 82/08, 72/09, 32/11, 53/11, 27/13, 61/13).

=== Применение определенных положений ===

Статья 221

Положения пункта 5 статьи 50, пункта 1 статьи 67, пункт 5, 6 и 7, ст. 115, ст. 120, 121 и 122, ст. 150-203, статьи 210 пункты 12, 13 и 14 и статьи 215 настоящего Закона применяются с даты присоединения Черногории к Европейскому Союзу.
Положения статьи 81 настоящего Закона применяется с 1 января 2021 года.
До 31 декабря 2019 года, при подаче заявки на получение разрешения на временное проживание и работу для сезонной занятости и выдачи лицензии, применяется статья 79 настоящего Закона, в соответствии с которой иностранец обязан представить доказательства обоснования просьбы, упомянутой в статье 69 настоящего Закона.

Статья 221а

Положения статьи 21а и параграфа 3 статьи 26 настоящего Закона применяются со дня вступления в силу подзаконных актов, указанных в статье 216а настоящего Закона.

=== Прекращение применения предыдущих Законов ===

Статья 222

В тот день, когда этот Закон вступает в силу, Закон об иностранцах («Официальный вестник Черногории», № 56/14, 28/15 и 16/16) утрачивает силу.

=== Вступление в силу ===

Статья 223

Настоящий Закон вступает в силу на восьмой день со дня его опубликования в «Официальном вестнике Черногории».
Номер: 24-3 / 17-1 / 7
EPA 342 XXVI

Подгорица, 14 февраля 2018 г.
Парламент Черногории 26-го созыва
Председатель,
Иван Брайович